2 PUNTOS PRIV - SUCESIONES

2 PUNTOS SOCIALES

4 PUNTOS INTEGRACION

INGLES

PRACTICO

GARANTIAS

Clase 12: Martes 29/04.

DERECHO TRIBUTARIO. Concepto y contenido del Derecho Tributario. Autonomía científica del Derecho
Tributario: estructural, dogmática y metodológica. Distintas teorías y consecuencias prácticas.
Autonomía frente al Derecho Civil y Administrativo. Derecho Tributario y Derecho Común. Autonomía
del Derecho Tributario nacional y del Derecho Tributario provincial. Evolución de la jurisprudencia.
Norma jurídico-tributaria. Caracteres. Fuentes: la Constitución; la ley; los reglamentos; las resoluciones
generales reglamentarias e interpretativas; las normas internas de la Administración. Codificación del
Derecho Tributario. Sistemas: codificación total, amplia y limitada. La codificación en la Argentina.
Modelo de Código Tributario para América Latina.

Clase 13: Viernes 2/05.

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LA TRIBUTACIÓN. El principio constitucional de legalidad:

antecedentes históricos y caracteres. Delegación legislativa. Decretos de necesidad y urgencia.
Irretroactividad de la ley fiscal: posturas doctrinarias y jurisprudenciales.
Límites constitucionales al poder de imposición: cláusula comercial, del progreso, de los
establecimientos de utilidad nacional y del comercio interjurisdiccional. Jurisprudencia

Clase 14: Martes 6/05.

PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LA TRIBUTACIÓN. Igualdad. Creación de categorías. Razonabilidad.

Generalidad. Proporcionalidad. Progresividad. Jurisprudencia.

Capacidad contributiva: concepto. El mínimo exento y el límite máximo de la imposición. Jurisprudencia.

No confiscatoriedad: Derecho de propiedad. Casos en que prosperó la tacha de confiscatorio. Efectos de

la declaración de confiscatoriedad: todo el tributo o parte de este. Impugnación global del sistema
tributario. Jurisprudencia.

RECUPERATORIO: Viernes 9/05

Clase 15: Martes 13/05.

LA MÚLTIPLE IMPOSICIÓN Y EL SISTEMA DE COPARTICIPACIÓN DE TRIBUTOS. Doble o múltiple

imposición: caracteres y definición. Doble imposición internacional. Formas de evitarla: tratados
internacionales, tax credit y tax sparing. Doble imposición interna: concepto.
Las leyes de coparticipación federal de impuestos: estructura, aceptación y denuncia por las provincias,
impuestos incluidos y excluidos, parámetros y porcentajes de distribución. La Comisión Federal de
impuestos: organización y procedimiento interno. Los Pactos y Consensos Fiscales estructura y
consecuencias. La constitucionalización del sistema: el artículo 75 inc. 2°. La inconstitucionalidad de la
doble o múltiple imposición. Las Comisiones Arbitral y Plenaria del Convenio Multilateral del Impuesto
sobre los Ingresos Brutos.

Tratados internacionales. Abuso de tratados. Precios de transferencia: concepto y caracteres.

Paraísos fiscales o países de baja o nula tributación. Intercambio de información. Su vinculación con el
fraude fiscal. Abuso de tratados. Planificación fiscal. BEPs. Impuesto mínimo global a las multinacionales:
diversas propuestas.

Clase 16: Viernes 16/05.

LA LEY DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO. ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA. La AFIP: organización y

estructura. Decreto 618/97: art. 7º e implicancias del mismo.

Ley de Procedimiento Tributario y Previsional nº 11.683: aspectos generales. Organización. La

interpretación de la ley tributaria. Principio de la realidad económica. La interpretación literal. La
analogía. Diferencias con la interpretación de las otras normas: ¿existen diferencias? Jurisprudencia.

El domicilio tributario. Concepto. Obligatoriedad. Modificaciones. Domicilios de los extranjeros y

residentes. Casos jurisprudenciales. CUIT, CUIL y CDI.

Clase 17: Martes 20/05.

LA LEY DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO. ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA. Obligación Tributaria. El hecho
imponible, concepto y estructura. Sus distintos aspectos: material, personal, espacial y temporal.
Elemento cuantificante de la obligación: objeto, base imponible y alícuota. Hechos imponibles: simples y
complejos; instantáneos y de ejercicio. Exención y no sujeción. Exenciones: subjetivas y objetivas.
Beneficios tributarios. Concepto. Sujetos pasivos por deuda propia y por deuda ajena (obligado
tributario): sustitutos, responsables y agentes de retención y percepción. Declaración jurada. Elemento
causa.

Clase 18: Viernes 23/05.

LA LEY DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO. ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA. Extinción de la obligación

tributaria. El pago. Anticipos. Compensación: casos especiales en los que procede.

Distintos tipos de interés (resarcitorios, de prórroga, punitorios, especiales del TFN y de repetición).

Prescripción de la pretensión tributaria y punitiva: plazos en favor del fisco y en favor del sujeto pasivo.
Suspensión e interrupción.

LA LEY DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO. ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA. Facultades de verificación y

fiscalización. Determinación de oficio: supuestos en que procede, procedimiento aplicable y efectos.
Determinación sobre base cierta, presunta o mixta. Presunciones: diferentes clases.

Clase 19: Martes 27/05.

LA LEY DE PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO. ORGANIZACIÓN Y ESTRUCTURA.

Juicio de Ejecución Fiscal. La boleta de deuda: naturaleza jurídica. Plazos. Apelabilidad y caducidad del
proceso.

Juicio de repetición de tributos. Casos en que procede. Tipo de pago. Procedimiento aplicable.

Cuestiones procesales varias: representación judicial; notificaciones; secreto fiscal; régimen de

actualización.

El Tribunal Fiscal de la Nación: su organización, competencia y las acciones y recursos. Contencioso

Tributario

Clase 20: Viernes 30/05.

INFRACCIONES Y SANCIONES. Infracciones y sanciones. Distinción entre delitos e infracciones. Diferentes

teorías: penalista, administrativista y tributaria.

Los principios constitucionales penales aplicables: los matices en su aplicación. El principio de

insignificancia o bagatela.

Sanciones por incumplimiento a los deberes formales: multas.

La clausura: concepto y caracteres. Clausura común y clausura preventiva. Procedimiento para

imponerla. El acta de comprobación. Recursos. Cuestiones constitucionales involucradas.
El decomiso de mercaderías. El agente encubierto.

Clase 21: Martes 3/06.

INFRACCIONES Y SANCIONES. Omisión de impuestos y defraudación. Presunciones. Eximición y

reducción de sanciones. Regularización espontánea. Responsables de las sanciones.

Ley Penal Tributaria y Previsional n° 27.430 (art. 279). Naturaleza jurídica del delito fiscal. Elusión,
economía de opción y evasión. Delitos impositivos y contra la seguridad social. Evasión simple y
agravada. Facturas apócrifas. Aprovechamiento indebido de beneficios fiscales. Delitos fiscales comunes:
Obtención fraudulenta de beneficios fiscales. Insolvencia fiscal fraudulenta, simulación dolosa de
cancelación de obligaciones, alteración dolosa de registros. Asociación ilícita fiscal.

Responsabilidad de los profesionales y de los administradores. Responsabilidad penal de las personas

jurídicas. Acumulación de sanciones administrativas y penales.

El art. 16: la extinción de la acción penal. Dispensa.

Clase 24: Viernes 6/06.

IMPUESTOS NACIONALES. El impuesto a las Ganancias: hecho imponible, diferentes alícuotas y

categorías. Sujetos. Jurisprudencia relevante.

Sistemas global, cedular y mixto de imposición a las ganancias, Régimen de nuestra ley. Ganancias de
primera, segunda, tercera y cuarta categorías. Tratamiento de los dividendos y ganancias de sociedades y
por venta de inmuebles

Impuesto al Valor Agregado. Hecho imponible, alícuotas y categorías. Sujetos.

Monotributo: hecho imponible, diferentes alícuotas aplicables y categorías. Sujetos. Consecuencias,

exclusión.

El impuesto a las operaciones financieras: hecho imponible, alícuotas y categorías. Sujetos.

Impuestos a los Débitos y Créditos Bancarios. Hecho imponible, alícuotas y categorías. Sujetos.

Impuesto a los bienes personales: hecho imponible, alícuotas y categorías. Sujetos. Tratamiento de
bienes en el exterior.

Impuesto a la transferencia de inmuebles. Antecedentes. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Exenciones.

Momentos de vinculación. Base imponible. Reemplazo de inmuebles. Alícuotas. Retenciones. Agentes de
información.

Impuesto a los premios de determinados juegos y concursos deportivos. El hecho imponible. Sujetos
pasivos. Alícuota.

Retenciones a las exportaciones. Características. Debates sobre su procedencia.

Tasa judicial federal. Ámbito. Exenciones. Alícuotas. Monto imponible. Forma y oportunidad de pago.
Destino de los fondos. Tasa ante el Tribunal Fiscal de la Nación.
Clase 25: Martes 10/06.

TRIBUTOS PROVINCIALES Y MUNICIPALES. El impuesto sobre los Ingresos Brutos: concepto, principales
caracteres y hecho imponible, tasas y categorías. Sujetos. El Convenio Multilateral y Protocolo Adicional.
Impuesto de Sellos: hecho imponible, alícuotas y categorías. Sujetos.

Impuesto inmobiliario: hecho imponible, alícuotas y categorías. Sujetos. Impuesto automotor: hecho
imponible, alícuotas y categorías. Sujetos. Impuesto a las embarcaciones deportivas.

El Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes. Hecho imponible, alícuotas y categorías. Sujetos.Tasa

de seguridad e higiene: hecho imponible, alícuota y categorías. Irrazonabilidad del monto. Sustento
territorial. Sujetos.

Tasa por actividades comerciales. Hecho imponible, alícuota y categorías. Análisis crítico. Jurisprudencia
federal y local. Tasa por alumbrado barrido y limpieza: hecho imponible, alícuota y categorías. Sujetos.
Tasas ecológicas. Particularidades. Hecho imponible, alícuota y categorías. Sujetos. Tasas que gravan el
uso del espacio público. Características y procedencia.

SEGUNDO PARCIAL: Viernes 13/06.

RECUPERATORIO SEGUNDO PARCIAL: Martes 24/06.