Parte 1: Asientos de Ajuste para EL GANADOR S.A.
al 31 d
1. Ajuste de Inventario de Materiales de Oficina
Inventario inicial: 25.000.000
Inventario final (70%): 17.500.000
Ajuste: 25.000.000 - 17.500.000 = 7.500.000
Asiento de ajuste:
Gasto de Materiales de Oficina
Inventario de Materiales de Oficina
2. Depreciación del Equipo Industrial
Vida útil: 10 años anual: 27.600.000 / 10 = 2.760.000
Depreciación (ago-dic): 2.760.000 / 12 * 5 = 1.150.000
Valor residual: 8.000.000
Valor depreciable: 35.600.000 - 8.000.000 = 27.600.000 Depreciación
Asiento de ajuste:
Gasto por Depreciación Equipo Industrial
Depreciación Acumulada Equipo Industrial
3. Alquiler Pagado por Adelantado
Alquiler mensual: 6.000.000 / 6 = 1.000.000
Meses utilizados: 4 (sep-dic) Ajuste: 1.000.000 * 4 = 4.000.000
Asiento de ajuste:
Gasto de Alquiler
Alquiler Pagado por Adelantado
4. Gasto de Suministros
Gasto mensual: 200.000
Meses utilizados: 5 (ago-dic)
Ajuste: 200.000 * 5 = 1.000.000
Asiento de ajuste:
Gasto de Suministros
Suministros
5. Ingresos Cobrados por Adelantado
Ingresos ganados: 60% de 21.000.000 = 12.600.000
Asiento de ajuste:
Ingresos Cobrados por Adelantado
Ingresos por Servicios
ANADOR S.A. al 31 de diciembre de XX
Debe Haber
₡ 7,500,000.00
₡ 7,500,000.00
Depreciación
₡ 1,150,000.00
₡ 1,150,000.00
₡ 4,000,000.00
₡ 4,000,000.00
₡ 1,000,000.00
₡ 1,000,000.00
₡ 12,600,000.00
₡ 12,600,000.00
₡ 26,250,000.00 ###
Balance de Prueba Ajustado de EL GANADOR S.A. al 31 de diciembre de XX
Cuenta Debe
Efectivo ₡ 18,600,000
Cuentas por cobrar ₡ 6,700,000
Inventario de materiales de oficina ₡ 17,500,000
Alquiler pagado por adelantado ₡ 2,000,000
Equipo Industrial ₡ 35,600,000
Maquinaria ₡ 25,000,000
Depreciación acumulada maquinaria
Depreciación acumulada equipo industrial
Suministros ₡ 1,000,000
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
IVA por pagar
Ingresos cobrados por adelantado
Capital social
Dividendos ₡ 8,000,000
Ingresos por servicios
Gasto por depreciación maquinaria ₡ 2,500,000
Gasto por depreciación equipo industrial ₡ 1,150,000
Gasto de alquiler ₡ 4,000,000
Gasto por publicidad ₡ 1,500,000
Gasto por transporte ₡ 2,000,000
Gasto de suministros ₡ 1,000,000
Gasto de materiales de oficina ₡ 7,500,000
SUMAS IGUALES ₡ 132,550,000
al 31 de diciembre de XX
Haber
₡ 2,500,000
₡ 1,150,000
₡ 7,500,000
₡ 4,500,000
₡ 7,000,000
₡ 8,400,000
₡ 39,000,000
₡ 64,000,000
₡ 132,550,000
Empresa EL PADIMENTO, S.A.
Asientos de diario bajo el sistema de inventario p
02 de marzo
Compra de mercadería con descuento comercial
Precio lista: ¢10.000.000
Descuento comercial: 30%
Precio con descuento: ¢7.000.000
IVA (13%): ¢910.000
Total a pagar: ¢7.910.000
Inventarios
IVA por pagar
Bancos
04 de marzo
Compra de mercadería a crédito
Precio lista: ¢68.000.000
IVA (13%): ¢8.840.000
Total a pagar: ¢76.840.000
Inventarios
IVA por pagar
Cuentas por pagar a proveedores
Pago de flete
Flete: ¢2.300.000
IVA (13%): ¢299.000
Total: ¢2.599.000
Inventarios
IVA por pagar
Bancos
06 de marzo
Venta de mercadería
Precio de venta: ¢45.000.000
IVA (13%): ¢5.850.000
Total: ¢50.850.000
40% al contado: ¢20.340.000
60% a crédito: ¢30.510.000
Bancos
Cuentas por cobrar a clientes
Ventas
IVA por pagar
Costo de ventas
30% del precio de venta: ¢13.500.000
Costo de ventas
Inventarios
Pago de flete
Flete: ¢450.000
IVA (13%): ¢58.500
Total: ¢508.500
Gastos de venta
IVA por pagar
Bancos
12 de marzo
Devolución de mercadería al proveedor
Valor de devolución: ¢9.000.000
IVA (13%): ¢1.170.000
Total: ¢10.170.000
Cuenta Debe Haber
Cuentas por pagar a proveedores ¢10.170.000
Inventarios ¢9.000.000
IVA por pagar ¢1.170.000
15 de marzo
Abono al proveedor
90% del saldo adeudado: ¢60.060.000
Saldo total: ¢66.670.000 - ¢10.170.000 = ¢56.670.000
90% de ¢56.670.000: ¢51.003.000
Cuentas por pagar a proveedores
Bancos
18 de marzo
Devolución de mercancía por cliente
Valor de devolución: ¢21.000.000
IVA (13%): ¢2.730.000
Total: ¢23.730.000
Devoluciones sobre ventas
IVA por pagar
Cuentas por cobrar a clientes
Reversión del costo de ventas
30% del precio de venta: ¢6.300.000
Inventarios
Costo de ventas
23 de marzo
Abono del cliente
80% del saldo adeudado
Saldo inicial: ¢30.510.000 - ¢23.730.000 = ¢6.780.000
Abono: 80% de ¢6.780.000 = ¢5.424.000
Bancos
Cuentas por cobrar a clientes
sistema de inventario perpetuo
Debe Haber
₡ 7,000,000.00
₡ 910,000.00
₡ 7,910,000.00
₡ 68,000,000.00
₡ 8,840,000.00
₡ 76,840,000.00
₡ 2,300,000.00
₡ 299,000.00
₡ 2,599,000.00
₡ 20,340,000.00
₡ 30,510,000.00
₡ 45,000,000.00
₡ 5,850,000.00
₡ 13,500,000.00
₡ 13,500,000.00
₡ 450,000.00
₡ 58,500.00
₡ 508,500.00
₡ 10,170,000.00
₡ 9,000,000.00
₡ 1,170,000.00
₡ 51,003,000.00
₡ 51,003,000.00
₡ 21,000,000.00
₡ 2,730,000.00
₡ 23,730,000.00
₡ 6,300,000.00
₡ 6,300,000.00
₡ 5,424,000.00
₡ 5,424,000.00
Total ### ###
EMPRESA EL ESPACIO, S.A.
Estados Financieros al 31 de Diciembre del XX
a. Estado del Resultado Integral
Concepto
Ventas
- Devoluciones sobre ventas
- Descuentos sobre ventas
Ventas Netas
- Costos de ventas
Utilidad Bruta
+ Ingreso por interés
- Gastos por intereses
- Fletes sobre ventas
- Gastos por mantenimiento
Utilidad Antes de Impuestos
- Impuesto sobre la renta (25%)
Utilidad Neta
b. Estado de Cambios en el P
Concepto
Saldo Inicial
+ Utilidad Neta
- Dividendos declarados
Saldo Final
c. Estado de Situación Financiera
Activo
Activos Corrientes
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventario de mercadería
Seguro pagado por adelantado
Total Activos Corrientes
Activos No Corrientes
Edificio
- Depreciación acumulada
Vehículo
- Depreciación acumulada
Total Activos No Corrientes
Total Activos
Pasivo y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Cuentas por pagar
Ingreso cobrado por adelantado
IVA por pagar
Total Pasivos Corrientes
Pasivos No Corrientes
Hipoteca
Total Pasivos No Corrientes
Total Pasivos
Patrimonio
Capital Social
Utilidades Retenidas
Total Patrimonio
Total Pasivo y Patrimonio
d. Asiento de cierre de la cuenta de In
Cuenta
Ventas
Ingreso por interés
Utilidad Neta
ESPACIO, S.A.
31 de Diciembre del XX
Monto
₡ 40,000,000.00
₡ 2,100,000.00
₡ 1,300,000.00
₡ 36,600,000.00
₡ 16,000,000.00
₡ 20,600,000.00
₡ 4,500,000.00
₡ 1,400,000.00
₡ 3,700,000.00
₡ 2,000,000.00
₡ 18,000,000.00
₡ 4,500,000.00
₡ 13,500,000.00 ₡ 119,700,000 -₡ 26,800,000
b. Estado de Cambios en el Patrimonio
Capital Social Utilidades Retenidas Total
₡ 21,000,000 ₡ 26,000,000 ₡ 47,000,000
₡ 13,500,000 ₡ 13,500,000
₡ 9,100,000 ₡ 9,100,000
₡ 21,000,000 ₡ 30,400,000 ₡ 51,400,000
Monto
₡ 30,000,000
₡ 11,000,000
₡ 22,000,000
₡ 6,000,000
₡ 69,000,000
₡ 25,000,000
₡ 4,000,000
₡ 29,000,000
₡ 2,000,000
₡ 48,000,000
₡ 117,000,000
₡ 19,000,000
₡ 10,000,000
₡ 5,000,000
₡ 34,000,000
₡ 18,000,000
₡ 18,000,000
₡ 52,000,000
₡ 21,000,000
₡ 30,400,000
₡ 51,400,000
₡ 103,400,000
de cierre de la cuenta de Ingresos
Debe Haber
₡ 40,000,000.00
₡ 4,500,000.00
₡ 44,500,000.00
