" AÑO DE LA RECUPERACIÓN Y CONSOLIDACIÓN DE LA

ECONOMÍA PERUANA"

INSTITUCIÓN DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLOGICA “CARLOS

SALAZAR ROMERO”

PROGRAMA DE ESTUDIOS: CONTABILIDAD

CONTABILIDAD ENTIDADES FINANCIERAS

TEMA:

USO DEL SECTOR BANCARIO - FINANCIERO

DOCENTE:
ORLANDO BERMUDEZ

INTEGRANTES:
 CASTAÑEDA ROBLES ARELY YAMILE

 ROLDAN MUDARRA MARIA FERNANDA

 SOTO BALDERA YAJAIRA YAMIRA

2025
 ÍNDICE

1. Introducción
2. Objetivo
3. Marco Conceptual del Lavado de Activos
o 3.1 Definición
o 3.2 Etapas del Lavado de Activos (Colocación, Estratificación, Integración)
o 3.3 Tipología delictiva en el contexto bancario
4. Alcance del Lavado de Activos en el Sistema Financiero
o 4.1 Nivel Internacional
o 4.2 Nivel Nacional – Perú
o 4.3 Nivel Local – Chimbote
5. Impacto del Lavado de Activos
o 5.1 Impacto Económico
o 5.2 Impacto Social e Institucional
o 5.3 Casos emblemáticos
6. Mecanismos de Prevención y Control
o 6.1 Debida Diligencia
o 6.2 Monitoreo de Transacciones
o 6.3 Reportes de Operaciones Sospechosas (ROS)
o 6.4 Rol de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF)
7. Normativa Legal y Regulatoria
o 7.1 Normativa Internacional (GAFI, Convención de Viena, Basilea)
o 7.2 Normativa Nacional (Ley N° 27693 y modificatorias)
o 7.3 Regulación específica para entidades bancarias – SBS, BCR
8. Responsabilidad de las Entidades Financieras
o 8.1 Programas de cumplimiento
o 8.2 Sanciones por omisión o negligencia
o 8.3 Capacitación del personal
9. Estudios de Caso
o 9.1 Caso internacional: HSBC y cárteles mexicanos
o 9.2 Caso nacional: Caso Odebrecht y el sistema bancario
o 9.3 Caso local: Reportes de lavado en Chimbote (casos policiales, fiscales)
10. Comparación con Otros Sectores

 10.1 Diferencias en riesgos de lavado

 10.2 Particularidades del sistema financiero

11. Retos Actuales en la Lucha contra el Lavado de Activos

 11.1 Nuevas tecnologías (criptoactivos, banca digital)

 11.2 Corrupción y captura institucional

12. Aplicación Práctica en Auditoría y Control Interno

 12.1 Procedimientos y matrices de riesgos

 12.2 Controles internos bancarios
 13. Conclusiones y Recomendaciones
14. Fuentes y referencias

I) INTRODUCCIÓN

En el contexto actual de globalización económica y sofisticación de los servicios financieros, el lavado de

activos representa una de las amenazas más complejas y persistentes para la integridad de los sistemas
bancarios y financieros a nivel mundial. Este fenómeno trasciende fronteras y afecta gravemente a las
economías, socava la gobernabilidad y debilita la confianza de los ciudadanos en las instituciones financieras
y políticas.

El lavado de activos en el sector bancario-financiero es el proceso mediante el cual se busca legalizar fondos
de origen ilícito, ocultando su procedencia para integrarlos en el sistema económico formal. Esta actividad
permite a las organizaciones criminales no solo disfrutar de los beneficios económicos de sus delitos, sino
también expandir su influencia en los ámbitos legal, empresarial y político.

A diferencia de otros sectores económicos, el sistema bancario es especialmente vulnerable al lavado de

dinero debido a su capacidad para mover grandes volúmenes de capital con relativa facilidad y rapidez, tanto a
nivel nacional como internacional. Por ello, los bancos y entidades financieras desempeñan un rol crucial,
tanto como potenciales canales de lavado, como también como actores estratégicos en la detección y
prevención de esta actividad ilícita.

En Perú, al igual que en muchos países de América Latina, los casos de corrupción, narcotráfico y evasión
fiscal han impulsado la implementación de un marco normativo más riguroso para enfrentar el lavado de
activos. No obstante, la eficacia de estas medidas aún enfrenta desafíos estructurales, especialmente en
ciudades con puertos, como Chimbote, donde convergen actividades comerciales formales e informales, y
donde existe un riesgo elevado de lavado de activos a través del sistema financiero local.

El presente informe se propone ofrecer un análisis integral del lavado de activos en el sector bancario-
financiero. Para ello, se desarrollará un marco conceptual claro, se examinarán las etapas del proceso de
lavado, su impacto económico, los marcos normativos vigentes y los casos emblemáticos a nivel
internacional, nacional y local. Asimismo, se identificará el papel de las entidades financieras en la prevención
y detección del delito, junto con los retos emergentes frente a nuevas formas de criminalidad financiera.

La finalidad última de este informe es proporcionar una herramienta de análisis académico, con utilidad
práctica tanto para estudiantes de contabilidad y auditoría, como para profesionales y funcionarios del sector
financiero. A través de un enfoque estructurado y técnico, se busca contribuir a la comprensión de esta
problemática y fomentar la mejora de los mecanismos de control y transparencia en el sistema financiero.
2. OBJETIVO

El objetivo del presente informe es analizar en profundidad el fenómeno del lavado de activos dentro
del sector bancario-financiero, considerando su definición, metodología operativa, impacto,
regulación legal y mecanismos de control. Este análisis busca establecer una comprensión académica
y profesional del problema, alineada con los estándares internacionales de transparencia financiera y
prevención del delito.

Entre los objetivos específicos se encuentran:

 Explicar las etapas del lavado de activos y su aplicación en operaciones bancarias.

 Examinar el impacto económico, institucional y social de esta práctica ilícita.
 Describir el marco legal e institucional que regula la lucha contra el lavado de activos en el
sector financiero.
 Presentar casos emblemáticos que evidencien los mecanismos utilizados para lavar dinero a
través del sistema bancario.
 Analizar los mecanismos de prevención, detección y sanción implementados por las
entidades financieras.
 Identificar los principales desafíos actuales y proponer recomendaciones para mejorar la
efectividad del control interno bancario frente al lavado de activos.

.3. MARCO CONCEPTUAL DEL LAVADO DE ACTIVOS

3.1 DEFINICIÓN

El lavado de activos es un proceso destinado a dar apariencia de legalidad a bienes o activos

obtenidos de actividades ilícitas, tales como el narcotráfico, la corrupción, el contrabando, el
financiamiento del terrorismo, entre otros delitos. Según el Grupo de Acción Financiera
Internacional (GAFI), se considera lavado de dinero a “todas aquellas actividades destinadas a
disimular o encubrir el origen ilícito de activos, de modo que parezcan provenir de fuentes lícitas".

Este proceso pone en riesgo la integridad y estabilidad del sistema financiero, al introducir en el
mercado formal recursos que provienen de actividades criminales, lo que permite a las
organizaciones delictivas multiplicar su poder económico e influenciar sectores clave de la sociedad
y del Estado.

3.2 ETAPAS DEL LAVADO DE ACTIVOS

El lavado de activos se lleva a cabo a través de tres etapas secuenciales, aunque no necesariamente
estáticas ni siempre distinguibles entre sí. Estas son:
a) Colocación: Consiste en la introducción inicial del dinero ilícito en el sistema financiero formal.
Esto se realiza mediante depósitos en efectivo, adquisición de productos financieros, compra de
bienes como inmuebles, vehículos o joyas, o bien utilizando negocios como fachadas (empresas
pantalla) para justificar ingresos ficticios. La colocación es el momento de mayor riesgo de
detección, pues se intenta ingresar dinero en efectivo sin una justificación económica válida.

b) Estratificación: En esta fase, los fondos colocados se someten a una serie de transacciones
financieras complejas con el objetivo de dificultar su rastreo. Esto incluye transferencias bancarias
nacionales e internacionales, cambio de divisas, adquisiciones y ventas simuladas, constitución de
fideicomisos o estructuras societarias ficticias, uso de paraísos fiscales, entre otros mecanismos. El
objetivo es romper el vínculo entre el dinero y su origen ilícito.

c) Integración: En esta última etapa, los fondos ya estratificados se reintroducen en la economía

legal como recursos aparentemente lícitos. Esto se realiza a través de inversiones en negocios
legales, adquisición de bienes de lujo, financiación de campañas políticas, construcción de
infraestructura, o compra de acciones. A estas alturas, los fondos lavados se confunden con los flujos
normales de la economía.

3.3 TIPOLOGÍA DELICTIVA EN EL CONTEXTO BANCARIO

El sistema bancario ofrece una gran variedad de productos y servicios que pueden ser utilizados para
lavar dinero. Las siguientes son algunas de las técnicas más utilizadas por organizaciones criminales:

 Uso de cuentas personales o empresariales para movimientos atípicos de grandes sumas de

dinero.
 Fragmentación de depósitos (smurfing) para evitar los controles automáticos por grandes
operaciones.
 Créditos ficticios o sobreevaluados, otorgados a testaferros o empresas pantalla.
 Transferencias internacionales hacia jurisdicciones con baja cooperación judicial o fiscal.
 Compra de instrumentos financieros complejos, como derivados, bonos u opciones, que
permiten ocultar el beneficiario final.
 Operaciones de comercio exterior simuladas, como sobrevaloración o subvaloración de
importaciones/exportaciones.

4. ALCANCE DEL LAVADO DE ACTIVOS EN EL SISTEMA FINANCIERO

El lavado de activos es un fenómeno que afecta transversalmente a todas las jurisdicciones del
mundo. Su complejidad y adaptabilidad le permiten operar a través de diversas modalidades,
aprovechando las vulnerabilidades estructurales, tecnológicas y normativas del sistema financiero. A
continuación, se describe su alcance desde tres niveles de análisis: internacional, nacional y local.

4.1 NIVEL INTERNACIONAL

A nivel mundial, el lavado de activos es una de las principales amenazas para la estabilidad del
sistema financiero global. Organismos como el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), el
Fondo Monetario Internacional (FMI), el Banco Mundial y la Oficina de las Naciones Unidas contra
la Droga y el Delito (UNODC) han advertido que los flujos ilícitos pueden representar entre el 2% y
el 5% del Producto Bruto Interno (PBI) global.

Los casos más notorios a nivel internacional han involucrado a bancos transnacionales como HSBC,
Danske Bank, Standard Chartered o Deutsche Bank, instituciones sancionadas por permitir, omitir o
facilitar flujos de capital vinculados al narcotráfico, evasión fiscal, crimen organizado y corrupción
pública.

Los métodos de lavado en este nivel suelen incluir:

 Uso de cuentas offshore en paraísos fiscales.

 Transferencias electrónicas en cadena a través de múltiples países.
 Operaciones bursátiles y compra de instrumentos complejos.
 Uso de criptomonedas y tecnologías blockchain sin regulación.
 Inversión en bienes raíces de lujo o arte en países con legislación laxa.

En respuesta, los países miembros del GAFI deben cumplir con 40 Recomendaciones
Internacionales, las cuales incluyen marcos de supervisión, debida diligencia, cooperación
internacional, tipificación penal del delito y confiscación de activos.

4.2 NIVEL NACIONAL – PERÚ

En el contexto peruano, el lavado de activos ha estado estrechamente vinculado a delitos precedentes

como el narcotráfico, la minería ilegal, el contrabando, la trata de personas y la corrupción de
funcionarios. La legislación vigente, encabezada por la Ley N.º 27693 y sus modificatorias, establece
el marco legal para la prevención, detección y sanción del delito.

La Unidad de Inteligencia Financiera del Perú (UIF-Perú), adscrita a la Superintendencia de Banca,

Seguros y AFP (SBS), es el ente responsable del análisis y reporte de operaciones sospechosas
(ROS). Asimismo, el Ministerio Público cuenta con fiscalías especializadas en delitos de lavado de
activos y pérdida de dominio.

A nivel bancario, las entidades financieras están obligadas a aplicar medidas de conocimiento del
cliente (KYC), monitoreo continuo, políticas de segmentación de riesgos, reportes de operaciones
sospechosas, y contar con un oficial de cumplimiento.

Pese a estos avances, persisten desafíos importantes:

 Subdeclaración o ausencia de justificación patrimonial.

 Uso de testaferros o empresas de fachada.
 Limitada cooperación interinstitucional y judicial.
 Lavado de dinero mediante campañas políticas o sector inmobiliario.
Casos como Odebrecht, Ecoteva o las investigaciones en torno a narcotraficantes como Gerson
Gálvez Calle (“Caracol”), demuestran el vínculo entre el crimen organizado y el uso del sistema
financiero formal en Perú.

4.3 NIVEL LOCAL – CHIMBOTE

Chimbote, por su ubicación estratégica como ciudad portuaria y su actividad comercial pesquera e
industrial, constituye una zona de alto riesgo para el lavado de activos. El flujo de capitales
informales, la presencia de redes de contrabando y narcotráfico, y una estructura empresarial muchas
veces no fiscalizada crean condiciones propicias para la introducción de dinero ilícito al sistema
financiero.

Entre los riesgos identificados en esta ciudad se encuentran:

 Empresas exportadoras o importadoras ficticias para simular transacciones.

 Compra de terrenos, flotas pesqueras o inmuebles con fondos sin respaldo.
 Operaciones fraccionadas en cooperativas de ahorro y crédito.
 Uso de familiares o terceros para el depósito de dinero en múltiples cuentas.

Además, en los últimos años, se han registrado investigaciones fiscales sobre lavado de activos en
Chimbote asociadas a bandas criminales, financiamiento de candidatos políticos locales o vínculos
con organizaciones de tráfico ilícito de drogas que utilizan el puerto como canal de salida.

Pese a la existencia de oficinas de la SBS, SUNAT, UIF y Fiscalía, aún existe debilidad en los
mecanismos de coordinación, así como vacíos en la implementación de sistemas de alerta temprana y
supervisión efectiva de entidades no bancarias que también manejan recursos del público.

El fortalecimiento institucional, la capacitación de operadores locales del sistema financiero y el

fomento de una cultura de cumplimiento y transparencia son medidas urgentes para prevenir la
expansión del lavado de activos en esta ciudad clave del norte peruano.

5. IMPACTO DEL LAVADO DE ACTIVOS

El lavado de activos no solo representa un delito financiero, sino una amenaza multisectorial con
consecuencias económicas, sociales, institucionales y políticas de gran envergadura. Su impacto se
manifiesta tanto en la estructura macroeconómica de los países como en el funcionamiento cotidiano
de las instituciones públicas y privadas. A continuación, se detallan sus principales repercusiones.

5.1 IMPACTO ECONÓMICO

a) Distorsión de los mercados: El ingreso de capitales ilícitos al sistema financiero puede alterar
artificialmente la oferta y demanda de bienes y servicios, provocando sobrevaloración de activos,
inflación sectorial o burbujas especulativas, particularmente en mercados como el inmobiliario, el
automotriz o el de arte.

b) Competencia desleal: Las empresas que sirven como fachada para el lavado pueden operar con
precios por debajo del mercado, ya que no buscan rentabilidad sino legitimación de fondos. Esto
pone en desventaja a negocios legítimos, afectando el empleo formal y debilitando el tejido
empresarial.

c) Pérdida de ingresos fiscales: Al ocultar el origen del dinero o usar mecanismos para evitar la
trazabilidad tributaria, el lavado de activos reduce la base imponible, afectando la recaudación fiscal
del Estado y limitando la inversión en servicios públicos como salud, educación e infraestructura.

d) Desinversión y fuga de capitales lícitos: La percepción de riesgo reputacional y la falta de

transparencia provocan que inversionistas formales retiren su capital de países con altos niveles de
lavado de activos. Esto debilita el crecimiento económico y limita el acceso a financiamiento
externo.

e) Volatilidad financiera: El flujo repentino de grandes sumas de dinero ilícito puede generar
inestabilidad en las tasas de interés, tipos de cambio o balances bancarios, afectando la planificación
macroeconómica.

5.2 IMPACTO SOCIAL E INSTITUCIONAL

a) Fortalecimiento del crimen organizado: El lavado de dinero permite a las organizaciones

criminales reinvertir en actividades delictivas como narcotráfico, trata de personas, extorsión o
corrupción, consolidando estructuras de poder paralelo al Estado.

b) Corrupción de funcionarios: Para facilitar la circulación de fondos ilícitos, las mafias necesitan
corromper a funcionarios públicos, empleados bancarios o actores del sistema judicial. Esto degrada
la ética institucional y debilita la confianza ciudadana.

c) Erosión del estado de derecho: Cuando los grupos criminales capturan organismos de control o
influyen en la toma de decisiones políticas, se socava la democracia, se distorsiona la función pública
y se debilita el orden legal.

d) Normalización del delito: La presencia constante de actividades de lavado en entornos locales

puede llevar a una cultura de permisividad, donde el origen del dinero no se cuestiona mientras
genere riqueza aparente. Esto corrompe valores sociales y promueve la informalidad.

e) Riesgo para la seguridad nacional: La infiltración del lavado de activos en sectores estratégicos
(puertos, energía, comunicaciones, etc.) representa una amenaza directa a la soberanía, pudiendo
generar situaciones de inestabilidad y conflicto social.

5.3 CASOS EMBLEMÁTICOS COMO ILUSTRACIÓN

  Caso Odebrecht: La constructora brasileña financió sobornos en América Latina,
incluyendo Perú, mediante un esquema de lavado de activos con empresas offshore y bancos
internacionales. Esto provocó crisis políticas e institucionales.
 Caso HSBC (México): Este banco fue sancionado con US$ 1,900 millones por permitir
operaciones relacionadas con el narcotráfico mexicano. Reveló cómo el sistema bancario
global puede ser vulnerado por estructuras criminales.
 Caso "La Centralita" (Áncash): En esta investigación fiscal peruana, se evidenció el uso de
recursos provenientes de actos de corrupción para financiar estructuras políticas y campañas
electorales, lavando dinero mediante contrataciones ficticias y empresas de fachada.

Estos ejemplos demuestran cómo el lavado de activos trasciende la dimensión financiera y afecta
profundamente el desarrollo de las naciones. Su combate requiere de un enfoque integral que
combine acción estatal, controles privados y cooperación internacional.

6. MECANISMOS DE PREVENCIÓN Y CONTROL

El lavado de activos en el sector bancario-financiero ha obligado a las instituciones a implementar

rigurosos sistemas de prevención, detección y reporte. Estas medidas tienen como objetivo
identificar operaciones inusuales, minimizar el riesgo reputacional, cumplir con la normativa
nacional e internacional, y contribuir activamente con los órganos supervisores.

6.1 DEBIDA DILIGENCIA DEL CLIENTE (KYC)

La debida diligencia es el conjunto de procedimientos mediante los cuales las entidades financieras
verifican la identidad del cliente, el origen de sus fondos y la naturaleza de su actividad económica.
Existen tres niveles:

 Debida diligencia estándar: Para clientes con riesgo bajo o medio.

 Debida diligencia simplificada: Para productos financieros de bajo riesgo.
 Debida diligencia reforzada: Para personas expuestas políticamente (PEP), clientes
extranjeros o cuando hay indicios de alto riesgo.

Estos procesos incluyen:

 Verificación de documentos de identidad.

 Revisión de listas internacionales (sanciones, terrorismo, corrupción).
 Entrevistas, cuestionarios y monitoreo de comportamiento financiero.

6.2 MONITOREO DE TRANSACCIONES

Los bancos están obligados a monitorear continuamente las operaciones realizadas por sus clientes
para detectar patrones inusuales. Este monitoreo puede ser manual o automatizado mediante software
especializado (AML - Anti Money Laundering).

Se consideran alertas:
  Movimientos en efectivo por montos elevados.
 Transferencias repetitivas a paraísos fiscales.
 Cambio repentino de perfil transaccional.
 Fraccionamiento de operaciones.
 Uso de múltiples cuentas sin justificación.

El sistema genera alertas que deben ser analizadas por el oficial de cumplimiento o unidades de
análisis internas.

6.3 REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS (ROS)

Cuando una institución detecta indicios razonables de posible lavado de activos, debe presentar un
Reporte de Operación Sospechosa (ROS) ante la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF). Este
informe no requiere prueba concluyente, sino indicios o patrones atípicos.

El proceso incluye:

 Registro y documentación de la operación.

 Análisis preliminar por parte del oficial de cumplimiento.
 Envío confidencial del ROS a la UIF.
 Seguimiento del caso si es solicitado por el Ministerio Público.

El ROS es clave en la lucha contra el lavado, ya que permite activar mecanismos judiciales o fiscales
sin necesidad de intervención previa.

6.4 CAPACITACIÓN DEL PERSONAL

Las instituciones deben implementar programas de formación continua para todo su personal,
especialmente aquellos vinculados a áreas de atención al cliente, caja, riesgos y auditoría interna.

El objetivo es sensibilizar al personal sobre:

 Modus operandi del lavado de activos.

 Obligaciones legales y consecuencias penales.
 Procedimientos internos de reporte.
 Ética y cultura de cumplimiento.

6.5 USO DE TECNOLOGÍA EN PREVENCIÓN

La innovación tecnológica es una herramienta esencial para identificar operaciones sospechosas en

tiempo real. Las principales herramientas utilizadas incluyen:

 Sistemas automatizados de monitoreo transaccional.

 Bases de datos de sanciones y personas políticamente expuestas (PEP).
  Software de perfilamiento de clientes.
 Modelos predictivos con inteligencia artificial y machine learning.

Estas herramientas permiten identificar patrones, detectar anomalías y generar alertas de forma
proactiva, fortaleciendo la prevención y reduciendo los tiempos de respuesta.

6.6 COOPERACIÓN CON LAS AUTORIDADES

Las entidades financieras están obligadas a colaborar con la UIF, la SBS, el Ministerio Público y
otras instituciones del Estado. Esta cooperación incluye:

 Atención oportuna a requerimientos de información.

 Implementación de recomendaciones tras inspecciones regulatorias.
 Participación en comités sectoriales o foros multisectoriales.

La lucha contra el lavado de activos no es una tarea aislada, sino una responsabilidad compartida
entre sector privado, reguladores, operadores judiciales y organismos internacionales.

7. DIFERENCIAS PERMANENTES
La lucha contra el lavado de activos exige un marco normativo robusto, coherente y articulado entre
los niveles internacional, nacional y sectorial. Las regulaciones legales establecen los principios,
obligaciones y sanciones para las entidades financieras, así como las competencias de las
autoridades de supervisión y fiscalización.

7.1 NORMATIVA INTERNACIONAL

Diversos tratados y organismos internacionales han establecido directrices y estándares para

combatir el lavado de activos a nivel global:

 Convención de Viena (1988): Fue el primer tratado internacional en obligar a los Estados a
tipificar el lavado de activos vinculado al narcotráfico como delito penal.
 Convención de Palermo (2000): Amplió el alcance del delito a otras actividades delictivas
graves, promoviendo la cooperación internacional en investigación y extradición.
 Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI): Emitió las 40 Recomendaciones, que
constituyen el estándar global para prevenir el lavado de activos y el financiamiento del
terrorismo. Estas recomendaciones abarcan desde la tipificación del delito hasta la
supervisión del sector financiero y no financiero.
 Comité de Basilea: Estableció principios para la supervisión bancaria efectiva en temas de
riesgo reputacional, controles internos y prevención del uso indebido de los servicios
financieros.
 Organismos regionales: Como GAFILAT (Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica)
fomentan la implementación regional de los estándares internacionales.
Los países que incumplen estas normas pueden ser incluidos en listas grises o negras, lo que implica
sanciones económicas, restricción del acceso a mercados financieros internacionales y deterioro de la
reputación soberana.

7.2 MARCO LEGAL NACIONAL (PERÚ)

Perú cuenta con un conjunto de leyes y reglamentos que estructuran el sistema nacional contra el
lavado de activos:

 Ley N.º 27693: Crea la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF-Perú) y establece su

competencia para recibir, analizar y remitir Reportes de Operaciones Sospechosas (ROS).
 Decreto Legislativo N.º 1106: Tipifica el delito de lavado de activos de forma autónoma, es
decir, no requiere condena previa del delito fuente para su procesamiento.
 Código Penal Peruano: Incluye el lavado de activos como delito penal autónomo en los
artículos 1, 2 y 3 del Título XIII.
 Ley de Bancos y Entidades Financieras: Otorga a la Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP (SBS) la potestad de regular, supervisar y sancionar a las entidades del sistema
financiero en materia de prevención del lavado de activos.
 Resolución SBS N.º 789-2018: Establece el Reglamento para la Gestión del Riesgo de
Lavado de Activos y del Financiamiento del Terrorismo (LA/FT), aplicable a bancos, cajas
municipales, cooperativas y otras entidades reguladas.

7.3 OBLIGACIONES DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS

Las instituciones del sistema financiero deben cumplir con una serie de exigencias normativas
orientadas a prevenir el uso de sus servicios con fines ilícitos:

 Implementar un Sistema de Prevención de Lavado de Activos (SPLA) basado en la

evaluación de riesgos.
 Designar un Oficial de Cumplimiento debidamente acreditado y capacitado.
 Aplicar procedimientos de conocimiento del cliente (KYC) y monitoreo permanente.
 Presentar los ROS y reportes de operaciones por encima de los umbrales establecidos.
 Documentar, auditar y evaluar periódicamente la eficacia de los controles internos.

7.4 SANCIONES Y RESPONSABILIDAD LEGAL

El incumplimiento de estas obligaciones puede acarrear:

 Sanciones administrativas impuestas por la SBS: multas, suspensiones, revocación de

licencias.
 Responsabilidad penal para funcionarios o empleados que faciliten u omitan reportes.
 Pérdida de confianza del público y afectación de la imagen institucional.

El marco legal busca garantizar no solo la sanción del delito, sino la prevención efectiva y sostenida
de su ocurrencia, fomentando una cultura de cumplimiento en todo el sistema bancario-financiero.
7.5 ENFOQUE DE SUPERVISIÓN BASADO EN RIESGOS

Finalmente, la SBS ha adoptado un enfoque basado en riesgos (EBR) que implica:

 Clasificar a las entidades supervisadas según su nivel de exposición al lavado de activos.

 Focalizar los recursos de supervisión en las instituciones de mayor riesgo.
 Promover acciones correctivas diferenciadas según el perfil de riesgo.

Este enfoque permite una gestión más eficiente de la prevención y facilita la asignación óptima de
los recursos de fiscalización del Estado.

8. RESPONSABILIDAD DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS

La responsabilidad de las entidades financieras en la lucha contra el lavado de activos es clave dentro
del marco de prevención y control. Estas organizaciones no solo tienen la obligación legal de cumplir
con las normativas establecidas, sino también un compromiso ético de proteger la integridad del
sistema financiero y salvaguardar el interés público.

8.1 PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO

Cada entidad debe implementar un Programa de Cumplimiento basado en un enfoque de gestión de

riesgos, diseñado para identificar, evaluar, mitigar y monitorear los riesgos relacionados con el
lavado de activos y el financiamiento del terrorismo (LA/FT). Este programa debe ser aprobado por
la alta dirección e incluir los siguientes elementos mínimos:

 Políticas y procedimientos internos documentados.

 Código de conducta ética y anticorrupción.
 Evaluación periódica del riesgo de LA/FT.
 Asignación de responsabilidades específicas a personal capacitado.
 Sistema de monitoreo y revisión continua del cumplimiento.
 Auditorías internas y externas independientes.

8.2 ROL DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

El Oficial de Cumplimiento es la figura central del sistema preventivo dentro de la organización. Su

nombramiento debe ser informado a la SBS y contar con plena autonomía operativa y acceso a todos
los niveles de la entidad. Sus funciones incluyen:

 Supervisar el cumplimiento de las políticas internas.

 Coordinar la presentación de los Reportes de Operaciones Sospechosas (ROS).
 Capacitar y sensibilizar al personal sobre LA/FT.
 Realizar evaluaciones periódicas de riesgos.
 Representar a la entidad ante los organismos reguladores.

8.3 RESPONSABILIDAD PENAL Y ADMINISTRATIVA

El desconocimiento de las obligaciones legales no exime de responsabilidad. Las entidades
financieras, sus directores, gerentes y trabajadores pueden ser sancionados por:

 Omisión en la detección y reporte de operaciones sospechosas.

 Complicidad o encubrimiento de transacciones ilícitas.
 Deficiencias en los controles internos que permitan el lavado.

Estas responsabilidades pueden implicar consecuencias administrativas (multas, clausuras, pérdida

de licencias), civiles (reparación de daños) y penales (penas privativas de libertad para personas
naturales).

8.4 CULTURA DE CUMPLIMIENTO Y ÉTICA CORPORATIVA

Una gestión efectiva del riesgo de lavado de activos requiere promover una cultura organizacional
centrada en la legalidad, la ética y la transparencia. Esto implica:

 Compromiso del Directorio y la Gerencia General.

 Comunicación clara de las políticas a todos los niveles.
 Tolerancia cero ante la corrupción y el lavado de dinero.
 Reconocimiento e incentivo a buenas prácticas.

Las entidades que asumen con responsabilidad esta tarea no solo protegen su reputación e integridad,
sino que contribuyen de forma directa a la construcción de un sistema financiero sólido, confiable y
justo.

9. ESTUDIOS DE CASO

La comprensión del lavado de activos en el sector bancario-financiero se enriquece con el análisis de

casos emblemáticos que han tenido repercusión a nivel internacional, nacional y local. Estos casos
permiten ilustrar las metodologías empleadas por organizaciones delictivas, las debilidades
institucionales aprovechadas, y las consecuencias legales y reputacionales para los bancos
implicados.

9.1 CASO INTERNACIONAL: HSBC Y CÁRTELES MEXICANOS

En 2012, el banco HSBC fue sancionado por el Departamento del Tesoro de Estados Unidos con una
multa de US$ 1,900 millones por facilitar el lavado de dinero proveniente del narcotráfico mexicano.
Se detectaron transferencias sospechosas por más de US$ 881 millones, entre ellas depósitos en
efectivo en sucursales de México sin verificar adecuadamente su origen.

Las fallas identificadas incluyeron:

 Falta de debida diligencia reforzada.

 Incumplimiento de reportes de operaciones sospechosas.
  Cultura interna tolerante con el riesgo.
 Falta de controles tecnológicos en la detección de transacciones inusuales.

Este caso evidenció cómo un banco de talla mundial puede ser utilizado como vehículo para
actividades ilícitas si no cuenta con un sistema de cumplimiento robusto.

9.2 CASO NACIONAL: ODEBRECHT EN PERÚ

La constructora brasileña Odebrecht estableció un sofisticado esquema de corrupción y lavado de

activos en diversos países de América Latina. En Perú, se comprobó que ejecutivos de la empresa, a
través de cuentas offshore, realizaron pagos ilícitos a funcionarios públicos y candidatos políticos
para obtener licitaciones de obras públicas.

El sistema bancario fue clave en este proceso, ya que permitió:

 El uso de cuentas en bancos peruanos y extranjeros para transferencias.

 La utilización de sociedades offshore y fideicomisos como intermediarios.
 La ausencia de detección oportuna por parte de algunos bancos.

Este caso motivó reformas legislativas en el país y una mayor presión sobre las entidades financieras
para fortalecer sus mecanismos de prevención.

9.3 CASO LOCAL: CHIMBOTE Y BANDAS CRIMINALES

En el ámbito local, diversos informes del Ministerio Público y la Policía Nacional han documentado
operaciones de lavado de activos vinculadas a organizaciones criminales en Chimbote. Entre los
mecanismos identificados están:

 Compra de bienes inmuebles en zonas urbanas con dinero en efectivo.

 Simulación de actividades pesqueras o comerciales para justificar ingresos.
 Uso de familiares como prestanombres en cuentas bancarias.
 Movimiento de fondos mediante cooperativas de ahorro informales.

Uno de los casos más notorios involucra a una red criminal dedicada al cobro de cupos, cuyos líderes
adquirieron propiedades, vehículos y locales comerciales sin respaldo financiero legítimo. Algunas
entidades financieras fueron cuestionadas por no reportar operaciones sospechosas, a pesar del
comportamiento atípico de las cuentas.

Estos estudios de caso demuestran que el lavado de activos es un fenómeno transversal que afecta
desde grandes bancos globales hasta instituciones locales. Su prevención requiere una actuación
decidida, coordinada y constante por parte de todos los actores del sistema financiero y judicial.

11. COMPARACIÓN CON OTROS SECTORES ECONÓMICOS

Aunque el sector bancario-financiero es uno de los más vigilados y regulados en materia de

prevención del lavado de activos, no es el único en riesgo. Existen otros sectores económicos
vulnerables que presentan características particulares que pueden facilitar el ingreso de dinero ilícito
al circuito formal.

10.1 DIFERENCIAS EN RIESGOS DE LAVADO

Cada sector tiene su propia exposición al riesgo de lavado de activos, dependiendo de la facilidad
para mover grandes volúmenes de dinero, la informalidad predominante, el uso intensivo de efectivo
y la debilidad en la supervisión. Algunos sectores críticos incluyen:

 Sector inmobiliario: Comúnmente utilizado para lavar dinero mediante la compra de

propiedades con efectivo, sobrevaloración o subvaluación de inmuebles, y transacciones
simuladas.
 Comercio de vehículos: A través de concesionarios o intermediarios informales, se pueden
canalizar fondos ilegales para la compra y venta de autos, muchas veces con precios
alterados.
 Minería informal e ilegal: Altamente informal y en muchas zonas fuera del control estatal,
permite generar ingresos que luego son introducidos en el sistema financiero sin justificación
legal.
 Juegos de azar y casinos: Las apuestas y premios en efectivo facilitan justificar ingresos
elevados sin trazabilidad clara.
 ONGs y asociaciones sin fines de lucro: Aunque su propósito es social, algunas pueden ser
utilizadas como fachadas para disimular aportes irregulares o transferencias encubiertas.

10.2 PARTICULARIDADES DEL SECTOR FINANCIERO

A pesar de los riesgos en otros sectores, el sistema bancario presenta características que lo hacen
especialmente atractivo y peligroso para el lavado de activos:

 Acceso a la infraestructura internacional: Los bancos permiten mover dinero entre países,
usar instrumentos financieros sofisticados y operar en monedas extranjeras.
 Capacidad de volumen: Grandes sumas de dinero pueden ser canalizadas sin generar
sospechas si se disimulan entre operaciones legítimas.
 Innovación tecnológica: Las nuevas formas de banca digital y servicios financieros en línea
pueden ser utilizadas para eludir controles tradicionales.
 Dependencia del cumplimiento interno: La eficacia de la prevención depende en gran
medida del compromiso del banco y su personal con las políticas de cumplimiento.

10.3 LECCIONES Y BUENAS PRÁCTICAS

Comparar el sector bancario con otros sectores permite extraer lecciones útiles para fortalecer los
sistemas de prevención:

 El enfoque basado en riesgos debe extenderse a todos los sectores económicos vulnerables.
 Los sistemas de monitoreo automatizados, comunes en la banca, deben adaptarse a otras
industrias.
  La capacitación y sensibilización del personal debe ser una prioridad incluso en sectores no
financieros.
 Es necesaria una supervisión intersectorial que permita identificar operaciones sospechosas
entre diferentes sectores y empresas relacionadas.

En síntesis, si bien el sistema financiero es el eje más vigilado en la lucha contra el lavado de activos,
no puede considerarse en aislamiento. La cooperación entre sectores, el intercambio de información
y el fortalecimiento de la supervisión integral son esenciales para cerrar las brechas que aprovechan
las organizaciones criminales.

11. RETOS ACTUALES EN LA LUCHA CONTRA EL LAVADO DE ACTIVOS

La evolución de los métodos de lavado de activos, impulsada por la globalización, la digitalización

financiera y la sofisticación del crimen organizado, plantea nuevos desafíos para las autoridades, los
supervisores y las entidades financieras. A continuación, se describen algunos de los retos más
relevantes en la actualidad.

11.1 NUEVAS TECNOLOGÍAS Y CRIPTOACTIVOS

El uso de activos virtuales como Bitcoin, Ethereum, y otras criptomonedas ha abierto una vía alterna
para el lavado de dinero. Estas plataformas permiten transferencias transfronterizas instantáneas,
muchas veces anónimas, sin pasar por instituciones tradicionales. Los principales riesgos incluyen:

 Uso de exchanges no regulados.

 Carteras digitales descentralizadas (DeFi) sin mecanismos KYC.
 Operaciones en la dark web.
 Pagos y compras a través de NFTs y plataformas de videojuegos.

Este escenario exige la actualización normativa constante y la capacitación técnica de los

supervisores para monitorear estos nuevos medios de transferencia de valor.

11.2 BANCA DIGITAL Y FINTECH

La proliferación de plataformas fintech y neobancos ha diversificado los servicios financieros, pero

también ha generado nuevas vulnerabilidades:

 Procesos de onboarding 100% digitales sin verificación presencial.

 Pagos inmediatos entre usuarios sin trazabilidad adecuada.
 Falta de regulación específica en muchos países.
 Uso de cuentas múltiples o temporales para disimular flujos de dinero.
Es esencial que estas empresas adopten políticas de cumplimiento equivalentes a las de los bancos
tradicionales y se integren a los sistemas nacionales de prevención del lavado.

11.3 INTERCONEXIÓN INTERNACIONAL Y PARAÍSOS FISCALES

Las estructuras offshore y el uso de jurisdicciones opacas dificultan la trazabilidad del origen y
destino de los fondos. Las organizaciones criminales utilizan cadenas de empresas, fideicomisos y
cuentas bancarias en distintos países para ocultar la titularidad real.

Este problema requiere:

 Acuerdos bilaterales de cooperación judicial y financiera.

 Intercambio automático de información bancaria entre países.
 Aplicación efectiva de las recomendaciones del GAFI.

11.4 CAPTURA INSTITUCIONAL Y CORRUPCIÓN

Cuando los órganos de control, fiscalización o justicia están infiltrados por redes criminales o se
encuentran debilitados por intereses políticos, la lucha contra el lavado de activos se ve seriamente
comprometida. Esto impide la detección, persecución y sanción eficaz de los casos.

11.5 DÉBIL CULTURA DE CUMPLIMIENTO EN ENTIDADES PEQUEÑAS

En muchas instituciones financieras pequeñas, como cooperativas o cajas rurales, los controles
internos son débiles, el conocimiento de las obligaciones legales es bajo y el Oficial de
Cumplimiento carece de autonomía o capacitación. Esto representa una gran brecha que puede ser
aprovechada por el crimen organizado.

11.6 DESAFÍOS EN LA CAPACITACIÓN Y TECNOLOGÍA

La actualización continua del personal, la incorporación de herramientas tecnológicas avanzadas y el

fortalecimiento de la cultura institucional son fundamentales para mantener la eficacia del sistema
preventivo. Sin estos elementos, el sistema se vuelve reactivo y vulnerable.

En conclusión, enfrentar estos retos exige una respuesta integral, coordinada y dinámica que articule
al sector público, privado y a los organismos internacionales. Solo así será posible anticiparse a las
nuevas amenazas del lavado de activos y garantizar la seguridad e integridad del sistema financiero
global.

12. APLICACIÓN PRÁCTICA EN AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

La prevención y detección del lavado de activos en el sistema bancario no puede limitarse

únicamente a la existencia de normas y políticas, sino que debe integrarse en la práctica diaria de la
gestión financiera y la auditoría interna. La auditoría juega un rol clave al evaluar la eficacia de los
sistemas de control, identificar deficiencias y proponer mejoras.
12.1 PROCEDIMIENTOS Y MATRICES DE RIESGOS

Los auditores deben aplicar procedimientos específicos orientados a detectar señales de alerta. Esto
incluye:

 Revisión de perfiles de clientes y su coherencia con los movimientos financieros.

 Verificación del cumplimiento de políticas de debida diligencia y monitoreo.
 Análisis de reportes de operaciones inusuales y su tratamiento interno.
 Evaluación del funcionamiento del Sistema de Prevención de Lavado de Activos (SPLA).
 Revisión de la documentación de soporte en operaciones sospechosas.

Además, se recomienda el uso de matrices de riesgos de lavado de activos, en las cuales se

identifiquen:

 Productos y servicios más vulnerables.

 Tipología de clientes de alto riesgo.
 Canales de distribución expuestos a abusos.
 Jurisdicciones geográficas con riesgo elevado.

Estas matrices permiten una auditoría más dirigida y eficiente.

12.2 CONTROLES INTERNOS BANCARIOS

El control interno es el conjunto de políticas, prácticas y estructuras organizativas diseñadas para

asegurar que las operaciones se realicen conforme a la normativa y con integridad. En el contexto del
lavado de activos, los principales controles son:

 Segregación de funciones en las áreas críticas (caja, crédito, cumplimiento).

 Sistemas automáticos de monitoreo transaccional.
 Indicadores de alerta temprana y análisis de patrones.
 Revisión periódica de la efectividad de los controles.
 Supervisión directa de la Alta Dirección y el Directorio.

Los auditores deben validar que estos controles existan, sean efectivos y estén actualizados frente a
nuevas amenazas.

12.3 RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA

Una auditoría eficaz concluye con un informe que incluya hallazgos, conclusiones y
recomendaciones. Algunas sugerencias comunes son:

 Fortalecer la capacitación del personal en prevención de lavado de activos.

 Mejorar los sistemas tecnológicos de monitoreo y análisis.
 Establecer métricas de evaluación del desempeño del Oficial de Cumplimiento.
 Aumentar la frecuencia de revisiones a clientes de alto riesgo.
  Mejorar la trazabilidad documental en operaciones sospechosas.

La aplicación rigurosa de estas recomendaciones contribuye a cerrar brechas y a proteger a las

instituciones financieras del riesgo legal, reputacional y económico asociado al lavado de activos.

En suma, la auditoría no es un ente reactivo, sino una herramienta proactiva que debe integrarse
plenamente en la estrategia de prevención de cada entidad financiera.

13. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

El presente informe ha permitido abordar el fenómeno del lavado de activos en el sector bancario-
financiero desde una perspectiva integral, técnica y crítica. A lo largo del desarrollo de los diferentes
capítulos se ha evidenciado que este delito no solo constituye una amenaza financiera, sino también
una problemática estructural que impacta la economía, las instituciones y la sociedad en su conjunto.

El análisis de las etapas del lavado de activos (colocación, estratificación e integración) ha permitido
comprender cómo las organizaciones criminales logran introducir dinero ilícito al sistema económico
formal, aprovechando las debilidades del sistema financiero y los vacíos regulatorios. Asimismo, se
ha demostrado que el impacto negativo del lavado de activos va más allá del ámbito económico,
afectando la gobernabilidad, la seguridad nacional y la confianza ciudadana en el sistema.

Las estrategias de prevención y control implementadas por las entidades financieras, como la debida
diligencia, el monitoreo de operaciones, los reportes de operaciones sospechosas y la capacitación
continua, son fundamentales para enfrentar el delito. Sin embargo, su eficacia depende del
compromiso institucional, la tecnología disponible, la cultura organizacional y la supervisión estatal.

Por otro lado, el marco legal y regulatorio tanto a nivel internacional como nacional ha evolucionado
significativamente. A pesar de ello, la implementación efectiva de las normas aún enfrenta desafíos,
sobre todo en regiones donde la informalidad y la corrupción debilitan la aplicación de las leyes.

La comparación con otros sectores económicos evidenció que si bien la banca tiene mecanismos más
sólidos de control, también es más vulnerable debido a su complejidad y capacidad de mover grandes
volúmenes de dinero. Los casos emblemáticos analizados revelan cómo la falta de controles
adecuados, la complicidad interna o la negligencia pueden facilitar la comisión del delito.

Finalmente, se resalta el papel estratégico de la auditoría interna y externa, como herramienta clave
para asegurar la calidad y eficacia de los sistemas de control, así como para identificar oportunidades
de mejora que reduzcan el riesgo de lavado de activos.

RECOMENDACIONES GENERALES:

 Fortalecer la coordinación interinstitucional entre la UIF, la SBS, el Ministerio Público y los

órganos judiciales.
 Modernizar los sistemas de monitoreo con herramientas de inteligencia artificial y análisis
predictivo.
  Incentivar la transparencia y cultura ética desde la alta dirección de las entidades financieras.
 Ampliar los programas de capacitación especializada en prevención de lavado de activos,
incluyendo nuevos riesgos tecnológicos.
 Integrar a las fintech, cooperativas y nuevas plataformas de pago a los sistemas nacionales de
prevención y supervisión.
 Establecer incentivos para las buenas prácticas de cumplimiento e integridad.
 Promover reformas normativas que permitan la acción más rápida y efectiva de las
autoridades frente a operaciones sospechosas.

En conclusión, la lucha contra el lavado de activos en el sector bancario requiere un enfoque

multisectorial, dinámico y con visión de largo plazo. Solo así se podrá preservar la integridad del
sistema financiero y contribuir al desarrollo económico y social sostenible del país.

14. FUENTES Y REFERENCIAS

Normativa y organismos internacionales:

 Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI): [Link]

 Naciones Unidas contra la Droga y el Delito (UNODC): [Link]
 Convención de Viena (1988): [Link]
 Convención de Palermo (2000):
[Link]
 Comité de Supervisión Bancaria de Basilea: [Link]

Legislación y normativa peruana:

 Ley N.º 27693 - UIF Perú: [Link]

27693
 Decreto Legislativo N.º 1106:
[Link]
 Código Penal Peruano (Lavado de Activos):
[Link]
 Resolución SBS N.º 789-2018: [Link]
[Link]

Casos emblemáticos:

 Caso HSBC y cárteles mexicanos (BBC):

[Link]
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 Caso Odebrecht Perú (Fiscalía): [Link]
 Informe sobre "La Centralita" – Fiscalía de Áncash: [Link]

Informes técnicos y doctrinales:

  SBS - Informe anual de prevención de lavado de activos: [Link]
de-lavado-de-activos/informes-anuales
 GAFILAT - Evaluaciones mutuas: [Link]
 UIF Perú - Reportes estadísticos: [Link]

Bibliografía adicional:

 Reátegui, V. (2022). Lavado de activos: Teoría, práctica y prevención en el Perú. Fondo

Editorial PUCP.
 Álvarez, C. (2019). Finanzas y criminalidad económica. Lima: Ediciones Contables.

Videos referenciales:

 Lavado de dinero con el ORO: [Link]

 Lavado de dinero: [Link]