UNIVERISAD POLITÈCNICA HISPANO

MEXICANA
PROFESORA: Grajeda Espinosa María Lucia
ALUMNA: Dulce Mireya Castillo Villalba
CARRERA: Contaduría Pública Y Finanzas
4to semestre
Obligaciones fiscales de personas físicas con actividad empresarial y
Profesional (RESICO)
En abril, quienes realizan actividades comerciales como personas físicas con
actividad empresarial o están inscritas como personas físicas en el Régimen
Simplificado de Confianza (RESICO) deben realizar su declaración anual del
ejercicio fiscal anterior ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Sin
embargo, esta no es la única obligación fiscal que deben cumplir a lo largo del
año. Aquí te enlistamos las más importantes.

Actividad empresarial
Si tributas como persona física con actividad empresarial, estas son algunas
obligaciones fiscales que debes cumplir:
● Mantener tu información actualizada, como cambio de domicilio o
suspensión y reanudación de actividades.
● Contar con e-firma y Buzón Tributario activos.
● Expedir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) por cada
servicio que realices o por cada producto que vendas.
● Presentar declaraciones mensuales y declaraciones informativas.
● Presentar tu declaración anual a más tardar el 30 de abril y señalar la
participación de tus trabajadoras y trabajadores en las utilidades (PTU).
● Realizar la retención del ISR si pagas sueldos o salarios; y si así lo amerita,
entregar en efectivo las cantidades que resulten a favor de tu personal por
concepto de subsidio de empleado.
● Formular estado de situación financiera y levantar el inventario de
existencias al 31 de diciembre de cada año.

RESICO
El RESICO es un régimen fiscal en el que pueden tributar personas físicas con
actividad empresarial y personas morales siempre y cuando cumplan con algunos
requisitos. En el caso de las primeras, sus ingresos deben ser menores a 3.5
millones de pesos anuales, mientras que los ingresos totales en el año de las
personas morales no deben exceder los 35 millones de pesos. Los pequeños
negocios en RESICO cuentan con beneficios como cálculo automático de
impuestos, facilidades administrativas y tasas entre 1% y 2.5% del Impuesto
Sobre la Renta (ISR); sin embargo, por las bajas tasas, no pueden realizar
deducciones de ningún tipo.Si tributas como persona física en RESICO, estas son
algunas obligaciones fiscales que debes cumplir:
● Contar con firma electrónica avanzada y buzón tributario activos.
● Contar con CFDIs por la totalidad de ingresos cobrados.
● Conservar los CFDIs que amparen gastos e inversiones.
● Expedir CFDIs a tus clientes.
● Efectuar las retenciones por concepto de salarios y calcular mensualmente
el entero de la retención del ISR de tus trabajadoras y trabajadores.
● Presentar el pago mensual de impuestos a más tardar el día 17 del mes
inmediato posterior.
● Presentar tu declaración anual a más tardar en abril del año siguiente al que
corresponda la declaración.
● Determinar la participación de tus trabajadoras y trabajadores en las
utilidades de tu Negocio.
Pago de impuestos
Cumplir con tus obligaciones fiscales también implica pagar tus impuestos en
tiempo y forma. Hacerlo con una Tarjeta para Negocios* puede brindarte
flexibilidad financiera gracias a las distintas formas de financiamiento que
ofrecen, como Meses sin Intereses o Pagos Diferidos.

Requisitos Fiscales de una Persona Física con Actividad Empresarial y

Profesional en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
Las personas físicas con actividad empresarial y profesional que opten por el
Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) deben cumplir con ciertos
requisitos fiscales en México. A continuación, se presentan algunos de los
requisitos más importantes:
➢ Ingresos anuales: Los ingresos anuales deben ser inferiores a $3.5 millones de
pesos.
➢ Registro en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC): Debes estar registrado
en el RFC y tener una clave única de registro de población (CURP).
➢ Declaración de Ingresos: Debes presentar una declaración anual de ingresos,
en la que debes incluir todos tus ingresos relacionados con tu actividad
empresarial y profesional.
➢ Pago de Impuestos: Debes pagar impuestos sobre tus ingresos, incluyendo el
impuesto sobre la renta (ISR).
➢ Presentación de Declaraciones: Debes presentar declaraciones anuales de
ISR.
➢ Cumplimiento de Obligaciones Fiscales: Debes cumplir con todas las
obligaciones fiscales, incluyendo la presentación de declaraciones y el pago
de impuestos.
Requisitos para Permanecer en el RESICO
➢ Ingresos anuales: Debes mantener tus ingresos anuales por debajo de $3.5
millones de pesos.
➢ Cumplimiento de obligaciones fiscales: Debes cumplir con todas las
obligaciones fiscales, incluyendo la presentación de declaraciones y el pago
de impuestos.

¿Qué es el Régimen Simplificado de Confianza?

Para empezar: el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) es un nuevo
régimen fiscal para personas físicas y morales que entró en vigor desde el 01 de
enero de 2022 como parte de la más reciente Reforma Fiscal. Es una
simplificación administrativa para que el pago del impuesto sobre la renta (ISR) se
realice de forma sencilla y rápida. El objetivo del esquema de RESICO, es la
reducción de las tasas de este impuesto para que las personas que tengan
menores ingresos paguen menos (idealmente).Las personas físicas no deben de
superar los 3.5 millones de pesos al año; mientras que las personas morales no
deberán sobrepasar los 35 millones de pesos al año en ingresos.

Ventajas personas morales:

➢ Las deducciones por inversiones menores a tres millones de pesos se calculan
de acuerdo con los porcentajes máximos que permite la ley.
➢ Se permite que las inversiones se deprecien más rápido que en el Régimen
General para las personas morales.
➢ El ISR se calculará según el flujo de efectivo, lo que quiere decir que se tomará
en cuenta lo cobrado por la empresa, no lo que facture.
➢ Las tasas de ISR son más bajas que las aplicables en el Régimen General para
las personas morales.

Desventajas personas morales:

➢ En el Régimen Simplificado de Confianza sí será necesario el desglose de IVA
vs RIF.
➢ Los pagos provisionales del impuesto se hacen a la tasa de 30%, dicha tasa es
la misma que se aplica en el Régimen General para personas morales.

Ventajas para personas físicas

➢ Cálculo automático de impuestos: el cálculo quedará a cargo de la tecnología
del SAT. Lo único que deben hacer las personas es ingresar al buzón tributario,
ver la estimación que hace la autoridad y pagar los debidos impuestos o cobrar
el saldo a favor en caso de ser la situación.
➢ Cumplimiento de obligaciones fáciles y simples: todo el cálculo del pago de
impuestos se llevará a cabo con las facturas que se generen y reciban.
➢ Quedan relevadas la presentación de ciertas obligaciones fiscales: las
personas físicas y morales, quedarán relevadas de presentar la contabilidad
electrónica mes a mes y la declaración Informativa de Operaciones con
Terceros (DIOT).
➢ Condonación de pago si no excedes los 900 mil pesos anuales: Esto aplica
únicamente para aquellas actividades del sector primario como: agricultura,
cría y explotación de animales, aprovechamiento forestal, pesca, caza y
captura.

Desventajas para personas físicas

No aplican deducciones autorizadas para los pagos provisionales, ni
depreciación.
Tampoco hay deducciones personales para la declaración anual.
¿Quiénes no pueden pertenecer al RESICO?
Si eres persona física:
Cuando eres socio, accionista o integrante de personas morales o tengan partes
relacionadas. Aquellos que perciban un salario como empleados o subordinados.
Si eres persona moral:
Cuando uno o varios de sus socios, accionistas o integrantes, participen en otras
sociedades mercantiles donde tengan el control de la sociedad o de su
administración, o cuando sean partes relacionadas.
Ambos:
Residentes en el extranjero con establecimientos permanentes en México.
Quienes tengan ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes.
Contribuyentes que apliquen otros beneficios o estímulos fiscales, como los de la
región fronteriza norte y sur.
¿Qué obligaciones tienen en RESICO?
Las personas físicas y morales que se encuentren en este nuevo esquema estarán
obligados a pagar entre el 1 y el 2.5 % de sus ingresos. Debido a estas pequeñas
tasas de pago de ISR, los contribuyentes no podrán deducir ningún tipo de gasto.
¿Por qué cambian de régimen a personas?
En México, el cambio de régimen fiscal a personas puede ocurrir por varias
razones, incluyendo:
- Reformas fiscales: El gobierno mexicano puede implementar reformas fiscales
para mejorar la recaudación de impuestos, reducir la evasión fiscal o promover la
inversión.
- Cambios en la política económica: Un cambio en la política económica del
gobierno puede llevar a un cambio en el régimen fiscal para personas, ya sea para
estimular la economía o para reducir la desigualdad.
- Necesidad de ingresos: El gobierno puede necesitar aumentar los ingresos para
financiar programas sociales, infraestructura o servicios públicos, lo que puede
llevar a un cambio en el régimen fiscal.
- Simplificación administrativa: Un cambio en el régimen fiscal puede ser
necesario para simplificar la administración de impuestos y reducir la carga
administrativa para los contribuyentes.

Ejemplos de cambios en el régimen fiscal en México

- Reforma fiscal de 2014: La reforma fiscal de 2014 introdujo cambios
significativos en el régimen fiscal para personas, incluyendo la creación de un
nuevo régimen de incorporación fiscal para pequeños contribuyentes.
- Régimen de incorporación fiscal: El régimen de incorporación fiscal es un
régimen fiscal especial para pequeños contribuyentes que les permite pagar
impuestos de manera simplificada.
- Régimen de actividades empresariales y profesionales: El régimen de actividades
empresariales y profesionales es un régimen fiscal que se aplica a las personas
físicas que realizan actividades empresariales o profesionales.
Consecuencias del cambio de régimen fiscal
- Impacto en la recaudación de impuestos: Un cambio en el régimen fiscal puede
tener un impacto significativo en la recaudación de impuestos, ya sea positivo o
negativo.
- Cambios en la carga fiscal: Un cambio en el régimen fiscal puede llevar a
cambios en la carga fiscal para las personas, lo que puede afectar su capacidad
para invertir o consumir.
- Simplificación administrativa: Un cambio en el régimen fiscal puede simplificar
la administración de impuestos y reducir la carga administrativa para los
contribuyentes.
En resumen, el cambio de régimen fiscal a personas en México puede ocurrir por
varias razones, incluyendo reformas fiscales, cambios en la política económica y
necesidad de ingresos. Los cambios en el régimen fiscal pueden tener
consecuencias significativas en la recaudación de impuestos, la carga fiscal y la
administración de impuestos.

¿Por qué me cambiaron a actividad empresarial y profesional? Es posible que

te hayan cambiado a actividad empresarial y profesional debido a varias razones,
incluyendo:- Ingresos superiores a cierto límite: Si tus ingresos anuales superan
cierto límite establecido por la autoridad fiscal, es posible que debas cambiar a
este régimen.
- Actividad económica: Si realizas actividades económicas que se consideran
empresariales o profesionales, como la venta de bienes o servicios, es posible
que debas cambiar a este régimen. Parece que te cambiaron al Régimen de
Actividad Empresarial y Profesional debido a que no cumplías con los requisitos
para pertenecer al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Algunos posibles
motivos por los que te cambiaron de régimen son:
- Ingresos superiores a $3,5 millones: Si tus ingresos anuales superaron este
límite, es posible que debas cambiar a otro régimen.
- No presentación de declaración anual: Si no presentaste tu declaración anual o
no contabas con e. Firma, la autoridad fiscal puede haber actualizado tus
obligaciones fiscales a un régimen distinto.
- Incompatibilidad con otros regímenes: El RESICO no es compatible con todos
los regímenes fiscales, por lo que, si tienes ingresos de diferentes fuentes, es
posible que debas cambiar a otro régimen.

¿Qué implica el régimen de actividad empresarial y profesional?

- Declaración de ingresos y gastos: Debes declarar tus ingresos y gastos de
manera detallada y cumplir con las obligaciones fiscales correspondientes.
- Pago de impuestos: Debes pagar impuestos sobre tus ingresos, incluyendo el
impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado (IVA).
- Cumplimiento de obligaciones fiscales: Debes cumplir con todas las
obligaciones fiscales, incluyendo la presentación de declaraciones y el pago de
impuestos.
¿Qué puedes hacer?
- Revisar tus declaraciones: Revisa tus declaraciones de ingresos y gastos para
asegurarte de que estén correctas y completas.
- Cumplir con tus obligaciones: Asegúrate de cumplir con todas las obligaciones
fiscales, incluyendo la presentación de declaraciones y el pago de impuestos.

Contribuyentes que no pueden tributar bajo el RESICO por otro lado, quienes
no pueden optar por este régimen fiscal o pueden ser ´expulsados´ del mismo
son:

➢ Socios o accionistas de personas físicas o morales o cuando sean partes

relacionadas.
➢ Personas residentes en el extranjero, con uno o varios establecimientos
permanentes en el país.
➢ Quienes exceden los 3.5 mdp en cualquier momento del año.
➢ Cuando apliquen conjuntamente tratamientos fiscales que otorguen
estímulos.
➢ Si tienen ingresos sujetos a Regímenes Fiscales Preferentes.
➢ Aquellos que incumplen con alguna de las obligaciones fiscales.
➢ Por omitir tres o más pagos mensuales, consecutivos o no.
➢ Por omitir la declaración anual.
➢ Los que perciben ingresos a los que se refieren las Fracc. III al VI del Art. 94 de
la LISR, como:

➢ Honorarios como miembro de consejos directivos, de vigilancia o consultivos,

así como los honorarios a administradores, comisarios y gerentes generales.
➢ Honorarios por servicios prestados preponderantemente a un prestatario.
➢ Honorarios por servicios prestados a empresas, cuando comuniquen por
escrito que optan por el régimen de asimilable a salario.
➢ Los empresarios personas físicas que comuniquen a su prestatario que optan
por el régimen de asimilable a salarios.
Impuestos Estatales y Federales en México
En México, existen impuestos estatales y federales que se aplican a las personas
físicas y morales. A continuación, se presentan algunos de los impuestos más
importantes:

Impuestos Federales
- Impuesto sobre la Renta (ISR): Se aplica a los ingresos de las personas físicas y
morales, incluyendo salarios, rentas, intereses y dividendos.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Se aplica a la venta de bienes y servicios,
incluyendo importaciones.
- Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): Se aplica a la producción
y venta de ciertos bienes, como gasolina, tabaco y bebidas alcohólicas.

Impuestos Estatales
- Impuesto sobre Nóminas: Se aplica a los empleadores por el pago de salarios a
sus empleados.
- Impuesto sobre Adquisiciones de Inmuebles: Se aplica a la adquisición de
inmuebles, incluyendo la compraventa de propiedades.
- Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos: Se aplica a la tenencia o uso de
vehículos automotores.

Otros Impuestos
- Impuesto sobre la Propiedad Inmueble: Se aplica a la propiedad inmueble,
incluyendo la posesión y el uso de propiedades.
- Impuesto sobre Servicios: Se aplica a ciertos servicios, como la prestación de
servicios profesionales.

Autoridades Fiscales
- Servicio de Administración Tributaria (SAT): Es la autoridad fiscal federal
responsable de la recaudación y administración de impuestos federales.
- Gobiernos Estatales: Los gobiernos estatales son responsables de la
recaudación y administración de impuestos estatales.
FUENTES:

● SAT. Conoce cuales son las obligaciones fiscales del Régimen de Actividades
Empresariales. Página consultado el 26 de marzo de 2024.
https://www.sat.gob.mx/consulta/30167/conoce-cuales-son-las-obligaciones-fiscales-
del-regimen-de-actividades-empresariales

● SAT. Artículo 113-G. Página consultada el 26 de marzo de 2024.

https://www.sat.gob.mx/articulo/58979/articulo-113-g

● Facturama. Obligaciones fiscales. Publicado el 7 de junio de 2022. Consultado el 26

de marzo de 2024.

https://facturama.mx/blog/que-significa/obligaciones-fiscales/

● Aspel. ¿Cuáles son las obligaciones fiscales de las personas físicas y morales?
Publicado el 7 de marzo de 2024. Consultado el 26 de marzo de 2024.

https://www.aspel.com.mx/blog/obligacion-fiscal/obligaciones-fiscales-de-las-personas-
fisicas-y-morales

● Aspel. Preguntas frecuentes: RESICO personas físicas. Publicado el 25 de junio de

2022. Consultado el 26 de marzo del 2024.

https://www.aspel.com.mx/blog/contabilidad-electronica/preguntas-frecuentes-resico-
personas-fisicas

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