2.4.- Administración de recursos humanos.

2.4.1 Equipo de líderes del proyecto (currículos).

Las características de un líder de Proyecto

Las empresas se desarrollan sobre una estrategia y es sobre

ésta estrategia donde se van montando los Proyectos y los
Equipos de Proyecto

Tiene que haber una disciplina y un orden con lo que se quiere hacer: para
que esto exista, los líderes representan un papel muy importante en las
empresas y en los proyectos.

Un líder de proyecto lleva al equipo de proyecto hacia adelante y al proyecto

hacia delante: cohesionándolo hacia dentro y llevando la relación hacia afuera,
el líder es al que todo el equipo apoya.
Las guerras dentro de toda su carga negativa: abren la reflexión hacia
determinadas características de las personas, estudiándolas y valorándolas.
En las guerras se ve la necesidad de conseguir gente que sea capaz de llevar
personas a conseguir objetivos: que sean capaces de manejar equipos
pequeños o grandes siendo más eficientes que el enemigo….
En época de paz: todos estos planteamientos han pasado a las empresas.
Fases del desempeño de un líder de Proyecto

Vamos a identificar cuatro fases que son habituales en la

evolución del liderazgo
Una primera fase: de ordeno y mando.
En una segunda fase: el líder del proyecto, verificaría el aprendizaje y los
trabajos realizados.
En un tercer estamento: dada la madurez del equipo el líder da un paso atrás y
hace el papel de una especie de oráculo, es decir, lo que hace es asesorar, se
convierte en un recurso al cual recurrir cuando no se sabe cómo proceder.
Posteriormente: en una última instancia, lo que hace es delegar la mayor parte
del trabajo a distintos miembros del equipo de proyecto dependiendo de su
capacidad.
El liderazgo del Gerente de Proyectos es una
competencia

Es innata al ser humano, si no se tiene, es difícil generarla.

Como toda competencia es desarrollable: ahora bien, es importante destacar

que ésta competencia, aunque esté presente en pocas dosis en un
individuo, se puede desarrollar.
Las competencias se van desarrollando paulatinamente dentro de la
organización: en función del desempeño de cada uno de los puestos laborales
ocupados por el individuo. Si realmente la organización está enfocada hacia el
liderazgo, tenderá, por lo general, a generar esa capacidad de liderazgo.
Un líder detecta cuando ser un directivo o cuando debe ser un oráculo: a lo
largo de su trayectoria profesional se encontrará en situaciones en las que
tendrá que decirle a la gente que cosas se pueden hacer dependiendo de las
circunstancias, guiarlos o dictar instrucciones estrictas.

https://uv-mdap.com/blog/sobre-las-cualidades-de-un-lider/
https://blog.grupo-norte.es/headhunting-como-seleccionar-a-un-lider/

2.4.2 Definición de Funciones y Responsabilidades (descripción de puestos)

El puesto de trabajo responde a la siguiente pregunta: ¿cómo aplicar

rentablemente el esfuerzo intelectual humano? Y efectivamente,
cuando alguien dice que trabaja en determinada empresa, lo primero
que se le pregunta es qué puesto tiene. De esa manera se sabe qué
labor cumple en la organización y se tiene una idea de su importancia
y del nivel jerárquico que ocupa. Para la organización, el puesto
constituye la base de la organización de las personas en las tareas
organizacionales. Para las personas, el puesto constituye una de las
principales fuentes de expectativas y motivación en la organización.

Elementos del puesto de trabajo

 Obligación: se refiere a la ocupación que desempeña el

empleado en su puesto, en relación al organigrama de la
empresa entre mayor responsabilidad tenga el puesto, mayor
será la complejidad a desempeñar (Ejemplo Un analista de
 compras emite órdenes de compra, un contralor maneja toda la
contabilidad de la empresa)
 Función: son las actividades realizadas de manera continua
por el empleado de acuerdo al puesto que tiene asignado. Para
que las actividades sean consideradas una función deberán ser
continuas y con cierta frecuencia.
 Tarea: se refiere a las actividades individuales a desempeñar
por el empleado en un puesto operativo, generalmente las
tareas son sencillas y se realizan en serie. (Cortar laminas,
realizar un tornillo, coser botones)
 Puesto: podemos definirlo como una serie de obligaciones,
funciones o tareas que un empleado desempeña para una
posición asignada en el organigrama de la empresa. El puesto
define la relación entre las demás áreas de la organización.

Cómo fijar este puesto en la estructura organizacional

 El conjunto de tareas u obligaciones que el ocupante deberá

desempeñar (contenido del puesto).
 Cómo debe desempeñar ese conjunto de tareas u obligaciones
(métodos y procedimientos de trabajo).
 A quién le debe reportar el ocupante del puesto
(responsabilidad), es decir, relación con su jefatura.
 A quién debe supervisar o dirigir el ocupante del puesto
(autoridad), es decir, relación con sus subordinados.

Cabe destacar que la definición de puestos casi nunca es responsabilidad

del departamento de recursos humanos. En ocasiones es al mismo
departamento ya que realmente ellos son los que están en la operación,
también la gerencia suele diseñar puestos estratégicos y administrativos. La
definición de puestos en un proceso continuo de resolución de problemas,
es decir, los puestos no son estables, ni estáticos o definitivos, sino que se
encuentran en constante evolución, innovación y cambio para adaptarse a
las continuas transformaciones tecnológicas, económicas, y legales.
Actualmente, el concepto de puesto atraviesa por una completa revolución
en función de las exigencias del mundo moderno y de la globalización de la
economía.

A lo largo de la historia de la humanidad, desde los tiempos

ancestrales hasta el siglo XXI el concepto del trabajo y por ende el de
puesto no ha cambiado. Un trabajador, ejecuta una determinada
tarea según su habilidad, le responde a un determinado jefe y le
entrega resultados a otra área. Sin embargo la evolución de esta
concepción mental fue cambiando a lo largo del tiempo con la
revolución industrial, el enfoque clásico de la administración (de
Taylor), la creación de sindicatos, las leyes laborales, la seguridad
social y la expansión demográfica.
 En la actualidad, las empresas competitivas se enfocan en que la
definición puestos se ajuste al crecimiento profesional de las
personas: a esto se le llama enriquecimiento o ampliación de los
puestos. Además, los puestos dejan de ser individuales o aislados
socialmente y se transforman en actividades en equipo con alto
contenido social. Todo esto con objeto de mejorar la calidad de vida
en el trabajo; es decir, incrementar el grado de satisfacción de las
personas con su actividad y con su organización.

https://runahr.com/recursos/hr-management/sabes-como-definir-un-puesto-de-trabajo/

2.4.3 Organigrama

Pasos para realizar un

organigrama
Es necesario tener en cuenta diferentes aspectos para conseguir un
organigrama efectivo en tu empresa. Será necesario pensar en cuáles son las
características de la empresa, su actividad, plantilla y muchas otras variantes
para poder, finalmente, dibujar el mejor organigrama empresarial para la
organización.

Aquí te describimos paso a paso, qué es lo quedes hacer, y qué decisiones

debes tomar para obtener tu organigrama:

1. Estudia la actividad de la empresa y las mejores estructuras para tu

modelo de negocio. Entre las estructuras posibles puedes encontrar:

Estructura funcional: se organiza la empresa por departamentos que

atienden a las diferentes tareas de la empresa.

Estructura por producto: cada uno de los productos que posee la

empresa tiene su propia jerarquía.

Estructura por tipos de cliente: la organización de la empresa se

plasma en función de los diferentes que posee la empresa.
 Estructura geográfica: la empresa se organiza en función de los
territorios que se abarcan. Las empresas de ventas suelen estructurarse de
esta forma.

2. Conocer cuál es el número de empleados que tienes en plantilla y las

diversas funciones que posee cada uno de ellos actualmente. Si vas a crear
una empresa nueva, deberás tener cuenta los que vas a necesitar.
3. Marcar cuál es el número de niveles jerárquicos que queremos en nuestra
empresa. Esto definirá si queremos una empresa más vertical o con un
modelo de jerarquía más horizontal.
4. Definir cuáles son las funciones de cada uno de los empleados de la
empresa para que no se solapen funciones y todo el mundo sepa lo que tiene
que hacer.
5. Asignar los puestos de mando en cada uno de los niveles y las
responsabilidades de cada persona.
6. Por último, dibujar el organigrama plasmando todas las decisiones que
afectan a la estructura de la organización. De esta forma ya tendremos
nuestro nuevo organigrama.

https://www.emprendepyme.net/como-se-hace-un-organigrama.html

2.4.3.1. Tabla de personal (costos del personal a corto, mediano y largo plazo).

2.5.- Contabilidad y finanzas.

2.5.1 Balance Inicial (inversión Inicial y fuentes de financiamiento inicial)

El balance inicial es aquel balance que se hace al momento de iniciar

una empresa o un negocio, en el cual se registran los activos, pasivos
y patrimonio con que se constituye e inician operaciones.

Cuando se crea una nueva empresa se requiere que los socios

aporten una serie de activos y posiblemente se deba incurrir en
algunas obligaciones para poder operar o adquirir los activos, lo que
su conjunto conforman el balance inicial.
Sabemos que un activo es todo bien o derecho que tenga la empresa.
Que el pasivo son las deudas y obligaciones que se tienen con
terceros y que el patrimonio son los aportes que los socios hacen a la
nueva empresa.

Una nueva empresa para poder iniciar operaciones requiere de

activos, los cuales deben ser financiados. Esta financiación puede
provenir de los socios que aportan los activos o de terceros que hacen
créditos a la nueva empresa. De esta forma surgen los pasivos y el
patrimonio.
Sin más preámbulo se procederá a realizar un ejemplo sobre el
balance inicial.
Ejemplo de balance inicial
Supongamos la constitución de una sociedad limitada conformada por
cinco socios que aportarán lo siguiente:
A $30.000.000
B $20.000.000
C Un vehículo valorado en $30.000.000 de los cuales debe
$5.000.000 (La empresa asume la deuda)
D Una oficina valorada en $15.000.000
C Una cartera por $10.000.000 y mercancías por $5.000.000
Contabilización
Cuenta Debito Crédito
110505 50.000.000
130505 10.000.000
143505 5.000.000
151610 15.000.000
1540505 30.000.000
238095 5.000.000
311505 105.000.000
El balance inicial quedaría así:

ABC Ltda.
Balance inicial 01 de junio de 2017

ACTIVO
PASIVOS
Activo corriente
Pasivo corriente
Caja y bancos $50.000.000
Otras cuentas por pagar
Clientes $10.000.000
$5.000.000
Inventarios $5.000.000
Total pasivo corriente $5.000.000
Total activo corriente
Pasivos no corrientes -0-
$65.000.000
Otros pasivos -0-
Activo no corriente
Total pasivos $5.000.000
Oficinas $15.000.000
PATRIMONIO
Vehículos $30.000.000
Aportes sociales $105.000.000
Total activos no corrientes
Total patrimonio $105.000.000
$45.000.000
Total pasivo y patrimonio
Otros activos -0-
$110.000.000
Total activos $110.000.000

https://www.gerencie.com/balance-inicial.html

OPCIONAAAAAAAAAAAAAAAL PORQUE YA SE MENCIONA EN PUNTOS ANTERIORES

FUENTES DE FINANCIAMIENTO

Familiares y amigos

Siempre será tu primera opción, pues es el círculo que primero creerá

en tu proyecto y estará dispuesto a apoyarte.

Sin embargo, es conveniente que el trato se haga formalmente, con

documentos por escrito que no den pie a malos entendidos y
posteriores distanciamientos.
Socios de negocios

Es relativamente fácil conseguir dinero de esta manera, pero debes

planteártelo como una decisión estratégica y elegir bien con quién o
quiénes asociarte.

Más allá del capital, también pueden aportarte conocimientos,

habilidades y motivación para trabajar juntos, por lo cual es
conveniente que haya compatibilidad en visiones, valores y metas.

Intercambios y proveedores

Se parecen pero no son lo mismo. En el sentido tradicional, los

proveedores son aquellos que te prestan un servicio que tu empresa
necesita. Después de negociarlo con ellos y establecer condiciones y
beneficios para ambas partes, se pueden prestar a ofrecer
financiamiento mediante pagos parciales, a un plazo determinado, o
acceder a un intercambio de bienes o servicios, que no
necesariamente implica dinero.

Financiación colectiva

La tecnología y el internet han hecho posible la aparición de

plataformas de financiamiento en las que presentas tu proyecto de
negocios y personas interesadas te ofrecen su dinero a cambio de
pequeños beneficios, ya sea un simple reconocimiento o las primeras
unidades de tu producto, como si fuera una compra por anticipado.

Lo principal es que se borran las fronteras y puedes acceder a esta

forma de financiamiento desde cualquier lugar y en cualquier
momento.

Capital de riesgo o privado

Puedes acceder a él mediante fondos de capital que reúnen a

inversionistas dispuestos a apoyar a proyectos con buenas
perspectivas de crecimiento.

Lo que los diferencia del resto es el monto que pueden aportar y la

madurez de las empresas en las que invierten. En lo que sí son
iguales es en el nivel de intervención que demandan en la gestión de
la empresa, pues buscarán tomar decisiones dentro de la misma para
maximizar sus ganancias.

Financiamiento bancario

Puede tomar muchas formas, desde los créditos directos y las líneas
de crédito hasta los servicios de factoraje y los créditos
refaccionarios. En caso de recurrir a una institución bancaria debes
tomar en cuenta que el trámite puede llevar tiempo y requiere
documentación completa sobre tu plan de negocios y tus garantías, y
que te comprometes a pagar independientemente de la suerte que
corra tu negocio, pero también que no tendrás que ceder el control
sobre cómo dirigirlo.

https://blog.bancobase.com/las-principales-fuentes-de-recursos-financieros-en-mexico

2.5.2 Estados Financieros

2.5.2.1 Flujos de efectivo por tres años (año 1 mensualmente y año 2 y 3

anualmente)

Un estado de flujos de efectivo es un estado que refleja las fuentes y aplicaciones

de efectivo de una compañía durante un periodo. Estas fuentes y aplicaciones se
dividen en tres grandes grupos que son actividades de operación, inversión y de
financiamiento, que a su vez cada grupo tiene sus respectivas cuentas dentro del
mismo.
FUENTE DEL CONCEPTO: rankia.mx/blog/como-comenzar-invertir-bolsa/3976092-
que-como-hacer-estado-flujos-efectivo

Flujo de Efectivo de las

Operaciones
Se refiere al dinero que es generado por el negocio en si mismo, vaya,
por las operaciones comerciales que se llevan a cabo al interior del
mismo, que son la base de su funcionamiento. Los movimientos en este
flujo de efectivo se dan cuando se generan ingresos al negocio por el
periodo de tiempo que contempla la creación de este estado financiero
(semana, mes, bimestre, semestre, etc.). Posteriormente se hacen
ajustes cuando los ingresos no son precisamente efectivo, es decir, que
se convierten en cuentas por cobrar, o cualquier otra cuenta que se
utilice.

Por ejemplo:

Ingreso Neto
$30,000.00

Cuentas por Cobrar $(10,000.00)

Cuentas por Pagar $(5,000.00)

__________

Flujo Neto de Efectivo de Operaciones $15,000.00

* Nota: Los ingresos entre paréntesis son negativos y por tanto se restan.

Como puedes ver en este ejemplo, el negocio generó $30,000 en

ingresos para este mes, pero el efectivo sólo es de $15,00, debido a
cambios en otras partes del negocio, ya que de los ingresos, $10,000 no
se recibieron en efectivo, sino fueron ventas a crédito, y adicionalmente,
había $5,000 en cuentas por pagar, que hubo que liquidar, dejando
nuestro flujo de efectivo de operación en tan solo $15,000.
¿Alguna vez te ha pasado que has tenido un excelente mes con relación
a las ventas pero sientes que tienes poco efectivo? Ésta es la razón. Es
importante entender cómo las demás piezas de tu Balance General
tienen un impacto en tu efectivo, de modo que puedas tener claridad del
efectivo disponible en el futuro.

Flujo de Efectivo de
Inversiones

El siguiente componente del Estado de Flujo de

Efectivo lo compone la parte de inversión del negocio. Pertenecen a este
apartado todos los importes gastados o recibidos con relación a tus
activos fijos o tus activos a largo plazo.

Pongamos un ejemplo para entender más fácilmente el flujo de efectivo

de inversión:

Supón que compras una máquina o un equipo para tu negocio. Dicha

máquina ya tiene ciertos años trabajando y es momento de reemplazarla,
por tanto, la vendes en $2,000, tomando en consideración que ya se
depreció completamente. Ahora, requieres reemplazarla por un equipo
nuevo más eficiente, que supongamos te costó $5,000, por tanto, el Flujo
de Efectivo de Inversión se vería más o menos así:

Equipo Desechado
$2,000.00

Equipo Adquirido $(5,000.00)

 __________

Flujo Neto de Efectivo de Inersión $(3,000.00)

Es decir, tendrías una salida o un decremento del flujo de efectivo de

$3,000 por esta operación realizada.

Flujo de Efectivo de
Financiamiento

La última sección del Flujo de Efectivo tiene

que ver con el financiamiento dentro del negocio. Esta es la sección
donde si hay préstamos, el monto del préstamo y los reembolsos se
mostrarán aquí junto con los fondos ingresados o sacados del negocio
por el dueño. Continuando con el nuestro ejemplo, supongamos que
pediste un préstamo de $5000 para pagar el equipo que compraste, y se
paga el mismo mes. Esta sección se verá más o menos así:

Préstamo por equipo

$5,000.00

Pago de préstamo por equipo $(5,000.00)

__________

Flujo Neto de Efectivo de

$0
Financiamiento
http://www.coachdepymes.mx/conoces-como-calcular-el-flujo-de-efectivo-en-tu-negocio/

-------------------------------- EXTRAAAAAAAAAAAAAAAA

Hemos cubierto las tres secciones del flujo de efectivo, Pero ¿cómo se
ve todo esto junto?

Lo primero que necesitamos saber para construir nuestro Estado de Flujo

de Efectivo es conocer el balance final de efectivo del mes anterior (o del
periodo que estemos calculando), el cual también representa nuestro
balance de efectivo inicial para el Estado de Flujo de Efectivo del mes en
curso. Supongamos que nuestro balance del mes anterior terminó en
$5,000, entonces tendríamos algo como lo siguiente:

Balance Inicial
$5,000.00

Ingreso Neto $30,000.00

Cuentas por Cobrar $(10,000.00)

Cuentas por Pagar $(5,000.00)

__________

Flujo Neto de Efectivo de Operaciones $15,000.00

Equipo Desechado $2,000.00

Equipo Adquirido $(5,000.00)

__________

Flujo Neto de Efectivo de Inersión $(3,000.00)

Préstamo por equipo $5,000.00

Pago de préstamo por equipo $(5,000.00)

__________

Flujo Neto de Efectivo de

$0
Financiamiento

Flujo Neto de Efectivo $17,000.00

http://www.coachdepymes.mx/conoces-como-calcular-el-flujo-de-efectivo-en-tu-negocio/

2.5.2.2 Estado de Resultados anual (año1 mensualmente y año 2 y 3

anualmente).

El mundo actual de negocios exige a los líderes de las organizaciones tener

un manejo eficiente de la información para una correcta toma de decisiones y
con esto buscar la permanencia competitiva de la empresa en el mercado a largo
plazo. Uno de los principales retos a los cuales se enfrentan las empresas es la falta
de información financiera oportuna y confiable.

1. Establece tu monto de ventas

Como primer paso en la elaboración del estado de resultados debes de contar con
el monto total de tus ventas netas, éstas estarán representadas en el primer
renglón de tu estado financiero. Puedes separar en distintos rubros tu venta a
crédito y a contado para que tengas una visión más amplia y detallada acerca del
origen de tus ingresos. Es fundamental que cuentes con reportes de indicadores
clave de ventas para asegurar que este monto sea el correcto.

En este apartado debes considerar también algunos conceptos como son:

 Descuentos sobre ventas.

 Devoluciones sobre ventas.

Al restar estos montos de las ventas totales obtendrás el dato de ventas netas.

2. Determina el costo de ventas para obtener la utilidad bruta

El siguiente paso para elaborar un estado de resultados es determinar el costo
de venta el cual representa el costo de la materia prima y la producción del
producto final. Es el componente de costo más representativo del estado de
pérdidas y ganancias de muchas empresas.

La fórmula para determinarlo es la siguiente:

Inventario inicial + Compras de mercancía - inventario final.

Es fundamental que lleves un sistema de inventarios certero para poder

registrar de manera correcta tu costo de venta. Al restar este costo de tu
ingreso por ventas, estarás obteniendo la utilidad bruta la cual es un dato de
gran importancia para saber qué tan rentable está siendo tu negocio. Esto
significa lo que te está costando producir ese producto o servicio que vendes.
3. Define tus gastos operativos para conocer tu utilidad operativa

Ya que tienes identificada tu utilidad bruta es momento de establecer los gastos

operativos para el periodo determinado. Los gastos de operación son aquellos
desembolsos que realiza la empresa para llevar a cabo las actividades propias
de su giro, algunos ejemplos de esto son: salarios, renta, gastos de servicio
telefónico, compra de papelería, etc.

Algunas compañías engloban los gastos en una categoría llamada “Gastos

generales y administrativos”, pero queda a consideración tuya si prefieres
separar cada uno de estos gastos para poder tener una visión más detallada
y específica de los gastos en los que la empresa está incurriendo.

Después de obtener el monto total de tus gastos operativos, al restarlos

obtendrás la utilidad operativa la cual es un fuerte indicador de que el
negocio está siendo productivo, es decir si la operación está generando
utilidad o pérdida.

4. Aplica la tasa de impuestos para obtener el monto de la

utilidad después de impuestos
El siguiente paso en la creación del estado de resultados es aplicar la tasa de
impuestos correspondiente al ingreso operativo. Por ejemplo, si la tasa de
impuestos de la compañía es 36%, debes multiplicar la tasa impositiva por el
ingreso operativo para obtener la cantidad de impuestos que te corresponde
pagar.

5. Calcula la utilidad neta

Al restar el monto de impuestos correspondientes a tu nivel de ingreso, el
monto que resulta es la utilidad neta. La diferencia entre los ingresos y los
gastos totales de la compañía se conoce como utilidad neta, está situada
en la última línea del estado de pérdidas y ganancias. Conocer cómo
interpretar y analizar la ganancia neta es muy importante ya que este dato es
el principal indicador del nivel de rentabilidad de tu empresa. De igual
manera este monto es indicativo de la cantidad de dinero que puede ser
repartida a los accionistas y si existe dinero para futuras inversiones.

https://blog.corponet.com.mx/elaborar-un-estado-de-resultados-paso-a-paso

2.5.2.3 Balance general anual (al final de cada año, por 3 años)
 Un balance general es un informe detallado del estado financiero de
una empresa, en un lapso de tiempo determinado (usualmente un
año). Se compone de un resumen de todo lo que posee la empresa y
lo que le adeudan (activos), lo que debe (pasivos) y lo que
realmente le pertenece a los accionistas (patrimonio).

¿Cómo hacer un balance general paso a paso?

1. Compila y registra los activos corrientes

Recopila y registra los montos correspondientes a los activos
circulantes o corrientes, que son todos aquellos susceptibles de
convertirse en dinero en efectivo durante un período normal de
operaciones del negocio. A saber:
 Caja: dinero en efectivo y cheques al día no consignados.
 Cuentas Bancarias: dinero almacenado en las cuentas corrientes de la
empresa.
 Cuentas por cobrar: monto por recaudar de las ventas a crédito, letras de
cambio, préstamos concedidos a empleados, socios o cualquier otro tercero.
 Inventarios: un resumen completo de las cantidades y valores de materias
primas en bodega, productos en proceso, productos terminados y/o
mercancías disponibles para la venta.
2. Compila y registra los activos fijos
Los activos fijos son aquellos que no presentan un flujo o cambios
constantes. Por ejemplo:
 Maquinaria y equipos.
 Vehículos y equipo de transporte.
 Mobiliario de oficina.
 Equipo de cómputo.
 Inmuebles.
 Terrenos.
El valor de cada uno de estos activos se determina por el valor
comercial o de venta a la fecha de realizar el balance general. Sin
embargo, cuando se trata de bienes adquiridos recientemente, se
utiliza el valor de compra. En todo caso, hay que tener en cuenta que
los activos fijos se deprecian a diario por el desgaste de su vida útil.
 3. Registra los otros activos
A esta categoría pertenecen todos los activos que no se pueden
clasificar como corrientes o fijos. Por ejemplo, los gastos pagados
por anticipado y las patentes.
4. Suma los tres tipos de activos
Una vez individualizados y totalizados los activos circulantes, los
fijos y los "otros", tienes que sumar sus montos para obtener el total
de activos con que cuenta la compañía.
5. Registra los pasivos corrientes
Por pasivos corrientes se entienden las obligaciones y deudas que la
empresa tiene que cubrir en un plazo inferior a un año. Entre estas,
cabe destacar:
 Obligaciones bancarias: créditos y préstamos de cualquier índole inferiores a
un año.
 Obligaciones con proveedores: facturas que le debes a los proveedores o
cuya fecha de pago se aproxima.
 Anticipos de clientes: todo abono realizado por algún cliente para la
ejecución de un contrato sin ejecutar o terminar.
 Sobregiros: el monto de los sobregiros vigentes en la fecha de realización del
informe.
 Cuentas por pagar a acreedores: las deudas con personas, jurídicas o
naturales, diferentes a las entidades bancarias.
 Impuestos por pagar: todas las obligaciones tributarias que se adeudan a la
fecha de realizar el balance, o que hay que pagar en un plazo de
tiempo inferior a un mes.
 Prestaciones y cesantías consolidadas:hace referencia a la suma del valor de
las cesantías y demás prestaciones sociales que la empresa le adeuda a sus
empleados, sin importar la modalidad de contrato bajo la que laboren.
6. Registra los pasivos fijos
Estos corresponden a deudas y obligaciones cuya exigibilidad es
mayor a un año, como son:
 Créditos bancarios: cuando son a mediano y largo plazo.
 Deudas con comercializadoras de vehículos o maquinaria: las obligaciones
con concesionarios y vendedores a crédito de máquinas y otros equipos
necesarios para la operación empresarial.
 Documentos por pagar: letras y demás obligaciones a pagar en el mediano y
largo plazo.
7. Registra los otros pasivos
Corresponden a los que no se pueden clasificar como corrientes ni
como fijos. Por ejemplo, el arrendamiento recibido por anticipado.
8. Suma los tres tipos de pasivos
Una vez individualizados y totalizados los pasivo s fijos, los
corrientes y los otros, tienes que sumarlos para obtener el valor
total de este punto.
9. Registra el Patrimonio
El patrimonio corresponde a lo que le pertenece al empresario o
accionistas al momento de realizar el balance y se compone de:
 Capital: la inversión inicial hecho por los distintos accionistas para poner en
marcha la empresa o algún plan operacional.
 Utilidades Retenidas: las ganancias que los accionistas han reinvertido en la
empresa.
 Utilidades del período anterior: ganancias de la empresa en el período
inmediatamente anterior.
 Reserva legal: hace referencia a las utilidades que por ley deben reservarse.
Todos los valores utilizados en este punto deben coincidir
exactamente con los registrados en los informes al respecto.
10. Calcula los recursos de los que la empresa puede disponer
para soportar los activos.
Una vez totalizado el capital, súmalo con el total de pasivos. El
resultado corresponde a los medios o recursos de los que la empresa
puede disponer para soportar los activos.
11. Aplica la Ecuación de Balance
Recuerda que esta fórmula dice que:
 Activo = Pasivo + Capital (o Patrimonio, o Fondos propios).
 Activo - Pasivo = Patrimonio
La suma del valor total de los Activos debe ser igual a la suma de
valor total de los Pasivos más el valor total del Patrimonio. Esto
garantiza un balance y estado financiero equilibrado. En caso de que
el Pasivo supere a los Activos, el valor de la partida de
capitalización sería negativo, lo que significa que la salud financiera
de la empresa anda mal. De hecho, si la diferencia es considerable,
podrías estar frente a una quiebra.
12. Presentación del informe
La presentación del informe queda a tu criterio, aunque es
recomendable que complementes con gráficos y estadísticas, así
como con cuadros comparativos que confronten el balance actual con
los de años anteriores. Algo que no puedes olvidar -en cuanto a la
estructura de los datos- es la norma de ubicación: en la columna
izquierda colocas los activos, ordenados en función de su liquidez;
en la siguiente a la derecha, los pasivos, organizados en función de
su exigibilidad; y en una tercera, el patrimonio, desglosado en sus
diferentes componentes. Esto, con el fin de facilitar las
comparaciones y la lectura de la información.
Ya sabes cómo hacer un balance general. A pesar de esto, los buenos
contadores le dan valor a este informe con un análisis detenido de
los resultados, que identifique fortalezas y debilidades, pero que
también sea capaz de sugerir acciones a emprender para corregir las
fallas.
El balance general es un informe financiero de vital importancia. Por
eso, no está de más que en su realización te apoyes en las nuevas
tecnologías, especialmente en los software contables online . Además
de que te garantizan acceso a toda la información que necesitas,
sistematizada y completamente actualizada, agiliza los cálculos y les
suma precisión. Incluso, algunos te ayudan a realizar gráficos y
proyecciones que le darían valor a tu trabajo. No se trata de que el
programa te remplace, se trata de que simplifique tus tareas y
optimices tu rendimiento.
https://blog.nubox.com/como-hacer-un-balance-general