Estado de situación
financiera o balance
general
EQUIPO: #1
MAESTRO: RENE EDUARDO GARCIA BLACKALLER
INTRODUCCIÓN
En este capítulo, exploraremos el estado
de situación financiera, también conocido
como posición financiera o balance
general, destacando su importancia para
evaluar la salud económica de una
empresa.
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
También llamado balance general, es el medio que la
contabilidad utiliza para mostrar lo que a resultado de
las operaciones efectuadas en el pasado y hasta la
fecha de cierre de este documento. Ayuda a entender si
la empresa tiene estabilidad, si puede pagar sus deudas
y cómo se ha manejado, ya que muestra lo que una
empresa o entidad posee, lo que debe y lo que realmente
le pertenece.
Está compuesto por los siguientes elementos:
a)Activo.
b) Pasivo.
c) Capital contable.
ACTIVOS
Recursos económicos de la empresa con
posibilidad de generar beneficios futuros.
Se clasifican en:
Circulantes (corto plazo): Efectivo, cuentas
por cobrar, inventario.
No circulantes (largo plazo): Equipos,
edificios, terrenos.
Solo se registran activos expresados en
términos monetarios.
ELEMENTOS PRINCIPALES
ACTIVO Debe ser convertible en efectivo dentro de
un año o del ciclo operativo.
CIRCULANTE Se usa para pagar deudas de corto plazo y
cubrir costos operativos.
El activo circulante incluye todas las
partidas que se espera convertir en Se presenta en el balance general
efectivo en un periodo no mayor a un año ordenado según su liquidez.
o dentro del ciclo normal de operaciones
de una empresa. El efectivo restringido no se considera
activo circulante.
ACTIVO NO CIRCULANTE
Es un bien o inversión que una empresa realiza a largo plazo y que no se convierte en efectivo en un año. Por lo
cual son inversiones estratégicas que apoyan la infraestructura y las capacidades operativas de la empresa.
INVERSIONES A LP EN ACCIONES DE ACTIVO FIJO ACTIVO INTANGIBLE
OTRAS COMPAÑÍAS. Representado por propiedades de la Activo identificable, sin sustancia física, su
Se tienen fines permanentes para ejercer empresa, destinadas a usarse durante valor reside en los derechos que su
cierto grado de control sobre otra más de un año en la producción o posesión da al propietario, no constituyen
compañía, obtener algún beneficio, crear distribución de bienes y servicios que una reclamación contra algún individuo o
fondos, establecer relaciones de negocios conforman el giro de operaciones de la negocio.
o promover la diversificación de las empresa
actividades de negocios.
ACTIVO POR DERECHO DE USO. CRÉDITO MERCANTIL. IMPUESTOS DIFERIDOS A LARGO PLAZO.
Son los saldos por cobrar o por pagar del
Representa el derecho de un arrendatario Representa la diferencia entre el valor que
impuesto sobre la renta y participación de los
a usar un activo subyacente, mueble o desembolsó una empresa y el valor
trabajadores en las utilidades, que resultan
inmueble, durante el plazo del contrato. contable de esta cuando el valor que se
de las disparidades entre las bases contable y
pagó es mayor.
fiscal
PASIVOS
Deudas, compromisos y obligaciones de la
empresa.
Representan una disminución futura de
recursos.
Se generan por la necesidad de
financiamiento.
Ejemplo: Préstamos bancarios.
EJEMPLOS:
01 Cuentas por pagar a proveedores
PASIVOS 02 Documentos para pagar
A CORTO PLAZO 03 Préstamos a corto plazo
04 Dividendos e impuestos por pagar
Son obligaciones que deben 05 Gastos acumulados por pagar
pagarse en un período máximo de
un año, generalmente vinculadas a 06 Anticipos de clientes
las operaciones normales del 07 Ingresos cobrados por adelantado
negocio.
08 Parte de una deuda a largo plazo con
vencimiento próximo
CARACTERISTICAS PRINCIPALES
PASIVO Préstamos bancarios con garantía hipotecaria.
A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar a largo plazo.
Créditos diferidos.
Los pasivos a largo plazo son compromisos con
vencimiento mayor a un plazo o al ciclo Pasivo laboral.
operativo. Se usan para financiar la expansión,
adquirir activos o liquidar deudas.
Impuestos diferidos.
Pasivo por derecho de uso.
Pasivo a corto plazo que ha sido renegociado hacia
el largo plazo.
CAPITAL
CONTABLE
Representa el valor residual de los activos de una
empresa después de restar todos sus pasivos. En
otras palabras, si liquidásemos todos los activos de
la compañía y pagásemos todas sus deudas, el
capital contable sería lo que quedaría para los
propietarios o accionistas.
CAPITAL PRINCIPALES PARTIDAS
CONTRIBUIDO Capital Social
-Acciones Comunes
-Acciones Preferentes
Son las aportaciones que Aportaciones para futuros
realizan los dueños de aumentos de capital
empresas y las donaciones
Prima en emisión de acciones y
recibidas por diferentes
entidades. otras primas
Aportaciones en especie
Instrumentos financieros con
características de capital
CAPITAL GANADO
Corresponde al resultado (Utilidades y/o perdidas) de las actividades operativas de la
entidad y de otros eventos o circunstancias que le afecten
Utilidades retenidas (no
Reservas de capital Utilidad del ejercicio
distribuidas)
Comúnmente llamada Representa el incremento
También son conocidas
"reserva legal", es una neto del patrimonio de
como superávit ganado, y
provisión que debe los accionistas comunes
tienen su origen en las
hacerse por ley. Son que se obtuvo en el último
ganancias que se
creadas a partir de las ejercicio de operaciones
obtuvieron por la venta
utilidades.
de mercancías o servicio.)
OTRAS CUENTAS DE CAPITAL
EFECTO DE CONVERSIÓN (REFERENCIA: NIF B-15)
El efecto de conversión de capital es un concepto que surge cuando se ajustan los
estados financieros de una subsidiaria cuya moneda funcional.
PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA (REFERENCIA: NIF B-8)
La participación no controladora es un concepto que nace de la consolidación de estados
financieros
NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA O BALANCE GENERAL
En el caso del balance general, las notas suelen contener información relativa a los
siguientes aspectos:
VALUACIONES Y DETALLE DE ACTIVO
CONTINGENCIAS POLÍTICAS FIJO
CONTABLES
Es una tabla en la cual
Son situaciones cuya Estas notas
se detalla por
existencia depende de especifican los
categoría de activo
la realización de métodos de
(edificio, terrenos,
ciertos hechos futuros depreciación de los
sobre los que no se muebles y enseres,
activos fijos, el método
tiene seguridad ni etc.)
de valuación de
control. comparativamente
inventarios.
con el año anterior.
CONSIDERACIONES PARA EL ANÁLISIS
DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
LA VALORACIÓN DE LAS PARTIDAS
Los activos incluyen Algunas cuentas reflejan Es importante
efectivo, ingresos por valores de mercado, analizar las utilidades
cobrar, inventarios y mientras que otras y los flujos de efectivo,
otros bienes con valor dependen de proyecciones más allá del valor
financiero. y estimaciones. contable.
CONSIDERACIONES PARA EL ANÁLISIS
DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ASPECTOS CLAVE EN LA VALORACIÓN
Algunos bienes, como Costos diferidos y El valor de las
marcas o patentes, amortización afectan acciones depende de
Activos pueden pueden influir en la
representar valores la evaluación del la confianza del
situación financiera sin
reales o proyectados. reflejarse directamente desempeño mercado y no solo del
en los estados contables. financiero. capital registrado.
RELACIÓN ENTRE ACTIVOS COMPONENTES DEL
CIRCULANTES Y PASIVOS CAPITAL DE TRABAJO
CIRCULANTES
Cuentas por cobrar
Evalúa la liquidez de la empresa y su
capacidad para cumplir compromisos a
Inventarios
corto plazo.
Anticipos y otras cuentas por
Capital de trabajo =
cobrar
Activos circulantes - Pasivos circulantes
Proveedores y anticipaciones de
Un capital de trabajo positivo indica
clientes
solvencia, pero su análisis debe considerar la
antigüedad y liquidez de las partidas.
Otras cuentas para pagar
RELACIÓN ENTRE PASIVO TOTAL Y CAPITAL
CONTABLE (APALANCAMIENTO)
Indica la salud financiera de la empresa.
Pasivo total + Capital contable = Total de activos
Un alto nivel de pasivo puede generar problemas de liquidez y riesgo financiero.
La compañía X presenta
las siguientes cuentas de
balance con sus
respectivos saldos al 31 de
diciembre de 2020.
¡GRACIAS POR SU
ATENCIÓN!
