Saldos iniciales al 01 de enero 2025
Cuenta Saldo (S/)
Caja 9600
Documentos por cobrar 3000
Inventario mercadería 20000
Terreno 30000
Edificio 50000
Maquinaria 60000
Inventario productos en proceso 15000
Inventario productos terminados 25000
Depreciación acumulada edificio 50000
Depreciación acumulada maquinaria 10000
Documentos por pagar 20000
Capital social 100000
Prima en emisión de acciones 40000
Utilidades retenidas 40000
Operaciones en enero 2025
1-La empresa compra materia prima por S/ 10,000 + IGV (18%) pagando en efectivo.
2- Se vende maquinaria en S/ 3,000 (igual a su valor neto) y se cobra en efectivo.
3-Se cancela S/ 1,200 (+ IGV 18%) por asesoría en gestión empresarial, vía transferencia bancaria.
4-Venta de 15,000 unidades de producto terminado (al contado, con IGV)
Hecho (precio x unidad:35)
5-Compra mercadería al contado por 25,000 soles.
6-Venta mercadería por 57,000 soles a crédito, IGV 18% incluido.
7- Cobro de cuentas por cobrar por 30,000 soles.
8- Pago gastos administrativos en efectivo por 6,000 soles.
9- Amortización de gastos por 1,200 soles.
10- Compra maquinaria por 45,000 soles financiada con documentos por pagar.
11- Pago IGV por 9,400 soles.
12- Venta activo fijo (maquinaria) por 24,000 soles, valor libro neto 21,000 soles, cobro en efectivo.
13- Depreciación edificio mensual por 1,700 soles.
14-Depreciación maquinaria mensual por 1,300 soles.
15- Emisión de acciones por 90,000 soles valor nominal y 13,000 de prima, pagadas en efectivo.
16- Venta de bonos valor nominal 110,000 soles, por 100,000 soles (descuento).
17- Pago sueldos y salarios por 9,000 soles en efectivo.
18- Pago dividendos en efectivo por 3,500 soles.
19- Compra insumos a crédito para producción en proceso por 20,000 soles.
20- Terminación de productos por 18,000 soles.
21- Venta de productos terminados por 37,000 soles, pagados en efectivo.
22- Registro costo mercadería vendida por 29,000 soles.
23- Pago documentos por pagar por 18,000 soles.
24- Aumento capital social por aportes en efectivo por 45,000 soles.
25. La empresa posee bonos por cobrar con valor nominal de S/ 10,000 que vencen hoy. Se concede una renovación parcial del 20%, cobrando esa parte en efectivo, y se aplica un descuento del 12.5% sobre el saldo renovado, el cual se extiende a un nuevo plazo
26. La empresa adquiere 100 acciones a S/ 2,000 cada una, pagando el total en efectivo. Posteriormente, el valor de mercado de las acciones disminuye en un 52%. Se debe registrar la compra, la pérdida por fluctuación y el ajuste en el capital social.
Libro Diario
N. Nombre Debe Haber
inventario de materia prima 10000
IGV 1.800
1 Caja 11.800
Caja 3.000
Depreciación acumulada de maquinaria 300
2 Maquinaria 3.300
Gasto de personal 1.200
IGV por pagar 216
3 caja 1,416
Caja 619.500
Venta 525.000
4 IGV 94.500
Inventario de mercaderia 25.000
5 Caja 25.000
Cuentas por cobrar 57.000
Venta 48.153,00
6 IGV por pagar 8.847
Caja 30.000
7 Cuentas por cobrar 30.000
Gastos Administrativos 6.000
8 Caja 6.000
Gastos de mortización 1.200
9 Gastos pagados anticipados 1.200
Maquinaria 45.000
10 Documento por pagar 45.000
IGV por pagar 9.400
11
11 Caja 9.400
Caja 24.000
Depreciación acumulada de maquinaria 3.000
Maquinaria 24.000
12 Ganancia por venta de activo 3.000
Gastos de depreciación- edificio 1.700
13 Depreciación acumulada de edificio 1.700
Gastos de depreciación- maquinaria 1.300
14 depreciacion acumulada de maquinaria 1.300
caja 103.000
capital social 90.000
15 prima en emisión de acciones 13.000
caja 100.000
descuento en bonos 10.000
16 bonos por pagar 110.000
gastos de personal 9.000
17 caja 9.000
dividendos pagados 3.500
18 caja 3.500
inventario de productos en proceso 20.000
19 cuentas por pagar 20.000
inventario de productos terminados 18.000
20 invnetario de productos en proceso 18.000
caja 37.000
21 ventas de productos terminados 37.000
costo de mercadería vendida 29.000
22 inventario de mercaderia 29.000
documento por pagar 18.000
23 caja 18.000
caja 45.000
24
24 capital social 45.000
Caja 2.000
Descuento en venta de bonos 1.000
Documentos por cobrar renov. 7.000
25 Documentos por cobrar (orig.) 10.000
Inversiones en acciones 200.000
Caja 200.000
Pérdida por fluctuación de inversión 104.000
26 Inversiones en acciones 104.000
Libro Mayor
Caja Documentos por cobrar Gasto pagados anticipados Inversiones en acciones Cuentas x Cobrar
9600 3.000 (25) 10000 (9)1200 (26) 200000 (26) 104.000 (6) 57.000
(1) 11.800 (25) 7000 (7) 30000
(2) 3000
(3) 1416
(4) 619.500 *0 *1200 *96 000 *27 000
(5) 25.000
(7) 30000 2
(8) 6000
(11) 9400
(12) 24000 Inventario de Mercaderia Inv. Materia Prima Inv. Producto en proceso Inv. Producto terminado
(15) 103.000 20 000 10.000 (1) 15000 25000
(16)100.000 (5) 25.000 (19) 20000 (20) 18.000
(17) 9000 (22) 29000 (20) 18.000
(18) 3500
(21) 37000 *16000 *10000 *17000 * 43000
(23) 18000
(24) 45000
(25) 2000
(26) 200000
*688 984
3
Maquinaria Edificio Terreno Dep. Acum. Maquinaria Dep. Acum. Edificio
60000 50000 30000 (2) 300 10000 50000
(2) 3.300 (12) 3000 (13)1700
(10) 45000 (14) 1300
(12) 24000 *6700
*77700 *50000 *30000 *8000 *6700
Doc x Pagar Cuentas x Pagar - Proveedor Préstamos largo plazo (Bonos) IGV por pagar
20000 (19) 20.000 (16) 110000 (1) 1.800
(10) 45000 (3) 216
(23) 18000 (4) 94500
(6) 8.847
(11) 9400
*47 000 *20000 *110000 *91 931
Prima en emision de acciones Capital Social Utilidades retenidas
40000 100000 40000
(15) 13000 (15) 90.000 445253
(24) 45000
*53000 *235000 *485253
Gastos comercializacion y admin. Gasto de personal Gasto depreciación- maquinaria Gasto depreciación - edificio Costo Mercaderia vendida
(8) 6000 (3) 1200 (14) 1300 (13)1700 (22) 29000
(17) 9000
*6000 *10200 *1300 *1700 *29000
Gasto de mortización Pérdida por fluctuación de inversión
(9)1200 (26) 104000
*1200 *104000
Venta de productos terminados Ganancia x venta A.F Descuento en venta de bonos Ingreso Ventas Dividendos Pagados
37000 (21) (12) 3000 (16) 10.000 (4) 525000 (18) 3500
(25) 1000 (6) 48153
*37000 *3000 *11000 *573153 *3500
Estado de Ganancias y Pérdidas
Concepto Monto
Ingresos
- Ingreso por ventas 573,153
- Venta de producto terminado 37000
- Ganancia por venta de activo fijo 3000
Total Ingresos 613,153
(-) Costo de Mercaderías Vendidas 29000
Utilidad Bruta 584,153
Gastos Operativos
- Comercialización y administración 6000
- Gasto de personal 10200
- Gasto de depreciación 3000
- Gasto de amortización 1200
Total Gastos Operativos 20 400
Utilidad Operativa 563,753
Otros Gastos y Pérdidas
- Pérdida por fluctuación de inversión 104000
- Descuento en venta de bonos 11000
Total Otros Gastos y Pérdidas 115000
Utilidad antes de dividendos 448,753
Concepto Monto
(-) Dividendos pagados 3 500
UTILIDAD RETENIDA DEL EJERCICIO 445,253
Balance General
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Activo Circulante Pasivo Circulante
Caja 688984 Documentos por pagar 47000
Documentos por cobrar 0 Cuentas por pagar 20000
Inversión en acciones 96000 IGV por pagar 91931
Cuentas por cobrar 27000 Total Pasivo Circulante 158931
Inventario de materia prima 10000
Inventario de productos en proceso 17000 Pasivo a Largo Plazo
Inventario de productos terminados 43000 Préstamo a largo plazo 110000
Inventario de mercaderías 16000 Total Pasivo a Largo Plazo 110000
Gastos pagados anticipados 1200 Total Pasivo 268931
Total Activo Circulante 899184
Patrimonio
Activo No Circulante Capital social 235000
Maquinaria 77700 Prima en emisión 53000
Edificio 50000 Utilidades retenidas 485253
Terreno 30000 Total Patrimonio 773253
(-) Depreciación acumulada maquinaria 8000
(-) Depreciación acumulada edificio 6700
Total Activo No Circulante 143000
TOTAL ACTIVO 1042184 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1042184
