SERVICIO D

Impuesto
Eje

El contribuyente Alan Brito, persona natural No obligada a llevar contabilidad, con número de RUC 095275156

a)

1.
1.1
1.2
1.3
1.4

2.
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5

b)

1.
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6

2.
2.1
2.2

NOTAS:
Los valores indicados no incluyen IVA, excepto en el pago al contribuyente RIMPE.
Todas las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes.
La declaración fue presentada el día de 22 de septiembre del 2024.
Comprobantes de venta emitidos 21; comprobantes anulados 1
Comprobantes de venta recibidos 6; notas de venta 1
SE PIDE:
Presentar todos los cálculos del caso (incluir retenciones)
 SERVICIO DE RENTAS

Impuesto al Valor A
Ejercicio - Deb

l contribuyente Alan Brito, persona natural No obligada a llevar contabilidad, con número de RUC 0952751566001, ha re

VENTAS – INGRESOS

ACTIVIDAD 1- Arquitecto, con el siguiente movimiento:

Realiza una obra a supermercados la Favorita (Agente de Retención) Por un valor de $55.000 dólares.
Realiza una obra para la instalación pisos a supermercados Santa Marianita (Agente de Retención) por un val
Supervisa una obra por un valor de $10.200 dólares a Ines Castillo durante este periodo.
Supermercados Santa Marianita devuelve porcelanato que compró por un valor de $3.100 dólares. Por este m

ACTIVIDAD 2- Adicionalmente, tiene una actividad económica de arrendamiento de inmuebles:

Arrienda un local comercial por $1.600 dólares mensuales al restaurante COSTA Y SIERRA S.A. (Agente de R
Arrienda dos parqueaderos a la empresa PAGUE RAPIDITO (Agente de Retención), en el edificio SIEMPRE L
Arrienda dos departamentos para vivienda en el sector de la Quito Norte por un valor de $1.250 dólares cada
Arrienda una bodega a una persona natural no obligada a llevar contabilidad para que guarde menaje de casa
Arrienda una bodega a una persona natural obligada a llevar contabilidad (Agente de Retención) para que gua

COMPRAS – EGRESOS

ACTIVIDAD 1:
Pagó arriendo del local donde funciona las oficinas por un valor de $2.500 dólares a Inmobiliaria CASA LINDA
Compró una mezcladora para su negocio por $52.000 dólares, al señor Carlo Magno Minda Contribuyente Es
Pagó por concepto de alícuota de la oficina $700 dólares.
Pagó servicios básicos: Agua $142 dólares, Luz $703 dólares
Compró muebles por $14.900 dólares, para adecuar el comedor de los trabajadores.

ACTIVIDAD 2-
Contrata a un contribuyente Rimpe Negocios Populares, por servicios de plomearía por $600 dólares. Emite n
Pago a un artesano por servicios de pintura por un valor de $1090 dólares

OTAS:
os valores indicados no incluyen IVA, excepto en el pago al contribuyente RIMPE.
odas las transacciones están respaldadas con comprobantes autorizados y vigentes.
a declaración fue presentada el día de 22 de septiembre del 2024.
omprobantes de venta emitidos 21; comprobantes anulados 1
omprobantes de venta recibidos 6; notas de venta 1
E PIDE:
resentar todos los cálculos del caso (incluir retenciones)
 VENTAS
ORDEN DETALLE Cod. Formulario BIEN
1 Obra a Supermercado
2 Instalacion Pisos
3 Porcenalato x
4 Servicio de supervision
5 (-)Devolucion de Porcenalato x
6 Arriendo local comercial x
7 Arriendo Parqueadero x
8 Arriendo departamento x
9 Arriendo menaje de casa x
10 Arriendo Inventario x
SUMA

COMPRAS

ORDEN FECHA DETALLE BIEN

1 2-Apr-24 Pago Arriendos
2 5-Apr-24 Mezcladora x
3 8-Apr-24 Alicuota
4 12-Apr-24 Electricidad
5 15-Apr-24 Agua
6 15-Apr-24 Muebles x
7 18-Apr-24 Servicio de Plomeria
8 21-Apr-24 Artesano servicio pinttura
SUMA
VENTAS
SERVICIO Cod. Fomulario Base 0% Base 15% IVA
x $ 55,000.00 $ 8,250.00
x $ 18,300.00 $ 2,745.00
$ 20,600.00 $ 3,090.00
x $ 10,200.00 $ 1,530.00
$ 3,100.00 $ 465.00
$ 1,600.00 $ 240.00
$ 960.00 $ 144.00
$ 2,500.00
$ 520.00 $ 78.00
$ 600.00 $ 90.00
$ 110,880.00 $ 16,632.00

COMPRAS

SERVICIO Cod. Fomulario Base 0% Base 15% IVA

CT $ 2,500.00 $ 375.00
CT $ 52,000.00 $ 7,800.00
$ 700.00 NO OBJETO
x $ 703.00 0%
x $ 142.00 0%
SCT $ 14,900.00 $ 2,235.00
x $ 600.00 RIMPE
x $ 1,090.00 0%
$ 3,235.00 $ 69,400.00
 RENTENCIÓN IR
Total 0% 1% 1.75% 2% 2.75% 8%
$ 63,250.00 $ 962.50
$ 21,045.00 $ 366.00
$ 23,690.00 $ 360.50
$ 11,730.00
$ 3,565.00
$ 1,840.00
$ 1,104.00 $ 16.80
$ 2,500.00
$ 598.00
$ 690.00
$ 130,012.00

RENTENCIÓN IR

Total 0% 1% 1.75% 2% 2.75% 8%

$ 2,875.00
$ 59,800.00
$ 700.00
$ 703.00
$ 142.00
$ 17,135.00
$ 600.00
$ 1,090.00
$ 10,410.00 $ 81,955.00
 RETENCIÓN IVA
10% 10% 20% 30% 70% 100%
$ 288.75
$ 2,745.00
$ 927.00

$ 160.00 $ 240.00
$ 96.00 $ 144.00

$ 60.00 $ 90.00

RETENCIÓN IVA

10% 10% 20% 30% 70% 100%

 Impuesto al Valor Agregado
Ejercicio

VENTAS TARIFA 15%

IVA

N. DETALLE SUB IVA RETENCIÓN

1 Obra Supermercado la favorita 55,000.00 8,250.00 30%

2 Instalación de pisos 18,300.00 2,745.00 100%

Venta de porcelanato 20,600.00 3,090.00 30%

Supervisión de la obra 10,200.00 1,530.00 0%

Arriendo de Local Comercial 1,600.00 240.00 100%

Arriendo de Parqueadero 960.00 144.00 100%

Arriendo de Bodega para menaje 520.00 78.00 0%

Arriendo de Bodega Comercial 600.00 90.00 100%

VALOR BRUTO TARIFA 15% 107,780.00 16,167.00 4.60

NOTAS DE CREDITO 3,100.00 465.00

VALOR NETO TARIFA 15% 104,680.00 15,702.00

VENTAS TARIFA 0%
N. DETALLE SUB IVA
Arriendo Vivienda 2,500.00 0
VALOR NETO TARIFA 15% 2,500.00

LIQUIDACIÓN IVA VENTAS

Ventas al contado 15% 104,680.00
Ventas a crédito 15% 0.00
IVA generado 15,702.00
impuesto a liquidar en este mes 15,702.00
impuesto a liquidar en el próximo mes 0.00
 COMPRAS TARIFA 15% CON DERECHO A CT

N. DETALLE SUB IVA

Pago de arriendo 2,500.00 375.00

Mezcladora 52,000.00 7,800.00

TOTAL 54,500.00 8,175.00 8175

COMPRAS TARIFA 15% SIN DERECHO A CT

N. DETALLE SUB IVA

Muebles 14,900.00 2,235.00

TOTAL 14,900.00 2,235.00

COMPRAS NO OBJETO

N. DETALLE SUB IVA

Alícuota 700

TOTAL 700.00 .00

COMPRAS CONTRIBUYENTES RIMPE

N. DETALLE SUB OBSERVACIÓN

Servicio de plomeria 600.00

TOTAL 600.00 .00

COMPRAS TARIFA 0%

N. DETALLE SUB IVA

Electricidad 703.00

Agua 142.00

Servicio de pintura 1,090.00

TOTAL 1,935.00 0

FACTOR DE PROPORCIONALIDAD
Ventas Tarifa 15% 104,680.00
Ventas Tarifa 0% 2,500.00 FP =
TOTAL DE VENTAS 107,180.00
IVA VENTAS 15,702.00
 FACTOR DE PROPORCIONALIDAD = 0.9767 CT =

Crédito tributario en compras 7984.52

Impuesto Causado 7717.48
(-) Retenciones 6621.00
(=) Impuesto a pagar 1096.48
(+) Interes 50.50
(+) Multa 164.47
(=) Total a pagar 1311.45

Detalle del cálculo de interés y multa

Tasas de
N. Períodos de retraso MULTA
Interés
1 Mayo 0.878% 3.00% 1
2 Junio 0.878% 3.00% 2
3 Julio 0.950% 3.00% 3
4 Agosto 0.950% 3.00% 4
5 Septiembre 0.950% 3.00% 5

TOTAL 4.606% 15.00%

Nota: A efectos de ejemplo dado que aun no se encuentran publicados la tasa de los
intereses por mora de los tres últimos trimestres se ha utilizado el interés del primer
trimestre.
TOTAL OBSERVACIÓN

2,475.00

2,745.00

927.00

0.00

240.00

144.00

0.00

90.00

6,621.00
valor a cuadrar

Ventas 15% 104,680.00

Total de ventas 107,180.00 0.976674753

FP * IVA en compras con Derecho CT

7,984.32

95275156(6)001
INTERES POR MORA
MULTA TRIBUTARIA
TRIBUTARIA
Mayo 3% 32.89 1 Mayo 0.878%
Junio 3% 32.89 2 Junio 0.878%
Julio 3% 32.89 3 Julio 0.950%
Agosto 3% 32.89 4 Agosto 0.950%
Septiembre 3% 32.89 5 Septiembre 0.950%

164.47
 9.63
9.63
10.42
10.42
10.42

50.50
 COMPRAS TARIFA 15% CON DERECHO A CRÉDITO
No DETALLE SUBTOTAL TARIFA IVA
15%
15%
0%
HO A CRÉDITO TRIBUTARIO
VALOR IVA TOTAL
$ - $ -
 FORMULARIO IVA

RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO IMPUESTO GENERADO
. (VALOR BRUTO - N/C) .
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de cero 401 107,780.00 411 104,680.00 421 15,702.00
Ventas de activos fijos gravadas tarifa diferente de cero 402 412 422
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de cero (TARIFA VARIABLE) 410 420 430
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a pagar) . 423
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a favor) . 424
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario 403 2,500.00 413 2,500.00 .
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario 404 414 .
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario 405 415 .
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario 406 416 .
Exportaciones de bienes 407 417 .
Exportaciones de servicios y/o derechos 408 418 .
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES 409 110,280.00 419 107,180.00 429 15,702.00
Transferencias no objeto o exentas de IVA 431 441 .
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes . 442 .
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes . 443 453
Ingresos por reembolso como intermediario / valores facturados por operadoras de transporte (informativo) 434 444 454
.
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a contado este mes 480 104,680.00
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a crédito este mes 481
Total impuesto generado (trasládese campo 429) 482 15,702.00
Impuesto a liquidar del mes anterior (trasládese el campo 485 de la declaración del período anterior)
483
Impuesto a liquidar en este mes 484 15,702.00
Impuesto a liquidar en el próximo mes 482-484 485 -
TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES 483+484 499 15,702.00

Total comprobantes de venta emitidos 111 21 . Total comprobantes de venta anulados 113 1

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO IMPUESTO GENERADO
. (VALOR BRUTO - N/C) .
Adquisiciones y pagos (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario) 500 2,500.00 510 2,500.00 520 375.00
Adquisiciones locales de activos fijos gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario) 501 52,000.00 511 52,000.00 521 7,800.00
Otras adquisiciones y pagos gravados tarifa diferente de cero (sin derecho a crédito tributario) 502 14,900.00 512 14,900.00 522 2,235.00
Importaciones de servicios y/o derechos gravados tarifa diferente de cero 503 513 523
Importaciones de bienes (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero 504 514 524
Importaciones de activos fijos gravados tarifa diferente de cero 505 515 525
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en positivo al crédito tributario . 526
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en negativo al crédito tributari . 527
Importaciones de bienes (incluye activos fijos) gravados tarifa 0% 506 516 .
Adquisiciones y pagos (incluye activos fijos) gravados tarifa 0% 507 1,935.00 517 1,935.00 .
Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE / RIMPE 508 600.00 518 600.00 .
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS 509 71,935.00 519 71,935.00 529 10,410.00
Adquisiciones no objeto de IVA 531 700.00 541 700.00 .
Adquisiciones exentas del pago de IVA 532 542 .
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes . 543 .
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes . 544 554
Pagos netos por reembolso como intermediario / valores facturados por socios a operadoras de transporte (informativo) 535 545 555
.
Factor de proporcionalidad para crédito tributario (411+412+415+416+417+418) / 419 563 0.9767
Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor de proporcionalidad o a su contabilidad) (520+521+523+524+525+526-527) x 563 Valor sugerido: 7,984.52 564 7,984.52
.
Total comprobantes de venta recibidos por adquisiciones y
pagos (excepto notas de venta) Total notas de venta recibidas
115 5 . 117 1
Total liquidaciones de compra emitidas (por pagos tarifa 0% de IVA, o por reembolsos en relación de dependencia) 119

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Impuesto causado (si la diferencia de los campos 499-564 es mayor que cero) 601 7,717.48
Crédito tributario aplicable en este período (si la diferencia de los campos 499-564 es menor que cero) 602
(-) Compensación de IVA por ventas efectuadas con medio electrónico y/o IVA devuelto o descontado por transacciones realizadas con personas adultas mayores o personas con discapacidad 603
(-) Compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de crédito tributario en resoluciones 604
(-) Saldo crédito tributario del mes anterior
. Por adquisiciones e importaciones (trasládese el campo 615 de la declaración del período anterior) 605
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuada (trasládese el campo 617 de la declaración del período anterior) 606
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas con medio el (trasládese el campo 618 de la declaración del período anterior) 607
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectad (trasládese el campo 619 de la declaración del período anterior) 608
(-) Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este período 609 6621.00
(-) IVA devuelto o descontado por transacciones realizadas con personas adultas mayores o personas con discapacidad 622
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado por adquisiciones efectuadas con medio electrónico 610
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado en adquisiciones efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad 611
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado (por concepto de devoluciones de IVA), ajuste de IVA por procesos de control y otros (adquisiciones en importaciones), imputables al crédito tributa 612
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado, ajuste de IVA por procesos de control y otros (por concepto retenciones en la fuente de IVA), imputables al crédito tributario 613
(+) Ajuste por IVA devuelto por otras instituciones del sector público imputable al crédito tributario en el mes 614
Saldo crédito tributario para el próximo mes
. Por adquisiciones e importaciones 615
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas 617
 . Por compensación de IVA por ventas efectuadas con medio electrónico 618
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de crédito tributario en resoluciones administrativas o sentenc 619
SUBTOTAL A PAGAR Si (601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613+614) > 0 620 1,096.48
IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO MECÁNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2013), RETENCIÓN DE IVA EN VENTAS DIFERENTES PORCENTAJES (aplica p 621
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCIÓN 620+621 699 1,096.48

DEVOLUCIÓN ISD POR EXPORT

IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS A EFECTOS DE DEVOLUCIÓN A EXPORTADORES HABITUALES DE BIENES VALOR ISD PAGADO
Importaciones de materias primas, insumos y bienes de capital que sean incorporadas en procesos productivos de bienes que se exporten 700 701
. PORCENTAJE
Proporción del ingreso neto de divisas desde el exterior al Ecuador, respecto del total de las exportaciones netas de bienes 702

AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Retención del 10% 721
Retención del 20% 723
Retención del 30% 725
Retención del 50% 727
Retención del 70% 729
Retención del 100% 731
TOTAL IMPUESTO RETENIDO 721+723+725+727+729+731 799
Devolución provisional de IVA mediante compensación con retenciones efectuadas 800
Retenciones efectuadas y no pagadas sector público, universidades y escuelas politécnicas 802
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN (799-800-802) 801 0

TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (699+801) 859 1,096.48

Pago previo 890 1,096.48

Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)
. Interés 897
. Impuesto 898
. Multa 899

Pago directo en cuenta única del tesoro nacional (uso exclusivo para instituciones y empresas del sector público autorizadas) 880
.
¿Tiene derecho al pago diferido del IVA a pagar de este ejercicio fiscal conforme al Decreto 1021 del 2020 por la emergencia sanitaria en relación con el COVID-19? 881
Cuota 1 del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio fiscal 2020 (10%) 882
Cuota 2 del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio fiscal 2020 (10%) 883
Cuota 3 del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio fiscal 2020 (20%) 884
Cuota 4 del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio fiscal 2020 (20%) 885
Cuota 5 del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio fiscal 2020 (20%) 886
Cuota 6 del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio fiscal 2020 (20%) 887

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 859-898 902 1,096.48

Interés por mora 903 50.50
Multa 904 164.47
TOTAL PAGADO 999 1,311.46