PACK DE DESARROLLO
Elabora un Balance de situación:
BALANCE INICIAL
ACTIVO PN PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE 69.500,00 PATRIMONIO NETO 46.800,00
Terrenos 25.000,00 Capital 32.000,00
Maquinaria 14.300,00 Reserva legal 7.800,00
Equipos informáticos 23.000,00 Reserva voluntaria 7.000,00
Sillas de oficina
(Mobiliario) 7.200,00
PASIVO NO
CORRIENTE 47.000,00
Deudas a largo plazo 47.000,00
ACTIVO CORRIENTE 71.700,00 PASIVO CORRIENTE 47.400,00
Mercaderias 4.000,00 Acreedores 6.100,00
Clientes 12.300,00 Proveedores 18.100,00
Deudores 800,00 Deudas a corto plazo 23.200,00
Caja 9.600,00
Banco 45.000,00
TOTAL ACTIVO 141.200,00 TOTAL PN Y PASIVO 141.200,00
Elabora el Asiento de apertura:
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
25000 210 Terrenos 100 Capital 32000
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
Reserva
14300 213 Maquinaria 112 legal 7800
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
Equipos Reserva
23000 217 informáticos 113 voluntaria 7000
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
Sillas de oficina Deudas a
7200 216 (Mobiliario) 170 largo plazo 47000
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
4000 300 Mercaderias 410 Acreedores 6100
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
12300 430 Clientes 400 Proveedores 18100
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
Deudas a
800 440 Deudores 520 corto plazo 23200
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
9600 570 Caja
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
45000 572 Banco
Realiza los asientos de las operaciones efectuadas. Durante el ejercicio económico ha
realizado las siguientes actividades económicas (aplicando el IVA del 21% cuando
corresponda):
1. Vende mercaderías por valor de 17.900€. Se cobrarán al cabo de 60 días.
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
Venta de
21659 430 Clientes 1 700 Mercaderías 17900
HP (IVA
477 Repercutido) 3759
2. Compra de mercaderías por valor de 5.700€ con unos envases con facultad de
devolución por importe de 510€. Se deja a deber con una letra de cambio.
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
Compra de
5700 600 mercaderías 2 401 Proveedores 7514,1
Envases y
510 406 embalajes
HP (IVA
1304,1 472 Soportado)
3. El cliente de la venta anterior (punto 1) nos comunica que parte de las mercaderías
estaban defectuosas, y procedemos a la devolución de unas mercaderías por valor de
6.000€. El resto de mercaderías se cobran a través de una transferencia.
Devolución de 6.000€ + 1.260€ ( I.V.A 21%)
A las ventas de mercaderías que son 17.900€ se les resta la devolución de 6.000€ con el
respectivo IVA (+1260€ IVA 21%) que daría un total de 7.260€.
Quedaría por devolverse a través de una transferencia 10640€ +2234,4€ (I.V.A 21%) que
darían un total de 14399€.
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
Devoluciones
6000 708 venta 3 430 Clientes 7260
HP (IVA
1260 477 Repercutido)
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
14399 572 Banco 3 430 Clientes 14399
4. Tras una tormenta de invierno, el techo de la construcción de la empresa sufre
desperfectos. Se decide contratar los servicios de reparación de una empresa local. El
coste de esta reparación asciende a 12.500€. Se decide pagar la mitad al contado y la
otra mitad se deja a deber.
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
12500 622 Reparaciones 4 572 Banco 7562,5
Acreedores
por
HP (IVA prestación
2625 472 Soportado) 410 de servicio 7562,5
5. La empresa decide comprar una furgoneta nueva por valor de 22.800€. Paga mediante
transferencia una entrada de 2.000€ y por la diferencia acuerda con el proveedor
abonarle dentro de 11 meses 15.000€ y el resto dentro de 25 meses.
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
Elementos de
22800 218 Transporte 5 572 Banco 2000
HP (IVA Proveedor a
4788 472 Soportado) 523 corto plazo 15000
Proveedor a
173 largo plazo 10588
6. Se pagan las nóminas mediante transferencia con los siguientes datos :
a) Sueldo bruto: 26.000 €
b) Seguridad Social a cargo de la empresa: 900 €
c) Seguridad Social a cargo del trabajador: 200 €
d) Retención IRPF: 500 €
e) Queda pendiente el pago del sueldo de un trabajador por importe de 2.500€
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
Organismos
de la
Seguridad
Sueldos y Social
26000 640 salarios 6 476 acreedora 1100
Seguridad
social HP Retención
900 642 empresa 4751 IRPF 500
Remuneració
n pendiente
465 de pago 2500
572 Banco 22800
7. Liquida el IVA.
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
HP (IVA HP (IVA
2499 477 Repercutido) 7 472 Soportado) 8717,1
HP deudora
6218,1 4700 por IVA
8. Realiza la amortización de la nueva furgoneta (adquirida en el punto 5) si sabemos que
su valor residual será de 1.800 euros y su vida útil es de 7 años.
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
Amortización
Amortización acumulada del
del material material
3000 681 inmovilizado 8 281 inmovilizado 3000
Cuota de Amortización :
22.800€ - 1.800€ = 21.000€
21.000€ / 7 años = 3.000€ anuales.
9. Las existencias finales tienen un valor de 8.300€
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
Variación de
4000 610 existencias 9 300 Existencias 4000
Variación de
8300 300 Mercaderías 610 existencias 8300
10. Realiza la regularización contable.
Asiento de gastos :
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
Resultados del Asiento de Compra de
54100 129 ejercicio Gastos 600 mercaderías 5700
Devolucion
708 es de ventas 6000
Reparacion
622 es 12500
640 Sueldos 26000
Seguridad
Social de la
642 empresa 900
Amortizació
n del
material
inmovilizad
681 o 3000
Asiento de ingresos :
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
Resultado
Venta de Asiento de de los
17900 700 mercaderías ingresos 129 ejercicios 22200
Variación de
4300 610 existencias
Asiento de cierre:
Importe Cuenta Descripción NºAsiento Cuenta Descripción Importe
Resultado
Asiento de los
3200 100 Capital Social de Cierre 129 ejercicios 31900
Equipo de
proceso de
la
7800 112 Reserva legal 217 información 23000
Reserva
7000 113 voluntaria 210 Terrenos 25000
Deudas a largo
47000 171 plazo 213 Maquinaria 14300
18100 400 Proveedores 216 Mobiliario 7200
Acreedores por
prestación de
13662,5 410 servicios 300 Existencias 8300
Deudas a corto
23200 521 plazo 430 Clientes 12300
7514,1 401 Proveedores 440 Deudor 800
Proveedores de
inmovilizado a
15000 523 corto plazo 572 Banco 27036,5
Proveedores de
inmovilizado a
10588 173 largo plazo 570 Caja 9600
Seguridad Social Envases y
1100 476 de acreedores 406 embalajes 510
HP acreedores
500 4751 IRPF 218 Transporte 22800
Amortización
acumulada del
material HP deudor
3000 271 inmovilizado 4700 por IVA 6218,1
Remuneración
pendiente de
2500 465 pagar
Libro Mayor:
Asiento 1
Debe (430) Clientes Haber
21.659€
Debe (700) Venta de Haber
Mercaderías
17.900€
Debe (477) HP IVA Haber
Repercutido
3.759€
Asiento 2
Debe (600) Compra de Haber
Mercaderías
5.700€
Debe (406) Envases y Haber
Embalajes
510€
Debe (472) HP IVA Soportado Haber
1304,10€
Debe (401) Proveedores Haber
7.514,10€
Asiento 3 :
Debe (708) Devoluciones Haber
ventas
6.000€
Debe (478) HP IVA Haber
Repercutido
1.260€
Debe (430)Clientes Haber
7.260€
Debe (572) Banco Haber
14.399€
Debe (430)Clientes Haber
14.399€
Asiento 4 :
Debe (622)Reparaciones Haber
12.500€
Debe (472)HP IVA Soportado Haber
2.625€
Debe (572)Banco Haber
7.562,5€
Debe (410)Acreedores por Haber
prestación de servicios
7.562,5€
Asiento 5 :
Debe (218) Elementos de Haber
transporte
22.800€
Debe (472)HP IVA Soportado Haber
4.788€
Debe (572)Banco Haber
2.000€
Debe (523) Proveedores corto Haber
plazo
15.000€
Debe (173)Proveedores largo Haber
plazo
10.588€
Asiento 6 :
