Los documentos comerciales son las constancias escritas de cada
una de las operaciones realizadas por la empresa.
Utilidad:
-Son una constancia de las operaciones realizadas.
-Constituyen la base del registro contable de las operaciones
realizadas.
-Sirven de control de la empresa (por ejemplo, salida de
mercaderías)
-Pueden ser utilizados como medio de prueba en juicios.
ORIGINAL: para el
- Comprador
- Pagador
DUPLICADO: para el
- Vendedor
- Cobrador
TIPO DE CONTRIBUYENTES:
1) RESPONSABLES INSCRIPTOS: Son los sujetos que
efectúan ventas, locaciones y/o prestaciones de servicios,
alcanzados por el IVA en tanto y en cuanto el monto anual de
sus operaciones supere indeterminado tope fijado por la AFIP.
2) MONOTRIBUTISTAS: Son aquellos que pertenecen a un
régimen integrado y simplificado que abarca: IVA, Ganancias
y Sistema previsional. El volumen de sus operaciones no
supera el monto fijado por la AFIP. Pueden optar por ser RI.
3) Consumidor final: Son aquellos que destinaran el bien o el
servicio para consumo particular.
4) Exentos: Personas que por alguna razón no pagan iva.
Documentos comerciales:
Orden de compra: Es el comprobante que emite el
comprador para pedir mercaderías al proveedor
indicando condiciones de pago y forma de entrega. También es
llamado nota de pedido. En la Orden de Compra intervienen el
comprador y el vendedor. Deberán extenderse como mínimo
dos ejemplares: uno que queda en poder del que lo suscribió
(comprador) llamado duplicado y otro, que es el que se entrega
o envía al vendedor: el original.
NOTA DE VENTA: Es el documento por el cual el vendedor
da respuesta al comprador luego de haber recibido su Orden de
Compra, o que confecciona el vendedor o viajante cuando se
pacta una venta. Es emitida en duplicado y no origina registros
contables,
REMITO: Es un documento que emite el vendedor, está
destinado al comprador y acompaña a las mercaderías
vendidas o a un servicio como comprobante de su entrega o
realización respectiva. En él, la persona que recibe esos bienes
deja constancia de su conformidad, y con ello queda
concretado el derecho del vendedor a cobrar y la obligación
del comprador a pagar. Sirve de base para la preparación de la
factura. Las partes intervinientes son el comprador y el
vendedor. Se entrega en triplicado, el original para el
comprador, el duplicado para el vendedor y el triplicado para
la empresa de transporte.
NOTA DE DEBITO: Es el comprobante que envía el
proveedor o vendedor al comprador, comunicándole que
aumento su deuda por motivos que en él se especifica. Los
motivos pueden ser: Error de facturación de menos, cobro de
fletes, recargo de intereses o cobro de sellados.
NOTA DE CREDITO: Es el documento en el cual el
comerciante o vendedor envía a su cliente, con el objeto de
comunicar la disminución en su cuenta de una determinada
cantidad, por el motivo expresado en la misma. Los casos son:
error de facturación de más, devolución de productos o por
descuentos o bonificaciones realizadas.
FACTURA: Es un comprobante de compra escrita que el
vendedor entrega al comprador detallándolas mercancías que
le ha vendido, indicando cantidades, naturaleza, precio y
demás condiciones de la venta. La factura es el documento
principal de la operación de compraventa con ella queda
concretada y concluida la operación y es un documento de
contabilidad y medio de prueba legal. Se entrega en duplicado.
TIPOS DE FACTURA:
A: Se entrega de un RI (responsable inscripto) a otro RI es
decir de empresa a empresa, en esta factura hay que calcular el
IVA.
B: La entrega de un RI a las demás categorías, casi siempre es
a un consumidor final. IVA incluido.
C: de un monotributista a las demás categorías.
RECIBO: Cuando una persona física o jurídica (empresa)
cobra una cierta cantidad de dinero de otra, el primero deberá
extender al segundo un documento que acredite o justifique
que ha cobrado una cierta cantidad de dinero de otra por un
determinado concepto. A ese documento se le denomina
recibo. El original es para el pagador y el duplicado para el
cobrador.
PAGARE: Es el documento por el cual una persona se
compromete a pagar a otra una suma de dinero a una fecha
cierta o determinada. Es una promesa de pago. Usos: Permite
realizar operaciones sin entregar dinero en forma inmediata.
Permite obtener préstamos de dinero o comprar a crédito.
Ofrece al beneficiario seguridad de cobro. Permite su
negociación antes del vencimiento, ya que el beneficiario
puede transmitir el derecho de cobro a otra persona mediante
el endoso.
CHEQUE: Un cheque es una orden de pago1 pura y simple
librada2 contra el banco en el cual el
librador3 tiene fondos depositados a su orden en cuenta
corriente bancaria, o está autorizado
para girar en descubierto4.
1. Orden de pago: es la orden que le da el titular de una cuenta
corriente al banco, para que le
pague el monto estipulado a la persona que se presente con el
cheque.
2. Librada: emitida
3. Librador: titular de una cuenta corriente, emisor del cheque,
firmante
4. Giro en descubierto: Es una autorización que el banco le
otorga al cliente, para poder emitir
cheques por un importe superior a los fondos existentes. El
cliente debe pagar intereses por
este acuerdo
Clasificación de Cheques:
COMÚN: Se utiliza como medio de pago. El que lo recibe
podrá cobrarlo en ventanilla o depositarlo
en su cuenta bancaria, dentro los 30 días corridos a partir de su
fecha de emisión.
AL PORTADOR: Lo cobra quien lo porta, se transfiere con la
simple entrega. Puede dejarse el renglón en
blanco, en lugar de escribir “Al portador.
A LA ORDEN: Lo cobra el beneficiario, no es necesario que
figure la expresión “A la orden”
NO A LA ORDEN: Lo cobra el beneficiario, pero no puede
transferirse vía endoso.
DIFERIDO: DIFERIDO: Es utilizado como instrumento de
crédito. Se puede endosar indefinidamente y podrá
ser emitido en plazos de 30 a 360 días.
