Caso practico
La compañía Los Contadores S.A. es una empresa industrial productora de cajas. Al 31.12.2022 el Balance de Situación Fina
ACTIVO Tipo de Cambio cierre 2022: TCompra: 3.808 (activos) y T
S/
Caja y Bancos 5,000.00 Operaciones:
Ctas. Cobrar Comer. 200,000.00 1. Del saldo de las cuentas por cobrar comerciales, se tien
Existencias 100,000.00 30,000 a un tipo de cambio historico de 3.80 y se calcula e
Activos Fijos 300,000.00 2. Del saldo de las existencia, se tiene una cuenta en dola
TOTAL ACTIVO 605,000.00 605,000.00 cambio historico de 3.79 y se calcula el valor razonable al
3. Del saldo de activos fijos, se tiene una cuenta en dolare
PASIVO cambio historico de 3.8 considerando que los activos no s
Soles tasa de depreciación es de 10%
Tributos -6,000.00 6,000.00 4. Se genera una venta de S/ 1,000,000 de soles con un co
Ctas. Pagar a trabajadores -1,000.00 1,000.00
TOTAL PASIVO -7,000.00 7,000.00
Se solicita generar el nuevo Balance de Situación Financi
31.12.2023. Incluyendo el cálculo de participación de los
PATRIMONIO 31.12.2023 y el impuesto a la renta.
Soles El tipo de cambio cierre compra es de 3.83 y venta 3.85.
Capital -300,000.00 300,000.00
Resultados acumulados -298,000.00 298,000.00 Considerar los saldos negativos como haber y ganancia, p
TOTAL PATRIMONIO -598,000.00 598,000.00
605,000.00
0.00
22 el Balance de Situación Financiera es:
TCompra: 3.808 (activos) y TVenta: 3.820 (pasivos)
or cobrar comerciales, se tiene una cuenta en dolares por USD
historico de 3.80 y se calcula el valor razonable al 31.10.23.
a, se tiene una cuenta en dolares por USD 20,000 a un tipo de
e calcula el valor razonable al 31.07.23.
se tiene una cuenta en dolares por USD 35,000 a un tipo de
siderando que los activos no se han depreciado en el 2022 y la
10%
/ 1,000,000 de soles con un costo de S/400,000 soles
Balance de Situación Financiera y Estado de Resultados al
álculo de participación de los trabajadores y se pagan al
la renta.
mpra es de 3.83 y venta 3.85.
vos como haber y ganancia, positivos como debe y gasto o costo.
Caso practico
La compañía Los Contadores S.A. es una empresa industrial productora de cajas. Al 31.12.2022 el Balance de Situación Fina
ACTIVO 4
sin igv sin igv
Caja y Bancos 5,000.00 5,000.00 -52,066.00 52,066.00
Ctas. Cobrar Comer. 200,000.00 200,000.00 1,200,660.00 1,200,660.00
Existencias 100,000.00 100,000.00 -300,000.00 300,000.00
Activos Fijos 300,000.00 300,000.00 270,000.00 270,000.00
TOTAL ACTIVO 605,000.00 605,000.00 1,118,594.00 1,118,594.00
PASIVO
Soles Soles Soles Soles
Tributos -6,000.00 6,000.00 -157,510.23 157,510.23
Ctas. Pagar a trabajadores -1,000.00 1,000.00 -1,000.00 1,000.00
TOTAL PASIVO -7,000.00 7,000.00 -158,510.23 158,510.23
PATRIMONIO
Soles Soles Soles Soles
Capital -300,000.00 300,000.00 -300,000.00 300,000.00
Resultados acumulados -298,000.00 298,000.00 -298,000.00 298,000.00
Resultado del ejercicio -362,083.77 362,083.77
TOTAL PATRIMONIO -598,000.00 598,000.00 -960,083.77 960,083.77
0.00 0.00
5000 5900
12.2022 el Balance de Situación Financiera es:
4 Tipo de Cambio cierre 2022: TCompra: 3.808 (activos) y TVenta: 3.820 (pasivos)
con igv con igv
-52,066.00 52,066.00 Operaciones:
1,380,660.00 1,380,660.00 1. Del saldo de las cuentas por cobrar comerciales, se tiene una cuenta en dolares p
-300,000.00 300,000.00 tipo de cambio historico de 3.80 y se calcula el valor razonable al 31.10.23.
270,000.00 270,000.00 2. Del saldo de las existencia, se tiene una cuenta en dolares por USD 20,000 a un tip
1,298,594.00 1,298,594.00 historico de 3.79 y se calcula el valor razonable al 31.07.23.
3. Del saldo de activos fijos, se tiene una cuenta en dolares por USD 35,000 a un tipo
historico de 3.8 considerando que los activos no se han depreciado en el 2022 y la ta
Soles Soles depreciación es de 10%
-337,510.23 337,510.23 4. Se genera una venta de S/ 1,000,000 de soles con un costo de S/400,000 soles
-1,000.00 1,000.00
-338,510.23 338,510.23
Se solicita generar el nuevo Balance de Situación Financiera y Estado de Resultado
Incluyendo el cálculo de participación de los trabajadores y se pagan al 31.12.2023
renta.
Soles Soles El tipo de cambio cierre compra es de 3.83 y venta 3.85.
-300,000.00 300,000.00
-298,000.00 298,000.00
-362,083.77 362,083.77
-960,083.77 960,083.77 Estado de resultados 2.5
0.00 Venta -1,000,000
costo 400,000
Depreciación 30,000
Ganancia XDC -660
Utilidad Contable -570,660
PUT 57,066
Utilidad para IR -513,594
IR 151,510
Utilidad Contable Final -362,084
s) y TVenta: 3.820 (pasivos)
Operación 1 31.12.22 31.12.23
e tiene una cuenta en dolares por USD 30,000 a un 1.5 Total 200,000 200,000
razonable al 31.10.23. Dolares 114,240 114,900
dolares por USD 20,000 a un tipo de cambio Soles 85,760
0.5
.07.23.
Operación 2
dolares por USD 35,000 a un tipo de cambio
han depreciado en el 2022 y la tasa de 0.5 No hay operación que hacer
un costo de S/400,000 soles 0.5 Operación 3 31.12.22 31.12.23
Activo 300,000 30000
nanciera y Estado de Resultados al 31.12.2023.
adores y se pagan al 31.12.2023 y el impuesto a la Operación 4
ingreso 1,000,000
costo 400,000
Utilidad Tributaria 2.5
Utilidad Contable -570,660
AyD 0
Utilidad Tributaria -570,660
Ganancia x DC
660
Gasto
