Licenciatura en Administración de Empresas
Materia: Finanzas I
Profesor: Jorge Castro Mancebo
Quinto cuatrimestre
Tema: “ESTADOS DE BALANCE GENERAL O SITUACION FINANCIERA “
Jiménez Hernández Arely
Ciudad de México a 21 de marzo de 2025
Introducción
El balance general es un estado financiero que muestra la situación financiera de
una empresa en un momento determinado. Es un documento que resume la
información financiera de la empresa y proporciona una visión general de su
situación patrimonial.
Objetivos del Balance General
1-. Proporcionar información financiera: El balance general proporciona
información financiera sobre la empresa, como su patrimonio, pasivos y activos.
2-. Evaluar la situación financiera: El balance general permite evaluar la situación
financiera de la empresa y tomar decisiones informadas.
3-. Comparar con otros períodos: El balance general permite comparar la situación
financiera de la empresa en diferentes períodos.
Componentes del Balance General
1. Activo: El activo representa los recursos que la empresa posee, como dinero en
efectivo, inventarios, propiedades y equipo.
2. Pasivo: El pasivo representa las obligaciones que la empresa tiene, como
deudas y responsabilidades.
3. Patrimonio: El patrimonio representa la diferencia entre el activo y el pasivo, y
representa el valor neto de la empresa.
Tipos de Balance General
1. Balance general simplificado: Es un balance general que muestra solo los
componentes básicos del activo, pasivo y patrimonio.
2. Balance general detallado: Es un balance general que muestra todos los
componentes del activo, pasivo y patrimonio, con detalles adicionales.
Balance General o Estado Financiero
Definición:
El Balance General es denominado como un Estado Contable o Estado
Financiero, que nos indica la situación financiera en la que se encuentra la
empresa o el negocio, en cierta fecha determinada. Un Balance General, se divide
en tres partes que son, el Activo, el Pasivo y el Patrimonio o también llamado
Capital.
Concepto:
El balance general es un estado financiero que refleja en un momento
determinado la información económica y financiera de una empresa, separadas en
tres masas patrimoniales: activo (lo que la empresa posee), pasivo (lo que debe),
y patrimonio neto (el valor real de la empresa después de pagar sus deudas).
Función:
El balance general es un informe financiero contable que refleja la situación
económica y financiera de una empresa en un momento determinado. Es una
herramienta de gestión que los prestamistas y los inversores utilizan para evaluar
la situación general de una empresa.
Activo Fijo
Definición:
Los activos fijos o activos no corrientes son las propiedades tangibles a largo
plazo que una empresa posee y utiliza en sus operaciones para generar ingresos.
Se espera que los activos fijos no se consuman ni se conviertan en efectivo dentro
de un año.
Concepto:
El activo no corriente o activo fijo de una empresa está formado por todos los
activos de la sociedad que no se hacen efectivos en un periodo superior a un año.
Es una parte del activo, dentro del balance de situación de una empresa.
Función:
La idea es mantener el activo fijo en la empresa durante un largo periodo de
tiempo. Por ejemplo, la maquinaria utilizada en la fabricación de muebles o una
nave industrial sufren poco desgaste y tienen una vida útil muy larga. Hay que
tener en cuenta que, aunque son duraderos, no son eternos.
Componentes:
Activos Fijos Netos, Activos Fijos Brutos, Activos Fijos Cuentas, Activos Tangibles
y Activos Intangibles
1-. Un activo fijo aparece en los registros financieros a su valor neto en libros. Este es su
costo original, menos la depreciación acumulada, menos cualquier cargo por deterioro.
El valor neto en libros de un activo fijo es básicamente la diferencia entre el costo
histórico de ese activo y su depreciación asociada.
2-. Es pertinente tener en cuenta que el costo de un activo fijo es su precio de
compra. Se incluyen los aranceles de importación, otros descuentos y reembolsos
comerciales deducibles.
3-. Si la empresa tiene activos fijos, se pueden completar los estándares contables
como un manual para así representar adecuadamente estos bienes de largo
alcance en los registros contables.
4-. Estos activos fijos incorporan, por ejemplo, edificios, terrenos, hardware,
equipos diversos, vehículos, muebles y mucho más. Se puede pensar en los
recursos tangibles como en las cosas que se necesitan para mantener el negocio.
5-. Estos pueden incorporar el fondo de comercio, licencias, nombres o marcas
registradas. Incluso también números de teléfono, cualquier innovación y sitios
web, si alguna vez se planean vender.
Activo Circulante
Definición:
Se conoce como circulante porque es un tipo de activo que se encuentra en
continuo movimiento, puede venderse, utilizarse, convertirse en dinero líquido o
entregarse como pago sin demasiada dificultad.
Concepto:
El activo circulante es el activo de una empresa que puede hacerse líquido
(convertirse en dinero) en menos de doce meses. También es llamado activo
corriente o líquido.
Función:
En contabilidad, cuando analizamos el balance de situación de una empresa,
podemos diferenciar entre activo, pasivo y patrimonio neto. Dentro del activo,
encontramos el activo corriente, que se hace efectivo a corto plazo, mientras que
el activo no corriente se hace efectivo en un periodo superior a un año.
Componentes
Activos no corrientes mantenidos para la venta.
Existencias.
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar.
Inversiones financieras a corto plazo.
Tesorería (cajas y bancos).
Periodificaciones a corto plazo.
Activo Diferido
Definición:
El activo diferido es el conjunto de gastos recurrentes que se pagan por
anticipado, como seguros, intereses o alquileres, que se registran como un activo
hasta que se reciba el servicio o beneficio asociado.
Concepto:
El concepto de activo diferido no se aplica cuando una empresa utiliza la base
contable en efectivo, ya que bajo este método los gastos se deben registrar como
tales tan pronto como se paguen. Por tanto, estas partidas se tendrían que cargar
de inmediato a la cuenta de gastos.
Función:
La razón para tratar ciertos gastos como activos diferidos es que de lo contrario
tendrían que registrarse inmediatamente en la cuenta de gastos, antes de haberse
aprovechado el beneficio relacionado con los mismos.
Componentes
Gastos prepagados: El gasto se realiza por anticipado y se espera que el artículo
pagado sea consumido en unos pocos meses. Este activo diferido se registra
como un gasto pagado por anticipado, por lo que aparece inicialmente en el
balance general como un activo circulante. Se clasifica como gasto prepagado.
Gastos diferidos: Los gastos diferidos entran en la categoría de activos a largo
plazo. Se ejecuta el gasto por adelantado y no se espera que el artículo pagado
sea consumido por completo, sino hasta que haya transcurrido un cierto número
de períodos contables. En este caso, el activo diferido se registra en el balance
general como un activo a largo plazo. Se clasifica como gasto diferido.
Pasivos
Pasivo fijo
Definición:
El pasivo fijo son todas aquellas deudas y obligaciones que tiene una empresa a
largo plazo, es decir, las deudas cuyo vencimiento es mayor a un año y, por lo
tanto, no deberán devolver el principal durante el año en curso, aunque sí los
intereses. También se le conoce como pasivo no corriente.
Concepto:
En el balance de situación, utilizado para llevar la contabilidad de la empresa,
encontramos el pasivo, y dentro del pasivo podemos diferenciar el pasivo corriente
y el pasivo fijo.
Función:
Nacen de la necesidad de financiación de la empresa, necesaria para la
adquisición de activos fijos, cancelación de bonos y redención de las acciones
preferentes, entre otras cosas.
Componentes
Provisiones a largo plazo.
Deudas a largo plazo.
Deudas con empresas del grupo y asociados a largo plazo.
Pasivos por impuesto diferido.
Periodificaciones a largo plazo.
Pasivo Circulante
Definición:
Parte del pasivo de una empresa que recoge las deudas exigibles a corto
plazo, es decir, las que tendrán que ser atendidas en menos de un año.
proveedores, acreedores comerciales, anticipos de clientes, Hacienda
Pública, Seguridad Social, etc.
Concepto:
Se refiere a la parte de los pasivos de la empresa que comprende las
deudas y obligaciones que deben de ser liquidadas en un periodo de tiempo
relativamente corto, por lo general, en un plazo inferior a un año a partir de
la fecha de la presentación de los estados financiero.
Función:
El activo circulante es un componente del balance general que representa
los recursos que una empresa espera convertir en efectivo o utilizar para
pagar deudas en un plazo de un año o menos. Las funciones del activo
circulante son:
Funciones del Activo Circulante
1-. Financiar operaciones: El activo circulante se utiliza para financiar las
operaciones diarias de la empresa, como pagar proveedores y empleados.
2-. Cubrir gastos: El activo circulante se utiliza para cubrir gastos como
alquiler, servicios públicos y otros gastos operativos.
3-. Invertir en inventarios: El activo circulante se utiliza para invertir en
inventarios y materias primas que se espera vender o utilizar en un plazo de
un año o menos.
4-. Cubrir deudas: El activo circulante se utiliza para cubrir deudas a corto
plazo, como préstamos y cuentas por pagar.
5-. Mantener liquidez: El activo circulante se utiliza para mantener la liquidez
de la empresa, lo que permite responder rápidamente a cambios en el
mercado o en la economía.
Componentes
1-. Efectivo y equivalentes de efectivo: Dinero en efectivo, depósitos
bancarios y otros instrumentos financieros que pueden convertirse en
efectivo rápidamente.
2-. Inventarios: Materias primas, productos en proceso y productos
terminados que se espera vender o utilizar en un plazo de un año o menos.
3-. Cuentas por cobrar: Montos que se esperan recibir de clientes por
ventas o servicios prestados.
4-. Préstamos y anticipos: Montos que se han prestado a otros o que se han
recibido como anticipos.
5-. Otros activos circulantes: Otros activos que se espera convertir en
efectivo o utilizar en un plazo de un año o menos, como acciones y bonos.
Detalle de los Componentes del Activo Circulante
1-. Efectivo y equivalentes de efectivo:
Dinero en efectivo
Depósitos bancarios
Certificados de depósito
Letras del tesoro
2-. Inventarios:
Materias primas
Productos en proceso
Productos terminados
Mercaderías
3-. Cuentas por cobrar:
Ventas a crédito
Servicios prestados a crédito
Intereses y dividendos por cobrar
4-. Préstamos y anticipos:
Préstamos a empleados
Préstamos a otras empresas
Anticipos de clientes
5-. Otros activos circulantes:
Acciones y bonos
Derechos de autor y patentes
Otros activos que se espera convertir en efectivo en un plazo de un año o
menos.
Pasivo Diferido
Definición:
Un pasivo diferido es una cantidad de dinero que se recibe por adelantado
por un servicio o producto que aún no se ha entregado. Se contabiliza en el
balance general como un pasivo a la espera de la entrega.
Concepto:
Un pasivo diferido es una cantidad de dinero que se recibe por adelantado
por un servicio o producto que aún no se ha entregado. Se contabiliza en el
balance general como un pasivo a la espera de la entrega.
Función:
Parte todos aquellos cobros que se han realizado de manera anticipada
sobre los bienes o servicios que aún no hemos prestado, o sea los bienes o
servicios con los que no hemos cumplido, pero ya nos pagaron.
Componentes:
Ingresos recibidos por anticipado, como comisiones, honorarios,
arrendamientos, intereses, pensiones, entre otros como:
Impuesto a la renta diferido
Participaciones de los trabajadores diferidas
Intereses diferidos
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
https://economipedia.com/definiciones/pasivo-diferido.html#google_vignette
Patrimonio
Definición:
El patrimonio se define como el conjunto de bienes, derechos y obligaciones
que posee una persona física o jurídica en un momento determinado.
Concepto:
Se define como el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que posee
una persona física o jurídica en un momento determinado.
En el caso de una empresa, el patrimonio neto representa la diferencia entre
sus activos (bienes y derechos) y sus pasivos (obligaciones). Es decir, es la
parte de los activos que pertenece a los propietarios.
Este concepto es fundamental en el balance general, ya que refleja la salud
financiera y la estructura de una entidad.
Función:
La función del patrimonio varía dependiendo del contexto en el que se
analice, pero en términos generales, cumple roles fundamentales tanto en el
ámbito económico como en el cultural y social. Aquí te detallo sus
principales funciones.
Reflejo de la salud financiera:
En el contexto de una empresa, el patrimonio neto indica la diferencia entre
los activos y los pasivos, mostrando la parte de los activos que realmente
pertenece a los propietarios. Es un indicador clave de la solidez y
estabilidad financiera de la entidad.
Base para la toma de decisiones:
El patrimonio proporciona información esencial para la toma de decisiones
financieras, como la distribución de dividendos, la inversión en nuevos
proyectos o la obtención de financiamiento.
Garantía para acreedores:
El patrimonio actúa como una garantía para los acreedores, ya que
representa los recursos disponibles para hacer frente a las obligaciones
financieras de la empresa.
Componentes:
Es la diferencia entre los activos y los pasivos.
Representa la parte de los activos que pertenece a los propietarios o
accionistas de la empresa.
Incluye el capital social, las reservas y las utilidades retenidas.
Conclusiones:
El balance general es una herramienta financiera esencial que proporciona
una visión clara de la situación económica de una empresa en un momento
específico. Sus conclusiones son fundamentales para la toma de decisiones
estratégicas y la evaluación del desempeño financiero. Aquí te presento
algunas de las conclusiones clave que se pueden extraer de un balance
general:
1-. Solvencia y liquidez:
El balance general permite evaluar la capacidad de la empresa para cumplir
con sus obligaciones financieras a corto y largo plazo.
La relación entre activos y pasivos corrientes indica la liquidez, es decir, la
capacidad de la empresa para convertir sus activos en efectivo y cubrir sus
deudas a corto plazo.
La relación entre activos y pasivos muestra la solvencia, es decir, la
capacidad de la empresa para hacer frente a sus deudas a largo plazo.
2-. Estructura financiera:
El balance general revela la proporción de activos, pasivos y patrimonio
neto, lo que permite analizar la estructura financiera de la empresa.
Se puede determinar si la empresa depende más de financiamiento propio
(patrimonio neto) o de financiamiento externo (pasivos).
También se puede analizar la composición de los activos, identificando qué
tipo de activos representan la mayor parte de la inversión de la empresa.
3. Rentabilidad:
Aunque el balance general no muestra directamente la rentabilidad,
proporciona información que puede utilizarse para calcular indicadores de
rentabilidad, como el rendimiento sobre activos (ROA) y el rendimiento
sobre patrimonio neto (ROE). Estos indicadores permiten evaluar la
eficiencia con la que la empresa utiliza sus activos y el rendimiento que
genera para sus accionistas.
4. Toma de decisiones:
El balance general es una herramienta fundamental para la toma de
decisiones estratégicas, como inversiones, financiamiento y expansión.
Proporciona información clave para evaluar la salud financiera de la
empresa y su capacidad para hacer frente a desafíos y oportunidades.
5. Comparación y análisis:
Al comparar balances generales de diferentes períodos, se puede analizar
la evolución de la situación financiera de la empresa a lo largo del tiempo.
También se pueden comparar los balances generales de diferentes
empresas del mismo sector para evaluar el desempeño relativo de la
empresa.
Cuestionario
¿Qué es un balance general y cuál es su propósito?
El balance general es un estado financiero que muestra la situación
financiera de una empresa en un momento específico. Su propósito es
proporcionar una imagen clara de los activos, pasivos y patrimonio neto de
la empresa.
¿Cuáles son los tres componentes principales de un balance general?
Activos, pasivos y patrimonio neto.
¿Cuál es la ecuación contable fundamental que se utiliza en el balance
general?
Activos = Pasivos + Patrimonio Neto.
Activos:
¿Qué son los activos corrientes y cuáles son algunos ejemplos?
Los activos corrientes son aquellos que se espera convertir en efectivo en
un año. Ejemplos: efectivo, cuentas por cobrar, inventario.
¿Qué son los activos no corrientes y cuáles son algunos ejemplos?
Los activos no corrientes son aquellos que se espera que beneficien a la
empresa durante más de un año. Ejemplos: propiedades, planta y equipo,
activos intangibles.
¿Cómo se valora el inventario en el balance general?
El inventario se valora al costo o al valor neto realizable, el que sea menor.
Pasivos:
¿Qué son los pasivos corrientes y cuáles son algunos ejemplos?
Los pasivos corrientes son obligaciones que deben pagarse en un año.
Ejemplos: cuentas por pagar, deuda a corto plazo.
¿Qué son los pasivos no corrientes y cuáles son algunos ejemplos?
Los pasivos no corrientes son obligaciones que se deben pagar en más de
un año. Ejemplos: deuda a largo plazo, bonos por pagar.
¿Qué representan las cuentas por pagar?
Representan las deudas que la empresa tiene con sus proveedores por
bienes y servicios adquiridos a crédito.
Patrimonio Neto:
¿Qué es el patrimonio neto y qué representa?
El patrimonio neto representa la participación de los propietarios en la
empresa.
¿Qué elementos componen el patrimonio neto?
Capital aportado, utilidades retenidas.
¿Qué son las utilidades retenidas?
Son las ganancias acumuladas de la empresa que no se han distribuido
como dividendos.
Prueba de ácido:
La prueba de ácido, también conocida como ratio de liquidez inmediata o
quick ratio, es un indicador financiero crucial que evalúa la capacidad de
una empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo sin depender
de la venta de su inventario.
Ejemplo 1: Empresa "Electrónica Veloz"
Datos:
Activos corrientes: $150,000
Inventario: $50,000
Pasivos corrientes: $80,000
Cálculo:
Prueba de ácido = ($150,000 - $50,000) / $80,000 = 1.25
Interpretación:
La empresa "Electrónica Veloz" tiene un ratio de prueba de ácido de 1.25, lo
que significa que, por cada dólar de deuda a corto plazo, tiene $1.25 en
activos líquidos disponibles para cubrirla. Esto indica una buena posición de
liquidez.
Ejemplo 2: Empresa "Textiles Finos"
Datos:
Activos corrientes: $90,000
Inventario: $40,000
Pasivos corrientes: $70,000
Cálculo:
Prueba de ácido = ($90,000 - $40,000) / $70,000 = 0.71
Interpretación:
La empresa "Textiles Finos" tiene un ratio de prueba de ácido de 0.71, lo
que indica que solo tiene $0.71 en activos líquidos por cada dólar de deuda
a corto plazo. Esto sugiere que la empresa podría tener dificultades para
cumplir con sus obligaciones inmediatas sin vender su inventario.
Bibliografías:
https://getquipu.com/blog/ratio-de-prueba-acida/
http://biblioteca.udgvirtual.udg.mx/jspui/bitstream/123456789/3044/1/
Activo_Pasivo_Capital.pdf
https://www.siigo.com/blog/que-es-un-balance-general/
http://biblioteca.udgvirtual.udg.mx/jspui/bitstream/123456789/3044/1/
Activo_Pasivo_Capital.pdf
