NOMBRE DE ASIGNATURA
SEMANA 1
Nombre del estudiante Pedro González Araya
Fecha de entrega 05/05/2025
Carrera Contador Auditor
DESARROLLO
1. Para realizar una auditoría de estados financieros a esta empresa:
a. ¿Qué conceptos y elementos serían fundamentales para realizarla?
En base a las citas mencionadas, se puede concluir que la auditoría es un proceso integral que tiene como
objetivo examinar la estructura, transacciones y desempeño de una entidad económica.
Para la realización de una Auditoria los estados financieros la empresa EFG se debe realizar la
verificación de las cifra contables que demuestran en los estados financieros, determinando si cumplen
con los aspectos legales y las normas internacionales de contabilidad. El Objetivo principal de una
auditoria a los estados financieros es que la empresa EFG, por medio de una Auditor es que sepa los
resultados de las operaciones, flujo de dinero, y silla información presentada se encuentre en las cuentas
y registros de la organización cumpliendo con la norma vigente y que no se oculte información relevante.
Entender los objetivos y responsabilidades de la Auditoria, dividir los estados financieros en ciclos,
conocer las afirmaciones de la administración relativa a las cuentas contables, conocer los objetivos
generales como clases de transacción y cuentas, también conocer objetivos específicos para cada tipo de
transacción y cuentas. IACC (2024) p.8.
Se debe realizar una planificación adecuada, teniendo en cuenta sus objetivos ya definidos, ya que una
auditoria a los estados financieros es un proceso metódico, y bien desarrollado, porque asegura que todas
las evidencias sean viables y competente, para llevar a cabo en cuatro fases
planeación y desarrollo de la Auditoria: recolectar datos, reducir los costos en la recolección de
información, conocer el negocio, saber las estrategias, procedimientos, saber las metas e
interpretar la información, saber y conocer los controles internos que realiza el cliente si son efectivos los
registros o transacciones.
Realización de pruebas de los controles y pruebas sustanciales de las operaciones: los controles internos
deben ser eficaces y efectivos, analizar los movimientos de ingresos y egresos, ventas, facturación.
Procedimientos analíticos y verificaciones de detalles de saldo: evaluar y comparar los saldos delas
cuentas contables si son razonable.
Termino de la Auditoria y emisión de dictamen: debe reunir la información y llegar una conclusión con
respecto a los estados financieros para presentar un informe
b. De acuerdo al marco conceptual y normativo, ¿tú estarías capacitado para realizar esta auditoría?
Según los profesionales autorizados en Chile, deben estar registrado en la Superintendencia de Valores y
Seguros (SVS), pueden ser Contadores Auditores, Ingenieros Comerciales, personas que se encuentre
facultada para emitir informes de Auditoria con tres años de ejercicio de la profesión, en el caso de los
Contadores deben acreditar 5 años de ejercicios. Según la circular n° 350 de la (SVS). Existe listado con
los auditores y empresas facultados para realizar auditorías a los estados financieros. Según lo expuesto
yo no podría realizarlo, como auditor externo. El auditor interno, es un profesional que puede participar
de los procesos de auditoria interna para cumplir con los propósitos, recomendando las medidas
preventivas o correctivas de los controles internos. El auditor externo, tiene la función de revisar los
estados financieros de forma independiente de una entidad.
2. Considerando los antecedentes del caso EFG:
a. ¿Cuál sería el perfil requerido a un profesional para realizar la auditoría de estados financieros?
Con los antecedentes entregados, el perfil o características fundamentales que debe tener un profesional
para realizar la auditoria a los estados financieros es poseer habilidades en finanzas, contabilidad
y tecnología de la información, contar con amplio y solido conocimientos de los principios contables, las
regulaciones financieras, y sobre todo las normativas internacionales, tener habilidades analíticas para
poder identificar las irregularidades que observe, el auditor debe realizar una planificación y supervisión
de los procesos y estos deben ser rigurosos y profesionales.
El marco deontológico es la teoría ética que se ocupa de regular los deberes, traduciéndolos en
preceptos, normas morales y reglas de conducta, en el caso de un auditor los principios fundamentales
son:
Integridad
Objetividad
Independencia
Responsabilidad
Confidencialidad
Respecto observancia de las disposiciones normativas y reglamentarias
Competencia y actualizaciones profesionales.
El objetivo es garantizar la fiabilidad e imparcialidad de los informes que presente el profesional, dando la
confianza necesaria del público o trabajadores, según la información que se presenta a la empresa.
3. ¿Cuál es la importancia del control interno y del trabajo del auditor para los resultados financieros de
esta compañía? Fundamenta tu respuesta a partir del impacto que tiene un adecuado e inadecuado
control interno en los resultados financieros de una organización.
Se entiende por Control Interno el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los
planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y
evaluación adoptados por una institución, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y
actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo
con las normas constitucionales y legales vigentes dentro de las políticas trazadas por la dirección y en
atención a las metas u objetivos previstos de una empresa.
El control interno y la auditoria de los estados financieros están directamente relacionados es decir son
complementarias ya que un buen control interno, que tenga la información ordenada, fácil de identificar,
fidedigna aporta seguridad al auditor para la recopilación de antecedentes y así poder realizar una
correcta interpretación de los estados financieros
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Las referencias deben ser presentadas de acuerdo con las Normas APA, incluyendo información que
permita ubicar de forma inmediata la fuente utilizada.
Recuerda que siempre debes incluir el texto de lectura relacionado con la semana a evaluar.
Ejemplo texto de lectura de IACC:
IACC. (2021). Habilidades para el aprendizaje en la modalidad online. Desarrollo de Habilidades para el
Aprendizaje. Semana 1
