Amenazas y controles en el ciclo de ingresos
Proceso\Actividad y Amenaza Procesos de control
Objetivo general aplicables
Levantamiento de Pedido: 1.‐ Que las ordenes del Validación de datos de entrada
El objetivo es que el proceso cliente sean ineficientes o capturados
del pedido sea preciso y imprecisas Aprobación del crédito por el
eficiente según las ordenes de 2.‐Vender a crédito a gerente de créditos, no por
compra del cliente. clientes con mal historial personal de ventas; archivos
crediticio. precisos de el saldo de cuentas del
3.‐Legitimidad de pedidos cliente
4.‐Precios por debajo de Firmas en documentos impresos,
los correctos, quedarte, firmas digitales y certificados
sin inventario y costos de digitales para e‐Business
acarreo innecesarios Sistema del control de mercancía,
pronósticos de ventas;
Conteo de inventarios físicos
regularmente
Realización de Envíos: 5.‐ Errores de envío Conciliación de pedidos con lista
El objetivo es que el envió de • Error en de salida de almacén y lista de
mercancías que satisfaga al mercancías empacado; lectores de código de
cliente de una manera precisa • Error en cantidades barras; aplicación de controles de
, eficiente y cuidando la • Error en dirección validación en los datos de entrada
integridad de las mercancías 6.‐Robo de mercancías (captura);
Restringir el acceso físico al área
de mercancía.
Documentar todas las
trasferencias internas de
mercancía; Conteo periódico de
inventario fisco y confrontación
contra registros.
Elaboración Facturación y 7.‐Fallas al facturar clientes Segregación de funciones de envió
Manejo de Cuentas por 8.‐Errores en la facturación y de facturación;
Cobrar: 9.‐Errores al actualizar las pre‐ enumeración de todos los
El objetivo es que todos los cuentas por cobrar documentos de embarque y
clientes reciban facturas por conciliación periódica con
sus compras, con información facturas; conciliación de listas de
correcta y precisa de su salida y cartas porte con los
compra, con los requisitos pedidos.
necesarios para legitimizar la Controles de datos de entrada
operación capturados
Lista de precios
Conciliación de auxiliares de
cuentas por cobrar con cuentas de
mayor; mensualmente mandar
estados de cuenta a clientes
Amenazas y controles en el ciclo de ingresos
Cobranza de dinero: 10.‐Robo de dinero Segregación de funciones;
El objetivo es que los clientes minimizar el uso de efectivo;
reciban una buena seguridad conciliación periódica con estados
en su pago de cuenta bancario y registros por
alguien que no este involucrado
con la cobranza
Asuntos de Control 11.‐ Alteración, perdida o Respaldo y procesos de
generales: revelación no autorizada recuperación en caso de desastre;
El principal objetivo es que la de datos control de acceso, configurar el
información este disponible 12.‐Desempeño ineficiente sistema correctamente,
cuando sea necesario y todas encriptarlo, control de la
las actividades sean eficientes transmisión de datos
y llevadas efectivamente. Preparar y revisar los reportes de
indicadores de desempeño
Amenazas y controles en el ciclo de ingresos
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