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Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Occidente

Repositorio Institucional del ITESO rei.iteso.mx

Departamento de Economía, Administración y Mercadología DEAM - Trabajos de fin de Maestría en Administración

2011-05

Plan de negocios derivado de un spa holístico

García-García, Arturo J.

García-García, A. J. (2011). Plan de negocios derivado de un spa holístico. Trabajo de obtención de

grado, Maestría en Administración. Tlaquepaque, Jalisco: ITESO.

Enlace directo al documento: http://hdl.handle.net/11117/3661

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(El documento empieza en la siguiente página)

 INSTITUTO TECNOLÓGICO Y DE ESTUDIOS
SUPERIORES DE OCCIDENTE
RECONOCIMIENTO DE VALIDEZ OFICIAL DE ESTUDIOS SEGÚN ACUERDO
SECRETARIAL 15018, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA
FEDERACIÓN EL 29 DE NOVIEMBRE DE 1976

DEPARTAMENTO DE ECONOMÍA, ADMINISTRACIÓN Y MERCADOLOGÍA

MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN

PLAN DE NEGOCIOS DERIVADO DE UN SPA HOLÍSTICO

TESIS DE MAESTRÍA
QUE PARA OBTENER EL GRADO DE

MAESTRO EN ADMINISTRACIÓN
PRESENTA:
ARTURO JOSÉ GARCÍA GARCÍA

ASESOR: MTRO. ILDEFONSO HERNÁNDEZ CASTRO

TLAQUEPAQUE, JALISCO MAYO DEL 2011

 Índice

INTRODUCCIÓN ....................................................................................................................................... 1
CAPÍTULO I .............................................................................................................................................. 4
PLAN ESTRATÉGICO GENERAL ................................................................................................................ 4
1.1 ANÁLISIS DEL ENTORNO COMPETITIVO ....................................................................................................... 5
1.2 VISIÓN, MISIÓN Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS ............................................................................................. 20
CAPÍTULO II ........................................................................................................................................... 21
PLAN DE NEGOCIOS .............................................................................................................................. 21
2.1 OBJETIVO DEL PLAN DE NEGOCIOS........................................................................................................... 22
2.2 PLAN DE MERCADOTECNIA .................................................................................................................... 22
2.3 PLAN DE OPERACIONES ......................................................................................................................... 35
2.4 PLAN DE ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS ....................................................................................... 39
2.5 PLAN FINANCIERO ............................................................................................................................... 42
CONCLUSIONES ...................................................................................................................................... 49
BIBLIOGRAFÍA ....................................................................................................................................... 52
APÉNDICE A .......................................................................................................................................... 57
A.1 BODY ORGANIC.............................................................................................................................. 58
A.2 EL CHANTE SPA ............................................................................................................................. 60
A.3 MY EGO SPA ................................................................................................................................ 67
A.4 NICE TAN CAMAS DE BRONCEADO ...................................................................................................... 74
A.5 PIEDRA VIVA SPA ........................................................................................................................... 75
APÉNDICE B ........................................................................................................................................... 78
Índice de figuras

Figura 1 El marco PESTEL ................................................................................... 6

Figura 2 El Modelo de las cinco fuerzas ............................................................... 7
Figura 3 Ingresos por región ............................................................................... 11
Figura 4 Principales razones para ir a un SPA ................................................... 12
Figura 5 Tratamientos más solicitados en un SPA ............................................. 12
Figura 6 Ingreso per cápita en dólares ............................................................... 13
Figura 7 Tendencias en los servicios de proporcionado en los SPAS ................ 14
Figura 8 Tamaño del mercado de SPAS en Mexico ........................................... 17
Figura 9 Distribución geográfica de los SPAS .................................................... 18
Figura 10 Organigrama ....................................................................................... 40
Figura 11 Ventas netas mensuales..................................................................... 43
Figura 12 Ventas netas anuales ......................................................................... 43
Figura 13 Utilidad bruta mensual ........................................................................ 44
Figura 14 Utilidad bruta anual ............................................................................. 44
Figura 15 Utilidad neta mensual ......................................................................... 46
Figura 16 Utilidad neta anual .............................................................................. 46
Figura 17 Flujo de efectivo mesual ..................................................................... 47

Índice de tablas
Tabla 1 Número de clientes frecuentes por geografía ........................................ 10
Tabla 2 Directorio de SPAS en la zona metropolitana ........................................ 19
Tabla 3 Servicios del SPA holístico .................................................................... 22
Tabla 4 Precios de los servicios del SPA holístico.............................................. 33
Tabla 5 Proceso de intención a clientes ............................................................. 36
Tabla 6 Sueldos sugeridos ................................................................................. 41
Tabla 7 Estado de resultados mensual primer año ............................................. 45
Tabla 8 Flujo de efectivo mensual primer año .................................................... 48
Tabla 9 Balance general mensual primer año .................................................... 48
 Introducción

Hay un movimiento global de prevención de factores de riesgo.

Fundamentalmente de las enfermedades metabólicas (diabetes y obesidad) y

sobre todo las enfermedades cardiovasculares, que afectan al corazón, a las

venas y a las arterias y que desencadenan el infarto cerebral y el infarto al

miocardio. La Organización Mundial de la Salud (OMS) alerta que la enfermedad

cardiovascular, acabará sobrepasando a las enfermedades infecciosas como

principal causa de muerte en muchos países en desarrollo.1 Algunos opinan que

las enfermedades metabólicas y cardiovasculares son enfermedades de los

malos hábitos de alimentación, del sedentarismo, del estrés laboral y del

aburrimiento. Todos deseamos que nuestra vida sea más larga, que nuestra

imagen sea más saludable y juvenil y que gocemos de una buena capacidad

física y de suficiente bienestar; no se trata de añadir años a la vida sino también

vida a los años.

El término SPA, proviene del latín, Salutem Per Acqua (Salud por medio

del agua). Los SPA, se basan en la utilización del agua, para realizar terapias de

relajación. Todo ello enfocado al bienestar físico, mental y espiritual de la

persona.

Hace unos años acudir a un SPA era considerado un lujo y que además

sólo se lo podían dar las mujeres, hoy es una opción también para los hombres

que ayuda a contrarrestar los efectos de un estilo de vida estresante.

1
Cf. ORGANIZACIÓN MUNDIAL DE LA SALUD, “Enfermedades cardiovasculares”, obtenido el 31 de
Enero del 2011 desde, http://www.who.int/mediacentre/factsheets/fs317/es/index.html.

1
 El SPA es una alternativa muy efectiva para aliviar una de las

enfermedades de la actualidad como lo es el estrés. Mediante ciertos

tratamientos, las personas pueden mejorar su salud, tener una figura más

escultural, y lucir más jóvenes. Es un servicio que no excluye géneros, hoy tanto

hombres como mujeres, asisten a un SPA para buscar sentirse y verse bien.

Esto reforzado con una valoración nutricional que permite determinar el estado

de nutrición de una persona, valorar las necesidades o requerimientos

nutricionales y pronosticar los posibles riesgos de salud que pueda presentar en

relación con su estado nutricional. Esta combinación ayudará a acercar este

nuevo estilo vida a los que estén en busca de vivir una vida saludable.

Así mismo la medicina tradicional se viene utilizando desde hace miles de

años, y sus practicantes han contribuido enormemente a la salud humana, en

particular como proveedores de atención primaria de salud al nivel de la

comunidad. La medicina tradicional ha mantenido su popularidad en todo el

mundo. A partir del decenio de mil novecientos noventa se ha constatado un

resurgimiento de su utilización en muchos países desarrollados y en desarrollo.

En dos mil dos la OMS lanzó una estrategia sobre medicina tradicional para

facilitar a los países la exploración de las posibilidades de esa medicina para

mejorar la salud y el bienestar de la población, reduciendo a la vez al mínimo los

riesgos de utilización de remedios de eficacia no demostrada, o de una

2
utilización inadecuada.2 La finalidad principal de la estrategia es alentar la

realización de investigaciones. Existen datos que parecen avalar el uso de

determinadas medicinas tradicionales y complementarias, por ejemplo, la

acupuntura para aliviar el dolor, el yoga para disminuir los ataques de asma, o

las técnicas de tai ji para ayudar a las personas mayores a disminuir su miedo a

sufrir caídas.

El propósito de este trabajo es desarrollar un plan de negocios para el

desarrollo de un SPA en el que se que ofrece servicios de relajación y

embellecimiento que contribuyan bienestar físico, mental y espiritual, donde se

ofrecerán servicios complementarios como asesoría nutricional, psicológica y

medicina naturista con precios competitivos y atención personalizada en la zona

metropolitana de Guadalajara.

2
ORGANIZACIÓN MUNDIAL DE LA SALUD, “Estrategia de la OMS sobre medicina tradicional 2002–
2005”, pp. 1 – 6., obtenido el 1 de Septiembre del 2010 desde,
http://whqlibdoc.who.int/hq/2002/WHO_EDM_TRM_2002.1_spa.pdf.

3
 CAPÍTULO I

PLAN ESTRATÉGICO GENERAL

4
 1.1 Análisis del entorno competitivo

El análisis del entorno competitivo ayudará a comprender el grado de

complejidad de los factores que influyen en la industria de los SPAS con el fin de

identificar las cuestiones clave y formas de abordar los cambios. Entonces las

implicaciones que se derivan de esta comprensión servirán de marco de

referencia para identificar las oportunidades y amenazas, las cuales servirán de

guía para la toma de decisiones estratégicas en el plan de negocios. 3

Se usará como referencia los puntos propuestos por el marco PESTEL4 y

el modelo de las cinco fuerzas de Porter para guiar el análisis del entorno de la

industria de los SPAS.

Primeramente los factores del marco PESTEL permitirá identificar como

pueden afectar a la industria de los SPAS las tendencias políticas, económicas,

sociales, tecnológicas, ecológicas y legales. De aquí se obtienen los datos

generales para identificar los principales motores de cambio que influenciarán la

estructura del plan de negocio. La Figura 1 muestra el marco PESTEL con sus

seis grandes categorías antes mencionadas.

3
JOHNSON, Gerry, et al., Dirección estratégica, Pearson education, Madrid, 2006, Séptima
edición, pp.64-112.
4
Oxford university, “PESTEL análisis of the macro-environmet”, obtenido el 5 de marzo del 2011
desde
www.oup.com/uk/orc/bin/9780199296378/01student/additional/page_12.htm

5
 Influencias del macroentrono

Factores Factores
políticos sociales

Factores Factores
Organización
Económicos tecnológicos

Factores Factores
legales ecologicos

Fuente: Elaboración propia

Figura 1 El marco PESTEL

Una vez evaluado el macro entorno se hará un análisis de la competencia

tomando como marco de referencia el modelo de las cinco fuerzas de Porter 5,

ver Figura 2, para evaluar el micro entorno y entonces identificar las fuentes de

la competencia en la industria de los SPAS.

5
Porter, Michael E, “The Five Competitive Forces That Shape Strategy”, reimpresión de Harvard
business review, documento número R0801E, enero 2008, pp. 1-19.

6
 Las cinco fuerzas que modelan la rivalidad competitiva

Competidores
potenciales

Amenaza
de entrada

Poder de
negociación

Rivalidad
Proveedores Compradores
competitiva

Poder de
negociación

Amenaza
de entrada

Sustitutos

Fuente: Elaboración propia

Figura 2 El Modelo de las cinco fuerzas

1.1.1 Entorno mundial

El aumento de la esperanza de vida ha ocasionado que gran parte de la

población comience a preocuparse por las enfermedades que se desarrollan

preferentemente en la edad adulta. Éstas son fundamentalmente las

enfermedades metabólicas, como la obesidad y la diabetes, y sobre todo las

enfermedades cardiovasculares, que afectan al corazón, a las venas y a las

7
arterias y que desencadenan el infarto al miocardio. Es difícil de asimilar que

las enfermedades que más nos preocupan por encima de los 40 años de edad

se puedan desencadenar a causa del estilo de vida moderno como es el

incremento de la vida con tensión, contaminación, problemas viales, inseguridad

y falta de tiempo personal.

Esto ha desarrollado el interés por los SPAS como una alternativa para

aliviar el estrés, mejorar la imagen personal para que luzca saludable, juvenil,

gozar de una buena capacidad física y de suficiente bienestar.

Hay una clasificación internacional para identificar a los SPAS y que ha

sido adoptada por la norma Mexicana de SPAS NMX-TT009-IMNC-2004 del

instituto mexicano de normalización y certificación6:

 SPA de hotel o de amenidad

Establecimiento que forma parte de las instalaciones de un hotel, se

considera un servicio adicional para satisfacer las expectativas del

huésped que quiere disfrutar de sus vacaciones

 SPA de un día

Establecimiento donde se otorgan servicios SPA de un solo día,

enfocados a mejorar la calidad de vida; no ofrece hospedaje

 SPA de club

Establecimiento que se desarrolla dentro de las instalaciones de un

gimnasio o club deportivo. Cuenta con aéreas de acondicionamiento

físico y algunas aéreas especiales donde se ofrecen los servicios de SPA

6
INSTITUTO MEXICANO DE NORMALIZACIÓN Y CERTIFICACIÓN A.C., SPAS – requisitos básicos de
calidad en el servicios e instalación, IMNC, México, 2004, pp. 1-2.

8
  SPA médico

Establecimiento dirigido por médicos, donde el objetivo es promover la

recuperación física – mental y prolongar la vida activa del ser humano

 SPA termal

Establecimiento que cuenta con una fuente natural de agua mineral o

termal, la cual se ofrece a través de tinas, baños de burbujas, baños con

masaje, duchas e inhalaciones, además de contar con los servicios SPA

convencionales

 SPA con termalismo marino

Establecimiento que cuenta con instalaciones donde la utilización integral

del medio marino natural es la base. La parte fundamental de los

servicios es el agua de mar, las arenas, limos marinos y algas, además

de ofrecer servicios SPA convencionales

 SPA holístico

Establecimiento donde se ofrecen diferentes alternativas que contribuyen

el equilibrio entre cuerpo, mente y espíritu. Los servicios que se brindan

están relacionados con el manejo de energía, conciencia del ser y

desarrollo humano, además de los servicios SPA convencionales

De acuerdo con la asociación internacional de SPAS (ISPA) en dos mil siete se

registraron a nivel mundial 150 millones de de clientes frecuentes, donde

Estados Unidos encabeza la lista con 32.2 millones, lo que corresponde el diez

por ciento de la población, seguido por Tailandia con 27.1 millones y Japón con

9
19.1 millones, en la Tabla 1 se puede observar el número de clientes frecuentes

de los diez países líderes en el mercado de SPAS. 7

Tabla 1 Número de clientes frecuentes por geografía

El segmento de SPAS obtuvo a nivel mundial ingresos por 46.8 mil millones de

dólares en dos mil siete, donde Europa es el mercado líder con 18.4 mil millones

de dólares, seguido por Estados Unidos con ingresos por 10 mil millones de

dólares anuales en dos mil siete, la Figura 3 muestra los ingresos en la industria

de los SPAS por región. 8

7
EUROMONITOR INTERNACIONAL, “Opportunities and challenges facing the global SPA and beauty
industry”, pp. 1., obtenido el 1 de febrero del 2011, desde la base de datos global market
information data base (GMIDB) del ITESO.
8
Ibid., p.2.

10
 Figura 3 Ingresos por región

Un estudio hecho en dos mil diez por Coyle Hospitality Group and WTS

International a 1,275 usuarios frecuentes de veintisiete países, incluyendo

México, confirmó que la razón más importante para visitar un SPA es para

relajación con un 89 por ciento de respuestas, Figura 4, siendo el masaje el

servicio más solicitado con 92 por ciento de respuestas favorables, la Figura 5

muestra los tratamientos más solicitados en un SPA.9

9
COYLE HOSPITALITY GROUP AND WTS INTERNATIONAL, ”New priorities of today’s SPA consumers”,
optenido el 4 de febrero del 2011, desde http://www.coylehospitality.com/wp-
content/uploads/2010/07/Coyle-Global-Spa-Report.pdf.

11
 Fuente: Coyle Hospitality Group and WTS International

Figura 4 Principales razones para ir a un SPA

Fuente: Coyle Hospitality Group and WTS International

Figura 5 Tratamientos más solicitados en un SPA

Un estudio hecho por la ISPA en dos mil ocho reveló que los rusos tienen el

mayor gasto per cápita en productos y servicios de SPA fue en promedio de 359

12
dólares, seguidos por Singapur e Italia con 246 y 210 dólares respectivamente,

la Figura 6 muestra el gasto per cápita de los diez países que más gastan en

esta industria. 10

Figura 6 Ingreso per cápita en dólares

En Estados unidos hay 18 mil SPAS. El 72.4 por ciento son SPAS por de un

día, el 13.5 por ciento son SPAS de Hotel, el 5.3 por ciento son SPAS destino, el

4.1 por ciento son SPAS club, el 2.8 por ciento son SPAS de recuperación

médica, 1.4 por ciento son SPAS termales y el 0.3 por ciento son SPAS a bordo

de cruceros.11 La Figura 7 se muestran las tendencias de de los servicios que

los clientes frecuentes están demandando, el estudio fue hecho en dos mil

nueve por Coyle Hospitality Group and WTS International a 1,300 clientes

frecuentes en Estados Unidos, se muestra que 57 por ciento de las respuestas

10
EUROMONITOR INTE RNACIONAL, op. cit., pp. 6-7.
11
SECRETARIA DE TURISMO, “Manual para el diseño de herramientas de comercialización de
SPAS”, p.4., obtenido el 1 de septiembre del 2010, desde
http://www.sectur.gob.mx/work/models/sectur/Resource/14748/ManualTurismoSalud.pdf.

13
fueron a favor de buscar servicios de un SPA holístico 12. SPAS holísticos. Esta

industria dio empleo a 303 mil personas en Estados Unidos y la tasa anual de

crecimiento corresponde a un 21 por ciento.

Fuente: Coyle Hospitality Group and WTS International

Figura 7 Tendencias en los servicios de proporcionado en los SPAS

1.1.2 Entorno nacional

Según cifras del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI), El producto

interno bruto de México creció 5.22 por ciento13 en dos mil diez y el banco de

México publicó que la inflación en dos mil diez fue del 4.4 por ciento.14 La

población en total en México es de 108 millones de los cuales 48 por ciento son

12
COYLE HOSPITALITY GROUP AND WTS INTERNATIONAL, ”Sentiment research report 2009”,
obtenido el 4 de febrero del 2011, desde http://www.coylehospitality.com/spas/coyle-hospitality-
group-wts-international-spa-sentiment-research-report-2009/.
13
Instituto Nacional de Estadística y Geografía, “Producto Interno bruto”, obtenido el 9 de febrero
del 2011, desde la base de datos banco de información económica del INEGI.
14
Banco de México, “Indicadores principales”, obtenido el 9 de febrero del 2011, desde
http://www.banxico.org.mx/.

14
hombres y 51 por ciento mujeres, el 43 por ciento es población económicamente

activa con una tasa de desempleo edad 5.3 por ciento.15 Los indicadores

económicos muestran recuperación económica con respecto al año anterior,

esto gracias a la actividad económica que tuvo Estados Unidos en dos mil diez

la cual reactivó las exportaciones al país vecino, así mismo la política monetaria

mantuvo estabilidad en la moneda la cual fue blindada con un incremento

histórico de las reservas nacionales en dólares situándose en 118 mil millones

de dólares, esta postura monetaria reforzará la meta de inflación del 3 por ciento

para 2011, el pronóstico el crecimiento del PIB es entre 3.8 por ciento y 4.8 por

ciento en 2011 y una inflación entre 3 por ciento y 4 por ciento,16 este panorama

positivo estimula la expansión moderada de los créditos en el sector privado.

Según la asociación latinoamericana de SPAS, (ALSPA), en México operan

alrededor de 1,600 SPAS de día, más de 300 SPAS de destino, donde el país

está dentro de diez primeros lideres a nivel mundial, y aunque tan sólo existen

40 SPAS médicos, este es el segmento que más está creciendo al registrar una

tasa por encima del 50 por ciento anual.17

Un Spa de Día o Urbano se puede arrancar con $250 mil pesos, mientras

que un Spa Médico con $500 mil pesos y un Spa de Destino se puede iniciar con

una inversión de entre $2 millones de pesos y $2 millones 500 mil pesos. De

15
Instituto Nacional de Estadística y Geografía, “Indicadores de ocupación y empleo”, obtenido el
9 de febrero del 2011, desde
http://www.inegi.org.mx/Sistemas/temasV2/Default.aspx?s=est&c=25433&t=1.
16
Banco de México, “Indicadores de inflación octubre – diciembre 2010” obtenido el 9 de febrero
del 2011, desde
http://www.banxico.org.mx/publicaciones-y-discursos/publicaciones/informes-
periodicos/trimestral-inflacion/index.html
17
ASOCIACIÓN LATINOAMERICANA DE SPAS, “Estadísticas”, obtenido el 31 de Enero, desde
www.expspa.com

15
acuerdo a la ALSPA, esta industria está registrando un rápido retorno de la

inversión. En el caso del SPA de un día, se calcula en año y medio.

La ALSPA señala que los precios de la industria varían dependiendo de la

zona donde esté instalado el SPA, pero el promedio para un masaje de 45 a 60

minutos de duración oscila entre los $350 pesos y $500 pesos. El costo de

venta de este servicio es de alrededor de $90 pesos, considerando el consumo

de aceites, esencias y desechables, como batas, toallas, sandalias, etc. Para

una sesión de aromaterapia el costo de venta puede ascender hasta los $250

pesos, debido al alto valor de las esencias. El margen de ganancia mínimo de

los servicios de un SPA de un día es del 50 por ciento.

Actualmente, las ganancias de un hotel de lujo se componen: 19 por

ciento por la renta de sus habitaciones, 32 por ciento por la administración de

sus bares, y 49 por ciento por la operación de un spa. Y es que por los $3 mil

pesos que, en promedio, cuesta una habitación por 24 horas, el hotel llega a

obtener alrededor de $10 mil pesos por dar diez terapias de spa al día.18 La

industria de los SPAS ha reportado ingresos por 12 mil millones de pesos en los

últimos tres años, ver Figura 8.19

18
CASTAÑOS, Nora y RUIZ, José Manuel , “Abre tu propio SPA”, obtenido el 31 de enero del 2011,
desde
http://www.soyentrepreneur.com/home/index.php?p=nota&idNota=5060
19
EUROMONITOR INTERNACIONAL, “Industry statistics”, obtenido el 31 de Enero del 2011, desde la
base de datos global market information data base (gmidb) del ITESO

16
 Figura 8 Tamaño del mercado de SPAS en Mexico

1.1.3 Competidores locales

En esta sección se hará un análisis de los SPAS en la zona metropolitana, el

objetivo es conocer el tipo de servicios que ofrecen, instalaciones y localización

geográfica.

En la zona metropolitana que abarca a los municipios de

Guadalajara, Zapopan, Tlaquepaque y Tonalá hay 3 millones 728 mil 465

habitantes,20 de los cuales 1 un millón 834 mil 224 habitantes son

económicamente activos donde 58 por ciento son hombres y 42 por ciento son

mujeres con un índice de desempleo de 4.42 por ciento; en esta zona se

identificaron 30 SPAS21, del los cuales 28 son de un día y 2 son holísticos, la

20
Instituto Nacional de Estadística y Geografía, “Información nacional por entidad federativa y
municipios”, obtenido el 13 de febrero del 2011, desde
http://www.inegi.org.mx/sistemas/mexicocifras/MexicoCifras.aspx?e=0&m=0&se
21
Google México, “SPAS near Guadalajara, Jalisco”, obtenido el 13 de febrero del 2011, desde
la base de datos de Google maps data de Google Mexico e INEGI

17
Figura 9 muestra la distribución geográfica de los 47 SPAS en la zona

metropolitana y en la Fuente: Elaboración propia

Tabla 2 se presenta el directorio de los SPAS.

En el apéndice A se presenta un análisis de los servicios de los principales

competidores, en este análisis se incluyen SPAS holísticos que se encuentran

fuera de la zona metropolitana con la fin de integrar mas información.

Fuente: Google maps & INEGI

Figura 9 Distribución geográfica de los SPAS

18
 SPA Direccion Tipo
Plaza presidentes 45170
Conjunto patria
Almar & SPAS S.A. de C.V. De un dia
Guadalajara, Jalisco, Mexico
Tel. 01 33 3656 0036
San Miguel 21
Cuyutlan
Arellano Bravo Alberto Eduardo Tlajomulco de Zúñiga, De un dia
Jalisco, Mexico
Tel.01 33 3772 4390
Guadalupe 5097
Jardines de Guadalupe
Arlinco de México De un dia
Zapopan, Jalisco, México
Tel. 01 33 3628 5524
Tonaltecas 79
Altamira
Aromaterapia terra y cielo De un dia
Tonalá, Jalisco, México
Tel.01 33 3683 7260
López Mateos 3911
Be shick Guadalajara, Jalisco, Mexico De un dia
Tel.01 33 3686 3004
Mariano Otero 3661
Zapopan, Jalisco, México
Buena imagen SPA De un dia
Tel. 01 120 19270
www.spaenguadalajara.com
De La Patria 1150
Chapalita
Bueno Topete, Agustin De un dia
Zapopan, Jalisco, México
Tel.01 33 3825 3075
Rubén Darío 1527
Povidencia
Camas de bronceado nice tan Guadalajara, Jalisco, Mexico De un dia
Tel. 01 33 3640 1137
www.nicetan.com.mx
Rafael Sanzio 150
Residencial la Estancia
Claudia Catalina Sánchez Zepeda De un dia
Zapopan, Jalisco, Mexico
Tel. 01 33 3673 2793
Plaza Independencia sn
Flores Magon
Delgado González Lorena De un dia
Guadalajara, Jalisco, Mexico
Tel. 01 33 3603 2246
Mariano Otero 3607
Arboledas
Dorrie Bonisch system & SPA De un dia
Zapopan, Jalisco, Mexico
Tel. 01 33 3133 3137
Naciones unidas 6700
Loma real
Duo Santé De un dia
Zapopan, Jalisco, México
Tel. 01 33 3610 0207
Manuel Acuña 3674
Rinconada Santa Rita
El chante SPA Guadalajara, Jalisco, Mexico Holistico
Tel. 01 33 3813 0298
www.elchantespa.com
Boulevard Puerta de Hierro
6984
Fer bona Puerta de Hierro De un dia
Zapopan, Jalisco, Mexico
Tel. 01 33 3611 0102
Golfo de Cortes 2959
Guadalajara, Jal, México
Gaia SPA Holistico
Tel. 01 33 1591 4799
www.gaiaspa.com.mx
Conchita 30204
Gómez Valdivia, Dora Hilda Zapopan, Jalisco, México De un dia
Tel.01 33 3133 2089

Fuente: Elaboración propia

Tabla 2 Directorio de SPAS en la zona metropolitana

19
 1.2 Visión, misión y objetivos estratégicos

Misión

Ofrecer una atmósfera que brinde descanso y relajación donde cada cliente

reciba atención personalizada para ayudarle a encontrar el equilibrio físico,

mental y espiritual para mejorar el rendimiento en la vida laboral y alcanzar una

vida familiar plena.

Visión

Ser el SPA holístico líder en terapias de relajación y servicios integrales que

incluyan medicina alternativa, asesoría nutricional, psicológica y espiritual.

Valores

 Innovación

 Servicio

 Calidad

Objetivos estratégicos

1. Informar a la población que no es usuaria un SPA acerca de los

beneficios de salud y accesibilidad de los servicios de un SPA

2. Desarrollar una plataforma tecnológica para facilitar la información acerca

de los servicios, eventos, información y reserva de citas

3. Ser reconocido como el SPA holístico que ofrezca servicios integrales y

personalizados

4. Ser el SPA que ofrezca lo último en tratamientos holísticos

5. Ubicación cerca de la zona metropolitana

20
 CAPÍTULO II

PLAN DE NEGOCIOS

21
 2.1 Objetivo del plan de negocios

Los objetivos del plan de negocios del SPA holístico son los siguientes:

 Conocer la viabilidad y rentabilidad de un SPA holístico en la zona

metropolitana de Guadalajara

 Demostrar lo atractivo de la propuesta de negocio para conseguir

posibles inversionistas, incentivos fiscales y apoyos gubernamentales

 Servir de guía para iniciar el SPA holístico, y para gestionarlo

2.2 Plan de mercadotecnia

En la Tabla 3 se presentan los servicios que ofrecerá el SPA holístico.

Servicios del SPA holístico

Faciales Corporales Masajes
Hidratante Desintoxicarte Drenaje linfático
Limpieza profunda Exfoliante Holístico
Manicure Piedras calientes
Pedicure Reductivo
Servicios Innovadores
Guardería
Hipnosis
Homeopatía
Medicina Tradicional
Nutrición
Psicólogo
Reiki

Fuente: Elaboración propia

Tabla 3 Servicios del SPA holístico

22
 2.2.1 Descripción de los servicios

Limpieza facial hidratante

Tratamiento de belleza que hidrata la piel en profundidad al mismo tiempo que la

restaura y estimula sus mecanismos para evitar la pérdida de agua y mantener

el nivel hídrico óptimo en la piel.

Este tratamiento tiene una duración aproximada de cuarenta minutos y no

se hace extracción de comedones. Durante éste se hace tonificación,

exfoliación, oxigenación, mascarilla y otros donde se utilizan cremas, masajes y

productos naturales.

Limpieza facial profunda

La Limpieza Facial Profunda está destinada para aquellas personas que

presentan en su rostro la presencia notable de comedones los cuales son

protuberancias cutáneas pequeñas, blancas, oscuras o de color carne que dan a

23
la piel una textura áspera. Estas protuberancias se encuentran en las aberturas

de los folículos sebáceos comúnmente llamados poros.

Este tratamiento tiene una duración aproximada de una hora haciéndole

extracción de comedones. Durante este se hace tonificación, exfoliación,

vaporización, oxigenación, mascarillas, saponificación, hidratación y otros donde

se utilizan cremas, masajes y productos naturales.

Tratamiento corporal desintoxicarte

Un tratamiento que desintoxica el cuerpo, hecho a base de ingredientes

reafirmantes que además aceleran la eliminación de la celulitis y evitan la

formación de nuevos depósitos. La piel mejora notoriamente al aumentar su

elasticidad y firmeza. Al tratamiento le sigue un masaje relajante con una crema

corporal tranquilizante que beneficia a la circulación y combate el cansancio. El

tratamiento tiene una duración de aproximadamente ochenta minutos.

Tratamiento corporal exfoliante

24
La exfoliación corporal elimina las células muertas y proporciona a la piel un

aspecto más suave y luminoso. Este método es un proceso de regeneración

celular totalmente natural. Las células muertas quedan depositadas, junto a las

impurezas, sobre la capa superficial de la piel.

El tratamiento, que dura en total sesenta minutos, incluye un masaje de

todo el cuerpo con aceite aromatizado de veinticinco minutos.

Manicure

Un tratamiento completo de manicure correcto, siguiendo los sucesivos pasos

ayudará a mantener cuidadas las uñas de las manos y completar el aspecto

general de cada persona. Comprende varios y diferentes preparados cosméticos

relacionados con la limpieza, preparación y decoración. El tratamiento tiene una

duración de aproximadamente treinta minutos.

Pedicure

Tratamiento similar al manicure que ayudara a mantener cuidadas las unas de

los pies. El tratamiento tiene una duración de aproximadamente treinta minutos.

25
Masaje para drenaje linfático

La técnica del drenaje linfático consiste a hacer llegar a los territorios linfáticos

sanos el exceso líquido acumulado en los tejidos por medio de manipulaciones o

masajes. El drenaje linfático debe ser practicado por un especialista en rinología

o terapista especializada.

En una sesión de drenaje existen diferentes actos esenciales, primero la

preparación del paciente es muy importante, la relajación en un ambiente

tranquilo y confortable. Luego el diagnóstico de las diferentes zonas de bloqueo

linfático a drenar y finalmente los movimientos o masajes fundamentales. El

tratamiento tiene una duración de aproximadamente cincuenta minutos.

Masaje holístico

El masaje es un arte milenario que se ha practicado en todas las culturas

alrededor del mundo, como medio para recuperar la salud y conservar la mente

y espíritu en armonía.

26
 Estos beneficios actúan a varios niveles, ayudando al cuerpo, a la mente

y al espíritu.

A nivel físico los beneficios son:

 Mejora la circulación sanguínea

 Incrementa el sistema inmunológico

 Relaja los músculos

 Ayuda al desecho toxico

 Corrige la postura

 Calma el sistema nervioso

 Disminuye notablemente las enfermedades ocasionadas por el estrés

 Exfolia y promueve la regeneración celular

 Estimula la producción de químicos cerebrales que generar bienestar

 Elimina el insomnio

A nivel mental y espiritual los beneficios son:

 Aumenta la conciencia de sí mismo

 Silencia la mente

 Favorece la concentración y la claridad mental

 Crea consuelo y sanación

 Desbloquea emociones atrapadas entre los tejidos

 Funciona como antidepresivo y anticolérico

 Sensibiliza profundamente

27
El tratamiento tiene una duración de aproximadamente cincuenta minutos.

Masaje de piedras calientes

Es un masaje con piedras calientes y frías. Es una terapia oriental milenaria

que cuenta con muchos beneficios tanto para la salud física y psíquica. Esta

terapia es muy relajante, estimula los sentidos, oxigena la sangre y equilibra los

centros energéticos, dando una sensación agradable de armonía. El

tratamiento tiene una duración de aproximadamente cincuenta minutos.

Masaje reductivo

Es masaje que se realiza con una presión fuerte y una velocidad más rápida a la

usual, busca ayudar a eliminar el acumulo de grasa localizada y a la vez,

estilizar el contorno de la figura logrando una silueta más estética. El

tratamiento tiene una duración de aproximadamente cincuenta minutos.

28
Guardería

Servicios de guardería con niñera, para niños de un año a tres años. Este

espacio está destinado para cuidad a los niños mientras los clientes disfrutan de

los servicios del SPA. El espacio estará adecuadamente acondicionado para

que los niños se diviertan.

Terapia de hipnosis

Es un tratamiento que ayuda a combatir problemas que afectan nuestra

salud, repercutiendo en la belleza física, tales como: Insomnio, adicción al

cigarrillo y desórdenes alimentarios. El tratamiento es administrado por un

profesional médico o un psicólogo especializado en el tema. El tratamiento

tiene una duración de aproximadamente sesenta minutos.

29
Consulta homeopática

Servicios de consulta homeopática proporcionada por un profesional médico

especializado en el tema.

Medicina tradicional

Servicios de asesoría de medicina alternativa y complementaria basada en la

herbolaria.

Terapia psicológica

Servicios de consulta psicológica proporcionada por psicólogo certificado.

30
Terapia reiki

El reiki es una técnica curativa ancestral, que consiste en la imposición de

manos sobre una persona, facilitando así la transmisión de energía curativa. El

tratamiento tiene una duración de aproximadamente treinta minutos.

2.2.2 Segmentación

El mercado meta está dirigido a hombres y mujeres entre veinte a treinta años

de clase media que se encuentran sometidos a grandes presiones laborales.

Dentro de este grupo se tienen:

1. Clientes que están en un proceso de rehabilitación por accidentes físicos

o por enfermedades derivadas del estrés los cuales visitaran el SPA de

una a cuatro veces por mes

2. Clientes que buscan tratamientos anti edad los cuales entraran en la

clasificación de clientes frecuentes visitando el SPA de una a dos veces

por mes

3. Clientes que prefieren la medicina alternativa donde algunos de ellos

padecen enfermedades crónicas; estos clientes entran dentro de la

categoría de clientes regulares con visitas de al menos una vez al mes

4. Clientes eventuales e irregulares de menos de 4 visitas al año

31
 2.2.3 Ventajas competitivas

La ventaja competitiva radica en los servicios que fueron diseñados para el ritmo

de una gran ciudad, en la que la falta de tiempo y el estrés continuo son parte de

la vida diaria:

1. Servicio de guardería con niñera, donde el precio adicional que pagan los

clientes es muy significativo, es solo para cubrir los costos de

mantenimiento y del personal que cuida a los niños

2. Servicios de relajación, asesoría de superación personal para ayudar al

equilibrio mental y equilibrio espiritual como son, la hipnosis, psicólogo y

terapia reiki

3. Servicios de medicina alternativa y nutrición

4. Las reservaciones podrán hacerse por teléfono o por internet a través de

una página web que soportara formatos de navegadores para

computadoras personales y teléfonos inteligentes

5. Pagina web donde el cliente tendrá acceso a información detallada acerca

de los servicios y artículos acerca de los últimos avances en nutrición,

medicina tradicional y masajes

6. Todos los productos usados son cien por ciento naturales, se evita al

máximo el uso de productos desechables que contaminen el medio

ambiente

32
 2.2.4 Precio

Los precios se determinaron tomando en cuenta el análisis de mercado y de la

competencia hecho en el plan estratégico del capítulo uno.

Servicios del SPA holístico

Faciales Precios Corporales Precios Masajes Precios
Hidratante $100 Desintoxicarte S200 Drenaje linfático $200
Limpieza profunda $200 Exfoliante S200 Holístico $400
Manicure S150 Piedras calientes $400
Pedicure S200 Reductivo $200
Servicios Innovadores
Guardería $30
Hipnosis $400
Homeopatía $200
Medicina Tradicional $150
Nutrición $200
Psicólogo $300
Reiki $100

Fuente: Elaboración propia

Tabla 4 Precios de los servicios del SPA holístico

2.2.5 Promoción y publicidad

La estrategia de promoción de ventas está diseñada para atracción de nuevos

clientes y retención de los usuarios frecuentes del SPA:

 Cliente frecuente: Los datos generales de los clientes serán registrados

en la base de datos del SPA y la primera vez se les entregara una tarjera

con un código de barras que identificará al cliente, de esta manera se

registrara cada visita al SPA y después de diez visitas se le otorgara un

servicio gratuito, el cliente podrá escoger cualquier servicio del SPA sin

33
 importar que sea más costoso en comparación a los servicios que recibió

en sus diez visitas anteriores.

 Convenios con empresas donde se les hará el diez por ciento de

descuento a los empleados presentando la credencial de la empresa

además que después de sus primeras cinco visitas se les dará un servicio

gratuito.

 Descuento del treinta por ciento a adultos de la tercera edad

 Diez por ciento de descuento a estudiantes presentando credencial de

estudios vigente

La publicidad se hará contratando los siguientes servicios:

1. Soluciones empresariales de google22

2. Sección amarilla23

3. Revistas especializadas en salud y belleza

4. Ser miembros de la asociación internacional24 y latinoamericana de

SPAS25

5. Participación en congresos o exposiciones de SPAS

22
Google Mexico, “Soluciones empresariales”, obtenido el 21 de abril del 2011, desde
http://www.google.com.mx/services/
23
Sección Amarilla, “Internet”, obtenido el 21 de abril del 2011 desde
http://www.seccionamarilla.com.mx/Anunciate/Internet.aspx
24
Asociación Internacional de SPAS, ”The U.S. Spa Industry - Fast Facts”, obtenido el 31 de
enero del 2011, desde
http://www.experienceispa.com/education-resources/facts-and-figures/industry-stats/
25
Asociación Latinoamericana de SPAS, “Estadísticas”, obtenido el 31 de enero del 2011, desde
www.expspa.com

34
 6. Página web donde se podrán consultar los servicios del SPA,

promociones e información educativa acerca de nutrición, psicología y

medicina alternativa

7. Uso de herramientas informáticas innovadoras como facebook26, twitter27

and youtube28.

2.3 Plan de operaciones

En esta sección se describirán los procesos, recursos humanos e infraestructura

necesaria que permitan la operación del SPA.

2.3.1 Localización del SPA

El SPA estará localizado en la colonia Providencia, este lugar fue elegido por su

ubicación estratégica cercana al centro de Guadalajara, la zona financiera y por

su importante concentración de oficinas corporativas, hospitales y restaurantes.

2.3.2 Procesos

El SPA tendrá documentados todos los procesos necesarios para su operación y

administración. El personal deberá tener disponibles los procesos en los cuales

se documente claramente las instrucciones para mantener la calidad del los

servicios entregados al cliente; estos documentos deben mantenerse

actualizados y retroalimentados con los comentarios y sugerencias de los

26
FACEBOOK, “Anuncios de facebook”, obtenido el 21 de abril del 2011, desde
http://www.facebook.com/advertising/?campaign_id=402047449186&placement=pflo&extra_1=0
27
Twitter, “Twitter for business”, obtenido el 21 de abril del 2011, desde
http://business.twitter.com/
28
Youtube, LLC, “Broadcast your campaign”, obtenido el 21 de abril del 2011, desde
http://www.youtube.com/t/advertising_overview

35
clientes. En la Tabla 5 se muestra un ejemplo del proceso de atención a

clientes, el cual es vital para la tracción y retención de clientes.

Proceso de atención a clientes

Recepción Teléfono E-mail

Identificar cliente en la base de datos Identificar cliente en la base de datos Identificar cliente en la base de datos

Nuevo Cliente Nuevo Cliente Nuevo Cliente

No Si No Si No Si

Trato personlizado de Trato personlizado de Trato personlizado de

Dar de alta en la base Dar de alta en la base Dar de alta en la base
acuerdo al perfil acuerdo al perfil acuerdo al perfil
de datos de datos de datos
registrado registrado registrado

Atender preguntas/ Atender preguntas/ Atender preguntas/ Atender preguntas/ Atender preguntas/ Atender preguntas/
peticiones peticiones peticiones peticiones peticiones peticiones

Informar acerca de los Invitar al cliente a que Informar acerca de los Ofrecer evaluación Informar acerca de los Enviar e-mail con
paquetes y conozca las paquetes y nutricional y diagnóstico paquetes y paquete de información
promociones instalaciones promociones cosmetológico sin costo promociones y promociones

Informar acerca del Informar acerca del Informar acerca del Ofrecer evaluación
Informar acerca de los Enviar e-mail con
estado de puntos de estado de puntos de estado de puntos de nutricional y diagnóstico
servicios y paquete de información
cliente frecuente y cliente frecuente y cliente frecuente y cosmetológico sin costo
promociones y promociones
registrar próxima visita registrar próxima visita registrar próxima visita

Ofrecer diagnóstico
cosmetologico y
evaluación Nutricional
sin costo

Informar acerca del

estado de puntos de
cliente frecuente y
registrar próxima visita

Enviar e-mail con

paquete de información
y promociones

Fuente: Elaboración propia

Tabla 5 Proceso de intención a clientes

36
 2.3.3 Productos

Los productos empleados y comercializados dentro del SPA deben ser de líneas

comerciales que cuenten con el registro de salubridad y deben cumplir con la

normatividad correspondiente al área de servicios para los cuales fueron

creados.

2.3.4 Distribución e infraestructura

La configuración, distribución y organización de las instalaciones fueron

diseñadas siguiendo la norma mexicana de SPAS NMX-TT009-IMNC-2004 del

Instituto Mexicano de Normalización Y Certificación29.

El SPA tendrá una superficie de cuatrocientos metros cuadrados y contará

con las siguientes instalaciones para asegurar su operación:

 Área de recepción

o Recepción de clientes

o Exhibición de productos

o Pago de servicios

 Área de vestidores

o Casilleros

o Tocador

o Sanitario

o Regaderas

o Productos básicos (blancos, jabón, champú, etc.)

29
INSTITUTO MEXICANO DE NORMALIZACIÓN Y CERTIFICACIÓN A.C., SPAS – requisitos básicos de
calidad en el servicios e instalación, IMNC, Mexico, 2004, pp. 2-9.

37
 Áreas del SPA

o Área Seca

 Diagnostico cosmetológico

 Evaluación Nutricional

 Limpieza facial hidratante

 Limpieza facial profunda

 Manicure

 Pedicure

 Masaje para drenaje linfático

o Área Húmeda

 Tratamiento corporal desintoxicarte

 Tratamiento corporal exfoliante

 Masaje holístico

 Masaje de piedras calientes

 Masaje Reductivo

o Área de relajación

o Área de servicios holísticos

 Asesoría psicológica

 Medicina alternativa

 Tradicional

 Hemopatía

 Terapia reiki

 Terapia de hipnosis

38
  Otros servicios

o Guardería

 Ludoteca

 Área Audiovisual

2.4 Plan de organización y recursos humanos

Esta sección define los recursos humanos necesarios para que el SPA opere

adecuadamente y la estructura organizacional de la empresa.

2.4.1 Estructura organizacional

En la Figura 10 se muestra el organigrama del SPA donde aparecen los puestos

y los canales de comunicación.

Adminstrador

Cosmetóloga Soporte
Recepcionista Niñera
masajista operativo

Servicios subcontratados

Médico
Psicólogo Nutrióloga Homeópata
naturista

Asesores extenos

Mantenimiento Publicidad e
Contador Abogado
de equipos imagen

Fuente: Elaboración propia

39
 Figura 10 Organigrama

2.4.2 Recursos humanos

El SPA debe contar con personal calificado en las actividades que desempeñe.

Los recursos humanos necesarios para la operación del el SPA son los

siguientes:

Administrador

Supervisión general de la operación, será el representante del SPA para

asuntos de atención a clientes, legales y fiscales así como asegurar que se

cumplan objetivos estratégicos del negocio como son ventas, calidad y servicio.

Recepcionista

Recepción y atención a los clientes, programación de visitas, dar información

acerca de los servicios y beneficios del SPA. También atenderá actividades

administrativas como, compras y control de inventario.

Cosmetóloga masajista

Persona calificada en el tratamiento de la piel y aplicación de terapias de

masaje.

Soporte operativo

Persona encargada de la limpieza y supervisión del mantenimiento de las

instalaciones del SPA.

40
Niñera

Estudiante de la carrera de educadora de niños encargada del cuidado y

entretenimiento de los niños en la guardería

Psicólogo, homeópata, nutriólogo, médico naturista

Los recursos humanos para estos servicios no serán parte de la nómina del

negocio, el SPA subcontratará estos servicios ya sea por medio de la renta del

consultorio o firmando un acuerdo especifico con el proveedor de ese servicio.

Asesoría externa

El SPA contratará los servicios de contaduría, representación legal,

mantenimiento de equipo y publicidad e imagen corporativa a proveedores

externos.

2.4.3 Sueldos

En la Tabla 6 se muestra el sueldo sugerido para los empleados directos del

SPA.

Empleados directos Personas Sueldo Total

Administrador 1 $10,000 $10,000
Recepcionista 1 $4,000 $4,000
Cosmetóloga 2 $8,000 $16,000
Niñera 1 $4,000 $4,000
Total sueldos mensuales $34,000
Fuente: Elaboración propia

Tabla 6 Sueldos sugeridos

41
 2.5 Plan financiero

El plan financiero fue calculado mensualmente con proyección a cinco años, en

esta sección se presentan los resultados mensuales del primer año. El apéndice

B contiene el plan financiero mensual de los cinco años.

Para la proyección del estado de resultados, ver Tabla 7, flujo de efectivo,

ver Tabla 8, y balance general, ver Tabla 9, se consideró lo siguiente:

1. Los socios aportan 225 mil pesos para capitalizar el arranque del negocio,

de los cuales se invierten 200 mil pesos en compra de equipo

2. Las ventas incrementan cuatro por ciento mensual, lo cual es consistente

con los números del análisis del mercado nacional e internacional así

como el análisis de la competencia hecho en el capítulo uno, donde se

encontró que la tasa de crecimiento anual es superior al cincuenta por

ciento

En la Figura 11 Ventas netas mensualesse muestra la proyección de las ventas

mensuales de primer año para la cual se estima una tasa mensual de

crecimiento del cuatro por ciento, y en la Figura 12 se presentan las ventas

anuales de los primeros cinco años.

42
 Ventas netas mensuales
120,000

100,000

80,000

60,000

40,000

20,000

-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Fuente: Elaboración propia

Figura 11 Ventas netas mensuales

Ventas netas anuales

$8,000,000
$7,000,000
$6,000,000
$5,000,000
$4,000,000
$3,000,000
$2,000,000
$1,000,000
$0
1 2 3 4 5

Fuente: Elaboración propia

Figura 12 Ventas netas anuales

La Figura 13 muestra la utilidad bruta mensual del primer año y en la Figura 14

la proyección los primeros cinco años.

43
 Utilidad bruta mensual
60,000

50,000

40,000

30,000

20,000

10,000

-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Fuente: Elaboración propia

Figura 13 Utilidad bruta mensual

Utilidad bruta anual

$4,000,000
$3,500,000
$3,000,000
$2,500,000
$2,000,000
$1,500,000
$1,000,000
$500,000
$0
1 2 3 4 5

Fuente: Elaboración propia

Figura 14 Utilidad bruta anual

44
 Año 1
ESTADO DE RESULTADOS Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Ventas Netas 4% 76,800 79,872 83,067 86,390 89,845 93,439 97,177 101,064 105,106 109,310 113,683 118,230
Costo de Venta 50% 38,400 39,936 41,533 43,195 44,923 46,719 48,588 50,532 52,553 54,655 56,841 59,115
Utilidad Bruta 38,400 39,936 41,533 43,195 44,923 46,719 48,588 50,532 52,553 54,655 56,841 59,115
Renta $20,000 40,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000
Gastos Operativos 24% 18,432 19,169 19,936 20,733 21,563 22,425 23,322 24,255 25,225 26,234 27,284 28,375
Depreciación 10% 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667
Utilidad de Operación (21,699) (900) (69) 795 1,693 2,627 3,599 4,610 5,661 6,754 7,891 9,073
Utilidades antes de ISR (21,699) (900) (69) 795 1,693 2,627 3,599 4,610 5,661 6,754 7,891 9,073
ISR 28% (6,076) (252) (19) 222 474 736 1,008 1,291 1,585 1,891 2,209 2,540
PTU 10% (1,562) (65) (5) 57 122 189 259 332 408 486 568 653
Utilidad Neta (14,061) (583) (45) 515 1,097 1,703 2,332 2,987 3,668 4,377 5,113 5,879
Fuente: Elaboración propia
Tabla 7 Estado de resultados mensual primer año

La Figura 15 muestra la utilidad neta mensual del primer año, se puede ver que

los tres primeros meses la utilidad neta presenta números rojos, esto se debe

primeramente a que se estima que el nivel de ventas estará 50 por ciento por

debajo de la capacidad instalada y también por el impacto que representa en los

gastos de operación el contrato de la renta del local donde en el primer mes se

pagará un deposito equivalente a un mes de renta. En la Figura 16 se muestra

la proyección de ventas anuales de los primero cinco años, donde se puede ver

que la inversión se recuperará en los primero tres años.

45
 Utilidad neta mensual
6,000
4,000
2,000
-
(2,000) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
(4,000)
(6,000)
(8,000)
(10,000)
(12,000)
(14,000)
(16,000)
Fuente: Elaboración propia

Figura 15 Utilidad neta mensual

Ulilidad neta anual

$1,200,000

$1,000,000

$800,000

$600,000

$400,000

$200,000

$0
1 2 3 4 5

Fuente: Elaboración propia

Figura 16 Utilidad neta anual

46
 El flujo de efectivo mensual de la Figura 17 Flujo de efectivo mesual muestra un

flujo positivo consistente a través de los primeros 12 meses, en el primer mes

se hace una aportación de 25 mil pesos al flujo de efectivo para el arranque del

proyecto.

100,000
90,000
80,000
70,000
60,000
50,000 Flujo Neto
40,000 Flujo Acumulado
30,000
20,000
10,000
-
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Fuente: Elaboración propia

Figura 17 Flujo de efectivo mesual

Año 1
FLUJO DE EFECTIVO Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12

Saldo Inicial - 20,286 23,597 27,535 32,125 37,394 43,369 50,078 57,550 65,816 74,907 84,857
Ingresos
Aportación de Socios Capital Social 25,000
Aportación de Socios Equipo 200,000
Cobranza 76,800 79,872 83,067 86,390 89,845 93,439 97,177 101,064 105,106 109,310 113,683 118,230
Total 301,800 79,872 83,067 86,390 89,845 93,439 97,177 101,064 105,106 109,310 113,683 118,230
Egresos
Proveedores 5,760 11,750 12,220 12,709 13,218 13,746 14,296 14,868 15,463 16,081 16,724 17,393
Sueldos y Gastos Indirectos 65% 24,960 25,958 26,997 28,077 29,200 30,368 31,582 32,846 34,159 35,526 36,947 38,425
Gastos Operativos 58,432 39,169 39,936 40,733 41,563 42,425 43,322 44,255 45,225 46,234 47,284 48,375
Impuestos (6,076) (252) (19) 222 474 736 1,008 1,291 1,585 1,891 2,209 2,540
PTU (1,562) (65) (5) 57 122 189 259 332 408 486 568 653
Compra de Equipo 200,000 - - - - - - - - - - -
Total 281,514 76,561 79,129 81,799 84,576 87,464 90,468 93,592 96,840 100,219 103,733 107,387

Flujo Neto 20,286 3,311 3,938 4,591 5,269 5,975 6,709 7,472 8,266 9,091 9,950 10,843
Flujo Acumulado 20,286 23,597 27,535 32,125 37,394 43,369 50,078 57,550 65,816 74,907 84,857 95,700

47
Fuente: Elaboración propia
Tabla 8 Flujo de efectivo mensual primer año

Año 1
BALANCE GENERAL Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
ACTIVO
Activo Circulante:
Cajas y Bancos 20,286 23,597 27,535 32,125 37,394 43,369 50,078 57,550 65,816 74,907 84,857 95,700
Total 20,286 23,597 27,535 32,125 37,394 43,369 50,078 57,550 65,816 74,907 84,857 95,700
Activo Fijo
Equipo neto 198,333 196,667 195,000 193,333 191,667 190,000 188,333 186,667 185,000 183,333 181,667 180,000
Otros - - - - - - - - - - - -
Total 198,333 196,667 195,000 193,333 191,667 190,000 188,333 186,667 185,000 183,333 181,667 180,000
TOTAL ACTIVO 218,619 220,263 222,535 225,459 229,061 233,369 238,411 244,216 250,816 258,240 266,523 275,700
PASIVO
Pasivo Circulante:
Proveedores 5,760 5,990 6,230 6,479 6,738 7,008 7,288 7,580 7,883 8,198 8,526 8,867
Total 5,760 5,990 6,230 6,479 6,738 7,008 7,288 7,580 7,883 8,198 8,526 8,867
Pasivo Fijo:
Bancos Largo Plazo 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000
Total 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000
PASIVO TOTAL 205,760 205,990 206,230 206,479 206,738 207,008 207,288 207,580 207,883 208,198 208,526 208,867
CAPITAL
Capital Contable:
Capital Social 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000
Utilidad Retenida 0 (14,061) (14,644) (14,689) (14,174) (13,077) (11,374) (9,042) (6,055) (2,386) 1,990 7,103
Utilidad del Periodo (14,061) (583) (45) 515 1,097 1,703 2,332 2,987 3,668 4,377 5,113 5,879
Total 210,939 210,356 210,311 210,826 211,923 213,626 215,958 218,945 222,614 226,990 232,103 237,983

PASIVO + CAPITAL 416,699 416,346 416,541 417,305 418,662 420,634 423,246 426,525 430,497 435,188 440,630 446,850

Fuente: Elaboración propia

Tabla 9 Balance general mensual primer año

La tasa interna de retorno a cinco años es del ochenta por ciento. Esta

estimación se podría ver afectada de acuerdo a los cambios macroeconómicos

ya que se tiene que tomar en cuenta que los servicios proporcionados por el

SPA son del tipo suntuario los cuales son muy sensibles a estas variaciones.

48
 Conclusiones

VISIÓN RETROSPECTIVA DE LA MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN

El desarrollo de este plan de negocios dio la oportunidad para hacer una

revisión retrospectiva de los conocimientos adquiridos, esta reflexión también

ayudó a determinar los beneficios directos en la vida laboral, personal y

familiar que se adquirieron durante los estudios de la maestría.

Tres materias que aportaron directamente al desarrollo de la vida

laboral fueron: visión estratégica, cultura organizacional y el tópico de

sistemas socio-técnicos los cuales dieron las herramientas para estructurar

el plan estratégico para un proyecto de alta importancia para la empresa, el

cual ha sido innovador y sirve de caso de estudio para otras unidades de

negocio. Este nuevo modelo de negocio obtuvo el premio de la división de

negocios a la cual pertenece por los números obtenidos durante el año dos

mil diez.

La materia de entorno económico fue una herramienta valiosa para

entender los instrumentos macroeconómicos y junto con las materias de la

especialización de finanzas ha ayudado a estructurar el plan de inversiones

personales y a tomar mejores decisiones financieras para beneficio personal,

familiar y laboral.

La materia que motivó a estructurar la idea inicial para el desarrollo del

negocio de un SPA, fue la de investigación de mercados, en esta asignatura

se desarrolló una investigación cualitativa para determinar la factibilidad

49
inicial del SPA, esta investigación arrojó los primero resultados alentadores

para continuar trabajando en el tema.

Para de desarrollo de este plan de negocios la materia de visión

estratégica proporcionó la metodología para trabajar con el análisis del

entorno competitivo y articular el plan de negocios.

Las materias de finanzas proporcionaron las herramientas técnicas

para desarrollar e interpretar el plan financiero.

CONCLUSIONES DEL PLAN DE NEGOCIOS

El análisis del entorno competitivo reveló números muy alentadores acerca del

crecimiento y comportamiento del mercado de SPA a nivel mundial, nacional y

local. Se encontró que el mercado de SPAS ha estado creciendo a una tasa del

cincuenta por ciento anual desde el año dos mil siete, la inversión para iniciar un

SPA de día es aproximadamente de 250 mil pesos; otro dato importante fue que

en la zona metropolitana de Guadalajara se encontró un mercado relativamente

joven en lo que respecta a negocios de SPA holísticos.

Las propuestas innovadoras como guardería, centro de medicina

alternativa, valoración nutricional, psicología y terapias holísticas no han sido

integradas en su totalidad a los pocos SPAS holísticos en la región, lo cual es

una ventaja competitiva gracias a la demanda creciente de los habitantes de las

grandes ciudades por rencontrarse con la naturaleza y la búsqueda del equilibrio

mente-espíritu.

El plan identificó los segmentos de mercados, definió los servicios,

estructuró el plan de publicad, ventas y operaciones para finalmente comprobar

50
que el negocio es rentable, los números indicaron que en el tercer año se

recupera la inversión y que la tasa interna de retorno a cinco años es del

ochenta por ciento.

51
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56
 APÉNDICE A

ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA

57
 A.1 Body Organic

Ofrece los servicios de SPA y estética en general con la más alta calidad de

productos y el personal más calificado para brindarle así la mejor experiencia de

un SPA.30

Cuenta con 2 sucursales en Guadalajara ubicadas en Plaza Bugambilias

y avenida Mariano Otero.

1.1.4 Servicios

Faciales

 Tratamientos faciales de limpieza profunda - $400.00

 Tratamientos faciales hidratantes - $450.00

 Tratamientos faciales de nutrición y oxigenación - $450.00

 Tratamientos faciales de limpieza con hidratación - $450.00

 Tratamientos faciales nutritivos de lujo (2 mascarillas) - $500.00

 Tratamientos faciales de lifting: levantamiento facial - $600.00

Corporales

 Masaje remodelante reductivo - $220.00

30
Body organic, “Tratamientos”, obtenido el 22 de febrero del 2011, desde
http://www.spaenguadalajara.com/tratamientos_spa_en_guadalajara.html

58
  Masaje anticelulítico reductivo - $270.00

 Masaje reductivo con vendas frías - $270.00

 Tratamiento de circulación de piernas - $200.00

 Masaje de drenaje linfático - $280.00

 Masaje dreno relajante para embarazadas - $350.00

 Tratamiento post-parto - $2500.00

SPA

 Chocolaterapia - $1200.00

 Fangoterapia - $1200.00

 Masaje relajante desintoxicante de pies y manos - $200.00

 Masaje relajante de espalda - $250.00

 Masaje relajante con aromaterapia - $350.00

 Masaje holístico - $400.00

 Masaje con varas de bambú - $400.00

 Masaje a 4 Manos - $400.00

 Piedras Calientes - $600.00

 Velo de Novia - $1200.00

 Manicure SPA - $150.00

 Pedicure SPA - $250.00

59
 A.2 El Chante SPA

Ofrece terapias milenarias y técnicas de masajes de tiempos ancestrales que

son traídas desde lugares lejanos compartiendo sus ingredientes exóticos,

cautivando los sentidos, emociones y pensamientos.31

1.1.5 Terapias

Ayurvedas

El origen de estas terapias proviene de la medicina Ayurveda; la ciencia de la

vida, concebida como un sistema para promover la salud. Su filosofía se inspira

en la concepción unitaria entre el ser humano y el universo, donde el individuo y

el cosmos son inseparables.

Beneficios

 Previenen el envejecimiento

 Eliminan la fatiga y estrés

 Sanan el sistema nervioso

 Nutren al cuerpo

 Hidratan la piel

31
El Chante SPA, “Terapias”, obtenido el 22 de febrero del 2011, desde
http://www.elchantespa.com/dservicios.php

60
  Proporcionan la sensación de paz en los niveles físico, mental y

emocional

Elementos

 Aceite de sésamo

 Vertedor de cobre para aceite

 Velas

 Incienso

 Aromaterapia

 Aceites esenciales

 Música devocional y mantras

Listado de servicios

 Abhyanga (60 min)

 Abhyanga a cuatro manos (60 min)

 Shirobhyanga (80 min)

 Udvarthana (novio) (120 min)

Clásicas

Las terapias clásicas están basadas en la "medicina holística", la cual trata los

problemas de manera general abarcando tanto lo físico (cuerpo), estados de

ánimo (mente) y energía (chakras). En los masajes clásicos se unifican diversas

técnicas de masaje centradas en restablecer el equilibrio energético y emocional

del cuerpo intentando mantener un balance entre el individuo y el entorno.

Beneficios

 Mejoran la circulación

61
  Ayudan al sistema inmunológico

 Relajan los músculos

 Ayudan a depurar los desechos tóxicos acumulados en el organismo

 Ayudan a corregir las malas posturas

 Calman el sistema nervioso

 Disminuyen notablemente las enfermedades ocasionadas por el estrés

 Exfolian y promueven la regeneración celular

 Estimulan la producción de químicos cerebrales que generan bienestar

 Eliminan el insomnio

 Aumentan la conciencia de uno mismo

 Silencian la mente

 Favorece la concentración y la claridad mental

 Crean consuelo y sanación

 Desbloquean emociones atrapadas entre los tejidos

 Funcionan como antidepresivo y anticolérico

Elementos

 Aceites de masaje

 Aromaterapia

 Musicoterapia

 Velas

Listado de servicios

 Masaje Holístico (80 min)

 Masaje Relax-Aromaterapéutico (60 min)

62
  Masaje de Espalda, Cuello y Brazos (30 min)

 Masaje Deportivo (80 min)

 Masaje Descontracturante (60 min)

Del mundo

Rescatan la magia de diversas culturas antiguas y encontrado en estas místicas

tradiciones del mundo rituales sanadores impregnados de misteriosas y exóticas

atmósferas; conjugando así la sabiduría étnica de Marruecos e Islas Polinesias

Beneficios

 Estimulan el funcionamiento de los sistemas de desecho (purificantes)

 Revitalizan el organismo proporcionando vitalidad

 Regeneran y optimizan los procesos de renovación (regenerantes)

 Los aceites empleados ayudan a nutrir la piel

Elementos

 Aceites esenciales extraídos de: flor de thiaré, mimosa, semilla de argán,

algodón, ylang-ylang, macadamia, nuez moscada, nuez de coco y

patchoulli

 Telas

 Mhakkas de terracota

 Guantes

 Baquetas de iroko

Listado de servicios

 Masaje soffio di Polinesia (80 min)

 Masaje luce di marocco (80 min)

63
Indígenas

Los indígenas prehispánicos del antiguo México, en especial las culturas Azteca

y Maya, heredaron su sabiduría en la curación a través de las piedras.

Actualmente el manejo de la obsidiana es una técnica de sanación a la cual se le

reconocen grandes atributos terapéuticos.

Beneficios

 Previenen enfermedades gracias a la absorción de energías emocionales

contenidas

 Refuerzan el sistema inmunológico

 Regulan la temperatura corporal

 Relajan los músculos

 Eliminan toxinas

 Alivian el dolor

Elementos

 Piedras de obsidiana

 Incienso de copal

 Aromaterapia

 Música indígena

 Velas

Listado de servicios

 Masaje Indígena con Obsidianas (80 min.)

 Masaje de espalda, cuello y brazos con Obsidianas (30 min.)

 Masaje energetizante de piernas con Obsidianas (30 min.)

64
Orientales

Extraídas de los conocimientos del padre de la medicina tailandesa Jivaka

Kumar Bhaccha, técnicas de masaje tailandés enfocadas a trabajar las líneas de

energía invisibles que corren por el cuerpo llamadas SEN

Beneficios

 Fortalecen todos los órganos internos

 Activan la circulación

 Recomendadas para asmáticos

 Tratan problemas urinarios

 Calman y eliminan dolores de espalda

 Estimulan el buen funcionamiento de los órganos reproductores

 Contrarrestan problemas de sueño

Elementos

 Tai stick (pieza de madera)

 Aceites esenciales

 Velas

 Inciensos

Listado de servicios

 Masaje tradicional tailandés (80 min)

 Balines lulur (novia) (120 min)

 Ritual samunprai (80 min)

65
Ritual SPA

Ceremonia de preparación para recibir los servicios SPA donde cuerpo y mente

se relajan y serenan para beneficiarse al máximo de los atributos de las terapias

o tratamientos que se vayan a tomar. Un espacio donde las propiedades del

vapor junto con la tranquilidad del área de relajación dan este toque mágico para

el inicio o final de tu experiencia Chante

Beneficios

 Liberación de toxinas

 Mejorar el flujo de la sangre

 Relajan el cuerpo

 Elimina las tensiones y el estrés

Elementos

 Vapor

 Frutas

 Te

 Clorofila

 Oxigeno

Listado de servicios

 Sauna

 Vapor

 Oxigenoterapia

66
 A.3 My Ego SPA32

1.1.6 Servicios

Masajes

Relaxing

Éste masaje alivia el malestar psicológico, físico y espiritual combatiendo el

estrés, relaja cuerpo y mente, estimula la corriente sanguínea, evita problemas

cardiovasculares y contribuye a eliminar la depresión.

Duración: 60 min.

Hyper sensitive

Pretende curar o calmar ciertas dolencias ya que durante el tratamiento hay un

híbrido de aromas, aceites, temperaturas y sensaciones, que hacen a la persona

desconectarse por un momento del mundo exterior.

Duración: 80 min

Piedras calientes

Esta terapia es una combinación de piedras calientes de lava basáltica y piedras

frías de mármol que se aplican a lo largo del canal central del cuerpo y se usan
32
My Ego SPA, “Terapias y masajes”, obtenido el 22 de febrero del 2011, desde
http://www.myego.com.mx/default.html

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para dar masaje en zonas especiales sobre la piel, combaten el dolor, relajan y

ayudan a recuperar el sueño, además de revitalizar, iluminar y oxigenar la piel.

Duración: 90 min

Cuatro manos

Este masaje es muy placentero y relajante estimula al cuerpo de manera

simétrica y simultánea lo cual se traduce en un mayor beneficio ya que la mente

del paciente encuentra más fácilmente la capacidad para adentrarse en un

estado casi meditativo y profundamente relajante.

Duración: 50 min

Desintoxicante y circulación

El drenaje linfático manual es un masaje suave con las manos, que se realiza en

seco, sobre el área a tratar con movilizaciones lentas y progresivas en forma

ascendente que simula la circulación normal de la linfa. El drenaje linfático

manual tiene efectos muy positivos en organismo.

Duración: 60 min

Sporting

Es recomendable para personas que ejercitan tanto a nivel de entrenamiento,

competición o de trabajo físico del diario. Va encaminado a confortar o preparar

la actividad física intensa, para evitar espasmos musculares u otras lesiones

deportivas, así como para eliminar toxinas, relajar, debido a su efecto

analgésico.

Duración: 50 min

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Shiatsu

El Shiatsu se trabaja con los dedos, palma de las manos, los antebrazos, codos

y pulgares, y se entabla una sinergia entre paciente y terapeuta al trabajar con el

ritmo de la respiración de ambos. La presión es de una forma armoniosa y

profunda; es como si penetrara el cuerpo físico del paciente para alcanzar sus

emociones y su espíritu.

Duración: 30 min

Reflexología

Se manejan técnicas de presión y fricción en puntos y áreas localizados en la

planta de los pies, que normalizan el flujo energético superficial y profundo, y

mantienen el balance corporal, y la razón del porque se alivian nuestro

malestares con un simple masaje se debe a que en estos puntos se representan

todo los órganos del cuerpo y al estimularlos manualmente podemos calmar el

dolor, facilitar la eliminación de toxinas, prevenir ciertas enfermedades.

Duración: 30 min

Prenatal

Terapia especializada en calmar las molestias causadas por el cansancio y

fatiga propias del embarazo, así como el drenar por medio de masaje linfático

los líquidos que se retienen en el cuerpo, sobre todo en la piernas. Excelente

para el dolor de espalda causada por el peso ganado en este estado.

Duración: 50 min

Maraja’s dream

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Una revolución de emociones, y sensaciones, durante una hora y 30 minutos, en

las cuáles tu conciencia se desconecta del cuerpo, con la mezcla de un suave

masaje, que te elevarán hacia lo nunca experimentado; Es extremo, y a la vez

interesante (cómo el trato especial que recibes en la suite presidencial de los

grandes hoteles el mundo).

Una vela es protagonista, cuando se derrite, se convierte en un deslizante

aceite que hidrata tu piel, y la combinación vela - masaje, te envuelve en la

temperatura exacta; dando armonía en todos los sentidos.

Duración: 90 min

Corporales

Envolvente de vino tinto y sales

El vino tinto es rico en agentes antioxidantes, contribuyen a mantener joven el

organismo además es un auxiliar anti- envejecimiento al tiempo que difumina las

arrugas. Es rico en vitamina A, C y E, otorgándole elasticidad, juventud y firmeza

a la piel. Ayuda al organismo en general, porque favorece la micro circulación,

fortalece el sistema cardiovascular y proporciona una sensación de bienestar y

relajamiento.

Duración: 60 min

Avena, yoghurt y amaranto

Este envolvente es lo máximo en relajación e hidratación extrema, si lo que

buscas es que tu cuerpo descanse, este es el tratamiento a seguir ya que los

ingredientes son naturales desde el exfoliante, el aroma del yoghurt y la avena

da una mezcla de suavidad.

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Duración: 60 min

Café

El envolvente de café tiene diferentes propiedades las cuales desintoxica,

renueva y tiene la capacidad de eliminar líquidos y toxinas, por otro lado puede

hacer mucho por la silueta ya que se aplica sobre el cuerpo. El aroma a café se

disfruta sin duda alguna y el simple olor te reanima y estimula tus sentidos.

Duración: 60 min

Fango

Logra múltiples efectos: activar la micro circulación, eliminar toxinas, estimular

los procesos celulares, nutrir e hidratar la piel, aumentar la penetración de

activos y la sudoración.

Duración: 60 min

Papaya y piña

Tanto la papaya como la piña ayudan a que la piel luzca bella, eliminan las

células muertas y revelan una piel joven y saludable.

Duración: 60 min

Faciales

Limpieza profunda

Elimina impurezas, con lo que permite que el cutis respire y se mantenga sano y

radiante. Los beneficios extras son: retener la humedad, incrementan la

elasticidad en los tejidos y retrasan el envejecimiento prematuro y el

tratamientos con acción profunda, mismos que además favorecen la renovación

celular, circulación sanguínea del rostro y nutren la epidermis.

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Duración: 75 min

Hidratación y placenta

El objetivo principal de este tratamiento para la cara tanto de piel joven como de

piel madura es de mantener y conservar el equilibrio entre la hidratación y la

emoliencia, por lo que se requieren productos especiales para cada tipo de piel.

El resultado que se obtiene en un futuro es de disminuir la pérdida de humedad

en la piel.

Duración: 60 min

Avena

En este tratamiento la avena como principal ingrediente ayudará a controlar la

grasa de la piel y también a suavizarla y disminuir los poros. Este tratamiento

está recomendado para las pieles gruesas es este caso para el hombre y

también para la mujer que presenta este tipo de características.

Duración: 60 min

Antiedad / reafirmante

Éste tratamiento es para controlar los efectos del tiempo, utilizamos producto

especial para conseguir resultados progresivos y a la vez darle mantenimiento y

detener el envejecimiento prematuro. El resultado es un rostro luminoso, sedoso,

suave y una piel resplandeciente.

Duración: 60 min

Limpieza profunda con ultrasonido

Nueva técnica de limpieza. Elimina las impurezas y células muertas de la piel de

una forma amable y sin agresiones. Las vibraciones ultrasónicas permitirán

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exfoliar, limpiar, hidratar y estimular las fibras de la piel dando como resultado

tonicidad del tejido y así mismo el rostro trasmitirá brillo natural, frescura y sobre

todo reflejará una piel sana y joven.

Duración: 70 min

Pedicure

El resultado de un pedicure es simple y sencillo ya que lo que se busca es tener

buena apariencia y cuidados para tenerlos sanos y también consentirlos ya que

por lo regular no les damos los cuidados que necesitan.

Duración: 1 hr.

Manicure

Las manos a diferencia de los pies están más expuestos visualmente y se busca

siempre que estén presentables y lo principal es tenerlos sanos y ofrecerles

cuidados para que se mantengan rejuvenecidas.

Duración: 1 hr.

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 A.4 Nice tan camas de bronceado

Brinda el servicio de bronceado con camas de tecnología europea y expertos en

la materia asesorando a sus clientes.33

Actualmente cuenta con dos sucursales en Guadalajara a donde asisten

aproximadamente 1000 clientes entre hombres y mujeres entre los veinte y

cincuenta años de edad, con horarios de lunes a viernes de 9:00 am a 8:30pm y

sábados de 9:00am a 4:00.

1.1.7 Paquetes

1 Sesión $ 100.00

1 Sesión por 2 personas $ 150.00

3 Sesiones más bronceador chico $ 350.00

7 Sesiones $ 500.00

33
Nice tan camas de bronceado, “Paquetes”, obtenido el 21de febrero del 2011 desde
http://www.nicetan.com.mx/4643.html

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12 Sesiones $ 750.00

18 Sesiones $1000.00

A.5 Piedra viva SPA

Ofrece masajes relajantes, terapéuticos, deportivo, de drenaje linfático,

aromaterapia de piedras calientes, reflexología, exfoliaciones, tratamientos

corporales, faciales y los clásicos servicios de manicure.34

Piedra Viva SPA está abierto de lunes a sábado de 9:00 a.m. a 7:00 p.m.

domingos 10:00 a.m. a 4:00 p.m.

1.1.8 Menú de servicios

Masajes

Piernas Cansadas 25 min $350

Espalda 25 min $350

Reflexología 25 min $350

34
Piedra viva SPA, “Menú de Servicios”, obtenido el 21 de febrero del 2011 desde
http://www.spapiedraviva.com/

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 Sueco 50 min $550

Deportivo 50 min $690

Drenaje Linfático 50 min $600

Terapéutico 80 min $790

Manos 40 min $950

Terapias

Aromaterapia 50 min $590

Piedras calientes 80 min $890

Zen shiatsu 80 min $890

Exfoliaciones

Chocolate, vino, mezcal lima-limón, floral, 25 min $350

Algas marinas, cristales marinos.

Envolventes

Chocolate, algas marinas, floral, vino. 50 min $750

Faciales

Limpieza básica 25 min $350

Hidratante de mezcal 50 min $600

Hidratante de vino $600

Xocolat limpieza profunda $600

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Salón de Belleza

Manicure normal $280

Manicure normal con francés $290

Manicure piedra viva $320

Manicure piedra viva con francés $330

Pedicure normal $320

Pedicure normal con francés $330

Pedicure piedra viva $400

Pedicure piedra viva con francés $410

Depilaciones

Media pierna $350

Piernas $490

Bikini $250

Brazos $450

Axilas $100

Bigote $100

Ceja $100

Temazcal

Desintoxicar y relajar, cuerpo, mente y espíritu. 120 min $790

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 APÉNDICE B

PROYECCIÓN FINANCIERA A CINCO AÑOS

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 Año 1
ESTADO DE RESULTADOS Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
Ventas Netas 4% 76,800 79,872 83,067 86,390 89,845 93,439 97,177 101,064 105,106 109,310 113,683 118,230
Costo de Venta 50% 38,400 39,936 41,533 43,195 44,923 46,719 48,588 50,532 52,553 54,655 56,841 59,115
Utilidad Bruta 38,400 39,936 41,533 43,195 44,923 46,719 48,588 50,532 52,553 54,655 56,841 59,115
Renta $20,000 40,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000
Gastos Operativos 24% 18,432 19,169 19,936 20,733 21,563 22,425 23,322 24,255 25,225 26,234 27,284 28,375
Depreciación 10% 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667
Utilidad de Operación (21,699) (900) (69) 795 1,693 2,627 3,599 4,610 5,661 6,754 7,891 9,073
Utilidades antes de ISR (21,699) (900) (69) 795 1,693 2,627 3,599 4,610 5,661 6,754 7,891 9,073
ISR 28% (6,076) (252) (19) 222 474 736 1,008 1,291 1,585 1,891 2,209 2,540
PTU 10% (1,562) (65) (5) 57 122 189 259 332 408 486 568 653
Utilidad Neta (14,061) (583) (45) 515 1,097 1,703 2,332 2,987 3,668 4,377 5,113 5,879

FLUJO DE EFECTIVO Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12

Saldo Inicial - 20,286 23,597 27,535 32,125 37,394 43,369 50,078 57,550 65,816 74,907 84,857
Ingresos
Aportación de Socios Capital Social 25,000
Aportación de Socios Equipo 200,000
Cobranza 76,800 79,872 83,067 86,390 89,845 93,439 97,177 101,064 105,106 109,310 113,683 118,230
Total 301,800 79,872 83,067 86,390 89,845 93,439 97,177 101,064 105,106 109,310 113,683 118,230
Egresos
Proveedores 5,760 11,750 12,220 12,709 13,218 13,746 14,296 14,868 15,463 16,081 16,724 17,393
Sueldos y Gastos Indirectos 65% 24,960 25,958 26,997 28,077 29,200 30,368 31,582 32,846 34,159 35,526 36,947 38,425
Gastos Operativos 58,432 39,169 39,936 40,733 41,563 42,425 43,322 44,255 45,225 46,234 47,284 48,375
Impuestos (6,076) (252) (19) 222 474 736 1,008 1,291 1,585 1,891 2,209 2,540
PTU (1,562) (65) (5) 57 122 189 259 332 408 486 568 653
Compra de Equipo 200,000 - - - - - - - - - - -
Total 281,514 76,561 79,129 81,799 84,576 87,464 90,468 93,592 96,840 100,219 103,733 107,387

Flujo Neto 20,286 3,311 3,938 4,591 5,269 5,975 6,709 7,472 8,266 9,091 9,950 10,843
Flujo Acumulado 20,286 23,597 27,535 32,125 37,394 43,369 50,078 57,550 65,816 74,907 84,857 95,700

BALANCE GENERAL Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12
ACTIVO
Activo Circulante:
Cajas y Bancos 20,286 23,597 27,535 32,125 37,394 43,369 50,078 57,550 65,816 74,907 84,857 95,700
Total 20,286 23,597 27,535 32,125 37,394 43,369 50,078 57,550 65,816 74,907 84,857 95,700
Activo Fijo
Equipo neto 198,333 196,667 195,000 193,333 191,667 190,000 188,333 186,667 185,000 183,333 181,667 180,000
Otros - - - - - - - - - - - -
Total 198,333 196,667 195,000 193,333 191,667 190,000 188,333 186,667 185,000 183,333 181,667 180,000
TOTAL ACTIVO 218,619 220,263 222,535 225,459 229,061 233,369 238,411 244,216 250,816 258,240 266,523 275,700
PASIVO
Pasivo Circulante:
Proveedores 5,760 5,990 6,230 6,479 6,738 7,008 7,288 7,580 7,883 8,198 8,526 8,867
Total 5,760 5,990 6,230 6,479 6,738 7,008 7,288 7,580 7,883 8,198 8,526 8,867
Pasivo Fijo:
Bancos Largo Plazo 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000
Total 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000
PASIVO TOTAL 205,760 205,990 206,230 206,479 206,738 207,008 207,288 207,580 207,883 208,198 208,526 208,867
CAPITAL
Capital Contable:
Capital Social 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000
Utilidad Retenida 0 (14,061) (14,644) (14,689) (14,174) (13,077) (11,374) (9,042) (6,055) (2,386) 1,990 7,103
Utilidad del Periodo (14,061) (583) (45) 515 1,097 1,703 2,332 2,987 3,668 4,377 5,113 5,879
Total 210,939 210,356 210,311 210,826 211,923 213,626 215,958 218,945 222,614 226,990 232,103 237,983

PASIVO + CAPITAL 416,699 416,346 416,541 417,305 418,662 420,634 423,246 426,525 430,497 435,188 440,630 446,850

79
 Año 2
ESTADO DE RESULTADOS Mes 13 Mes 14 Mes 15 Mes 16 Mes 17 Mes 18 Mes 19 Mes 20 Mes 21 Mes 22 Mes 23 Mes 24
Ventas Netas 4% 122,959 127,878 132,993 138,312 143,845 149,599 155,583 161,806 168,278 175,009 182,010 189,290
Costo de Venta 50% 61,480 63,939 66,496 69,156 71,922 74,799 77,791 80,903 84,139 87,505 91,005 94,645
Utilidad Bruta 61,480 63,939 66,496 69,156 71,922 74,799 77,791 80,903 84,139 87,505 91,005 94,645
Renta $20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000
Gastos Operativos 24% 29,510 30,691 31,918 33,195 34,523 35,904 37,340 38,833 40,387 42,002 43,682 45,430
Depreciación 10% 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667
Utilidad de Operación 10,303 11,582 12,911 14,295 15,733 17,229 18,785 20,403 22,086 23,836 25,656 27,549
Utilidades antes de ISR 10,303 11,582 12,911 14,295 15,733 17,229 18,785 20,403 22,086 23,836 25,656 27,549
ISR 28% 2,885 3,243 3,615 4,002 4,405 4,824 5,260 5,713 6,184 6,674 7,184 7,714
PTU 10% 742 834 930 1,029 1,133 1,240 1,353 1,469 1,590 1,716 1,847 1,984
Utilidad Neta 6,676 7,505 8,367 9,263 10,195 11,164 12,173 13,221 14,312 15,446 16,625 17,852

FLUJO DE EFECTIVO Mes 13 Mes 14 Mes 15 Mes 16 Mes 17 Mes 18 Mes 19 Mes 20 Mes 21 Mes 22 Mes 23 Mes 24

Saldo Inicial 95,700 107,471 120,208 133,950 148,737 164,609 181,612 199,789 219,189 239,860 261,852 285,219
Ingresos
Aportación de Socios Capital Social
Aportación de Socios Equipo
Cobranza 122,959 127,878 132,993 138,312 143,845 149,599 155,583 161,806 168,278 175,009 182,010 189,290
Total 122,959 127,878 132,993 138,312 143,845 149,599 155,583 161,806 168,278 175,009 182,010 189,290
Egresos
Proveedores 18,089 18,813 19,565 20,348 21,162 22,008 22,889 23,804 24,756 25,747 26,776 27,847
Sueldos y Gastos Indirectos 65% 39,962 41,560 43,223 44,952 46,750 48,620 50,564 52,587 54,690 56,878 59,153 61,519
Gastos Operativos 49,510 50,691 51,918 53,195 54,523 55,904 57,340 58,833 60,387 62,002 63,682 65,430
Impuestos 2,885 3,243 3,615 4,002 4,405 4,824 5,260 5,713 6,184 6,674 7,184 7,714
PTU 742 834 930 1,029 1,133 1,240 1,353 1,469 1,590 1,716 1,847 1,984
Compra de Equipo - - - - - - - - - - - -
Total 111,188 115,140 119,251 123,526 127,972 132,596 137,405 142,406 147,608 153,017 158,643 164,494

Flujo Neto 11,772 12,737 13,742 14,786 15,873 17,003 18,178 19,400 20,671 21,992 23,367 24,797
Flujo Acumulado 107,471 120,208 133,950 148,737 164,609 181,612 199,789 219,189 239,860 261,852 285,219 310,015

BALANCE GENERAL Mes 13 Mes 14 Mes 15 Mes 16 Mes 17 Mes 18 Mes 19 Mes 20 Mes 21 Mes 22 Mes 23 Mes 24
ACTIVO
Activo Circulante:
Cajas y Bancos 107,471 120,208 133,950 148,737 164,609 181,612 199,789 219,189 239,860 261,852 285,219 310,015
Total 107,471 120,208 133,950 148,737 164,609 181,612 199,789 219,189 239,860 261,852 285,219 310,015
Activo Fijo
Equipo neto 178,333 176,667 175,000 173,333 171,667 170,000 168,333 166,667 165,000 163,333 161,667 160,000
Otros - - - - - - - - - - - -
Total 178,333 176,667 175,000 173,333 171,667 170,000 168,333 166,667 165,000 163,333 161,667 160,000
TOTAL ACTIVO 285,805 296,875 308,950 322,070 336,276 351,612 368,123 385,856 404,860 425,185 446,886 470,015
PASIVO
Pasivo Circulante:
Proveedores 9,222 9,591 9,974 10,373 10,788 11,220 11,669 12,135 12,621 13,126 13,651 14,197
Total 9,222 9,591 9,974 10,373 10,788 11,220 11,669 12,135 12,621 13,126 13,651 14,197
Pasivo Fijo:
Bancos Largo Plazo 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000
Total 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000
PASIVO TOTAL 209,222 209,591 209,974 210,373 210,788 211,220 211,669 212,135 212,621 213,126 213,651 214,197
CAPITAL
Capital Contable:
Capital Social 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000
Utilidad Retenida 12,983 19,659 27,164 35,530 44,793 54,988 66,153 78,325 91,546 105,858 121,304 137,929
Utilidad del Periodo 6,676 7,505 8,367 9,263 10,195 11,164 12,173 13,221 14,312 15,446 16,625 17,852
Total 244,659 252,164 260,530 269,793 279,988 291,153 303,325 316,546 330,858 346,304 362,929 380,780

PASIVO + CAPITAL 453,881 461,755 470,505 480,167 490,777 502,373 514,994 528,682 543,479 559,429 576,579 594,977

80
 Año 3
ESTADO DE RESULTADOS Mes 25 Mes 26 Mes 27 Mes 28 Mes 29 Mes 30 Mes 31 Mes 32 Mes 33 Mes 34 Mes 35 Mes 36
Ventas Netas 4% 196,862 204,736 212,926 221,443 230,300 239,512 249,093 259,057 269,419 280,196 291,403 303,060
Costo de Venta 50% 98,431 102,368 106,463 110,721 115,150 119,756 124,546 129,528 134,709 140,098 145,702 151,530
Utilidad Bruta 98,431 102,368 106,463 110,721 115,150 119,756 124,546 129,528 134,709 140,098 145,702 151,530
Renta $20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000
Gastos Operativos 24% 47,247 49,137 51,102 53,146 55,272 57,483 59,782 62,174 64,661 67,247 69,937 72,734
Depreciación 10% 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667
Utilidad de Operación 29,517 31,565 33,694 35,908 38,211 40,607 43,097 45,688 48,382 51,184 54,098 57,129
Utilidades antes de ISR 29,517 31,565 33,694 35,908 38,211 40,607 43,097 45,688 48,382 51,184 54,098 57,129
ISR 28% 8,265 8,838 9,434 10,054 10,699 11,370 12,067 12,793 13,547 14,332 15,148 15,996
PTU 10% 2,125 2,273 2,426 2,585 2,751 2,924 3,103 3,290 3,484 3,685 3,895 4,113
Utilidad Neta 19,127 20,454 21,834 23,269 24,761 26,313 27,927 29,606 31,352 33,167 35,056 37,019

FLUJO DE EFECTIVO Mes 25 Mes 26 Mes 27 Mes 28 Mes 29 Mes 30 Mes 31 Mes 32 Mes 33 Mes 34 Mes 35 Mes 36

Saldo Inicial 310,015 336,299 364,128 393,566 424,676 457,526 492,184 528,724 567,220 607,751 650,398 695,246
Ingresos
Aportación de Socios Capital Social
Aportación de Socios Equipo
Cobranza 196,862 204,736 212,926 221,443 230,300 239,512 249,093 259,057 269,419 280,196 291,403 303,060
Total 196,862 204,736 212,926 221,443 230,300 239,512 249,093 259,057 269,419 280,196 291,403 303,060
Egresos
Proveedores 28,961 30,120 31,325 32,578 33,881 35,236 36,645 38,111 39,636 41,221 42,870 44,585
Sueldos y Gastos Indirectos 65% 63,980 66,539 69,201 71,969 74,848 77,842 80,955 84,193 87,561 91,064 94,706 98,494
Gastos Operativos 67,247 69,137 71,102 73,146 75,272 77,483 79,782 82,174 84,661 87,247 89,937 92,734
Impuestos 8,265 8,838 9,434 10,054 10,699 11,370 12,067 12,793 13,547 14,332 15,148 15,996
PTU 2,125 2,273 2,426 2,585 2,751 2,924 3,103 3,290 3,484 3,685 3,895 4,113
Compra de Equipo - - - - - - - - - - - -
Total 170,578 176,907 183,488 190,333 197,451 204,854 212,553 220,560 228,888 237,548 246,555 255,923

Flujo Neto 26,283 27,830 29,438 31,110 32,850 34,658 36,540 38,496 40,531 42,647 44,848 47,137
Flujo Acumulado 336,299 364,128 393,566 424,676 457,526 492,184 528,724 567,220 607,751 650,398 695,246 742,383

BALANCE GENERAL Mes 25 Mes 26 Mes 27 Mes 28 Mes 29 Mes 30 Mes 31 Mes 32 Mes 33 Mes 34 Mes 35 Mes 36
ACTIVO
Activo Circulante:
Cajas y Bancos 336,299 364,128 393,566 424,676 457,526 492,184 528,724 567,220 607,751 650,398 695,246 742,383
Total 336,299 364,128 393,566 424,676 457,526 492,184 528,724 567,220 607,751 650,398 695,246 742,383
Activo Fijo
Equipo neto 158,333 156,667 155,000 153,333 151,667 150,000 148,333 146,667 145,000 143,333 141,667 140,000
Otros - - - - - - - - - - - -
Total 158,333 156,667 155,000 153,333 151,667 150,000 148,333 146,667 145,000 143,333 141,667 140,000
TOTAL ACTIVO 494,632 520,795 548,566 578,010 609,193 642,184 677,057 713,887 752,751 793,732 836,913 882,383
PASIVO
Pasivo Circulante:
Proveedores 14,765 15,355 15,969 16,608 17,273 17,963 18,682 19,429 20,206 21,015 21,855 22,729
Total 14,765 15,355 15,969 16,608 17,273 17,963 18,682 19,429 20,206 21,015 21,855 22,729
Pasivo Fijo:
Bancos Largo Plazo 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000
Total 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000
PASIVO TOTAL 214,765 215,355 215,969 216,608 217,273 217,963 218,682 219,429 220,206 221,015 221,855 222,729
CAPITAL
Capital Contable:
Capital Social 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000
Utilidad Retenida 155,780 174,907 195,361 217,195 240,464 265,225 291,538 319,465 349,071 380,423 413,590 448,646
Utilidad del Periodo 19,127 20,454 21,834 23,269 24,761 26,313 27,927 29,606 31,352 33,167 35,056 37,019
Total 399,907 420,361 442,195 465,464 490,225 516,538 544,465 574,071 605,423 638,590 673,646 710,665

PASIVO + CAPITAL 614,672 635,717 658,165 682,072 707,497 734,501 763,147 793,500 825,629 859,605 895,501 933,395

81
 Año 4
ESTADO DE RESULTADOS Mes 37 Mes 38 Mes 39 Mes 40 Mes 41 Mes 42 Mes 43 Mes 44 Mes 45 Mes 46 Mes 47 Mes 48
Ventas Netas 4% 315,182 327,789 340,901 354,537 368,718 383,467 398,806 414,758 431,348 448,602 466,546 485,208
Costo de Venta 50% 157,591 163,895 170,450 177,268 184,359 191,734 199,403 207,379 215,674 224,301 233,273 242,604
Utilidad Bruta 157,591 163,895 170,450 177,268 184,359 191,734 199,403 207,379 215,674 224,301 233,273 242,604
Renta $20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000
Gastos Operativos 24% 75,644 78,669 81,816 85,089 88,492 92,032 95,713 99,542 103,524 107,665 111,971 116,450
Depreciación 10% 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667
Utilidad de Operación 60,281 63,559 66,968 70,513 74,200 78,035 82,023 86,170 90,484 94,970 99,635 104,487
Utilidades antes de ISR 60,281 63,559 66,968 70,513 74,200 78,035 82,023 86,170 90,484 94,970 99,635 104,487
ISR 28% 16,879 17,796 18,751 19,744 20,776 21,850 22,966 24,128 25,335 26,592 27,898 29,256
PTU 10% 4,340 4,576 4,822 5,077 5,342 5,619 5,906 6,204 6,515 6,838 7,174 7,523
Utilidad Neta 39,062 41,186 43,395 45,692 48,082 50,567 53,151 55,838 58,634 61,541 64,564 67,708

FLUJO DE EFECTIVO Mes 37 Mes 38 Mes 39 Mes 40 Mes 41 Mes 42 Mes 43 Mes 44 Mes 45 Mes 46 Mes 47 Mes 48

Saldo Inicial 742,383 791,901 843,893 898,461 955,706 1,015,736 1,078,662 1,144,600 1,213,671 1,285,999 1,361,715 1,440,955
Ingresos
Aportación de Socios Capital Social
Aportación de Socios Equipo
Cobranza 315,182 327,789 340,901 354,537 368,718 383,467 398,806 414,758 431,348 448,602 466,546 485,208
Total 315,182 327,789 340,901 354,537 368,718 383,467 398,806 414,758 431,348 448,602 466,546 485,208
Egresos
Proveedores 46,368 48,223 50,152 52,158 54,244 56,414 58,670 61,017 63,458 65,996 68,636 71,382
Sueldos y Gastos Indirectos 65% 102,434 106,532 110,793 115,224 119,833 124,627 129,612 134,796 140,188 145,796 151,628 157,693
Gastos Operativos 95,644 98,669 101,816 105,089 108,492 112,032 115,713 119,542 123,524 127,665 131,971 136,450
Impuestos 16,879 17,796 18,751 19,744 20,776 21,850 22,966 24,128 25,335 26,592 27,898 29,256
PTU 4,340 4,576 4,822 5,077 5,342 5,619 5,906 6,204 6,515 6,838 7,174 7,523
Compra de Equipo - - - - - - - - - - - -
Total 265,665 275,796 286,333 297,292 308,688 320,541 332,868 345,688 359,020 372,886 387,307 402,304

Flujo Neto 49,517 51,993 54,568 57,245 60,030 62,926 65,938 69,070 72,328 75,716 79,240 82,904
Flujo Acumulado 791,901 843,893 898,461 955,706 1,015,736 1,078,662 1,144,600 1,213,671 1,285,999 1,361,715 1,440,955 1,523,859

BALANCE GENERAL Mes 37 Mes 38 Mes 39 Mes 40 Mes 41 Mes 42 Mes 43 Mes 44 Mes 45 Mes 46 Mes 47 Mes 48
ACTIVO
Activo Circulante:
Cajas y Bancos 791,901 843,893 898,461 955,706 1,015,736 1,078,662 1,144,600 1,213,671 1,285,999 1,361,715 1,440,955 1,523,859
Total 791,901 843,893 898,461 955,706 1,015,736 1,078,662 1,144,600 1,213,671 1,285,999 1,361,715 1,440,955 1,523,859
Activo Fijo
Equipo neto 138,333 136,667 135,000 133,333 131,667 130,000 128,333 126,667 125,000 123,333 121,667 120,000
Otros - - - - - - - - - - - -
Total 138,333 136,667 135,000 133,333 131,667 130,000 128,333 126,667 125,000 123,333 121,667 120,000
TOTAL ACTIVO 930,234 980,560 1,033,461 1,089,039 1,147,403 1,208,662 1,272,933 1,340,337 1,410,999 1,485,048 1,562,622 1,643,859
PASIVO
Pasivo Circulante:
Proveedores 23,639 24,584 25,568 26,590 27,654 28,760 29,910 31,107 32,351 33,645 34,991 36,391
Total 23,639 24,584 25,568 26,590 27,654 28,760 29,910 31,107 32,351 33,645 34,991 36,391
Pasivo Fijo:
Bancos Largo Plazo 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000
Total 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000
PASIVO TOTAL 223,639 224,584 225,568 226,590 227,654 228,760 229,910 231,107 232,351 233,645 234,991 236,391
CAPITAL
Capital Contable:
Capital Social 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000
Utilidad Retenida 485,665 524,727 565,913 609,308 655,000 703,082 753,648 806,799 862,638 921,271 982,812 1,047,376
Utilidad del Periodo 39,062 41,186 43,395 45,692 48,082 50,567 53,151 55,838 58,634 61,541 64,564 67,708
Total 749,727 790,913 834,308 880,000 928,082 978,648 1,031,799 1,087,638 1,146,271 1,207,812 1,272,376 1,340,083

PASIVO + CAPITAL 973,366 1,015,497 1,059,875 1,106,591 1,155,736 1,207,408 1,261,710 1,318,745 1,378,622 1,441,457 1,507,366 1,576,474

82
 Año 5
ESTADO DE RESULTADOS Mes 49 Mes 50 Mes 51 Mes 52 Mes 53 Mes 54 Mes 55 Mes 56 Mes 57 Mes 58 Mes 59 Mes 60
Ventas Netas 4% 504,617 524,801 545,793 567,625 590,330 613,943 638,501 664,041 690,603 718,227 746,956 776,834
Costo de Venta 50% 252,308 262,401 272,897 283,813 295,165 306,972 319,250 332,020 345,301 359,113 373,478 388,417
Utilidad Bruta 252,308 262,401 272,897 283,813 295,165 306,972 319,250 332,020 345,301 359,113 373,478 388,417
Renta $20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000 20,000
Gastos Operativos 24% 121,108 125,952 130,990 136,230 141,679 147,346 153,240 159,370 165,745 172,374 179,269 186,440
Depreciación 10% 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667 1,667
Utilidad de Operación 109,534 114,782 120,240 125,916 131,819 137,959 144,344 150,984 157,890 165,072 172,542 180,310
Utilidades antes de ISR 109,534 114,782 120,240 125,916 131,819 137,959 144,344 150,984 157,890 165,072 172,542 180,310
ISR 28% 30,669 32,139 33,667 35,256 36,909 38,628 40,416 42,276 44,209 46,220 48,312 50,487
PTU 10% 7,886 8,264 8,657 9,066 9,491 9,933 10,393 10,871 11,368 11,885 12,423 12,982
Utilidad Neta 70,978 74,379 77,915 81,593 85,419 89,397 93,535 97,838 102,313 106,967 111,807 116,841

FLUJO DE EFECTIVO Mes 49 Mes 50 Mes 51 Mes 52 Mes 53 Mes 54 Mes 55 Mes 56 Mes 57 Mes 58 Mes 59 Mes 60

Saldo Inicial 1,523,859 1,610,575 1,701,254 1,796,055 1,895,143 1,998,690 2,106,873 2,219,879 2,337,900 2,461,136 2,589,797 2,724,100
Ingresos
Aportación de Socios Capital Social
Aportación de Socios Equipo
Cobranza 504,617 524,801 545,793 567,625 590,330 613,943 638,501 664,041 690,603 718,227 746,956 776,834
Total 504,617 524,801 545,793 567,625 590,330 613,943 638,501 664,041 690,603 718,227 746,956 776,834
Egresos
Proveedores 74,237 77,206 80,295 83,506 86,847 90,320 93,933 97,691 101,598 105,662 109,889 114,284
Sueldos y Gastos Indirectos 65% 164,000 170,560 177,383 184,478 191,857 199,532 207,513 215,813 224,446 233,424 242,761 252,471
Gastos Operativos 141,108 145,952 150,990 156,230 161,679 167,346 173,240 179,370 185,745 192,374 199,269 206,440
Impuestos 30,669 32,139 33,667 35,256 36,909 38,628 40,416 42,276 44,209 46,220 48,312 50,487
PTU 7,886 8,264 8,657 9,066 9,491 9,933 10,393 10,871 11,368 11,885 12,423 12,982
Compra de Equipo - - - - - - - - - - - -
Total 417,901 434,122 450,992 468,537 486,783 505,760 525,495 546,020 567,366 589,566 612,653 636,665

Flujo Neto 86,716 90,679 94,801 99,088 103,547 108,183 113,006 118,021 123,237 128,661 134,302 140,169
Flujo Acumulado 1,610,575 1,701,254 1,796,055 1,895,143 1,998,690 2,106,873 2,219,879 2,337,900 2,461,136 2,589,797 2,724,100 2,864,269

BALANCE GENERAL Mes 49 Mes 50 Mes 51 Mes 52 Mes 53 Mes 54 Mes 55 Mes 56 Mes 57 Mes 58 Mes 59 Mes 60
ACTIVO
Activo Circulante:
Cajas y Bancos 1,610,575 1,701,254 1,796,055 1,895,143 1,998,690 2,106,873 2,219,879 2,337,900 2,461,136 2,589,797 2,724,100 2,864,269
Total 1,610,575 1,701,254 1,796,055 1,895,143 1,998,690 2,106,873 2,219,879 2,337,900 2,461,136 2,589,797 2,724,100 2,864,269
Activo Fijo
Equipo neto 118,333 116,667 115,000 113,333 111,667 110,000 108,333 106,667 105,000 103,333 101,667 100,000
Otros - - - - - - - - - - - -
Total 118,333 116,667 115,000 113,333 111,667 110,000 108,333 106,667 105,000 103,333 101,667 100,000
TOTAL ACTIVO 1,728,908 1,817,921 1,911,055 2,008,477 2,110,356 2,216,873 2,328,212 2,444,566 2,566,136 2,693,131 2,825,766 2,964,269
PASIVO
Pasivo Circulante:
Proveedores 37,846 39,360 40,934 42,572 44,275 46,046 47,888 49,803 51,795 53,867 56,022 58,263
Total 37,846 39,360 40,934 42,572 44,275 46,046 47,888 49,803 51,795 53,867 56,022 58,263
Pasivo Fijo:
Bancos Largo Plazo 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000
Total 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000
PASIVO TOTAL 237,846 239,360 240,934 242,572 244,275 246,046 247,888 249,803 251,795 253,867 256,022 258,263
CAPITAL
Capital Contable:
Capital Social 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000 225,000
Utilidad Retenida 1,115,083 1,186,061 1,260,440 1,338,355 1,419,948 1,505,367 1,594,764 1,688,299 1,786,137 1,888,449 1,995,416 2,107,223
Utilidad del Periodo 70,978 74,379 77,915 81,593 85,419 89,397 93,535 97,838 102,313 106,967 111,807 116,841
Total 1,411,061 1,485,440 1,563,355 1,644,948 1,730,367 1,819,764 1,913,299 2,011,137 2,113,449 2,220,416 2,332,223 2,449,064

PASIVO + CAPITAL 1,648,907 1,724,800 1,804,289 1,887,520 1,974,642 2,065,810 2,161,187 2,260,940 2,365,245 2,474,283 2,588,245 2,707,327

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