Grupo Funcional Desarrollo Social/Gasto Federalizado
Gobierno del Estado de Tamaulipas
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 15-A-28000-02-1429
1429-DS-GF
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Universo Seleccionado 873,736.8
Muestra Auditada 873,736.8
Representatividad de la 100.0%
Muestra
La revisión comprendió la verificación de los recursos del Fondo de Aportaciones para el
Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) aportados por la Federación durante
2015 al estado de Tamaulipas, por 873,736.8 miles de pesos. La muestra revisada fue de
873,736.8 miles de pesos, monto que representó el 100.0% de los recursos transferidos.
Resultados
Evaluación de Control Interno
1. Se analizó el control interno instrumentado por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del
Estado de Tamaulipas (SF) como parte de las ejecutoras de los recursos del Fondo de
Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas (FAFEF) 2015, con base en
el Marco Integrado de Control Interno (MICI) emitido por la Auditoría Superior de la
Federación (ASF); para ello, se aplicó un cuestionario de control interno y se evaluó la
documentación comprobatoria con la finalidad de contribuir proactiva y constructivamente a
la mejora continua de los sistemas de control interno implementados. Como resultado de las
evaluaciones y con base en los parámetros establecidos por componente, se concluyó lo
siguiente:
Ambiente de Control, nivel medio
La institución carece de programas de capacitación formal que contribuyan a sensibilizar a los
servidores públicos sobre la importancia de aplicar los códigos de conducta y ética
institucional, aunado a ello, no se han establecido procedimientos para medir el conocimiento
y apropiación de los documentos por los servidores públicos ni los mecanismos
implementados para captar e investigar actos contrarios a la ética y conducta; además, las
instancias que dan seguimiento y resolución a los mismos no están formalizadas. Sobre la
competencia del personal, la institución está en proceso de establecer medios para formar y
mantener a los servidores públicos competentes, lo que permitirá consolidar un desempeño
efectivo y eficiente que coadyuve al logro de los objetivos y metas de la entidad.
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Administración de Riesgos, nivel bajo
Es necesario formular un plan estratégico institucional que dirija de manera ordenada y
coherente los esfuerzos hacia la consecución de los objetivos y metas relativas a su mandato,
y que se encuentre alineado con los demás instrumentos normativos aplicables; asimismo,
establecer una metodología específica para el proceso general de administración de riesgos,
que permita identificar, evaluar y priorizar estrategias de mitigación y seguimiento, así como
los procedimientos mediante los cuales se informe al Titular de la Institución y demás
personal responsable sobre la existencia o surgimiento de riesgos de fuentes internas o
externas, incluidos los riesgos de fraude y posibles actos de corrupción.
Actividades de Control, nivel bajo
La institución debe diseñar, actualizar y garantizar la suficiencia e idoneidad de las actividades
de control que contribuyan a mitigar y dar respuesta a los riesgos que dificultan el logro de
los objetivos sustantivos y adjetivos de la institución; además, de desarrollar las políticas y
lineamientos para implementar, dar soporte y continuidad a los sistemas de información de
las actividades sustantivas, financieras y administrativas.
Información y Comunicación, nivel medio
Es importante reforzar los medios y mecanismos establecidos para la obtención,
procesamiento, generación, clasificación, validación y comunicación de la información
financiera, presupuestaria, administrativa y operacional requerida en el desarrollo de sus
procesos, transacciones y actividades, lo que permitirá al personal continuar con sus
funciones y responsabilidades para el logro de los objetivos institucionales de manera
eficiente y eficaz.
Supervisión, nivel bajo
Se deben formalizar e implementar procedimientos para realizar una supervisión adecuada
del control interno institucional, así como mecanismos de reporte, comunicación y
seguimiento de las evaluaciones a los procesos internos.
Una vez analizadas las evidencias documentales proporcionadas por la entidad fiscalizada,
relativas a cada respuesta del Cuestionario de Control Interno y aplicado el instrumento de
valoración determinado para la revisión, se obtuvo un promedio general de 38 puntos de un
total de 100 en la evaluación practicada por componente, lo que ubica a la SF en un nivel bajo.
En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior de la Federación considera que aun cuando la
entidad fiscalizada ha realizado acciones para la implementación de un sistema de control
interno, éstas no han sido suficientes para establecer un sistema que integrado con los
procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y mejora continua, por lo que se
considera necesario reforzar la cultura en materia del control interno y administración de
riesgos, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y la transparencia en
su gestión.
El Gobierno del Estado de Tamaulipas, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la
intervención de la ASF, instruyó la ejecución de acciones para que los organismos
responsables del ejercicio y aplicación de los recursos del fondo fortalezcan sus procesos
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operativos, mejoren el control de la información que manejan y cumplan con la normativa,
con lo que se solventa lo observado.
Transferencia de Recursos y sus Rendimientos Financieros
2. La SF abrió una cuenta bancaria específica para la recepción y administración de los
recursos FAFEF 2015 y de sus intereses financieros, en la cual no se incorporaron remanentes
de otros ejercicios, ni otras aportaciones.
Registro e Información Financiera
3. La SF realizó registros contables y presupuestales específicos debidamente actualizados,
identificados y controlados del ingreso de los recursos del FAFEF 2015 y de los rendimientos
financieros. Además, la documentación comprobatoria cumple con los requisitos fiscales y
con el sello de “Operado”.
Ejercicio y Destino de los Recursos
4. Del presupuesto original del FAFEF 2015 asignado al estado de Tamaulipas por 873,736.8
miles de pesos, al 31 de diciembre de 2015 se ejercieron 819,340.4 miles de pesos, con lo que
se determinaron recursos no ejercidos por 54,396.4 miles de pesos, cifra que representó el
6.2% de los recursos asignados; y al 31 de marzo de 2016 se ejerció el 100.0%, así como los
intereses generados por 1,540.5 miles de pesos.
GOBIERNO DEL ESTADO DE TAMAULIPAS
EJERCICIO Y APLICACIÓN DE LOS RECURSOS DEL FAFEF
RECURSOS EJERCIDOS
CUENTA PÚBLICA 2015
(Miles de pesos)
De enero a
Concepto De enero a Total
marzo 2016
diciembre 2015
3.- Saneamiento Financiero 819,340.4 54,396.4 873,736.8
Total 819,340.4 54,396.4 873,736.8
FUENTE: Estados de cuenta bancarios y documentación comprobatoria proporcionada por el Gobierno del Estado de
Tamaulipas.
5. El Gobierno del Estado de Tamaulipas destinó recursos del FAFEF 2015 por 701,397.2 miles
de pesos para recuperar los montos previamente retenidos de los ingresos por el concepto
de Impuesto Sobre Nóminas y de las participaciones federales por parte del fideicomiso
establecido para el pago de los contratos de deuda pública, registrados por la entidad
federativa como pago de deuda pública directa en el rubro de saneamiento financiero, sin
acreditar que las transferencias realizadas aplicaron para financiar obras y acciones
permitidas por la normativa para el FAFEF, además de restarle transparencia a la aplicación
de los recursos del fondo.
El Gobierno del Estado de Tamaulipas, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la
intervención de la ASF, justificó y acreditó que las transferencias se aplicaron en acciones de
saneamiento financiero, lo que permitió fortalecer sus finanzas mediante la disminución del
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
saldo de su deuda pública respecto al saldo presentado al año inmediato anterior, con lo que
se solventa lo observado.
Transparencia del Ejercicio de los Recursos
6. Con la revisión de los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas del Gobierno del
Estado de Tamaulipas en 2015, se constató lo siguiente:
INFORMES TRIMESTRALES
GOBIERNO DEL ESTADO DE TAMAULIPAS
CUENTA PÚBLICA 2015
Informes Trimestrales 1er 2do 3er 4to
Cumplimiento en la Entrega
Gestión de Proyectos N/A N/A N/A N/A
Avance Financiero Sí Sí Sí Sí
Indicadores No No No No
Cumplimiento en la Difusión
Gestión de Proyectos N/A N/A N/A N/A
Avance Financiero Sí Sí Sí Sí
Indicadores No No No No
Calidad Sí
Congruencia Sí
FUENTE: Página de Internet de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público e información proporcionada por el Gobierno
del Estado de Tamaulipas.
N/A: No Aplicable.
De lo anterior, se concluye que el Gobierno del Estado de Tamaulipas no reportó los informes
trimestrales de indicadores a la SHCP ni publicó en su página de internet los indicadores de
desempeño del fondo.
La Contralora Gubernamental del Estado de Tamaulipas inició el procedimiento para
determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales
efectos, integró el expediente núm. DC-SF/010/2016, por lo que se da como promovida y con
resolución definitiva esta acción, con lo que se solventa lo observado.
7. El Gobierno del Estado de Tamaulipas no proporcionó evidencia documental de contar con
un Programa Anual de Evaluación (PAE), en el cual se considera la evaluación del FAFEF, así
como de su publicación en su página oficial de internet y en el Sistema Único de la SHCP.
La Contralora Gubernamental del Estado de Tamaulipas, en el transcurso de la auditoría y con
motivo de la intervención de la ASF, proporcionó las justificaciones y aclaraciones
correspondientes, con lo que se solventa lo observado.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
8. El Gobierno del Estado de Tamaulipas no destinó recursos del FAFEF 2015 para realizar
adquisiciones, arrendamientos y servicios.
Obra Pública
9. El Gobierno del Estado de Tamaulipas no destinó recursos del FAFEF 2015 para realizar
obra pública.
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Impacto y Cumplimiento de Objetivos
10. Al 31 de diciembre de 2015, el Gobierno del Estado de Tamaulipas ejerció 819,340.3 miles
de pesos que representaron el 93.8% de los recursos asignados al fondo y al 31 de marzo de
2016, ejerció 873,736.8 miles de pesos que representan el 100.0%. Del total ejercido se
destinó el 100.0% al rubro de saneamiento financiero.
Adicionalmente, se ejecutó el 100.0% de las acciones incluidas en el programa original del
FAFEF, por lo que no se registraron modificaciones sustantivas durante el ejercicio.
En relación con la contratación de deuda pública directa, el estado destinó al 31 de diciembre
de 2015 recursos por 873,736.8 miles de pesos del fondo por concepto de saneamiento
financiero, de los cuales, el 46.5% se aplicó para la amortización del capital y 53.5%, para el
pago de intereses.
De los contratos de deuda pública directa en los cuales se destinaron recursos del fondo, la
variación de los saldos al 31 de diciembre del 2015 fue de 6.6% menor respecto al saldo
presentado al 31 de diciembre de 2014, con lo que el FAFEF contribuyó con el 100.0% en la
disminución del saldo.
Al 31 de marzo de 2016, la Secretaría de Finanzas ejerció el 100% como dependencia
ejecutora de los recursos del FAFEF 2015.
El Gobierno del Estado de Tamaulipas, en el transcurso de la auditoría y con motivo de la
intervención de la ASF, instruyó la ejecución de acciones para que los organismos
responsables del ejercicio y aplicación de los recursos del fondo fortalezcan sus procesos
operativos, mejoren el control de la información que manejan y cumplan con la normativa,
con lo que se solventa lo observado.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad
fiscalizada antes de la integración de este informe.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó una muestra de 873,736.8 miles de pesos, que
representó el 100.0 % de los recurso transferidos al Gobierno del Estado de Tamaulipas
mediante el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas; la
auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya
veracidad es responsable. Al 31 de diciembre de 2015, el Gobierno del Estado de Tamaulipas
había ejercido el 93.8% de los recursos transferidos y, al cierre de la auditoría (31 de marzo
de 2016), la totalidad de los recursos del fondo.
En el ejercicio de los recursos, el Gobierno del Estado de Tamaulipas observó la normativa del
fondo, principalmente en materia de deuda pública respecto de la Ley de Coordinación Fiscal.
Sin embargo, carece de un sistema de control interno adecuado para identificar y atender los
riesgos que limitan el cumplimiento de los objetivos del fondo, la observancia de su normativa
y el manejo ordenado, eficiente y transparente de los recursos.
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
Tampoco cumplió con sus obligaciones de transparencia sobre la gestión del fondo, ya que
no entregó con oportunidad los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados
de los recursos transferidos.
En conclusión, el Gobierno del Estado de Tamaulipas cumplió, en general, con una gestión
adecuada de los recursos.
Apéndices
Áreas Revisadas
La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Tamaulipas (SF).
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la
Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración
definitiva del Informe del Resultado.
En el informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015, se
consideran las justificaciones, aclaraciones y demás información presentada por la entidad
fiscalizada, la cual se entregó mediante los oficios números 001039 del 24 de junio de 2016;
001517/2016 del 17 de agosto de 2016 y 000310/2016 del 01 de noviembre de 2016, que se
anexan a este informe.
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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2015
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