ANÁLISIS DE CASO 1

CONTRIBUYENTE 9
PERIODO FISCAL May-24 13
INICIO 5/1/2024
CIERRE 5/31/2024

Mar-24 Apr-24

inicio:
01/05/2024

ULTIMO DIA HABIL

30/04/2024
 UFV INICIAL
2.49312

ANÁLISIS DE CASO 2
CONTRIBUYENTE

PERIODO FISCAL Apr-24

INICIO 4/1/2024
CIERRE 4/30/2024

Jan-24 Feb-24 Mar-24

inicio:
01/04/2024

ULTIMO DIA HABIL

31/03/2024
 D

ASO 1
9

PERIODO FISCAL
May-24 Jun-24

PLAZO
cierre:
31/05/2024 Vencimiento
24/06/2024

MV PRESENTACION DEL FORMULARIO

PAGO

HABIL ULTIMO DIA HABIL

31/05/2024
 ULTIMO DIA HABIL
31/05/2024

UFV FINAL
2.49995

ASO 2

PERIODO FISCAL
Apr-24 May-24

PLAZO
/2024 cierre:
30/04/2024 Vencimiento
13/05/2024
.

HABIL ULTIMO DIA HABIL

30/04/2024
 DATOS

EMPRESA : PRIMERO S.R.L.

NIT: 123456789
PERIODO FISCAL : MAYO 2024 A. LIQUIDACION DEL F-200 , AL
C. LIQUIDACIONN DE LOS ACCE
COMPRAS DE MERCARDERIAS C/ FACTURA 40,000.00

COMPRAS DE ACTIVOS FIJOS CON FACTURA 10,000.00

COMPRAS DE MERCADERIAS DE LOS ISPHIS CON FOTOCOP 40,000.00

GASTOS VINCULADOS CON FACTURA 1,000.00 VENTAS

VENTAS 50,000.00 CASILLA 13
RETIRO PERSONAL SOCIO "A" 30,000.00 CASILLA16

VENTAS DE ACTIVOS FIJOS CON FACTURA 10,000.00 COMPRAS

SALDO A FAVOR DE CONTRIBUYENTE SEGÚN F-200 FORMU 2,000.00 CASILLA 11

CEDEIM 1,000.00 CASILLA 26

MANTENIMIENTO DE VALOR

5.47907842

MV= 5.48

ZO

iento
2024
C. PAGO Y LA PRESENTACION FUERON EL 15 DE JULIO
UFV= 2.50945

CALCULO DE LOS DIAS DE MORA

JUNIO 24-30 6
JULIO - 15
DIAS DE MORA 21
 Jun-24

ZO

iento
2024
 . LIQUIDACION DEL F-200 , AL VENCIMIENTO
. LIQUIDACIONN DE LOS ACCESORIOS, SUPONIENDO QUE EL F-200 NO FUE PRESNETADO DENTRO DEL TERMINO , Y QUE RECIEN PAGA A L

60,000.00
30,000.00

91,000.00

51,000.00

MANTENIMIENTO DE VALOR

CASILLA 648
MINO , Y QUE RECIEN PAGA A LOS 20 DIAS DESPUES
 IVA 200
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto al Valor Agregado Formulario

IMPUESTOS NACIONALES

www.impuestos.gob.bo
A
: NÚMERO DE ORDEN

v.5
APELLIDO(S) Y NOMBRE (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE

EMPRESA UNIPERSONAL 1234567890

NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO

8684296010 MES 05 AÑO 2024 Cód. 534 USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA

x
B DATOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
Cód. NÚMERO DE LA RESOLUCIÓN ADMINSTRATIVA Cód. FORMULARIO VERSIÓN Cód. N° DE ORDEN
Línea gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

518 537 521

C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Cód. I M P O R T E
(EN BOLIVIANOS SIN
Casilla
CENTAVOS)

1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 13 60,000
2 Exportación de bienes y operaciones exentas 14 0
3 Ventas gravadas a Tasa Cero 15 0
0
DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL

4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505

5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16 30,000
6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período (DEVOLUCIÒN EN COMPRAS) 17
7 Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el período (DESCUENTO EN COMPRAS) 18
8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 39 11,700
9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros (DONACIONES) 55

0
RUBRO 1:

10 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Conciliaciones 19

11 Total Débito Fiscal del período (C39+C55+C19) 1002 11,700

12 Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 11 91,000
13 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26 51,000
14 Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas 31 0
DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO

15 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período (DEVOLUCIÓN EN VENTAS) 27

16 Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período (DESCUENTOS EN VENTAS) 28

17 Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 114 6,630

18 Crédito Fiscal Actualizado correspondiente a Conciliaciones 30 0
0
RUBRO 2:

19 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003

FISCAL

20 Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 1004 6,630.00

21 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0 693 0
22 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909 5,070
23 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 635 2,000
24 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 648 5
ORIGINAL SIN

25 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si >0) 1001 3,065
26 Pago a cuenta del 50% de contribuciones patronales pagadas del periodo (Sobre Cotizaciones Pagadas del Periodo anterior);según D.S. 4298 621 0
27 Saldo a favor del Fisco despues de compensar pagos a cuenta por contribuciones patronales (C1001 - C621; Si >0)((C621 - C1001; Si >0)=0) 629 3,065
28 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622 0
DTERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA

29 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 0
30 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C640+C622-C629; Si >0) 643 0
31 Sado a favor del fisco despues de compensar pagos a cuenta (C629-C622-C640; Si >0) 468 3,065
32 Pago a cuenta del 5% por compras a contribuyentes del SIETE- RG; según D.S. 4298 465 0
33 Saldo de Pagos a cuenta 5% por compras a contribuyentes del SIETE- RG (C469 del periodo anterior) 466 0
0
RUBRO 3:

34 Saldo a favor despues de compensar pagos a cuenta 5% por compras a contribuyentes SIETE- RG (C465+C466-C468; Si >0) 467

35 Saldo a favor del Fisco (C468-C465-C466; Si > 0) 996 3,065

36 Tributo Omitido (C996) 924 3,065
0
LA DEUDA TRIBUTARIA

37 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925

DETERMINACIÓN DE

38 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938 0

39 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954 0
0
RUBRO 4:

40 Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo 967

41 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955 3,065

42 Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592 0
43 Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente del 5% por compras a contribuyentes del SIETE-RG para el sig. P 469 0
DEFINITIVO
RUBRO 5:

44 Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747 0
SALDO

45 Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 3,065
46 Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN) 677 1,000
Declaración Jurada Mensual
RUBRO 8:RUBRO 7:RUBRO 6:

0
DE PAGO
IMPORTE

47 678
Para el tratamiento lea el instructivo y use letra de imprenta

Pago con Saldo a Favor - FAP (Sujeto a verificación y confirmación por el SIN)
48 576 2,065
INFORMATIVOS

Pago en efectivo (C646-C677-C678; Si >0)

49 Permuta en venta de bienes y/o servicios 580 0
DATOS

50 Permuta en compra de bienes y/o servicios 581 0

PAGO SIGMA

51 N° C-31 N° Boleta de Pago Fecha confirmación de pago

DATOS

Importe pagado vía SIGMA 8883

52 8880 8882 8881 0
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de firma:
Artículo 22 y Artículo 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano

C.I.

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

D
Declaración Ju
Para el tratamiento lea el instr
 IVA 200
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto al Valor Agregado Formulario

IMPUESTOS NACIONALES

www.impuestos.gob.bo
A
: NÚMERO DE ORDEN

v.5
APELLIDO(S) Y NOMBRE (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE

EMPRESA UNIPERSONAL 1234567890

NIT PERIODO DD.JJ. ORIGINAL FOLIO

8684296010 MES 05 AÑO 2024 Cód. 534 USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA

x
B DATOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
Cód. NÚMERO DE LA RESOLUCIÓN ADMINSTRATIVA Cód. FORMULARIO VERSIÓN Cód. N° DE ORDEN
Línea gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444

518 537 521

C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Cód. I M P O R T E
(EN BOLIVIANOS SIN
Casilla
CENTAVOS)

1 Ventas de bienes y/o servicios gravados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero 13 60,000
2 Exportación de bienes y operaciones exentas 14 0
3 Ventas gravadas a Tasa Cero 15 0
0
DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL

4 Ventas no gravadas y operaciones que no son objeto del IVA 505

5 Valor atribuido a bienes y/o servicios retirados y consumos particulares 16 30,000
6 Devoluciones y rescisiones efectuadas en el período (DEVOLUCIÒN EN COMPRAS) 17
7 Descuentos, bonificaciones y rebajas obtenidas en el período (DESCUENTO EN COMPRAS) 18
8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 %] 39 11,700
9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros (DONACIONES) 55

0
RUBRO 1:

10 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Conciliaciones 19

11 Total Débito Fiscal del período (C39+C55+C19) 1002 11,700

12 Total Compras correspondientes a actividades gravadas y/o no gravadas 11 91,000
13 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26 51,000
14 Compras en las que no es posible discriminar su vinculación con actividades gravadas y no gravadas 31 0
DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO

15 Devoluciones y rescisiones recibidas en el período (DEVOLUCIÓN EN VENTAS) 27

16 Descuentos, bonificaciones y rebajas otorgadas en el período (DESCUENTOS EN VENTAS) 28

17 Crédito Fiscal correspondiente a: [(C26+C27+C28)*13%] 114 6,630

18 Crédito Fiscal Actualizado correspondiente a Conciliaciones 30 0
0
RUBRO 2:

19 Crédito Fiscal proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003

FISCAL

20 Total Crédito Fiscal del período (C114+C1003) 1004 6,630.00

21 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0 693 0
22 Diferencia a favor del Fisco o Impuesto Determinado (C1002-C1004; Si >0) 909 5,070
23 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior) 635 2,000
24 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior 648 5
ORIGINAL SIN

25 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si >0) 1001 3,065
26 Pago a cuenta del 50% de contribuciones patronales pagadas del periodo (Sobre Cotizaciones Pagadas del Periodo anterior);según D.S. 4298 621 0
27 Saldo a favor del Fisco despues de compensar pagos a cuenta por contribuciones patronales (C1001 - C621; Si >0)((C621 - C1001; Si >0)=0) 629 3,065
28 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al período que se declara 622 0
DTERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA

29 Saldo de Pagos a Cuenta del período anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640 0
30 Saldo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente (C640+C622-C629; Si >0) 643 0
31 Sado a favor del fisco despues de compensar pagos a cuenta (C629-C622-C640; Si >0) 468 3,065
32 Pago a cuenta del 5% por compras a contribuyentes del SIETE- RG; según D.S. 4298 465 0
33 Saldo de Pagos a cuenta 5% por compras a contribuyentes del SIETE- RG (C469 del periodo anterior) 466 0
0
RUBRO 3:

34 Saldo a favor despues de compensar pagos a cuenta 5% por compras a contribuyentes SIETE- RG (C465+C466-C468; Si >0) 467

35 Saldo a favor del Fisco (C468-C465-C466; Si > 0) 996 3,065

36 Tributo Omitido (C996) 924 3,065
5
LA DEUDA TRIBUTARIA

37 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925

DETERMINACIÓN DE

38 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938 7

39 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo 954 251
0
RUBRO 4:

40 Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de plazo 967

41 Total Deuda Tributaria (C924+C925+C938+C954+C967) 955 3,328

42 Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592 0
43 Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente del 5% por compras a contribuyentes del SIETE-RG para el sig. P 469 0
DEFINITIVO
RUBRO 5:

44 Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747 0
SALDO

45 Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0) 646 3,328
46 Pago en valores (sujeto a verificación y confirmación por el SIN) 677 1,000
Declaración Jurada Mensual
RUBRO 8:RUBRO 7:RUBRO 6:

0
DE PAGO
IMPORTE

47 678
Para el tratamiento lea el instructivo y use letra de imprenta

Pago con Saldo a Favor - FAP (Sujeto a verificación y confirmación por el SIN)
48 576 2,328
INFORMATIVOS

Pago en efectivo (C646-C677-C678; Si >0)

49 Permuta en venta de bienes y/o servicios 580 0
DATOS

50 Permuta en compra de bienes y/o servicios 581 0

PAGO SIGMA

51 N° C-31 N° Boleta de Pago Fecha confirmación de pago

DATOS

Importe pagado vía SIGMA 8883

52 8880 8882 8881 0
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN Aclaración de firma:
Artículo 22 y Artículo 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano

C.I.

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

D
Declaración Ju
Para el tratamiento lea el instr