P#1

Depreciación maquinaria Q 84,780.00

Depreciación Mob y equipo sala de ventas Q 4,195.00
Depreciación Mob y equipo Oficina Q 2,517.00
Depreciación Mob y equipo Fábrica Q 1,678.00
Amortización gastos de org. Q 3,600.00
Depreciación Acum Maquinaria Q 84,780.00
Depreciación Acum Mob y equipo Q 8,390.00
Amortización acum gtos de org. Q 3,600.00
Q 96,770.00 Q 96,770.00

P#2
Faltante de caja Q 78.00
Caja Q 78.00
Q 78.00 Q 78.00

P#3
Anticipo a proveedores Q 16,000.00
Comisiones bancarias Q 200.00
Bancos Q 16,200.00
Q 16,200.00 Q 16,200.00

P#4
Provisiones para cuentas malas Q 600.00
Clientes Q 600.00
Q 600.00 Q 600.00

P#5
Caja Q3,000.00
A acciones suscritas Q3,000.00
v/ pago de 10 acciones a 300 c/u Q3,000.00 Q3,000.00

P#6
Cuentas malas Q 1,130.70
A provision para cuentas malas Q 1,130.70
v/ ajuste a la provision de cuentas malas Q 1,130.70 Q 1,130.70

P#7
Seguros vencidos fabrica Q 12,000.00
 Seguros vencidos sala de ventas Q 8,000.00
A Seguros anticipados Q 20,000.00
v/ registro del seguro ya vencido Q 20,000.00 Q 20,000.00

P#8
Maquinaria Q 98,000.00
IVA Deudor Q 11,760.00
Depreciacion acum. Maquinaria Q 46,800.00
ISR sobre ganancia de capital Q 380.00
A maquinaria Q 80,000.00
IVA Acreedor Q 4,440.00
Ganancia de capital Q 3,800.00
ISR sobre ganancia de capital por pagar Q 380.00
Documentos por pagar a corto plazo Q 24,000.00
Documentos por pagar a largo plazo Q 16,000.00
Bancos Q 28,320.00
v/ negociacion de activos Q 156,940.00 Q 156,940.00

P#9
Compras de materia prima Q 18,700.00
IVA deudor Q 2,895.60
gastos s/compras de materia prima Q 5,430.00
bancos Q 8,325.60
materia prima Q 18,700.00
Q 27,025.60 Q 27,025.60

P#10
Consumo de Aceites y grasas Q 2,892.40
Aceites y grasas Q 2,892.40
Q 2,892.40 Q 2,892.40
P#11
ISO por acreditar Q 3,910.00
ISO por pagar Q 3,910.00
Q 3,910.00 Q 3,910.00
P#1 Q 423,900.00
Q 84,780.00

Q 41,950.00 Q 3,600.00
Q 8,390.00 Q 4,195.00
Q 2,517.00
Q 1,678.00

Q 16,000.00
Q 200.00

Ajuste #5
10 acciones por 300 quetzales = 3,000

Ajuste #6
Clientes 49,870 - 600 = Q 49,270.00 * 3% = Q 1,478.10

Provision para cuentas malas 947.40 - 600 Q 347.40 Saldo actual de la cuenta

1,478.10 - 347.40 = Q 1,130.70

Ajuste #7
seguros anticipados 30,000/12 = 2500 cada mes * 8= Q 20,000.00

20000*60%= Q 12,000.00 Fábrica

20000*40%= Q 8,000.00 sala de ventas

ajuste #8
Paso 1: Compra
109,760/1.12= Q 98,000.00 Maquinaria *12%= Q 11,760.00

Paso 2: Cambio o Venta

41,440/1.12= Q 37,000.00 maquinaria *12%= Q 4,440.00

Paso 3: Depreciación acumulada

80,000 valor de adquisión - 2,000 valor de desecho = Q 78,000.00 *60%=

Paso4: perdida o ganancia

80,000 - 46,800= Q 33,200.00 valor actual de la maquinaria
37,000 - 33,200 = Q 3,800.00 Ganancia del capital

Paso 5: ISR sobre ganancia de capital

3,800 *10% = Q 380.00 ISR por pagar sobre ganancia de capital
 Deberia de haber en la provision

do actual de la cuenta

Le hace falta a la provision

a de ventas

IVA Deudor

IVA acreedor

Q 46,800.00 depreciación acumulada

Hoja de trabajo de la empresa Juguetes plasticos S.A
Saldo
No Cuentas debe haber
Caja Q 5,980.00
Bancos Q 164,914.00
Maquinaria Q 425,900.00
Mobiliario y Equipo Q 42,950.00
Gastos de Organizaoión Q 18,000.00
Materia Prima Q 92,740.00
Artículos en Proceso Q 43,150.00
Articulos Terminados Q 90,625.00
Seguros Anticipados Q 30,000.00
Mano de Obra Directa Q 98,400.00
Mano de Obra Indirecta Q 78,000.00
Sueldos de Administración Q 122,400.00
Sueldos Sala de Ventas Q 85,200.00
Cuotas Patronales de Fábrica Q 22,349.88
Cuotas Patronales de Administración Q 15,508.08
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 10,794.84
Capital Autorizado Q 400,000.00
Compras de Materia Prima Q 134,945.00
Gastos S/Compras de Materia Prima Q 5,720.00
Clientes Q 49,870.00
Ventas Q 1,088,270.40
Materia Prima en Aduana Q 38,700.00
Dev.y Reb.S/Compras de Materia Prima Q 6,280.00
Proveedores Q 39,213.00
Alquiler de Fábrica Q 21,600.00
Alquiler Sala de Ventas Q 18,900.00
Alquiler de Oficinas Q 13,500.00
Acciones no Suscritas Q 30,000.00
Deprec. Acum. Maquinaria Q 169,560.00
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 16,780.00
Amort.Acum. Gastos de Organización Q 7,200.00
Provisión para Cuentas Malas Q 947.40
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 3,265.00
Reserva Legal Q 17,354.00
Acciones Suscritas Q 18,000.00
IVA(acreedor) Q 4,875.00
ISR Trimestral por Acreditar Q 33,500.00
ISO por Acreditar Q 27,370.00
Aceites y grasas Q 4,132.00
ISR Retenido por Pagar S/Compras de M.P. Q 5,019.00
Deudores Empleados Q 15,000.00
1GSS por Pagar Q 5,600.00
ISR Retenido por Pagar s/Rentas de Capital Q 315.00
Depreciación maquinaria
Depreciación Mob y equipo sala de ventas
Depreciación Mob y equipo Oficina
Depreciación Mob y equipo Fábrica
Amortización gastos de org.
Faltante de caja
Anticipo a proveedores
Comisiones bancarias
Cuentas malas
Seguros vencidos fabrica
Seguros vencidos sala de ventas
IVA Deudor
ISR sobre ganancia de capital
Ganancia de capital
ISR sobre ganancia de capital por pagar
Documentos por pagar a corto plazo
Documentos por pagar a largo plazo
Consumo de Aceites y grasas
ISO por pagar
Costo de producción
Ganancia antes del impuesto R.L
ISR por pagar
Ganancia despues del impuesto de R.L

Q 1,761,413.80 Q 1,761,413.80
Ajustes Saldos ajustados Costo de Producción
deudor acreedor debe haber Deudor acreedor
Q 3,000.00 Q 78.00 Q 8,902.00
Q 52,845.60 Q 112,068.40
Q 98,000.00 Q 80,000.00 Q 443,900.00
Q 42,950.00
Q 18,000.00
Q 18,700.00 Q 74,040.00 Q 74,040.00 Q 65,970.00
Q 43,150.00 Q 43,150.00 Q 38,254.00
Q 90,625.00
Q 20,000.00 Q 10,000.00
Q 98,400.00 Q 98,400.00
Q 78,000.00 Q 78,000.00
Q 122,400.00
Q 85,200.00
Q 22,349.88 Q 22,349.88
Q 15,508.08
Q 10,794.84
Q 400,000.00
Q 18,700.00 Q 153,645.00 Q 153,645.00
Q 5,430.00 Q 11,150.00 Q 11,150.00
Q 600.00 Q 49,270.00
Q 1,088,270.40
Q 38,700.00
Q 6,280.00 Q 6,280.00
Q 39,213.00
Q 21,600.00 Q 21,600.00
Q 18,900.00
Q 13,500.00
Q 30,000.00
Q 46,800.00 Q 84,780.00 Q 207,540.00
Q 8,390.00 Q 25,170.00
Q 3,600.00 Q 10,800.00
Q 600.00 Q 1,130.70 Q 1,478.10
Q 3,265.00
Q 17,354.00
Q 3,000.00 Q 15,000.00
Q 4,440.00 Q 9,315.00
Q 33,500.00
Q 3,910.00 Q 31,280.00
Q 2,892.40 Q 1,239.60
Q 5,019.00
Q 15,000.00
Q 5,600.00
Q 315.00
Q 84,780.00 Q 84,780.00 Q 84,780.00
Q 4,195.00 Q 4,195.00
Q 2,517.00 Q 2,517.00
Q 1,678.00 Q 1,678.00 Q 1,678.00
Q 3,600.00 Q 3,600.00
Q 78.00 Q 78.00
Q 16,000.00 Q 16,000.00
Q 200.00 Q 200.00
Q 1,130.70 Q 1,130.70
Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 8,000.00 Q 8,000.00
Q 14,655.60 Q 14,655.60
Q 380.00 Q 380.00
Q 3,800.00 Q 3,800.00
Q 380.00 Q 380.00
Q 24,000.00 Q 24,000.00
Q 16,000.00 Q 16,000.00
Q 2,892.40 Q 2,892.40 Q 2,892.40
Q 3,910.00 Q 3,910.00
Q 493,181.28

Q 328,546.70 Q 328,546.70 Q 1,864,444.50 Q 1,864,444.50 Q 603,685.28 Q 603,685.28

ISR Q 77,039.88

RESERVA Q 231,119.63

Ganancia desp Q 219,563.64

Estado de resultados Balance general
perdida ganancia activo pasivo
Q 8,902.00
Q 112,068.40
Q 443,900.00
Q 42,950.00
Q 18,000.00
Q 65,970.00
Q 38,254.00
Q 90,625.00 Q 89,564.00 Q 89,564.00
Q 10,000.00

Q 122,400.00
Q 85,200.00

Q 15,508.08
Q 10,794.84
Q 400,000.00

Q 49,270.00
Q 1,088,270.40
Q 38,700.00

Q 39,213.00

Q 18,900.00
Q 13,500.00
Q 30,000.00
Q 207,540.00
Q 25,170.00
Q 10,800.00
Q 1,478.10
Q 3,265.00
Q 28,909.98
Q 15,000.00
Q 9,315.00
Q 33,500.00
Q 31,280.00
Q 1,239.60
Q 5,019.00
Q 15,000.00
Q 5,600.00
Q 315.00

Q 4,195.00
Q 2,517.00

Q 3,600.00
Q 78.00
Q 16,000.00
Q 200.00
Q 1,130.70

Q 8,000.00
Q 14,655.60
Q 380.00
Q 3,800.00
Q 380.00
Q 24,000.00
Q 16,000.00

Q 3,910.00
Q 493,181.28
Q 308,159.50
Q 77,039.88
Q 219,563.64

Q 1,181,634.40 Q 1,181,634.40 Q 1,074,253.60 Q 1,074,253.60

Q 11,555.98
BALANCE DE SITUACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA JUGUETES PLASTICOS, S.A
QUIEN OPTA POR EL REGIMEN DE LOS ARTICULOS 19 Y 172
ACTIVO
No Corriente
Maquinaria Q 443,900.00
(-) Depreciaión acumulada Mquinaria Q 207,540.00 Q 236,360.00
Mobiliario y Equipo Q 42,950.00
(-) Depreciación acumulada Mob. Y Equipo Q 25,170.00 Q 17,780.00
Gastos de Organización Q 18,000.00
(-) Amortización acumulada Gastos de Organización Q 10,800.00 Q 7,200.00
Acciones no suscritas Q 30,000.00 Q 291,340.00
Corriente
DISPONIBLE
Caja Q 8,902.00
Bancos Q 112,068.40 Q 120,970.40
EXIGIBLE
Clientes Q49,270
(-) Provisión para cuentas malas Q1,478.10 Q 47,791.90
Deudores empleados Q 15,000.00
Anticipo a proveedores Q 16,000.00
IVA deudor Q 14,655.60
ISR trimestral por acreditar Q 33,500.00
ISO por acreditar Q 31,280.00 Q 158,227.50
REALIZABLE
Materia prima Q 65,970.00
Materia Prima en Aduana Q 38,700.00
Artículos en proceso Q 38,254.00
Artículos Terminados Q 89,564.00
Aceites y Grasas Q 1,239.60
Seguros anticipados Q 10,000.00 Q 243,727.60 Q 522,925.50
Suma del Activo Q 814,265.50
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
PASIVO
Corriente
Proveedores Q 39,213.00
IVA acreedor Q 9,315.00
ISR Retenido por Pagar S/Compras de M.P. Q 5,019.00
IGSS por pagar Q 5,600.00
ISR Retenido por Pagar s/Rentas de Capital Q 315.00
ISR sobre ganancia de capital por pagar Q 380.00
Documentos por pagar a corto plazo Q 24,000.00
ISO por pagar Q 3,910.00
ISR por pagar Q 77,039.88 Q 164,791.88
No Corriente
Documentos por pagar a Largo plazo Q 16,000.00 Q 180,791.88
PATRIMONIO NETO
Capital Social Q400,000
(-) Acciones Suscritas Q15,000 Q 385,000.00
Reserva Legal Q 28,909.98
Ganancia despues del Impuesto y Reserva legal Q 219,563.64 Q 633,473.62
Suma del Pasivo y Patrimonio neto Q 814,265.50
Villa Nueva, Guatemala 15 de Junio 2025
F ___________________________
Propietario de la Empresa
F ___________________________
Perito Contador
PARTIDAS DE CIERRE Y LIQUIDACIÓN DE LA EMPRESA JUGUETES PLASTICOS, S.A
QUIEN OPTA POR EL REGIMEN DE LOS ARTICULOS 19 Y 172

P#1 12/31/2025
Costo de producción Q 603,685.28
Materia Prima Q 74,040.00
Artículos en Proceso Q 43,150.00
Mano de Obra Directa Q 98,400.00
Mano de Obra Indirecta Q 78,000.00
Cuotas Patronales de Fábrica Q 22,349.88
Compras de Materia Prima Q 153,645.00
Gastos S/Compras de Materia Prima Q 11,150.00
Alquiler de Fábrica Q 21,600.00
Depreciación maquinaria Q 84,780.00
Depreciación Mob y equipo Fábrica Q 1,678.00
Seguros vencidos fabrica Q 12,000.00
Consumo de Aceites y grasas Q 2,892.40
Q 603,685.28 Q 603,685.28
P#2 12/31/2025
Materia Prima Q 65,970.00
Artículos en Proceso Q 38,254.00
Dev.y Reb.S/Compras de Materia Prima Q 6,280.00
Costo de producción Q 493,181.28
Costo de producción Q 603,685.28
Q 603,685.28 Q 603,685.28
P#3 12/31/2025
Perdida y Ganancia Q 1,181,634.40
Articulos Terminados Q 90,625.00
Sueldos de Administración Q 122,400.00
Sueldos Sala de Ventas Q 85,200.00
Cuotas Patronales de Administración Q 15,508.08
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 10,794.84
Alquiler Sala de Ventas Q 18,900.00
Alquiler de Oficinas Q 13,500.00
Devoluciones y Rebajas sobre Ventas Q 3,265.00
Depreciación Mob y equipo sala de ventas Q 4,195.00
Depreciación Mob y equipo Oficina Q 2,517.00
Amortización gastos de org. Q 3,600.00
Faltante de caja Q 78.00
Comisiones bancarias Q 200.00
Cuentas malas Q 1,130.70
Seguros vencidos sala de ventas Q 8,000.00
ISR sobre ganancia de capital Q 380.00
Costo de producción Q 493,181.28
Ganancia antes del impuesto R.L Q 308,159.50
Q 1,181,634.40 Q 1,181,634.40
P#4 12/31/2025
 Articulos Terminados Q 89,564.00
Ventas Q 1,088,270.40
Ganancia de capital Q 3,800.00
Perdida y Ganancia Q 1,181,634.40
Q 1,181,634.40 Q 1,181,634.40
P#5 12/31/2025
Ganancia antes del Impuesto y R.L Q 308,159.50
ISR por pagar Q 77,039.88
Reserva Legal Q 11,555.98
Ganancia despues del Impuesto y R.L Q 219,563.64
Q 308,159.50 Q 308,159.50
P#6 12/31/2025
Capital Autorizado Q 400,000.00
Proveedores Q 39,213.00
Deprec. Acum. Maquinaria Q 207,540.00
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 25,170.00
Amort.Acum. Gastos de Organización Q 10,800.00
Provisión para Cuentas Malas Q 1,478.10
Reserva Legal Q 28,909.98
IVA(acreedor) Q 9,315.00
ISR Retenido por Pagar S/Compras de M.P. Q 5,019.00
1GSS por Pagar Q 5,600.00
ISR Retenido por Pagar s/Rentas de Capital Q 315.00
ISR sobre ganancia de capital por pagar Q 380.00
Documentos por pagar a corto plazo Q 24,000.00
Documentos por pagar a largo plazo Q 16,000.00
ISO por pagar Q 3,910.00
ISR por pagar Q 77,039.88
Ganancia despues del impuesto de R.L Q 219,563.64
Caja Q 8,902.00
Bancos Q 112,068.40
Maquinaria Q 443,900.00
Mobiliario y Equipo Q 42,950.00
Gastos de Organizaoión Q 18,000.00
Materia Prima Q 65,970.00
Artículos en Proceso Q 38,254.00
Articulos Terminados Q 89,564.00
Seguros Anticipados Q 10,000.00
Clientes Q 49,270.00
Materia Prima en Aduana Q 38,700.00
Acciones no Suscritas Q 30,000.00
Acciones Suscritas Q 15,000.00
ISR Trimestral por Acreditar Q 33,500.00
ISO por Acreditar Q 31,280.00
Aceites y grasas Q 1,239.60
Deudores Empleados Q 15,000.00
Anticipo a proveedores Q 16,000.00
 IVA Deudor Q 14,655.60
Q 1,074,253.60 Q 1,074,253.60
P#7 12/31/2025
Caja Q 8,902.00
Bancos Q 112,068.40
Maquinaria Q 443,900.00
Mobiliario y Equipo Q 42,950.00
Gastos de Organizaoión Q 18,000.00
Materia Prima Q 65,970.00
Artículos en Proceso Q 38,254.00
Articulos Terminados Q 89,564.00
Seguros Anticipados Q 10,000.00
Clientes Q 49,270.00
Materia Prima en Aduana Q 38,700.00
Acciones no Suscritas Q 30,000.00
Acciones Suscritas Q 15,000.00
ISR Trimestral por Acreditar Q 33,500.00
ISO por Acreditar Q 31,280.00
Aceites y grasas Q 1,239.60
Deudores Empleados Q 15,000.00
Anticipo a proveedores Q 16,000.00
IVA Deudor Q 14,655.60
Capital Autorizado Q 400,000.00
Proveedores Q 39,213.00
Deprec. Acum. Maquinaria Q 207,540.00
Deprec. Acum. Mobiliario y Equipo Q 25,170.00
Amort.Acum. Gastos de Organización Q 10,800.00
Provisión para Cuentas Malas Q 1,478.10
Reserva Legal Q 28,909.98
IVA(acreedor) Q 9,315.00
ISR Retenido por Pagar S/Compras de M.P. Q 5,019.00
1GSS por Pagar Q 5,600.00
ISR Retenido por Pagar s/Rentas de Capital Q 315.00
ISR sobre ganancia de capital por pagar Q 380.00
Documentos por pagar a corto plazo Q 24,000.00
Documentos por pagar a largo plazo Q 16,000.00
ISO por pagar Q 3,910.00
ISR por pagar Q 77,039.88
Ganancia despues del impuesto de R.L Q 219,563.64
Q 1,074,253.60 Q 1,074,253.60