Taboada VM
Cargado por
d.vedmayhexeTaboada VM
Cargado por
d.vedmayhexeUniversidad Nacional Mayor de San Marcos
Universidad del Perú. Decana de América
Facultad de Ciencias Contables
Escuela Profesional de Auditoría Empresarial y del Sector
Público
Aplicación del marco de trabajo Scrum en la auditoría
interna en compañías del sector asegurador del Perú
TESIS
Para optar el Título Profesional de Contadora Pública
AUTOR
Mitzy Lorenna TABOADA VIDAL
ASESOR
Dr. Alberto Benjamín ESPINOZA VALENZUELA
Lima, Perú
2023
Reconocimiento - No Comercial - Compartir Igual - Sin restricciones adicionales
[Link]
Usted puede distribuir, remezclar, retocar, y crear a partir del documento original de modo no
comercial, siempre y cuando se dé crédito al autor del documento y se licencien las nuevas
creaciones bajo las mismas condiciones. No se permite aplicar términos legales o medidas
tecnológicas que restrinjan legalmente a otros a hacer cualquier cosa que permita esta licencia.
Referencia bibliográfica
Taboada, M. (2023). Aplicación del marco de trabajo Scrum en la auditoría interna
en compañías del sector asegurador del Perú. [Tesis de pregrado, Universidad
Nacional Mayor de San Marcos, Facultad de Ciencias Contables, Escuela Profesional
de Auditoría Empresarial y del Sector Público]. Repositorio institucional Cybertesis
UNMSM.
Metadatos complementarios
Datos de autor
Nombres y apellidos Mitzy Lorenna Taboada Vidal
DNI
Tipo de documento de identidad
Número de documento de identidad 75268437
URL de ORCID -
Datos de asesor
Nombres y apellidos Alberto Benjamín Espinoza Valenzuela
Tipo de documento de identidad DNI
Número de documento de identidad 07335395
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URL de ORCID
Datos del jurado
Presidente del jurado
Nombres y apellidos Alan Errol Rozas Flores
Tipo de documento DNI
Número de documento de identidad 10557884
Miembro del jurado 1
Nombres y apellidos Martín Edmundo Mogrovejo Espinoza
Tipo de documento DNI
Número de documento de identidad 08519968
Miembro del jurado 2
Nombres y apellidos Carmen Eliana Pichardo Luján
Tipo de documento DNI
Número de documento de identidad 42713743
Datos de investigación
Línea de investigación D.2.2.3. Auditoría Interna
No aplica.
Grupo de investigación
Sin financiamiento
Agencia de financiamiento
Lugar: Universidad Nacional Mayor de San
Marcos
País: Perú
Ubicación geográfica de la
Departamento: Lima
investigación
Provincia: Lima
Distrito: Centro de Lima
Coordenadas: WWV8+G5 Cercado de Lima
Año o rango de años en que se realizó
agosto - noviembre 2023
la investigación
Negocios, Administración
URL de disciplinas OCDE [Link]
2
Dedicatoria
A mi familia por su amor y la confianza que me
brindan cada día; a mi hermana y Atenas por su apoyo
incondicional, además de celebrar mis logros son mi
motivación para seguir esforzándome a alcanzar todos
mis objetivos.
3
Agradecimiento
A Dios por permitirme crecer profesionalmente y
brindarme una familia maravillosa
A mis asesores Dr. Alberto Espinoza y Mag. Sharif
Joaquín por la guía y recomendaciones brindadas que
fueron valiosas para la culminación del presente trabajo.
4
ÍNDICE GENERAL
I. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 12
1.1. I NTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 12
1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.................................................................................... 13
1.2.1. Problema General................................................................................................... 17
1.2.2. Problemas específicos............................................................................................. 17
1.3. OBJETIVOS ...................................................................................................................... 17
1.3.1. Objetivo General..................................................................................................... 17
1.3.2. Objetivos específicos............................................................................................... 17
1.4. I MPORTANCIA Y ALCANCE DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................... 18
1.4.1. Importancia ............................................................................................................. 18
1.4.2. Alcance de la investigación..................................................................................... 18
1.5. LIMITACIONES DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................................. 19
II. REVISIÓN DE LITERATURA ......................................................................................... 20
2.1. ANTECEDENTES DEL ESTUDIO ......................................................................................... 20
2.2. BASES TEÓRICAS ............................................................................................................. 25
2.3. DEFINICIÓN DE TÉRMINOS ............................................................................................... 28
III. HIPÓTESIS Y VARIABLES.............................................................................................. 31
3.1. HIPÓTESIS ....................................................................................................................... 31
3.1.1. Hipótesis general .................................................................................................... 31
3.1.2. Hipótesis Específicas .............................................................................................. 31
3.2. OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES ............................................................................ 31
5
IV. MATERIALES Y MÉTODOS ....................................................................................... 33
4.1. DISEÑO DE INVESTIGACIÓN ............................................................................................. 33
4.2. POBLACIÓN Y MUESTRA .................................................................................................. 33
4.3. PROCEDIMIENTO, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN ........ 34
4.4. ANÁLISIS ESTADÍSTICO.................................................................................................... 34
V. RESULTADOS .................................................................................................................... 35
5.1. ANÁLISIS DESCRIPTIVO ................................................................................................... 35
5.1.1. Contrastación de Hipótesis ..................................................................................... 35
5.2. ANÁLISIS INFERENCIAL ................................................................................................... 63
5.2.1. Alfa de Cronbach .................................................................................................... 63
5.2.1. Prueba de Normalidad............................................................................................ 63
5.2.2. Prueba de Correlación de hipótesis ....................................................................... 64
VI. DISCUSIÓN ..................................................................................................................... 70
VII. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES............................................................. 72
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ...................................................................................... 74
6
LISTA DE TABLAS
TABLA 1 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 01..................... 35
TABLA 2 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 02..................... 36
TABLA 3 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 03..................... 37
TABLA 4 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 04..................... 38
TABLA 5 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 05..................... 39
TABLA 6 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 06..................... 40
TABLA 7 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 07..................... 41
TABLA 8 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 08..................... 42
TABLA 9 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 09..................... 43
TABLA 10 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 10................... 44
TABLA 11 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 11................... 45
TABLA 12 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 12................... 46
TABLA 13 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 13................... 47
TABLA 14 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 14................... 48
TABLA 15 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 15................... 49
TABLA 16 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 16................... 51
TABLA 17 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 17................... 52
TABLA 18 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 18................... 53
7
TABLA 19 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 19................... 54
TABLA 20 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 20................... 57
TABLA 21 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 21................... 58
TABLA 22 DISTRIBUCIÓN DE LA FRECUENCIA DE LA PREGUNTA 22................... 59
TABLA 23 COEFICIENTE DE ALFA DE CRONBACH ..................................................... 63
TABLA 24 PRUEBA DE NORMALIDAD .............................................................................. 63
TABLA 25 PRUEBA DE CORRELACIÓN ENTRE LA VARIABLE MARCO DE
TRABAJO SCRUM Y LA DIMENSIÓN DE PLANIFICACIÓN DE LA VARIABLE
AUDITORÍA INTERNA ............................................................................................................ 65
TABLA 26 PRUEBA DE CORRELACIÓN ENTRE LA VARIABLE MARCO DE
TRABAJO SCRUM Y LA DIMENSIÓN DE EJECUCIÓN DE LA VARIABLE
AUDITORÍA INTERNA ............................................................................................................ 66
TABLA 27 PRUEBA DE CORRELACIÓN ENTRE LA VARIABLE MARCO DE
TRABAJO SCRUM Y LA DIMENSIÓN DE ELABORACIÓN DE INFORME DE LA
VARIABLE AUDITORÍA INTERNA...................................................................................... 67
TABLA 28 PRUEBA DE CORRELACIÓN ENTRE LA VARIABLE MARCO DE
TRABAJO SCRUM Y LA VARIABLE AUDITORÍA INTERNA ....................................... 68
8
LISTA DE FIGURAS
FIGURA 1: PILARES DEL SCRUM ....................................................................................... 14
FIGURA 2: ETAPAS DE AUDITORÍA ................................................................................... 15
FIGURA 3: MARCO DE TRABAJO SCRUM........................................................................ 15
FIGURA 4 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 01.................................... 35
FIGURA 5 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 02.................................... 36
FIGURA 6 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 03.................................... 37
FIGURA 7 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 04.................................... 38
FIGURA 8 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 05.................................... 39
FIGURA 9 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 06.................................... 40
FIGURA 10 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 07.................................. 41
FIGURA 11 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 08.................................. 42
FIGURA 12 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 09.................................. 43
FIGURA 13 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 10.................................. 44
FIGURA 14 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 11.................................. 45
FIGURA 15 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 12.................................. 46
FIGURA 16 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 13.................................. 47
FIGURA 17 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 14.................................. 48
FIGURA 18 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 15.................................. 49
9
FIGURA 19 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA HIPÓTESIS ESPECIFICA 01 ......... 50
FIGURA 20 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 16.................................. 51
FIGURA 21 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 17.................................. 52
FIGURA 22 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 18.................................. 53
FIGURA 23 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 19.................................. 54
FIGURA 24 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA HIPÓTESIS ESPECIFICA 02 ......... 55
FIGURA 25 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 20.................................. 57
FIGURA 26 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 21.................................. 58
FIGURA 27 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA PREGUNTA 22.................................. 59
FIGURA 28 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA HIPÓTESIS ESPECIFICA 03 ......... 60
FIGURA 29 RESULTADO DESCRIPTIVO DE LA HIPÓTESIS GENERAL................... 62
10
RESUMEN
El presente trabajo tiene como objetivo general, determinar cómo se relaciona el marco de trabajo
Scrum en la auditoría interna en Compañías del sector asegurador del Perú. Para lograr este
propósito, se platearon tres objetivos específicos: primero, determinar cómo se relaciona el marco
de trabajo Scrum en la planificación de la auditoría interna en Compañías del sector asegurador
del Perú tercero; segundo, determinar cómo se relaciona el marco de trabajo Scrum en la ejecución
de la auditoría interna en Compañías del sector asegurador del Perú; y tercero, determinar cómo
se relaciona el marco de trabajo Scrum en la elaboración de informes de auditoría interna en
Compañías del sector asegurador del Perú. La metodología empleada en esta investigación de
enfoque cuantitativo fue un diseño de investigación no experimental de nivel correlacional, la
población está conformada por 17 compañías de seguros del Perú, la técnica empleada es la
encuesta con el correspondiente instrumento de recolección de datos como es el cuestionario.
Asimismo, se realizó un análisis estadístico descriptivo e inferencial, donde se concluyó que el
marco de trabajo Scrum se relaciona positivamente con la auditoría interna en Compañías del
Sector Asegurador del Perú generando valor agregado en su desarrollo. En conclusión, se
identificó que el marco de trabajo Scrum aporta valor en todas las etapas de la auditoría interna de
las Compañías de seguros destacando la visión integral de riesgos, mejora en la eficiencia y
claridad en los informes.
11
ABSTRACT
The general objective of this paper is to determine how the Scrum framework is related to internal
auditing in companies in the insurance sector in Peru. To achieve this purpose, three specific
objectives were set: first, to determine how the Scrum framework relates to internal audit planning
in companies in the insurance sector of Peru third; second, to determine how the Scrum framework
is related to the execution of internal audit in companies in the insurance sector in Peru; and third,
to determine how the Scrum framework relates to the preparation of internal audit reports in
companies in the insurance sector in Peru. The methodology used in this quantitative research was
a non-experimental research design at a correlational level, the population is made up of seventeen
insurance companies in Peru, the technique used is the survey with the corresponding data
collection instrument such as the questionnaire. Likewise, a descriptive and inferential statistical
analysis was conducted, where it was concluded that the Scrum framework is positively related to
internal auditing in Companies of the Insurance Sector of Peru, generating added value in its
development. In conclusion, it was identified that the Scrum framework adds value in all stages of
the internal audit of insurance companies, highlighting the comprehensive view of risks,
improvement in efficiency and clarity in reporting.
12
I. INTRODUCCIÓN
1.1. Introducción
El presente trabajo de investigación ha explorado la forma de trabajo tradicional de
la auditoría interna y el marco de trabajo Scrum que es parte de la metodología ágil en la
Compañías del sector Asegurador del Perú.
El Capítulo I, se refiere a la introducción y dentro del mismo se considera el
planteamiento del problema, objetivos, importancia, alcance de la investigación y también
se consideran las limitaciones.
El Capitulo II, contiene la revisión de literatura que se refiere a los antecedentes
nacionales e internacionales de distintas investigaciones en relación con las variables
estudiadas, después bases teóricas y definición de conceptos en relación con el tema.
El Capitulo III, se mencionan las hipótesis (general y específicas), variables de
la investigación y operacionalización de variables en el cual se señala las dimensiones de
cada una de las variables.
El Capitulo IV, está referido a los materiales y métodos de la investigación como
el diseño, población, muestra, procedimientos, técnicas e instrumentos de recolección.
El Capitulo V, expone los resultados obtenidos como producto de la investigación,
se presentará un análisis detallado de los datos recopilados y la contrastación de hipótesis.
El Capítulo VI, presenta la discusión de los resultados, se evaluará e interpretará
los resultados en base a las hipótesis planteadas.
El Capitulo VII, presenta las conclusiones y recomendaciones derivadas de la
investigación realizada y las referencias bibliográficas
13
[Link] del problema
Desde inicios del siglo XXI d.C se viene desarrollado la metodología ágil para
ciclos de trabajo eficientes y rápidos en la ejecución de un proyecto, entregando resultados
de forma rápida y precisa. Esta metodología puede ser aplicables a diversas funciones de
una organización como la primera, segunda y tercera línea de defensa. La metodología ágil
cuenta con diversos marcos de trabajo como el Kanban, el cual permite gestionar proyectos
a través de un flujo o tableros que se dividen de acuerdo con el proceso de las tareas
asignadas; Scrum, permite entregar proyectos de manera rápida a través de equipos
interdisciplinarios; Programación Extrema [XP], este marco de trabajo es riguroso
aplicable a grupos pequeños con limitado contacto con el cliente; entre otros.
Si hablamos del marco de trabajo ágil aplicable a la auditoría interna ese es el
Scrum, debido a que una de sus características es formar equipos interdisciplinarios que
mantienen constante comunicación con el usuario a fin de cumplir con el objetivo sin
dilatar el tiempo planificado.
El Scrum se basa en el (i) empirismo, es decir proviene de la experiencia, la toma
de decisiones se realiza en base a lo observado y (ii) pensamiento lean, se enfoca en lo
esencial; también cuenta con los siguientes pilares: transparencia, inspección y adaptación
(Schwaber y Sutherland, 2020, pág. 3).
14
Figura 1: Pilares del Scrum
Transparencia: Dar Inspección: Observar Adaptación: Hacer
visibilidad a lo que el progreso de los ajustes para no
está pasando. objetivos desviarse
Fuente: Schwaber, K., & Sutherland, J. (2020). La guía definitiva de
Scrum: las reglas del juego.
De acuerdo con la firma independiente que proveen servicios de auditoría,
impuestos y asesorías Klynveld Peat Marwick Goerdeler – KPMG, nos indica que en
Europa es donde se realizaron los primeros pilotos de la aplicación de una metodología ágil
en la auditoría, seguida por Estados Unidos. Dicha firma en el año 2019 realizó una
encuesta al personal que trabaja en las áreas de auditoría y finanzas del Perú y obtuvo
como resultado que el 26 % de las funciones de auditoría interna ya habían adoptado
enfoques basados en la metodología Ágil y el 30% continuaban realizando sus labores bajo
el enfoque tradicional de trabajo y aún no se estaba planeando realizar cambios. El trabajo
de la auditoría tradicional es lineal, se tienen las fases de planificación, ejecución y reporte,
que se ejecutan de manera secuencialmente, no hay una intervención constante de cómo
mejorar el objetivo final.
15
Figura 2: Etapas de Auditoría
Planificación Ejecución
Resultados
Si comparamos la forma de trabajo actual de la auditoría interna con el
marco de trabajo Scrum, podemos ver que esta última es más dinámica y con mayor
intervención de monitoreo de actividades, lo cual es de gran ayuda para la revisión
de procesos complejos como el de las Compañías de Seguros.
Figura 3: Marco de trabajo Scrum
Fuente: Novedades Scrum
16
En las figuras 3 y 4 se puede identificar las diferencias en las secuencias; en el
marco de trabajo Scrum como resultado de las reuniones de planificación se obtiene el
backlog, es decir aquí se describen los procedimientos y se identifican los objetivos de casa
sprint; el monitoreo de avances se realiza en el Scrum daily, se pueden identificar las
limitaciones con el fin de brindar soluciones para el cumplimiento del objetivo; asimismo
hay mayor interacción con el cliente.
Cabe indicar que en el Perú la aplicación del marco de trabajo Scrum en la auditoría
interna se viene ejecutando en algunas empresas del sector bancario, en algunas con mayor
presencia que otras. En el 2019 el banco BBVA se convierte en la primera empresa del
sector bancario en ejecutar la metodología ágil en la mayoría de sus procesos adoptando
un nuevo modelo de liderazgo y mejora continua que le permitió evolucionar de forma
constante. Durante la pandemia se pudo aprovechar dicha metodología debido a la
estructura de monitoreo y seguimiento de objetivos.
Ahora bien, si nos centramos en el sector asegurador peruano, los procesos
son complejos por el tipo de servicio que ofrecen, de acuerdo con el artículo 18° de la
Resolución SBS N° 11699 - 2008 “Reglamento de Auditoría Interna”, indica cuales son
los procesos que obligatoriamente se deben están incluidos en el Plan Anual de Trabajo de
Auditoría, los cuales son: función actuarial, tarificación y reservas técnicas, gestión de
comercialización de pólizas, cobranza de las primas, suscripción de pólizas, siniestros,
entre otros.
Para poder realizar las auditorias de dichos procesos se debe de tener una
metodología dinámica a fin de poder abarcar todos los posibles riesgos asociados por ello
es fundamental identificar el grado de relación que tiene el marco de trabajo Scrum en la
17
auditoría interna en compañías del sector asegurador peruano a fin de identificar si pudiera
ser viable la implementación de este en las compañías del sector.
1.2.1. Problema General
✓ ¿Como se relaciona el Marco de Trabajo Scrum en la Auditoría
Interna en Compañías del Sector Asegurador del Perú?
1.2.2. Problemas específicos
✓ ¿Como se relaciona el Marco de Trabajo Scrum en la planificación
de la Auditoría Interna en Compañías del Sector Asegurador del
Perú?
✓ ¿Como se relaciona el Marco de Trabajo Scrum en la ejecución de
la Auditoría Interna en Compañías del Sector Asegurador del Perú?
✓ ¿Como se relaciona el Marco de Trabajo Scrum en la elaboración
del informe de Auditoría Interna en Compañías del Sector
Asegurador del Perú?
1.3. Objetivos
1.3.1. Objetivo General
✓ Determinar cómo se relaciona el Marco de Trabajo Scrum en la
Auditoría Interna en Compañías del Sector Asegurador del Perú.
1.3.2. Objetivos específicos
✓ Determinar cómo se relaciona el Marco de Trabajo Scrum en la
planificación de la Auditoría Interna en Compañías del Sector
Asegurador del Perú.
18
✓ Determinar cómo se relaciona el Marco de Trabajo Scrum en la
ejecución de la Auditoría Interna en Compañías del Sector
Asegurador del Perú.
✓ Determinar cómo se relaciona el Marco de Trabajo Scrum en la
elaboración del informe de Auditoría Interna en Compañías del
Sector Asegurador del Perú.
1.4. Importancia y alcance de la investigación
1.4.1. Importancia
El presente trabajo surge debido a los cambios constantes en nuestro entorno con
el fin de aplicar un marco de trabajo ágil en la auditoría interna para obtener una visión
integral de riesgos, adaptabilidad al entorno, una planificación dinámica, adecuado trabajo
en equipo, profundidad de análisis y mejoras en la comunicación entre auditores y
auditados en el sector asegurador peruano, cumpliéndose así el objetivo N°09 de desarrollo
sostenible “Construir infraestructuras resilientes, promover la industrialización sostenible
y fomentar la innovación”.
1.4.2. Alcance de la investigación
El alcance de la investigación será identificar la viabilidad y el valor agregado que
genera la aplicación del marco de trabajo Scrum en las actividades de Auditoría Interna en
compañías de seguros. En concreto esta investigación beneficiará a las compañías del
sector asegurador peruano e incluso la posibilidad de aplicar este marco de trabajo a otros
sectores que cuentan con una unidad de auditoría interna.
19
1.5. Limitaciones de la investigación
La limitación de esta investigación son las pocas tesis realizadas en el país sobre la
auditoría interna en compañías de seguros, así como libros sobre el desarrollo de la
implementación de una auditoría interna ágil y marco de trabajo Scrum.
20
II. REVISIÓN DE LITERATURA
Se llevó a cabo la exploración de varias tesis y estudios de investigación que
incluyen ambas variables consideradas en este estudio.
[Link] del estudio
Internacionales
Cabascango (2022), en su tesis presentada para optar el título profesional de
Ingeniero de Software denominada “Elaboración de una Guía Metodológica para la
Gestión de Proyectos De Software Usando Microsoft Azure Devops y el Marco de Trabajo
Scrum”; Universidad Técnica del Norte - Ecuador , tuvo como objetivo la elaboración de
una guía metodológica para la gestión de proyectos de software usando Microsoft Azure
DevOps y el marco de trabajo SCRUM. Con este propósito, se llevó a cabo una revisión
exhaustiva de la literatura disponible sobre el marco de trabajo Scrum, esta revisión
proporcionó la base para desarrollar la estructura, diseño y metodología de la guía destinada
a la gestión de proyectos. Se concluye que la creación de una guía metodológica Scrum
bien estructurada y exhaustivamente detallada podría convertirse en una valiosa
herramienta para aquellos que están dando sus primeros pasos en la administración del
desarrollo de software, además se sugiere una adecuada distribución de equipos de trabajo
para optimizar la configuración de proyectos. Este antecedente es relevante para la presente
investigación debido a que se ha estudiado un entorno para elaborar de una guía
estructurada de Scrum para optimizar la gestión de proyectos.
21
Bejarano (2022), en su tesis para optar el título de Magíster en Dirección y Gestión
de Proyectos denominada “Aplicación del marco de trabajo SCRUM en la formulación de
un proyecto para la creación de un modelo de formación y evaluación por competencias
para la prueba SABER 11 mediante el uso de una plataforma de aprendizaje para la
empresa Solución Saber S.A.S.”; Universidad Santo Tomás – Colombia, tuvo como
objetivo diseñar bajo el marco de trabajo SCRUM el proceso de creación de un modelo de
formación y evaluación por competencias para la prueba SABER 11° en la empresa
Solución Saber S.A.S. mediante el uso de una plataforma de aprendizaje. Para ello se
realizó una revisión de la literatura existente sobre el marco de trabajo Scrum. Se concluye
que se ha podido realizar la implementación de conceptos relacionados con el agilismo y
la iteración mediante el uso del marco de trabajo Scrum proporcionando grandes beneficios
para la formulación de un proyecto donde la incertidumbre juega un rol importante. Este
antecedente es relevante debido a que se ha empleado Scrum para la formulación y
ejecución de proyectos.
Andrade (2021), en su trabajo de investigación “Auditoría Interna: Un Método
Indispensable para reducir el fraude en la Organizaciones” Universidad de Lisboa -
Portugal, nos indica que el fraude puede manifestarse de diversas maneras, adoptando
distintas formas y características tanto dentro como fuera de las empresas. Esto se ha vuelto
más evidente debido al progreso tecnológico, y quienes pueden llevar a cabo incluyen
administradores, directivos, empleados, clientes o individuos ajenos a la organización.
Concluye que ninguna compañía es inmune al riesgo de fraude, ante esta lamentable
realidad, se vuelve cada vez más imperativo y valioso implementar y controles internos
efectivos que se adaptan a los cambiantes entornos culturales y medidas tecnológicas. Estos
22
controles no solo deben resguardar la integridad de la organización, sino que también
permiten la detección rápida de errores y actividades fraudulentas.
Nacionales
Cárdenas (2021), en su tesis para optar el título profesional de Ingeniero de
Sistemas Empresariales denominada “Implementación del Marco del Trabajo Ágil Scrum
para el Desarrollo de la Aplicación Móvil de una Entidad Bancaria”; Universidad
Científica del Sur - Lima, tuvo como objetivo principal implementar el marco de trabajo
ágil Scrum para el desarrollo de la aplicación móvil de una entidad bancaria. Para ello se
determinó un tipo de investigación aplicada con enfoque cuantitativo, terminando una
población de 42 personas. Se concluye que metodología permitió un control y planificación
eficientes de los proyectos, brindando flexibilidad ante cambios, entregas más rápidas,
manteniendo altos estándares de calidad y usabilidad , mejoró la cooperación en equipos
con diversas disciplinas y promovió una comunicación más eficaz entre los responsables
del producto y el equipo de desarrollo. Este antecedente es relevante debido a que ha
permitido adoptar una nueva forma de trabajo ágil para planificar y controlar los proyectos
sin descuidar la calidad de los resultados.
Gutiérrez (2023), en su tesis para optar el grado de Maestro en Ingeniería de
Sistemas con mención en Tecnología de la Información, denominado “Marco de trabajo
Scrum para la gestión de proyectos de software en una Empresa Consultora, Lima 2023”;
Universidad Cesar Vallejo – Lima, tiene como objetivo general determinar la influencia
del marco de trabajo Scrum en la gestión de los proyectos de software en una empresa
consultora, Lima 2022. Con este propósito, se utilizó un método cuantitativo y se llevó a
23
cabo una investigación aplicada con un diseño experimental, la población en esta
investigación es limitada y abarca un total de 50 proyectos de software que fueron llevados
a cabo en una empresa consultora. Se deduce que la productividad de las actividades
durante la ejecución del proyecto mejoró después de la implementación del marco de
trabajo Scrum, ya que se redujo la necesidad de retrabajo y los costos adicionales.,
asimismo se demostró que se realizó una reducción de tiempo de 36.05% comparado con
el enfoque tradicional de trabajo. Este antecedente es relevante debido a que se demuestra
que la aplicación de Scrum ayudó a disminuir el reproceso de actividades y costos
adicionales.
Matos (2021), en su tesis para optar el título profesional de Contador Público
denominado “Auditoría Interna y la Gestión Financiera en los ingresos de una Empresa del
Rubro año 2017”; Universidad Peruana de Ciencias e Informática - Lima, tuvo como
objetivo general es determina la influencia de la auditoría interna en la gestión financiera
en los ingresos de la empresa Sociedad Cultural Latinoamericana S.A.C 2017. Para ello se
empleó una investigación aplicada de nivel descriptivo de diseño no experimental de
enfoque cuantitativo. Se llega a la conclusión de que la auditoría interna tiene un impacto
significativo en la gestión financiera de las empresas, facilitando el reconocimiento de las
fortalezas y debilidades de la empresa para lograr sus objetivos y metas proyectadas.
Además, se destaca la importancia de contar con un personal adecuado y capacitado en el
área de auditoría interna para identificar y evaluar riesgos, promoviendo así un ambiente
de control con el propósito de proponer mejoras en los procesos. El presente antecedente
es relevante debido a que demuestra que la auditoría interna necesita disponer de un equipo
adecuado y competente que pueda identificar y evaluar los riesgos.
24
Pinedo y Vilches (2022), en su tesis para optar el título profesional de Contador
Público denominado “Auditoría interna y gestión administrativa en la Municipalidad
Provincial de Rioja, 2021”; Universidad Cesar Vallejo - Tarapoto, tiene como objetivo
general fue determinar la relación entre la auditoría interna y la gestión administrativa en
la Municipalidad Provincial de Rioja, 2021. La metodología utilizada fue de naturaleza no
experimental, de tipo descriptivo correlacional con un corte transversal. Se concluye que
existe una relación significativa bilateral entre la programación, planeación, ejecución y
comunicación de resultados de la auditoría interna respecto en la gestión administrativa de
la municipalidad, recomendando realizar reuniones con diversas áreas de la municipalidad
a fin de coordinar acción en favor de la mejora continua de la municipalidad, planificar las
actividades de auditoria tomando en cuenta la disponibilidad de las áreas de tal manera no
los perjudique en sus labores. Este antecedente es relevante debido a la importancia que
genera la auditoría interna en la gestión de la municipalidad.
Diaz (2023), en su tesis para optar el grado académico de Maestría en Ciencias
Contables y Finanzas con mención en Gestión de Riesgos y Auditoría Integral denominado
“Efectos de la auditoría interna en la evaluación del proceso de implementación de la
gestión integral de riesgos en las cooperativas de ahorro y crédito del Perú, 2020”;
Universidad San Martin de Porres – Lima, tiene como objetivo establecer si la auditoría
interna incide en la evaluación del proceso de implementación de la gestión integral de
riesgos de las Cooperativas de Ahorro y Crédito del Perú, 2020. Con este propósito, se
llevó a cabo una investigación de carácter aplicado y de nivel descriptivo. La población
objeto de estudio está compuesta por 175 individuos relacionados con las cooperativas de
25
ahorro y crédito en Perú, y la muestra seleccionada incluye a 120 auditores, gerentes y
especialistas vinculados con dichas cooperativas. Se deduce que las acciones y actividades
de control programadas por la auditoría interna generan un efecto positivo en la evaluación
del riesgo de crédito en las cooperativas de ahorro y crédito. Este resultado se fundamenta
en la obligación del auditor de cumplir que aborda la evaluación del control interno y
riesgos.
2.2. Bases teóricas
Artículo 180° Auditoría a las empresas de la Ley N° 26702 “Ley General del
Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca
y Seguros” (vigente desde 06.12.1996)
Artículo 4° de la Resolución SBS N° 11699 – 2008 “Reglamento de Auditoría
Interna” (vigente desde 28.11.2008)
Según el “Report of the Committee on Basic Concepts” del Auditing Concepts
Committee (1972), indica que la auditoría constituye un procedimiento sistemático que
busca adquirir y evaluar de manera imparcial las pruebas vinculadas a informes sobre
actividades económicas y otros eventos conexos. Su propósito es evaluar el nivel de
concordancia entre el contenido informativo y las evidencias que respaldan dicho
contenido.
Control Interno Informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the
Treadway Commission) está compuesto por cinco organismos profesionales que son
26
miembros de las entidades promotoras siguientes: (i)American Institute Association
(AICPA), (ii) American Accounting Association (AAA), (iii) The Institute of Internal
Auditors (IIA), (iv) Institute of Management accountants (IMA) y (v) Financial Executives
Institute (FEI).
El control interno se compone de cinco elementos (ambiente de control, evaluación
de riesgo, actividades del control, sistemas de información y comunicación y supervisión)
los cuales están interconectados y relacionados. con la forma en que una empresa gestiona
sus operaciones. Estos elementos están entrelazados y se utilizan como indicadores para
evaluar la eficacia del sistema en su conjunto.
The Institute of Internal Auditors (2017), Marco Internacional para la práctica
Profesional de la Auditoria Interna Internacionales para el Ejercicio Profesional de la
Auditoría Interna, organiza todas las guías del Instituto de Auditores Internes donde se
establecen los principios y criterios para evaluar el rendimiento de la auditoría interna y
fomentar servicios de valor añadido promoviendo la mejora de los procesos y operaciones
de la organización.
De acuerdo con el Instituto de Auditores Internos de Chile (2019) en su artículo
“Auditoría ágil con Scrum” indica que el año 2001, con la aparición del movimiento ágil y
su manifiesto, cuando el concepto de Scrum encontró un ambiente propicio para expandirse
en diversas áreas de la gestión empresarial. En ese momento, comenzó a ganar
reconocimiento como una metodología altamente aplicable en proyectos con requisitos
cambiantes, que demandan agilidad y flexibilidad. Esta necesidad se volvía cada vez más
común a medida que avanzaba la era digital y la transformación en el entorno empresarial.
27
Deemer, P., Benefield, G., Larman, C., & Vodde, B. (2009). Información básica de
SCRUM. California: Scrum Training Institute, nos indica que Scrum representa un enfoque
iterativo utilizado en el desarrollo de proyectos, productos y aplicaciones. En este método,
el trabajo se organiza en Sprints, que son períodos de tiempo fijos que generalmente duran
de 1 a 4 semanas. Estos Sprints tienen un cronograma establecido que rara vez se modifica
y se utilizan para supervisar y seguir el progreso de un equipo multifuncional. Scrum pone
un énfasis significativo en el concepto de 'inspeccionar y adaptar'. Dado que el desarrollo
conlleva naturalmente aprendizaje, innovación y sorpresas, Scrum aboga por la estrategia
de realizar avances incrementales en el desarrollo, analizar el producto obtenido y la
efectividad de las prácticas existentes, para luego ajustar tanto el objetivo del producto
como las metodologías del proceso de manera correspondiente.
Figura 3: Flujo Scrum
Fuente: Deemer, P., Benefield, G., Larman, C., & Vodde, B. (2009).
Información básica de SCRUM. California: Scrum Training Institute
28
Iturriaga, C. K. T., de León Contreras, R. S. R., & Villavicencio, R. A. S.
(2017). Auditoría interna: perspectivas de vanguardia. IMCP, nos indica que la
auditoría se presenta como un medio para ejercer control y vigilancia.
Schwaber, K., & Sutherland, J. (2020). La guía definitiva de Scrum: las reglas
del juego. Nos habla sobre los pilares, roles, eventos y artefactos del Scrum,
también hace hincapié en que Scrum puede emplearse en diversos procesos de
acuerdo con el entorno y trabajo para generar valor a dichos procesos.
2.3. Definición de términos
Auditoría Interna: El Instituto Internacional de Auditories – IIA concluye la
auditoría es una función independiente y objetiva de aseguramiento y asesoría, diseñada
para añadir valor y mejorar las operaciones de una organización. Contribuye al logro de
los objetivos de la organización mediante un enfoque sistemático y disciplinado para
evaluar y mejorar los procesos.
Metodología: De acuerdo con la Real Academia Española (RAE) nos indica que la
metodología es la ciencia de método, es decir es la forma de hacer las cosas ordenadamente.
Marco de trabajo: El Manifiesto Ágil (2001) Se refiere conjunto de conceptos,
principios, directrices y herramientas que proporcionan una base para abordar un problema
o tarea específica. Estos marcos de trabajo suelen ser utilizados en diversos campos, como
la tecnología de la información, la gestión de proyectos, la ingeniería de software, la
educación y otros, para proporcionar una estructura coherente y abordar problemas o llevar
a cabo tareas complejas.
29
Scrum: Schwaber, K., & Sutherland, J. (2020). “La guía definitiva de Scrum: las
reglas del juego”, nos indican que Scrum es un marco de trabajo ágil que facilita a
individuos, equipos y organizaciones crear valor mediante soluciones adaptables para
problemas complejos.
Eventos (Sprints): Schwaber, K., & Sutherland, J. (2020). “La guía definitiva de
Scrum: las reglas del juego”, nos indican que los Sprints representan el núcleo central de
Scrum, donde las concepciones se transforman en resultados valiosos. Estos son intervalos
de tiempo con una duración máxima de un mes, diseñados para establecer una consistencia
en la ejecución. Asimismo, funcionan como punto de convergencia para los demás eventos
dentro del marco de Scrum.
Artefactos: Representan el valor, están diseñados para maximizar la transparencia
de la información clave, tiene como compromiso proporcionar la información que mejore
la transparencia para medir el progreso.
Scrum Master: Su función principal es garantizar que todos los miembros del
equipo comprendan y apliquen las metodologías de Scrum, además de desempeñar un
papel fundamental en guiar a la organización a través de los ajustes requeridos, que a
menudo pueden ser desafiantes, para alcanzar el éxito en el desarrollo ágil. Está al servicio
del equipo y trabaja para protegerlo de posibles interferencias externas.
Desarrolladores: Poseen todas las destrezas y capacidades requeridas para generar
un producto que podría ser lanzado al mercado al término de cada Sprint. Además, es
autónomo y autorregulado, con un elevado nivel de independencia y responsabilidad.
Dentro del marco de Scrum, los equipos se organizan por sí mismos en lugar de ser
supervisados por un líder.
30
Planificación: De acuerdo con la norma 2200 de las Normas Internacionales para
el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna nos indica que los auditores internos tienen
la responsabilidad de crear y registrar un plan para cada tarea, detallando aspectos como su
extensión, metas, duración y asignación de recursos.
Ejecución: Etapa en la que se lleva a cabo el análisis, la verificación y la obtención
de evidencia.
Elaboración de informes: De acuerdo con la norma 2060 de las Normas
Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna nos indica el director
debe proporcionar informes regulares a la alta dirección y al Consejo acerca de la actividad
de la auditoría interna, abordando el propósito, autoridad, responsabilidad y ejecución de
su plan, así como el cumplimiento del Código de Ética y las Normas. Este informe también
debe abordar aspectos relativos a controles y riesgos de importancia, incluyendo riesgos
asociados a fraudes.
31
III. HIPÓTESIS Y VARIABLES
3.1. Hipótesis
3.1.1. Hipótesis general
✓ El Marco de Trabajo Scrum se relaciona positivamente con la
Auditoría Interna en Compañías del Sector Asegurador del Perú
generando valor agregado en su desarrollo.
3.1.2. Hipótesis Específicas
✓ El Marco de Trabajo Scrum se relaciona positivamente con la
planificación de la Auditoría Interna en Compañías del Sector
Asegurador del Perú generando valor agregado en su desarrollo.
✓ El Marco de Trabajo Scrum se relaciona positivamente con la
ejecución de la Auditoría Interna en Compañías del Sector
Asegurador del Perú generando valor agregado en su desarrollo.
✓ El Marco de Trabajo Scrum se relaciona positivamente con la
elaboración del informe de Auditoría Interna en Compañías del
Sector Asegurador del Perú generando valor agregado en su
desarrollo.
3.2. Operacionalización de variables
Variable Independiente (V1): Marco de trabajo Scrum
Variable Dependiente (V2): Auditoría Interna
32
Variables Dimensiones Indicadores
- Ceremonias generadas por proyecto (Daily, sprint
D1: Eventos
planning, sprint review y sprint Retrospective).
V1: Marco de - Personal involucrado (Product owner, scrum máster
trabajo Scrum D2: Roles
y desarrolladoras)
- Objetivos del producto (product backlog y sprint
D3: Artefactos
backlog)
- Objetivos del proyecto
D4: Planificación de
- Conocimiento exhaustivo del proceso
auditoria
- Identificación de riesgos y controles
V2: Auditoría D5: Ejecución de - Evaluación de diseño de controles
Interna auditoria - Evaluación de efectividad de controles
- Evaluación de la criticidad del hallazgo
D6: Elaboración del - Hallazgos preliminares y finales
informe de auditoria - Reunión de exposición de hallazgos
33
IV. MATERIALES Y MÉTODOS
[Link]ño de investigación
El diseño de este trabajo es del tipo no experimental, descriptivo correlacional ya
que no se manipularán las variables, se obtendrán y trabajarán datos para analizar la
relación de las variables.
Amiel (2014), indica que es la investigación no experimental no altera
intencionalmente las variables bajo estudio. En lugar de ello, este tipo de investigación
observa los fenómenos tal como se presentan en su contexto actual, para luego llevar a
cabo un análisis.
[Link]ón y muestra
La unidad de estudio son las 17 Compañías de seguros que operan en el mercado
peruano de acuerdo con lo reportado por Asociación Peruana de Empresas de Seguro
(APESEG), tomando como unidad de información a los colaboradores de la Unidad de
Auditoría Interna de la Compañías del sector asegurador del Perú.
El universo de estudio es determinado según la conveniencia de que la unidad de
información que son los auditores se encuentra delimitado por características de
especialización que el rubro de auditoría interna del sector asegurador del Perú exige
(Gerente de auditoría, Coordinador de Auditoria, Senior de Auditoría de procesos, Senior
de Auditoría de Sistemas, Auditor Interno Junior, Analista de auditoría y Asistente de
Auditoría)
Se determinó una muestra no probabilista, Sampieri (2018) indica que este
procedimiento no sigue un enfoque mecánico ni se apoya en fórmulas de probabilidad; en
34
cambio, está vinculado al proceso de toma de decisiones por parte del investigador, y las
muestras seleccionadas se rigen por otros criterios de investigación.
4.3. Procedimiento, técnicas e instrumentos de recolección de información
La técnica que vamos a utilizar para la contratación de hipótesis a nivel de
levantamiento de información se aplicaran las encuestas con el correspondiente
instrumento de recolección de datos como es el cuestionario según cada hipótesis.
[Link]álisis estadístico
Una vez obtenido los resultados se utilizó la estadística descriptiva para ordenar y
tabular los resultados según la matriz de frecuencia, gráficos e interpretación de estos,
luego se utilizó la estadística inferencial. Los datos fueron recolectados por el programa
informático Microsoft Excel y procesados mediante el programa estadístico SPSS.
Se realizó la prueba de normalidad con la finalidad de seleccionar el coeficiente de
correlación adecuado para ser aplicado a la variable Marco de Trabajo Scrum y la variable
Auditoría Interna. De acuerdo con la prueba de normalidad el coeficiente utilizado fue
Spearman, finalmente se realizó la prueba de hipótesis para verificar la viabilidad de estas.
35
V. RESULTADOS
5.1. Análisis descriptivo
5.1.1. Contrastación de Hipótesis
• Hipótesis especifica 01: El Marco de Trabajo Scrum se relaciona positivamente
con la planificación de la Auditoría Interna en Compañías del Sector Asegurador
del Perú generando valor agregado en su desarrollo.
Preguntas de la variable Marco de Trabajo Scrum
1. Cuenta con conocimientos o nociones sobre las metodologías ágiles aplicables
a la Auditoría Interna.
Tabla 1 Distribución de la frecuencia de la pregunta 01
Figura 4 Resultado descriptivo de la pregunta 01
36
Del total de encuestados el 37% está “Totalmente de acuerdo” que cuentan con
conocimientos o nociones sobre metodologías agiles aplicables a la auditoría interna , un
30% está “Totalmente en desacuerdo”, un 23% está “Ni desacuerdo ni de acuerdo” y un
10% en “Desacuerdo”
2. Tiene conocimiento sobre las reuniones generadas durante la aplicación del
Marco de Trabajo Scrum.
Tabla 2 Distribución de la frecuencia de la pregunta 02
Figura 5 Resultado descriptivo de la pregunta 02
37
Del total de encuestados el 63% indica que está “Ni de acuerdo ni en desacuerdo”
sobre tener un conocimiento de las reuniones generadas durante la aplicación del Marco de
Trabajo Scrum, un 20% esta “De acuerdo” y un 17% está “En desacuerdo “.
3. Considera efectivas las reuniones diarias de breve duración generadas por un
proyecto.
Tabla 3 Distribución de la frecuencia de la pregunta 03
Figura 6 Resultado descriptivo de la pregunta 03
Del total de encuestados un 30% está “Totalmente acuerdo” sobre la efectividad de
reuniones diarias por proyecto, un 17% está “De acuerdo”, un 10% “En desacuerdo” y un
3% está “Ni en desacuerdo ni de acuerdo.
38
4. Es consiente que en las reuniones diarias de breve duración se deben de abordar
varios temas de manera concreta.
Tabla 4 Distribución de la frecuencia de la pregunta 04
Figura 7 Resultado descriptivo de la pregunta 04
Del total de encuestados un 70% se encuentra “Totalmente de acuerdo” respecto
que es consciente sobre abordar diversos temas en las reuniones diarias y un 27% se
encuentra “De acuerdo”.
39
5. Las reuniones de retroalimentación generadas por un proyecto deben de ser
frecuentes a fin de mejorar el siguiente sprint.
Tabla 5 Distribución de la frecuencia de la pregunta 05
Figura 8 Resultado descriptivo de la pregunta 05
Del total de encuestados el 63% está “Totalmente acuerdo” respecto a la frecuencia
de reuniones de retroalimentación para mejorar el siguiente Sprint y un 37% se encuentra
“De acuerdo”.
6. El equipo de trabajo de auditoría debe saber cuáles son sus roles y funciones.
40
Tabla 6 Distribución de la frecuencia de la pregunta 06
Figura 9 Resultado descriptivo de la pregunta 06
Del total de encuestados un 63% se encuentra “Totalmente de acuerdo respecto a
que el equipo de auditoría debe saber cuáles son sus roles y funciones, un 20% “De
acuerdo” y un 17% está “Ni en desacuerdo ni de acuerdo”.
7. El equipo de trabajo de auditoria debe ser un equipo interdisciplinario.
41
Tabla 7 Distribución de la frecuencia de la pregunta 07
Figura 10 Resultado descriptivo de la pregunta 07
Del total de encuestados un 53% está “Totalmente de acuerdo” en que el equipo de
auditoria debe ser un equipo interdisciplinario, un 44% esta “De acuerdo” y un 3% esta “Ni
en desacuerdo ni de acuerdo”.
8. Considera que el equipo de auditoria necesita ser guiado para el cumplimiento
de las tareas asignadas.
42
Tabla 8 Distribución de la frecuencia de la pregunta 08
Figura 11 Resultado descriptivo de la pregunta 08
El total de auditores encuestados, concuerdan que el equipo de auditoría necesita ser guiado
para el cumplimiento de las tareas asignadas.
9. Considera que las funciones de equipo de trabajo de auditoría deben de ser
dinámicas a las nuevas asignaciones.
43
Tabla 9 Distribución de la frecuencia de la pregunta 09
Figura 12 Resultado descriptivo de la pregunta 09
Del total de encuestados un 70% está “Totalmente de acuerdo” sobre que considera
que las funciones del equipo de auditoria deben de ser dinámicas a las nuevas funciones
del auditor, un 27% está “De acuerdo” y un 3% está “Ni en desacuerdo ni de acuerdo”.
10. Considera que los objetivos de las tareas asignadas al personal de auditoria
deben de estar formalizados en algún repositorio.
44
Tabla 10 Distribución de la frecuencia de la pregunta 10
Figura 13 Resultado descriptivo de la pregunta 10
Del total de encuestados un 93% indica que está “Totalmente de acuerdo” sobre
que los objetivos de las tareas asignadas al personal de auditoría deben de estar
formalizados en algún repositorio y un 7% se está “De acuerdo”.
11. Considera que el personal de auditoria debe de conocer los objetivos de cada
una de sus asignaciones a fin de identificar la viabilidad de estos.
45
Tabla 11 Distribución de la frecuencia de la pregunta 11
Figura 14 Resultado descriptivo de la pregunta 11
Del total de encuestados un 83% indica que está “Totalmente de acuerdo” en que
el personal de auditoria debe de conocer los objetivos de cada una de sus asignaciones a
fin de identificar la viabilidad de estos y un 17% esta “De acuerdo”.
Preguntas de la variable Auditoría Interna
12. Durante el Sprint planning de la auditoria las áreas auditadas deben de tener
conocimientos de los objetivos del proyecto.
13.
46
Tabla 12 Distribución de la frecuencia de la pregunta 12
Figura 15 Resultado descriptivo de la pregunta 12
Del total de encuestados el 73% está “Totalmente de acuerdo” sobre que durante el
Sprint planning de la auditoría las áreas auditadas deben tener conocimiento d los objetivos
del proyecto, un 17% esta “De acuerdo” y un 10% está “Ni en desacuerdo ni de acuerdo”.
14. El equipo de trabajo de auditoría debe ser conformado por al menos por un
especialista de agilidad para que pueda guiar y motivar a los auditores.
47
Tabla 13 Distribución de la frecuencia de la pregunta 13
Figura 16 Resultado descriptivo de la pregunta 13
Del total de encuestados, 67% está “Totalmente de acuerdo” en que el equipo de
auditoria debe estar conformado por al menos un especialista de agilidad para que pueda
guiar y motivar a los auditores, un 30% está “De acuerdo” y un 3% está “Ni en desacuerdo
o de acuerdo”.
15. Considera que durante las auditorías a los procesos de la Compañía se tiene que
cumplir con el tiempo planificado de la revisión.
48
Tabla 14 Distribución de la frecuencia de la pregunta 14
Figura 17 Resultado descriptivo de la pregunta 14
Del total de encuestados, el 57% está “Totalmente de acuerdo” en que los auditores
tienen que cumplir con el tiempo planificado de la revisión de cada proyecto y un 43% “De
acuerdo”
16. Considera que el Sprint planning agiliza la identificación de los riesgos,
controles y procedimientos de los procesos que se auditan.
49
Tabla 15 Distribución de la frecuencia de la pregunta 15
Figura 18 Resultado descriptivo de la pregunta 15
Del total de encuestados, el 60% está “Totalmente de acuerdo” en considerar que
el sprint planning agiliza la identificación de los riesgos, controles y procedimientos en los
procesos que se auditan, el 23% está “Ni en desacuerdo ni de acuerdo” y un 17% está “De
acuerdo”.
Análisis descriptivo: Contraste de resultados de encuestas realizadas sobre la
primera hipótesis específica: “El Marco de Trabajo Scrum se relaciona positivamente con
50
la planificación de la Auditoría Interna en Compañías del Sector Asegurador del Perú
generando valor agregado en su desarrollo”
Figura 19 Resultado descriptivo de la hipótesis especifica 01
Marco de Trabajo Scrum y planificación de
Auditoría Interna
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Totalmente En Ni en De acuerdo Totalmente
en desacuerdo desacuerdo de acuerdo
desacuerdo ni de acuerdo
Scrum Planificación
Se consolidaron las preguntas referidas a la variable marco de trabajo Scrum y la
dimensión planificación de la variable auditoría interna y se identificó que las respuestas
más seleccionadas por los auditores de las compañías de seguro fueron “Totalmente de
acuerdo” que representa más del 65% y “De acuerdo” más del 15%. Asimismo, se
identificó que la mayoría de los auditores considera que el marco de trabajo Scrum ayudaría
en la etapa de planificación de la auditoría interna de los procesos de las compañías de
seguro, al momento de identificar los objetivos, procedimientos, riesgos y controles. Tal
como lo indica Escarpender (2017), se requiere que los clientes, en este caso auditores,
sean más ágiles y adaptables para responder eficientemente a los cambios en un sector o
mercado específico, esto implica adoptar un enfoque diferente para transformar sus
modelos de negocios tradicionales y aprovechar las oportunidades que surgen con la
aparición de nuevos métodos de trabajo.
51
Asimismo, es preciso mencionar que se requiere una mayor capacitación sobre
conceptos de agilidad para responder eficiente mente a los cambios en los procesos a causa
de los factores externos (política, pandemias, nuevas tecnologías, etc.).
• Hipótesis especifica 02: El Marco de Trabajo Scrum se relaciona positivamente con
la ejecución de la Auditoría Interna en Compañías del Sector Asegurador del Perú
generando valor agregado en su desarrollo.
Preguntas de la variable marco de trabajo Scrum
Las preguntas para analizar la variable de la presente hipótesis son las
misma que se analizaron en la hipótesis especifica 01.
Preguntas de la variable Auditoría Interna
17. Se deben de actualizar los procedimientos de auditoría a juicio del auditor en
función a las reuniones realizadas con el Gerente de Auditoría (Sprint Dailys).
Tabla 16 Distribución de la frecuencia de la pregunta 16
Figura 20 Resultado descriptivo de la pregunta 16
52
Del total de encuestados el 63% está “Totalmente de acuerdo” en actualizar los
procedimientos de auditoría a juicio del auditor en función a las reuniones realizadas con
el Gerente de Auditoría (Sprint Dailys) y un 33% está “De acuerdo”.
18. Considera que los Sprint generarían valor agregado durante la evaluación de
diseño y efectividad de controles.
Tabla 17 Distribución de la frecuencia de la pregunta 17
Figura 21 Resultado descriptivo de la pregunta 17
53
Del total de encuestados el 67% está “Totalmente de acuerdo” en que los sprint
generan valor agregado durante la evaluación de diseño y efectividad de controles, el 23%
“De acuerdo” y un 10% “Ni desacuerdo ni de acuerdo”.
19. Considera que el Marco de Trabajo Scrum agiliza la identificación oportuna de
las limitaciones o inconvenientes durante la evaluación de efectividad de
controles.
Tabla 18 Distribución de la frecuencia de la pregunta 18
Figura 22 Resultado descriptivo de la pregunta 18
54
Del total de encuestados, el 47% está “De acuerdo” considera que el Marco de
Trabajo Scrum agiliza la identificación oportuna de las limitaciones o inconvenientes
durante la evaluación de efectividad de controles, un 43% está “Totalmente de acuerdo” y
un 10% está “Ni en desacuerdo ni de acuerdo”.
20. Durante la evaluación del diseño y efectividad de controles se debe de reportar
inmediatamente al área usuaria la identificación de las debilidades en el Sprint
Review.
Tabla 19 Distribución de la frecuencia de la pregunta 19
Figura 23 Resultado descriptivo de la pregunta 19
55
Del total de encuestados el 63% está “Totalmente de acuerdo” en que durante la
evaluación de diseño y efectividad de controles se debe de reportar inmediatamente al área
usuaria la identificación de las debilidades en el Sprint review y un 37% está “De acuerdo”.
Análisis descriptivo: Contraste de resultados, de encuestas realizadas sobre la segunda
hipótesis específica: “ El Marco de Trabajo Scrum se relaciona positivamente con la ejecución de
la Auditoría Interna en Compañías del Sector Asegurador del Perú generando valor agregado en
su desarrollo”
Figura 24 Resultado descriptivo de la hipótesis especifica 02
56
Se consolidaron las preguntas referidas a la variable marco de trabajo Scrum y la
dimensión ejecución de la variable de auditoría interna y se identificó que las respuestas
más seleccionadas por los auditores de las compañías de seguro fueron “Totalmente de
acuerdo” que representa más del 65% y “De acuerdo” más del 35%. Asimismo, se
identificó que la mayoría de los auditores considera que el Marco de Trabajo Scrum
ayudaría en la etapa de ejecución de la auditoría interna de los procesos de las compañías
del sector asegurador, al momento de efectuar las pruebas de efectividad y diseño de
controles identificados previamente en la planificación. Asimismo, el incremento de la
frecuencia de las reuniones (Sprints) con su equipo y Gerente de Auditoría generará una
visión amplia si estamos logrando con los objetivos planteados y en caso haya desviaciones
del objetivo, corregirlas a fin de evitar el insumo de tiempo en una actividad que no ayude
al cumplimiento del objetivo.
De igual modo se considera efectivo la comunicación inmediata de las debilidades
a medida que el auditor va realizando las pruebas de control, tal como lo indica KPMG
(2021) no se debe esperar a notificar los resultados de la auditoría al concluirla sino durante
57
su desarrollo con el fin de que el dueño del proceso sea consciente del riesgo que generaría
y como puede remediar dicha debilidad a fin de evitar la frecuencia de ocurrencia.
• Hipótesis especifica 03: El Marco de Trabajo Scrum se relaciona positivamente con
la elaboración del informe de Auditoría Interna en Compañías del Sector
Asegurador del Perú generando valor agregado en su desarrollo.
Preguntas de la variable marco de trabajo Scrum
Las preguntas para analizar la variable de la presente hipótesis son las
misma que se analizaron en la hipótesis especifica 01
Preguntas de la variable Auditoría Interna
21. La evaluación de la criticidad de los hallazgos debe ser consultada y analizada
durante los Sprint Review.
Tabla 20 Distribución de la frecuencia de la pregunta 20
Figura 25 Resultado descriptivo de la pregunta 20
58
Del total de encuestados el 63% está “Totalmente de acuerdo” en que la evaluación
de la criticidad de los hallazgos debe ser consultada y analizada durante los Sprint review
y el 37% está “De acuerdo”.
22. Considera que las reuniones de exposición de hallazgos a las áreas auditadas
deben ser agiles a fin de ser claras y concisas
Tabla 21 Distribución de la frecuencia de la pregunta 21
Figura 26 Resultado descriptivo de la pregunta 21
59
Del total de encuestado el 87% está “Totalmente de acuerdo” que las reuniones de
exposición de hallazgos a las áreas auditadas deben ser agiles a fin de ser claras y concisas
y un 13% está “De acuerdo”.
23. Cree que debido a las reuniones recurrentes las áreas auditadas brinden sus
planes de acción de manera rápida y coherente por los hallazgos identificados.
Tabla 22 Distribución de la frecuencia de la pregunta 22
Figura 27 Resultado descriptivo de la pregunta 22
60
Del total de encuestados el 60% está “Totalmente de acuerdo” que debido a las
reuniones recurrentes las áreas auditadas brinden sus planes de acción de manera rápida y
coherente por los hallazgos identificados, un 37% está “De acuerdo” y un 3% está
“Totalmente en desacuerdo”.
Análisis descriptivo: Contraste de resultados de encuestas realizadas sobre la tercera
hipótesis especifica: “ El Marco de Trabajo Scrum se relaciona positivamente con la elaboración
del Informe de Auditoría Interna en Compañías del Sector Asegurador del Perú generando valor
agregado en su desarrollo”
Figura 28 Resultado descriptivo de la hipótesis especifica 03
61
Se consolidaron las preguntas referidas a la variable marco de trabajo Scrum y la dimensión
elaboración del informe de la variable de auditoría interna y se identificó que las respuestas más
seleccionadas por los auditores de las compañías de seguro fueron “Totalmente de acuerdo” que
representa más del 65% y “De acuerdo” más del 25%. Asimismo, se identificó que la mayoría de
los auditores considera que el Marco de Trabajo Scrum ayudaría en la etapa de elaboración de
informes de auditoría interna de los procesos de las compañías del sector asegurador. Al emplear
periodos de entrega cortos (Scrum daily), será posible revisar el progreso de los objetivos (Sprint
backlog cada dos o tres semanas. Esto significa que los resultados serán conocidos rápidamente,
permitiendo una retroalimentación más ágil con las áreas usuarias para que puedan brindar
soluciones rápida y efectivas a fin de mitigar los riesgos asociados a las debilidades de sus proceso.
• Hipótesis general: El Marco de Trabajo Scrum se relaciona positivamente con la
Auditoría Interna en Compañías del Sector Asegurador del Perú generando valor
agregado en su desarrollo.
62
Análisis descriptivo: Contraste de resultados de encuestas realizadas sobre la hipótesis
general : “ El Marco de Trabajo Scrum se relaciona positivamente con la Auditoría Interna en
Compañías del Sector Asegurador del Perú generando valor agregado en su desarrollo.”
Figura 29 Resultado descriptivo de la hipótesis general
Marco de Trabajo Scrum y la Auditoría Interna
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Totalmente En Ni en De acuerdo Totalmente
en desacuerdo desacuerdo ni de acuerdo
desacuerdo de acuerdo
Scrum Auditoría Interna
Se consolidaron las preguntas referidas a la variable marco de trabajo Scrum y la
variable de auditoría interna y se identificó que las respuestas seleccionadas por los
auditores de las compañías de seguro fueron “Totalmente de acuerdo” que representa más
del 50% y “De acuerdo” más del 35%. Asimismo, se identificó que la mayoría de los
auditores considera que el Marco de Trabajo Scrum se relaciona positivamente con la
auditoría interna en las compañías de seguros debido a que se generaría un valor agregado
obteniendo una visión integral de riesgos, un monitoreo constante, de identificarse
hallazgos se pueden implementar soluciones rápidas que puedan mitigar los riesgos
asociados, fortaleciendo la comunicación en equipo entre auditores y auditados y en la
etapa final de la auditoría el usuario puede ser consciente de la calificación de los riesgos
para brindar los planes de acción que van digeridos a subsanar la causa raíz de los riesgos.
63
5.2. Análisis inferencial
5.2.1. Alfa de Cronbach
Tabla 23 Coeficiente de Alfa de Cronbach
El coeficiente del alfa de Cronbach es un coeficiente utilizado para indicar la
confiabilidad del instrumento utilizado en la presente investigación. En este caso el
resultado del coeficiente es 0,847, lo cual indica una confiabilidad buena del instrumento.
5.2.1. Prueba de Normalidad
Tabla 24 Prueba de normalidad
Hipótesis de normalidad de la variable 1: Marco de Trabajo Scrum
Hipótesis
H0 : Los datos de la variable Marco de Trabajo Scrum (V1) siguen una distribución normal.
H1 : Los datos de la variable Marco de Trabajo Scrum (V1) no siguen una distribución normal.
Criterio| de decisión
64
Si el valor de significancia (sig) es menor a 0.05 se rechaza la hipótesis nula (H 0 ) .
Interpretación
El valor de la significancia es mayor a 0.05, por ello se acepta la hipótesis nula (H 0 ) . Se
concluye que la variable Marco de Trabajo Scrum (V1) siguen una distribución normal, por ello
se utilizará el coeficiente de Spearman para realizar la prueba de correlación.
Hipótesis de normalidad de la variable 2: Auditoría Interna
Hipótesis
H0 : Los datos de la variable Auditoría Interna (V2) siguen una distribución normal.
H1 : Los datos de la variable Auditoría Interna (V2) no siguen una distribución normal.
Criterio| de decisión
Si el valor de significancia (sig) es menor a 0.05 se rechaza la hipótesis nula (H 0 ) .
Interpretación
El valor de la significancia es menor a 0.05, por ello se rechaza la hipótesis nula (H 0 ) . Se
concluye que la variable Auditoría Interna (V2) no sigue una distribución normal, por ello se
utilizará el coeficiente de Spearman para realizar la prueba de correlación.
5.2.2. Prueba de Correlación de hipótesis
Hipótesis especifica 01: El Marco de Trabajo Scrum se relaciona positivamente en
la planificación de la Auditoría Interna en Compañías del Sector Asegurador del Perú
generando valor agregado en su desarrollo.
65
Tabla 25 Prueba de correlación entre la variable marco de trabajo Scrum y
la dimensión de planificación de la variable auditoría interna
Hipótesis de correlación
H0 : No existe correlación entre la variable Marco de Trabajo Scrum (V1) y la dimensión de
planificación (D4) de la variable Auditoría Interna (V2).
H1 : Existe correlación entre la variable Marco de Trabajo Scrum (V1) y la dimensión de
planificación (D4) de la variable Auditoría Interna (V2).
Criterio de decisión
El nivel de correlación debe estar en el rango de [0.01 a 1] para determinar una correlación
positiva, de lo contrario se considerará una correlación negativa.
Si la significancia (sig) es menor a 0.05 se rechaza la hipótesis nula (H0 ) .
Interpretación
El grado de correlación es de 0.67, por ello se determina una correlación positiva de la
variable Marco de Trabajo Scrum y la dimensión de planificación de la variable Auditoría Interna.
En cuanto al valor de significancia nos da un resultado de 0.000, por ello se rechaza la hipótesis
nula (H 0 ) .
66
Hipótesis especifica 02: El Marco de Trabajo Scrum se relaciona positivamente en
la ejecución de la Auditoría Interna en Compañías del Sector Asegurador del Perú
generando valor agregado en su desarrollo.
Tabla 26 Prueba de correlación entre la variable marco de trabajo Scrum y
la dimensión de ejecución de la variable auditoría interna
Hipótesis de correlación
H0: No existe correlación entre la variable Marco de Trabajo Scrum (V1) y la dimensión
ejecución (D5) de la variable Auditoría Interna (V2).
H1: Existe correlación entre la variable Marco de Trabajo Scrum (V1) y la dimensión ejecución
(D5) de la variable Auditoría Interna (V2).
Criterio de decisión
El nivel de correlación debe estar en el rango de [0.01 a 1] para determinar una correlación
positiva, de lo contrario se considerará una correlación negativa.
Si la significancia (sig) es menor a 0.05 se rechaza la hipótesis nula (H0 )
Interpretación
El grado de correlación es de 0.78, por ello se determina una correlación positiva de la
variable Marco de Trabajo Scrum y la dimensión de ejecución de la variable Auditoría Interna. En
67
cuanto al valor de significancia nos da un resultado de 0.000, por ello se rechaza la hipótesis nula
(H0 ) .
Hipótesis especifica 03: El Marco de Trabajo Scrum se relaciona positivamente con
la elaboración del informe de Auditoría Interna en Compañías del Sector Asegurador del
Perú generando valor agregado en su desarrollo.
Tabla 27 Prueba de correlación entre la variable marco de trabajo Scrum y
la dimensión de elaboración de informe de la variable auditoría interna
Hipótesis de correlación
H0: No existe correlación entre la variable Marco de Trabajo Scrum (V1) y la dimensión
elaboración de informe (D6) de la variable Auditoría Interna (V2).
H1: Existe correlación entre la variable Marco de Trabajo Scrum (V1) y la dimensión
elaboración de informe (D6) de la variable Auditoría Interna (V2).
Criterio de decisión
El nivel de correlación debe estar en el rango de [0.01 a 1] para determinar una correlación
positiva, de lo contrario se considerará una correlación negativa.
Si la significancia (sig) es menor a 0.05 se rechaza la hipótesis nula (H 0)
68
Interpretación
El grado de correlación es de 0.384, por ello se determina una correlación positiva de la
variable Marco de Trabajo Scrum y la dimensión elaboración del informe de la variable de
Auditoría Interna y como el valor de la significancia es 0.036, por ello se rechaza la hipótesis nula
(H0 ) .
Hipótesis general: El Marco de Trabajo Scrum se relaciona positivamente con la
Auditoría Interna en Compañías del Sector Asegurador del Perú generando valor agregado
en su desarrollo.
Tabla 28 Prueba de correlación entre la variable marco de trabajo Scrum y
la variable auditoría interna
Hipótesis de correlación
H0 : No existe correlación entre la variable Marco de Trabajo Scrum (V1) y la variable Auditoría
Interna (V2).
H1 : Existe correlación entre la variable Marco de Trabajo Scrum (V1) y la variable Auditoría
Interna (V2).
Criterio de decisión
El nivel de correlación debe estar en el rango de [0.01 a 1] para determinar una correlación
positiva, de lo contrario se considerará una correlación negativa.
69
Si la significancia (sig.) es menor a 0.05 se rechaza la hipótesis nula (H 0 )
Interpretación
El grado de correlación es de 0,71, por ello se determina una correlación positiva de la
variable Marco de Trabajo Scrum y la variable Auditoría Interna. En cuanto al valor de
significancia nos da un resultado de 0.000, por ello se rechaza la hipótesis nula (H 0 ) .
70
VI. DISCUSIÓN
El objetivo del presente trabajo de investigación fue determinar cómo se relaciona
el Marco de Trabajo Scrum en la Auditoría Interna en Compañías del Sector Asegurador
del Perú. Para ello se establecieron tres objetivos específicos, el primero fue determinar
cómo se relaciona el Marco de Trabajo Scrum en la planificación de la Auditoría Interna
en Compañías del Sector Asegurador del país, el segundo fue determinar cómo se relaciona
el Marco de Trabajo Scrum en la ejecución de la Auditoría Interna en Compañías del Sector
Asegurador del país y el último fue determinar cómo se relaciona el Marco de Trabajo
Scrum en la elaboración del informe de Auditoría Interna en Compañías del sector
asegurador peruano.
Como parte de la investigación se realizó un análisis descriptivo de las respuestas
brindas por los auditores internos de las Compañías de seguro y a su vez un análisis
inferencial para realizar las pruebas de hipótesis y verificar el grado de correlación de las
variables mencionadas.
Para verificar las hipótesis planteadas se determinaron una serie de preguntas
respecto a la relación del Marco de Trabajo Scrum y la Auditoria Interna en compañías
del sector asegurador del Perú; resultado del análisis se observó que la mayoría de los
auditores concordaban con un “De acuerdo” y “Totalmente de acuerdo” respecto a una
relación positiva entre el Marco de Trabajo Scrum y la Auditoría Interna y respecto al
análisis inferencial se obtuvo una correlación de 0.71 debido a que se crearía una
perspectiva completa de los riesgos emergentes mediante una supervisión continua, tal
como lo indica Gutiérrez (2023) en su investigación que el marco de trabajo Scrum
disminuye la cantidad de fallas el proceso por ello muchas empresas buscan nuevos
71
métodos de gestión para la entrega de un producto de calidad debido a que los enfoques
tradicionales funcionan pero no eran eficientes.
De acuerdo con el análisis realizado se observa que durante la planificación de la
auditoria se obtiene una visión integral de riesgos y controles de los procesos y con la
intervención continua del dueño del proceso, obteniendo un grado de correlación de 0.48
entre la variable marco de trabajo Scrum y la dimensión planificación de la variable de
auditoría interna, debido a un mejor conocimiento que se tendría sobre el proceso,
advirtiendo riesgos emergentes a causa de factores externos como contexto político y
fenómenos climatológicos. Por ello concuerdo con Bejarano (2022), en su trabajo
indicaban que el marco de trabajo Scrum proporciona grandes beneficios para la
formulación de un proyecto donde la incertidumbre juega un rol importante, cumpliendo
objetivos y requerimientos establecidos, cada fase representa un avance gradual del
proyecto en general.
La relación entre la dimensión ejecución de la variable auditoría interna y la
variable marco de trabajo Scrum son las que tienen un grado muy bueno de correlación de
0.72, debido brinda la oportunidad de generar una comunicación más frecuente y casual en
intervalos cortos de tiempo. Esto contribuye a que el equipo de auditoría y los auditados
mantengan una relación dinámica clave para la realización de la evaluación de diseño y
efectividad de controles de los procesos auditados.
Con respecto a la dimensión elaboración del informe de la variable auditoría interna
y la variable marco de trabajo Scrum, se obtuvo un coeficiente de correlación de 0.38, por
ente se rechaza la hipótesis nula que indica que no hay correlación entre las variables,
debido a que se podrán realizar informe con un análisis adecuado entregando propuestas
generen valor al proceso de las compañías de seguro.
72
VII. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
Primero: Se concluye que el Marco de Trabajo Scrum se relaciona positivamente
en la Auditoria Interna de Compañías del sector asegurador del Perú generando valor
agregado en su ejecución, debido a que se determinó una correlación de 0.71. La aplicación
del Marco de Trabajo Scrum durante las etapas de la auditoria (planificación, ejecución y
elaboración del informe), puede permitir una planificación interactiva, trabajo dinámico en
ciclos de tiempo denominados 'sprints', racionalización de la documentación, mayor
interacción con los propietarios de los procesos a lo largo de la evaluación.
Segundo: Se concluye que la aplicación del marco de trabajo Scrum en la
planificación de auditoría interna en las compañías de seguro del Perú puede obtener una
visión integral de riesgos, preparando al auditor en adaptarse a entornos cambiantes,
asimismo la planificación se volvería más dinámica incluyendo las perspectivas de los
participantes de la auditoría.
Tercero: La aplicando el marco de trabajo Scrum durante la ejecución de la
auditoría interna en las compañías de seguro peruano ayudará a realizar pruebas con mayor
claridad y profundidad de análisis siendo guiado por el Scrum Master, quien debe guiar al
equipo durante toda la auditoria.
Cuarto: Finalmente, la aplicación del marco de trabajo Scrum en la elaboración de
informes de auditoría interna en compañías del sector asegurador peruano aporta principios
ágiles que pueden mejorar la eficiencia y la calidad de informes remitidos al directorio.
73
RECOMENDACIONES
Aplicar Scrum en la auditoría interna en compañías del sector asegurador peruano
requiere adaptar los principios y prácticas de Scrum a las necesidades y características
específicas de la función de auditoría, por ello se recomienda lo siguiente:
Primero: Alentar y promover el desarrollo de conocimientos sobre agilidad y marco
de trabajo Scrum a los equipos de auditoría interna con el fin de ofrecer un mejor servicio
al sector asegurador, asimismo contar con un auditor especializado en agilidad ayudará en
asesorar, guiar y motivar al equipo de auditoría interna. Hay que tener en cuenta el factor
de “temor al cambio”, muchos profesionales piensan que sus conocimientos serán
desplazados debido a nuevas formas de trabajo, pero hay que reforzar que sus
conocimientos son vitales para definir los objetivos (Sprint backlog) que será el corazón
de los proyectos.
Segundo: Conformar equipos interdisciplinarios , respecto a aptitudes y capacidad
profesional del auditor interno, es decir debe estar conformado en su mayoría por auditores
y al menos un especialista en agilidad para guiar al equipo hasta que todo el equipo sea
consciente de dinámica del marco de trabajo Scrum.
Tercero: Crear manuales de procedimientos sobre la aplicación del marco de trabajo
Scrum en los procesos de auditoría interna en las Compañías de Seguros para llevar a cabo
una adecuada, suficiente y correcta documentación de las pruebas de control realizadas
74
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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Autónoma del Carmen.
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proyecto para la creación de un modelo de formación y evaluación por
competencias para la prueba SABER 11 mediante el uso de una plataforma de
aprendizaje para la empresa Solución Saber S.A.S. Universidad Santo Tomás -
Colombia
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De Software Usando Microsoft Azure Devops y el Marco de Trabajo Scrum.
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de la Aplicación Móvil de una Entidad Bancaria. Universidad Científica del Sur –
Lima.
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SCRUM. California: Scrum Training Institute.
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Ley N° 26702 “Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica
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Provincial de Rioja, 2021. Universidad Cesar Vallejo - Tarapoto
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investigación (Vol. 4, pp. 310-386). México: McGraw-Hill Interamericana.
Schwaber, K., & Sutherland, J. (2020). La guía definitiva de Scrum: las reglas del juego.
77
Anexo - Población
78
Anexo - Matriz de Operacionalización de Variables
Problema General Objetivo General Hipótesis General Variables Dimensiones Indicadores
¿Como se relaciona el Determinar cómo se El Marco de Trabajo - Ceremonias generadas por
Marco de Trabajo Scrum relaciona el Marco de Scrum se relaciona proyecto (Daily, sprint planning,
Eventos
en la Auditoría Interna Trabajo Scrum en la positivamente con la sprint review y sprint
en Compañías del Sector Auditoría Interna en Auditoría Interna en Retrospective.
Asegurador del Perú? Compañías del Sector Compañías del Sector Marco de
- Personal involucrado (Product
Asegurador del Perú Asegurador del Perú trabajo
Roles owner, scrum master y
Scrum
generando valor desarroladores)
agregado en su
desarrollo. - Objetivos del producto (product
Artefactos backlog y sprint backlog)
- Objetivos del proyecto
- Conocimiento exhaustivo del
Problema Especifico Objetivos específicos Hipótesis Especificas Planificación proceso
- Identificación de riesgos y
controles
¿Como se relaciona el Determinar cómo se El Marco de Trabajo - Evaluación de diseño de
Marco de Trabajo Scrum relaciona el Marco de Scrum se relaciona controles
Auditoría
en la planificación de la Trabajo Scrum en la positivamente con la - Evaluación de efectividad de
Interna
Auditoría Interna en planificación de la planificación de la controles
Compañías del Sector Auditoría Interna en Auditoría Interna en
Ejecución
Asegurador del Perú? Compañías del Sector Compañías del Sector
Asegurador del Perú Asegurador del Perú
generando valor
agregado en su
desarrollo.
79
¿Como se relaciona el Determinar cómo se El Marco de Trabajo
Marco de Trabajo Scrum relaciona el Marco de Scrum se relaciona
en la ejecución de la Trabajo Scrum en la positivamente con la
Auditoría Interna en ejecución de la Auditoría ejecución de la Auditoría
Compañías del Sector Interna en Compañías Interna en Compañías del
Asegurador del Perú? del Sector Asegurador Sector Asegurador del
del Perú Perú generando valor
agregado en su
desarrollo.
¿Como se relaciona el Determinar cómo se El Marco de Trabajo
Marco de Trabajo Scrum relaciona el Marco de Scrum se relaciona
en la elaboración del Trabajo Scrum en la positivamente con la
- Evaluación de la criticidad del
informe de Auditoría elaboración del informe elaboración del informe
hallazgo
Interna en Compañías de Auditoría Interna en de Auditoría Interna en Elaboración
- Hallazgos preliminares y finales
del Sector Asegurador Compañías del Sector Compañías del Sector del informe
- Reunión de exposición de
del Perú? Asegurador del Perú Asegurador del Perú
hallazgos
generando valor
agregado en su
desarrollo.
80
Anexo - Instrumento de Recolección de Datos
Cuestionario dirigido a los auditores internos de las compañías de seguro
Variable Nº DIMENSIONES / ítems
DIMENSIÓN 1: Eventos Scrum
1 Cuenta con conocimientos o nociones sobre las metodologías ágiles aplicables a la Auditoría Interna.
2 Tiene conocimiento sobre las reuniones generadas durante la aplicación del Marco de Trabajo Scrum.
3 Considera efectivas las reuniones diarias de breve duración generadas por un proyecto.
4 Es consiente que en las reuniones diarias de breve duración se deben de abordar varios temas de manera concreta.
5 Las reuniones de retroalimentación generadas por un proyecto deben de ser frecuentes a fin de mejorar el siguiente sprint.
Marco de
Trabajo Scrum DIMENSIÓN 2: Roles Scrum
(V1)
6 El equipo de trabajo de auditoría debe saber cuáles son sus roles y funciones.
7 El equipo de trabajo de auditoria debe ser un equipo interdisciplinario.
8 Considera que el equipo de auditoria necesita ser guiado para el cumplimiento de las tareas asignadas.
9 Considera que las funciones de equipo de trabajo de auditoría deben de ser dinámicas a las nuevas asignaciones.
DIMENSIÓN 3: Artefactos Scrum
10 Considera que los objetivos de las tareas asignadas al personal de auditoria deben de estar formalizados en algún repositorio.
81
11 Considera que el personal de auditoria debe de conocer los objetivos de cada una de sus asignaciones a fin de identificar la
viabilidad de estos.
DIMENSIÓN 4: Planificación
12 Durante el Sprint planning de la auditoria las áreas auditadas deben de tener conocimientos de los objetivos del proyecto.
13 El equipo de trabajo de auditoría debe ser conformado por al menos por un especialista de agilidad para que pueda guiar y
motivar a los auditores.
14 Considera que durante las auditorías a los procesos de la Compañía se tiene que cumplir con el tiempo planificado de la
revisión.
15 Considera que el Sprint planning agiliza la identificación de los riesgos, controles y procedimientos de los procesos que se
auditan.
Auditoría DIMENSIÓN 5: Ejecución
Interna (V2) 16 Se deben de actualizar los procedimientos de auditoría a juicio del auditor en función a las reuniones realizadas con el
Gerente de Auditoría (Sprint Dailys)
17 Considera que los Sprint generarían valor agregado durante la evaluación de diseño y efectividad de controles.
18 Considera que el Marco de Trabajo Scrum agiliza la identificación oportuna de las limitaciones o inconvenientes durante la
evaluación de efectividad de controles.
19 Durante la evaluación del diseño y efectividad de controles se debe de reportar inmediatamente al área usuaria la
identificación de las debilidades en el Sprint Review
DIMENSIÓN 6: Elaboración de informe
20 La evaluación de la criticidad de los hallazgos debe ser consultada y analizada durante los Sprint Review.
82
21 Considera que las reuniones de exposición de hallazgos a las áreas auditadas deben ser agiles a fin de ser claras y concisas
22 Cree que debido a las reuniones recurrentes las áreas auditadas brinden sus planes de acción de manera rápida y coherente
por los hallazgos identificados.
83
Anexo – Base de datos
N° P1 P2 P3 P4 P5 P6 P7 P8 P9 P10 P11 P12 P13 P14 P15 P16 P17 P18 P19 P20 P21 P22
1 3 3 4 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5
2 5 4 5 5 4 4 4 5 5 5 5 5 3 4 5 4 4 4 5 4 5 4
3 3 2 5 5 5 3 5 5 3 5 5 5 4 4 4 4 4 4 5 4 5 4
4 4 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5
5 3 2 3 4 4 4 3 5 4 5 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
6 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5
7 4 3 5 4 4 3 5 5 4 5 5 4 4 4 3 4 4 4 4 4 5 4
8 5 3 5 5 5 4 4 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 5 5
9 4 3 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5
10 3 3 5 5 4 5 4 5 5 4 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5
11 2 3 2 5 4 5 5 5 4 5 5 5 5 5 3 5 3 3 4 5 4 4
12 4 2 4 4 5 5 5 5 5 5 5 3 4 5 4 4 5 4 5 4 5 5
13 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4
14 4 3 5 4 4 3 5 5 4 5 5 4 4 4 3 4 4 4 5 5 5 5
15 2 3 2 5 4 5 5 5 4 5 5 5 5 5 3 5 3 3 4 5 4 4
16 4 2 4 4 5 5 5 5 5 5 5 3 4 5 4 4 5 4 5 4 5 5
17 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4
18 4 3 5 4 4 3 5 5 4 5 5 4 4 4 3 4 4 4 5 5 5 5
19 5 3 5 5 5 4 4 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 4 5 4
20 4 3 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5
21 3 3 4 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5
22 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5
23 4 3 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5
84
24 4 3 5 4 4 3 5 5 4 5 5 4 4 4 3 4 4 4 4 4 5 4
25 5 3 5 5 5 4 4 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 5 5
26 4 3 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5
27 3 3 5 5 4 5 4 5 5 4 5 5 5 4 5 5 5 5 5 5 5 5
28 2 3 2 5 4 5 5 5 4 5 5 5 5 5 3 5 3 3 4 5 4 4
29 3 2 4 4 5 5 5 5 5 5 5 3 4 5 4 4 5 4 5 4 5 5
30 5 3 5 5 5 4 4 5 5 5 5 5 5 4 5 5 5 4 5 4 5 1
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