MES DE ENERO
Un contribuyente inicia operaciones el 2 de enero del 2025 de confección y venta de ropa deportiva, inscribiéndose en e
de contribuyentes para lo cual adquiere máquinas de confección por un valor total de 3500 soles, teniendo compras de
2200 soles en total y sus ventas del mes ascienden a 5800 soles, lo que al vencimiento del mes de enero declara y paga e
VENTAS 5800 nota: basta que una compra o venta pase de 50
COMPRAS 2200
3500
Pertenece a la 2da CATEGORÍA 50 SOLES A PAGAR NRUS
MES DE FEBRERO
En el mes de Febrero sus compras ascienden a 4000 soles y sus ventas a 6700 soles
COMPRAS 4000
VENTAS 6700
Pertenece a la 2da CATEGORÍA 50 SOLES A PAGAR NRUS
MES DE MARZO
En el mes de Marzo sus compras ascienden a 5100 soles y sus ventas a 7950 soles
COMPRAS 5100
VENTAS 7950
Pertenece a la 2da CATEGORÍA 50 SOLES A PAGAR NRUS
MES DE ABRIL
En el mes de Abril sus compras ascienden a 8500 soles incluido IGV y sus ventas ascienden a 10600 soles
COMPRAS 8500 NETO 7,203 IGV 1,297
VENTAS 10600 NETO 8,983 IGV 1,617
IGV RESULTANTE IGV pr pagar 320
Renta 1.5% 8,983 135
MES DE MAYO
En el mes de Mayo compra 20,000 soles y ventas 30,000 soles
COMPRAS 20000 NETO 16,949 IGV 3,051
VENTAS 30000 NETO 25,424 IGV 4,576
IGV RESULTANTE 1525
Renta 1.5% 25,424 381
MES DE JUNIO
En el mes de Junio ante la buena calidad de sus productos es contactado por un comerciante de Bolivia que le hace un
pedido por un precio de venta de 120,000 soles y sus ventas locales ascienden a 80,000 soles, el valor de sus compras
ascienden a 110,000 soles
VENTAS IGV
Internacional 120000
Local 80000 NETO 67,797 12,203
SUMA DE VENTAS 187,797
COMPRAS 110000 NETO 93,220 16,780
IGV RESULTANTE -4576
Renta 1.5% 187,797 2817
MES DE JULIO
En el mes de Julio exporta 200,000 soles y venden localmente 100,000 soles, sus compra ascienden a 180,000 soles.
VENTAS IGV
Internacional 200000
Local 100000 NETO 84,746 15,254
SUMA DE VENTAS 284,746
COMPRAS 180000 NETO 152,542 27,458
IGV RESULTANTE -12203
SALDO DEL MES ANTERIOR -4576
-16780
Renta 1.5% 284,746 4271
MES DE AGOSTO
En el mes de Agosto sus compras ascienden a 215,000 soles, sus exportaciones 200,000 soles y sus ventas locales a
200,000
VENTAS IGV
Internacional 200000
Local 200000 NETO 169,492 30,508
SUMA DE VENTAS 369,492
COMPRAS 215000 NETO 182,203 32,797
IGV RESULTANTE -2288
SALDO DEL MES ANTERIOR -16780
-19068
Renta 1% 369,492 3695
MES DE SEPTIEMBRE
En el mes de septiembre sus compras ascienden a 253,000 soles, sus exportaciones a 220,000, sus ventas locales 230,000
VENTAS IGV
Internacional 220000
Local 230000 NETO 194,915 35,085
SUMA DE VENTAS 414,915
COMPRAS 253000 NETO 214,407 38,593
IGV RESULTANTE -3508
SALDO DEL MES ANTERIOR -19068
-22576
Renta 1% 414,915 4149
MES DE OCTUBRE
En el mes de Octubre exportaciones 270,000 soles y sus ventas locales en 240,000, compras 302,000 soles
VENTAS IGV
Internacional 270000
Local 240000 NETO 203,390 36,610
SUMA DE VENTAS 473,390
COMPRAS 302000 NETO 255,932 46,068
IGV RESULTANTE -9458
SALDO DEL MES ANTERIOR -22576
-32034
Renta 1% 473,390 4734
MES DE NOVIEMBRE
En el mes de Noviembre sus exportaciones 320,000, ventas locales 280,000, compras 337,000
VENTAS IGV
Internacional 320000
Local 280000 NETO 237,288 42,712
SUMA DE VENTAS 557,288
COMPRAS 337000 NETO 285,593 51,407
IGV RESULTANTE -8695
SALDO DEL MES ANTERIOR -32034
-40729
Renta 1% 557,288 5573
MES DE DICIEMBRE
En el mes de Diciembre sus ventas locales ascienden a 280,000, exportaciones 370,000, sus compras a 400,000 soles
VENTAS IGV
Internacional 370000
Local 280000 NETO 237,288 42,712
SUMA DE VENTAS 607,288
COMPRAS 400000 NETO 338,983 61,017
IGV RESULTANTE -18305
SALDO DEL MES ANTERIOR -40729
-59034
Renta 1% 607,288 6073
DATO: Desde el mes de Mayo en adelante ha tenido un gasto de planilla to
ESTADO DE RESULTADO NOTA: El estado de resultado se hace desde el mes que entró a MYPE o sea
VENTAS 2,422,373 VENTAS DE AGOSTO A DICIEMBRE
(-) COSTO DE VENTAS 1,302,119 COMPRAS DESDE AGOS. A DICIEM. =
(-) MATERIALES 1,277,119 COMPRAS DESDE AGOS. A DICIEM.
(-) MANO DE OBRA 20000 el 10000 de dato, el profesor dijo que se reparte
(-) 50% ALQUILER 5000 ese 2000 de dato que nos dan dice MENSUAL po
UTILIDAD BRUTA 1,120,254 VENTAS MENOS COSTO DE VENTAS
(-) GASTO ADMI Y VENTA 35000 6000 de la planilla por 5 meses más los 5000 de
UTILIDAD ANTES DE IMPUETOS 1,085,254
(-) IMPUESTO A LA RENTA 304501
UTILIDAD NETA 780,753
¿COMO HALLAR EL IMPUESTO A LA RENTA?
Primero recordemos lo que nos dice el regimen MYPE
Tramo de Ganancia: Hasta 15 UIT o S/ 80,250.00 , Tasa sobre la utilidad: 10%.
Tramo de Ganancia: Más de 15 UIT o S/ 80,250.00 , Tasa sobre la utilidad: 29.5%
UIT DE 2025: 5350
1. Hallamos el impuesto para las primeras 15 UIT 5350 x 15
2. Hallamos el impuesto para las mas de 15 UIT ya que la utilidad antes de impuesto pasa de 15 UIT:
a) RESTAMOS:
1,085,254 UTILIDAD ANTES DE IMPUETOS
80250 PRIMERAS 15 UIT
1,005,004 EL SALDO QUE FALTA SACARLE IMPUESTO
b) MAS DE 15 UIT
1,005,004 SE LE SACA EL 29.5% 296,476
c) ¿Cuánto de impuesto a la renta se paga?
Se paga la suma de los 2 impuestos calculados, es decir para las primeras 15 UIT y para mas de 15 UIT
portiva, inscribiéndose en el registro único
soles, teniendo compras de materiales por
es de enero declara y paga en el nuevo RUS
compra o venta pase de 5000 para que se pertenezca a la 2da categoría :)
NOTA 1: El señor ya desde este mes pertenece al REGIMEN
0600 soles ESPECIAL DE RENTA (RER), porque sus ventas y compras pasaron
de 8000 en ese mes
NOTA 2 el cálculo del IGV mensual siempre se hace:
IGV por pagar = IGV de las ventas − IGV de las compras
El impuesto a la renta (el 1.5% sobre sus ingresos netos o ventas netas).
de Bolivia que le hace un
el valor de sus compras
NOTA : Solo se le saca el IGV a las ventas
locales.
NOTA : El igv resultante sale negativo, lo que significa que es un
saldo a favor para el señor, se tendra que ir sumando con los
demás saldos a favor de los otros meses.
NOTA : Se le saca la Renta a sus ventas totales del
mes.
enden a 180,000 soles.
y sus ventas locales a
NOTA: para este mes ya pasa a regimen MYPE, porque en el Regimen especial se pertenece HASTA
compras o ventas anueales menores a 525 000 y en este mes ya pasó. Para cacular ello el profesor fue
sumando desde Enero las compras netas de cada mes y ya en Agosto se pasó a tal monto.
Hasta 300 UIT o S/ 1,605,000.00 de ingresos, solo se paga el 1%
, sus ventas locales 230,000
02,000 soles
ompras a 400,000 soles
enido un gasto de planilla total de 10,000 soles mensuales (ESSALUD, ONP, TODO) y ha pagado por alquiler de local mensual 2,000 soles
mes que entró a MYPE o sea desde agosto.
A DICIEMBRE
GOS. A DICIEM. = 1,277,119 MAS ALQUILER (50% de 2000 x 5 meses (de agos. a diciem.)) mas mano de obra (4000x5)
GOS. A DICIEM.
profesor dijo que se reparte 6000 a admi y 4000 a ventas, entonces se debe multiplicar 4000 por los 5 meses transcurridos
e nos dan dice MENSUAL por eso multiplica por 5 meses y lueg se divide entre 2 porque solo queremos el alquiler de ventas
STO DE VENTAS
or 5 meses más los 5000 del alquiler de admi
80250 Se le saca el 10% 8025
8025
296,476
304501 TOTAL A PAGAR
tenece HASTA
llo el profesor fue
onto.
er de local mensual 2,000 soles.
mas mano de obra (4000x5)
meses transcurridos
el alquiler de ventas
