EJERCICIO TRANSVERSAL

EMPRESA ACEITERA S.A.

En el año 202X, la Empresa Aceitera S.A. (EASA) se dispone a efectuar su declaración de impuesto a la renta. Antes del cierre y
requieren para construir su formulario.
DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA EMPRESA
EASA es una compañía dedicada a la producción y comercialización de aceite vegetal de consumo humano. Para lo cual utiliza
de dos tipos de aceite, uno que se consume en la región sierra y otro que se consume en la región costa (también es el que se
La empresa tiene compañías relacionadas que le proveen del 80% de una de las materias primas y también de envases y etiqu
La empresa presta servicios de asesoramiento a de calidad y eficiencia en la producción agrícola a sus proveedores por lo que
En los últimos cinco años ha ganado mercados en Latinoamérica por lo que tiene ingresos por exportaciones. Dependiendo de
lo factura como servicios de exportación.
PARTE 5: LIQUIDACIÓN Y PAGO DEL IMPUESTO
Una vez determinado el impuesto causado, se debe establecer el pago para liquidar la obligación por impuesto a la renta del a
dos del ejercicio o puede utilizar el siguiente ANEXO 10, partiendo del casillero 850.
PREGUNTA 1: las fuentes de crédito tributario disponibles para compensar el impuesto del año 202X fueron:
§ Saldo de la cuenta ESF.10605.004 CRÉD.TRIBUT.IMPTO RENTA.
§ Del año 202X0, por la coyuntura sanitaria tuvo una pérdida financiera y tributaria por lo que generó un saldo a favo
§ Del valor del activo 2026 PLANTA INDUSTRIAL TRATAMIENTO, que fue importado en el ejercicio corriente, 600000, correspo
por el comité de política tributaria, sobre las cuales se pagó el correspondiente Impuesto a la Salida de Divisas.
PREGUNTA 2: en un ejercicio alternativo, asuma que se distribuyeron dividendos anticipados a los accionistas por 150.000:
sto a la renta. Antes del cierre y para tal efecto ha emitido su balance de comprobación, cuyos saldos contables se

mo humano. Para lo cual utiliza dos materias primas, ácidos y arenas de refinación (CIF) y envases en la producción
gión costa (también es el que se destina para las exportaciones.
as y también de envases y etiquetado.
la a sus proveedores por lo que genera ingresos por este concepto.
exportaciones. Dependiendo de los términos de negociación, EASA de gestionar y pagar ´por el transporte, rubro que

ón por impuesto a la renta del año 202X. Para tal efecto, puede continuar con el archivo utilizado en las partes uno y
o 202X fueron:

or lo que generó un saldo a favor de 45.578,00.

icio corriente, 600000, corresponden a una importación de maquinaria listada en las partidas arancelarias definidas
alida de Divisas.
a los accionistas por 150.000:
 Total impuesto causado
¿Tiene derecho a la exoneración del impuesto a la renta para entidades del sector financiero popular y solidario resultante
Porcentaje de la relación entre el activo total de la entidad de menor tamaño respecto al activo total de la entidad absorb
(-) Exoneración del impuesto a la renta para las entidades del sector financiero popular y solidario resultantes de procesos
Saldo del anticipo pendiente de pago (traslade campo 876 declaración período anterior - vigente hasta el ejercicio fiscal 20
Anticipo determinado correspondiente al ejercicio fiscal declarado (hasta el ejercicio fiscal 2018) - Anticipo pagado (para e
(=) Rebaja del saldo del anticipo - decreto ejecutivo no. 210 (aplica para únicamente para el ejercicio 2017)
(=) Anticipo reducido correspondiente al ejercicio fiscal declarado (aplica para únicamente para el ejercicio 2017)
(=) Impuesto a la renta causado mayor al anticipo reducido
(=) Crédito tributario generado por anticipo
(+) Saldo del anticipo pendiente de pago (vigente hasta el ejercicio fiscal 2018)
(-) Retenciones en la fuente que le realizaron en el ejercicio fiscal (excepto retenciones aplicables al régimen de microemp
(-) Retenciones por dividendos anticipados
(-) Retenciones por ingresos provenientes del exterior con derecho a crédito tributario
(-) Anticipo de Impuesto a la Renta pagado por espectáculos públicos
(-) Intereses por el anticipo de Impuesto a la Renta pagado voluntariamente
(-) Anticipo de Impuesto a la Renta pagado voluntariamente
(-) Anticipo de Impuesto a la Renta pagado obligatoriamente por el Decreto 1137 (para el ejercicio fiscal 2020)
(-) Crédito tributario por impuesto a la utilidad en la compraventa de predios urbanos pagado a Municipios (para actividad
(-) Crédito tributario de años anteriores
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS
Generado en el ejercicio fiscal declarado
Generado en ejercicios fiscales anteriores
¿Tiene derecho a la exoneración del pago del saldo del Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal 2015 dispuesta en la Ley Or
(-) Exoneración del pago del saldo del impuesto a la renta del ejercicio fiscal 2015 dispuesta en la Ley Orgánica de Solidarid
¿Tiene derecho a la reducción de 10% del Impuesto a la Renta a pagar del ejercicio fiscal 2019 para contribuyentes domici
(-) Reducción de 10% del Impuesto a la Renta del ejercicio fiscal 2019 para contribuyentes domiciliados a septiembre de 2
(-) Valor del beneficio en impuesto de una sociedad que dispone de un contrato de inversión con estabilidad en la tarifa de
Subtotal impuesto a pagar
Subtotal saldo a favor
(+) Impuesto a la Renta Único
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO
IRU SECTOR BANANERO
(+) Impuesto a la Renta Único calculado para las actividades del Sector Bananero (producción y venta loca
(+) Impuesto a la Renta Único calculado para las actividades del Sector Bananero (exportación)
Impuesto a la Renta Único calculado para las actividades del Sector Bananero (componen
Impuesto a la Renta Único calculado para las actividades del Sector Bananero (componen
(-) Exoneración del Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero por nuevas inversi
(-) Exoneración del Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero por creación de nu
(-) Exoneración del Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero por otros concepto
(-) Retenciones en la fuente por Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero (prod
(-) Retenciones en la fuente por Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero (expo
(=) Crédito tributario por Impuesto a la Renta Único para las actividades del Sector Bananero (informati
 (=) Impuesto a la Renta Único a pagar por actividades del Sector Bananero
IRU ACTIVIDAD AGROPECUARIA
(+) Impuesto a la Renta Único calculado para las actividades Agropecuarias (producción y comercialización
(+) Impuesto a la Renta Único calculado para las actividades Agropecuarias (exportación)
(-) Exoneración del Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuarias por nuevas inversiones
(-) Exoneración del Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuarias por creación de nuevas s
(-) Exoneración del Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuarias por otros conceptos
(-) Retenciones en la fuente por Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuarias (producción
(-) Retenciones en la fuente por Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuarias (exportació
(-) Retenciones en la fuente de otros regímenes aplicables al Impuesto a la Renta Único para actividades A
(=) Crédito tributario por Impuesto a la Renta Único para las actividades Agropecuarias (informativo)
(=) Impuesto a la Renta Único a pagar por actividades Agropecuarias
IRU ACTIVIDAD PRODUCTOR Y CULTIVADOR DE PALMA ACEITERA (EJERCICIOS FISCALES 2018 Y 2019)
(+) Impuesto a la Renta Único para las actividades de producción y cultivo de Palma Aceitera
(-) Crédito tributario para la liquidación del Impuesto a la Renta Único para las actividades de producción
IRU EN LA UTILIDAD POR ENAJENACIÓN DE DERECHOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
(+) Impuesto a la Renta Único en la enajenación de derechos representativos de capital
(-) Crédito tributario para la liquidación del Impuesto a la Renta Único en la enajenación de derechos repr
(-) Crédito tributario del Régimen Impositivo para Microempresas
Impuesto a la renta a pagar
Saldo a favor contribuyente
 850
financiero popular y solidario resultantes de procesos de fusión de los segmentos distintos a los 039
cto al activo total de la entidad absorbente 040
ular y solidario resultantes de procesos de fusión de los segmentos distintos a los dos últimos 041
erior - vigente hasta el ejercicio fiscal 2018) 800
o fiscal 2018) - Anticipo pagado (para el ejercicio fiscal 2019) 851
nte para el ejercicio 2017) 852
camente para el ejercicio 2017) (851-852) 853
854
855
856
nes aplicables al régimen de microempresas y de las actividades sujetas al Impuesto a la Renta Único)857
858
ario 859
860
891
892
para el ejercicio fiscal 2020) 893
os pagado a Municipios (para actividades de urbanización, lotización y otras similares) 894
861

862
863
cicio fiscal 2015 dispuesta en la Ley Orgánica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana 042
ispuesta en la Ley Orgánica de Solidaridad y de Corresponsabilidad Ciudadana para la Reconstru 043
fiscal 2019 para contribuyentes domiciliados a septiembre de 2019 cuya actividad económica princ 044
yentes domiciliados a septiembre de 2019 cuya actividad económica principal sea la agrícola, gan 045
inversión con estabilidad en la tarifa de Impuesto a la Renta, de acuerdo a lo señalado en el COP 048
865
866
867

ctor Bananero (producción y venta local) 1124

ctor Bananero (exportación) 1125
dades del Sector Bananero (componente exportación) 1126
dades del Sector Bananero (componente producción propia) 1127
del Sector Bananero por nuevas inversiones 1128
del Sector Bananero por creación de nuevas sociedades 1129
del Sector Bananero por otros conceptos 1130
actividades del Sector Bananero (producción y venta local) 1131
actividades del Sector Bananero (exportación) 1132
idades del Sector Bananero (informativo) 1133
 ananero 1134

ecuarias (producción y comercialización local) 1135

ecuarias (exportación) 1136
Agropecuarias por nuevas inversiones 1137
Agropecuarias por creación de nuevas sociedades 1138
Agropecuarias por otros conceptos 1139
actividades Agropecuarias (producción y comercialización local) 1140
actividades Agropecuarias (exportación) 1141
esto a la Renta Único para actividades Agropecuarias 1142
idades Agropecuarias (informativo) 1143
ias 1144
A (EJERCICIOS FISCALES 2018 Y 2019)
cultivo de Palma Aceitera 1145
ico para las actividades de producción y cultivo de Palma Aceitera 1146
TATIVOS DE CAPITAL
sentativos de capital 1147
ico en la enajenación de derechos representativos de capital 1148
1149
869
870