Enunciado caso práctico recapitulativo
CONTASOL 2018 E.V
Empresa: PROEM, S.L.
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Caso práctico recapitulativo
1. CREACIÓN DE LA EMPRESA - “PROEM, S. L.”
Datos generales de la empresa:
Código de empresa: PRO
Denominación social: PROEM, S. L.
N.I.F.: B-28555666
Domicilio: C/ ARMENTEROS, 45 – 28001 - Madrid
Teléfono / Fax: 912 223 344
Datos contables:
El ejercicio contable de la empresa coincide con el ejercicio natural
Nº de dígitos para cuentas Oficiales: 5
Nº de dígitos para cuentas Auxiliares: 8
Deja marcada la opción “Forzar la utilización de cuentas auxiliares en movimientos
contables”
Tipo de impuesto: IVA
Periodo liquidación de impuestos: Trimestral
Configuraciones:
El plan contable utilizado por la empresa: Plan General de Contabilidad 2008 PYMES
Se activan los libros de Efectos comerciales a cobrar y pagar, indicando en su configuración:
• En Debe para efectos a cobrar
• En Haber para efectos a pagar
Todas las facturas emitidas y recibidas por la empresa tienen incluido el 21% de IVA, a excepción
del suministro de Agua que lleva incluido el 10% de IVA.
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2. PLAN CONTABLE
Crea las siguientes cuentas:
Cuenta Nombre
57200001 CAJA NORTE
57200002 BANCO MADRILEÑO
10000000 CAPITAL SOCIAL
11200000 RESERVA LEGAL
11300000 RESERVAS VOLUNTARIAS
17000000 DEUDAS A L/P CON ENT. DE CRÉDITO
20600000 APLICACIONES INFORMÁTICAS – SOFTWARE DE GESTIÓN
21100001 CONSTRUCCIONES – LOCAL COMERCIAL MADRID SUR
21600000 MOBILIARIO – LOCAL COMERCIAL MADRID SUR
21700000 EQUIPOS PARA PROCESO DE INFORMACIÓN – SERVIDOR XT
21800001 ELEM. TRANSPORTE – FURGONETA X2222J
30000001 MERCADERÍAS – CAJAS TIPO A
30000002 MERCADERÍAS – CAJAS TIPO B
30000003 MERCADERÍAS – BOLSAS TRANSPARENTES
30000004 MERCADERÍAS - BOLSAS OPACAS
30000005 MERCADERÍAS – BOLSAS CON ASAS
32600000 EMBALAJES
57000000 CAJA, EUROS
12900000 RESULTADOS DEL EJERCICIO
47200000 HACIENDA PÚBLICA, IVA SOPORTADO
47700000 HACIENDA PÚBLICA, IVA REPERCUTIDO
47000000 HACIENDA PÚBLICA, DEUDORA POR IVA
47500000 HACIENDA PÚBLICA, ACREEDORA POR IVA
47510003 RETENCIONES ARRENDAMIENTOS
60000000 COMPRAS DE MERCADERÍAS
70000000 VENTAS DE MERCADERÍAS
62800001 ELECTRICIDAD
62800002 TELEFONÍA
62800003 AGUA
52100000 DEUDAS A C/P
62100000 ARRENDAMIENTOS Y CÁNONES
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Cuentas de Clientes y Proveedores y creación de sus fichas correspondientes:
Cuenta Cliente: 43000001 Cuenta Cliente: 43000002
Nombre: PASSAN, S. A. – NIF: A-36363636 Nombre: FAISAM, S. L. NIF: B25252525
Cuenta de banco: 57200001 Cuenta de banco: 57200002
Tipo de operación: Interior Tipo de operación: Interior
Clave de operación: Operación Habitual Clave de operación: Operación Habitual
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA
Tipo de IVA predeterminando: Normal Tipo de IVA predeterminando: Normal
Contrapartida: 70000000 Contrapartida: 70000000
Cuenta Proveedor: 40000001 Cuenta Proveedor: 40000002
Nombre: MEGAFONT, S. A. NIF: A-12547896 Nombre: SEPAFLEX, S. L. NIF: B-99998888
Cuenta de banco: 57200002 Cuenta de banco: 57200002
Tipo de operación: Interior Tipo de operación: Interior
Clave de operación: Operación Habitual Clave de operación: Operación Habitual
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA
Tipo de IVA predeterminando: Normal Tipo de IVA predeterminando: Normal
Contrapartida: 60000000 Contrapartida: 60000000
Cuenta Acreedor: 41000001
Nombre: JUAN HUARTE POZO. NIF: 31323434-W
Tipo de operación: Interior
Tipo de retención: Arrendamiento diner. – 19,00 %
Clave de operación: Operación Habitual
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA, con IRPF
Tipo de IVA predeterminando: Normal
Contrapartida: 62100000
3. CONFIGURACIÓN DE LAS CARTERAS DE EFECTOS
Crea las siguientes carteras de efectos comerciales:
Código Nombre
001 RECIBO DOMICILIADO
002 TRANSFERENCIA BANCARIA
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4. CONFIGURACIÓN DE LAS AMORTIZACIONES
Crea las siguientes cuentas
Cuenta Nombre
28060000 AMORT. ACUM. DE APLICACIONES INFORMÁTICAS
28110000 AMORT. ACUM. CONSTRUCCIONES
28160000 AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIO
28170000 AMORT. ACUM. EQUIPOS P. PROC. INFORM.
28180000 AMORT. ACUM. DE ELEMENTOS DE TRANSPORTE
68000000 AMORT. DEL INMOV. INTANGIBLE
68100000 AMORTIZACIÓN DEL INMOV. MATERIAL
68200000 AMORT. DE LAS INVERSIONES INMOBILIARIAS
Crea los siguientes grupos de amortización.
Las cuentas de amortización acumulada y de dotación no serán necesarias indicarlas en la creación del
grupo, Posteriormente se indicarán en la creación del bien.
CONSTRUCCIONES:
Grupo: 0001 Nombre: CONSTRUCCIONES Tipo de amortización: Por porcentaje, un 3%
Amortización: Anual
ELEMENTOS DE TRANSPORTE:
Grupo: 0002 Nombre: ELEMENTOS DE TRANSPORTE Tipo de amortización: Por tiempo, 10 años
Amortización: Anual
MOBILIARIO:
Grupo: 0003 Nombre: MOBILIARIO Tipo de amortización: Por porcentaje, 10 %
Amortización: Anual
ORDENADORES:
Grupo: 0004 Nombre: ORDENADORES Tipo de amortización: Por porcentaje, 20 %
Amortización: Anual
PROGRAMAS INFORMÁTICOS:
Grupo: 0005 Nombre: PROGRAMAS INFORMÁTICOS Tipo de amortización: Por tiempo, 2 años
Amortización: Anual
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5. LA EMPRESA DÍA A DÍA
ASIENTO DE APERTURA
Asiento con fecha 01/01/2018, el balance inicial de la empresa es el siguiente:
ACTIVO PASIVO
21600000 – Mobiliario de oficina – 17000000 – Deudas a l/p con
58.700,00 € 275.000,00 €
Local comercial Madrid Sur entidades de crédito
52100000 – Deudas a c/p con
21800001 – Furgoneta X2222J 96.900,00 € 24.000,00 €
entidades de crédito
21100001 – Local comercial Madrid – 28110000 – Amort. de Inmov.
371.800,00 € 11.154,00 €
sur Material – Construcciones.
30000001 – Mercaderías – IMPRESORA
1.980,00 € 40000001 – MEGAFONT, S. A. 6.202,00 €
HF LASER
30000002 – Mercaderías – FAX
3.125,00 € 40000002 – SEPAFLEX, S. L. 3.011,00 €
MULTIFUNCION HF
30000003 – Mercaderías – IMPRESORA
1.404,00 € 41000001 – JUAN HUARTE POZO 1.201,00 €
JK COLOR
30000004 – Mercaderías – FAX MINI
2.068,00 € 11200000 – Reserva legal 5.909,00 €
LIGH
30000005 – Mercaderías – IMPRESORA
1.840,00 € 11300000 – Reservas voluntarias 4.470,00 €
MATRICIAL EPS
43000001 – PASSAN, S. A. 2.670,00 € 10000000 – Capital social 370.585,00 €
43000002 – FAISAM, S. L. 1.610,00 €
21700000 – SERVIDOR XT 3.025,00 €
20600000 – SOFTWARE DE GESTIÓN 720,00 €
57200001 – Bancos – CAJA NORTE 69.402,00 €
57200002 – Bancos – BANCO
62.984,00 €
MADRILEÑO
57000000 – CAJA, EUROS 22.700,00 €
32600000 - EMBALAJES 604,00 €
Total DEBE 701.532,00 € Total HABER 701.532,00 €
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INMOVILIZADO
Mobiliario de oficina: En comercial Madrid Sur Furgoneta X2222J:
Descripción: Mobiliario de oficina Descripción: Furgoneta X2222j
Grupo de amortización: 0003 Grupo de amortización: 0002
Naturaleza: Inmovilizado material Naturaleza: Inmovilizado material
Tipo de bien: Nuevo Tipo de bien: Nuevo
Fecha compra: 01/01/2018 Fecha de compra: 01/01/2018
Importe compra: 58.700,00 € Importe de compra: 96.900,00 €
Cuenta de inmovilizado: 21600000 Cuenta de inmovilizado: 21800001
Cta. Amortización acumulada: 28160000 Cta. Amortización acumulada: 28180000
Cta. Dotación de amortización: 68100000 Cta. Dotación de amortización: 68100000
Local Madrid Sur: Servidor XT:
Descripción: Local Madrid Sur Descripción: Servidor XT
Grupo de amortización: 0001 Grupo de amortización: 0004
Naturaleza: Inmovilizado material Naturaleza: Inmovilizado material
Tipo de bien: Nuevo Tipo de bien: Nuevo
Fecha de compra: 01/01/2017 Fecha de compra: 01/01/2018
Importe de compra: 217.600,00 € Importe de compra: 96.900,00 €
Cuenta de inmovilizado: 21100001 Cuenta de inmovilizado: 21700001
Cta. Amortización acumulada: 28110000 Cta. Amortización acumulada: 28170000
Cta. Dotación de amortización: 68200000 Cta. Dotación de amortización: 68100000
Amortización acumulada: 11.154,00 €
Software de Gestión:
Descripción: Software de Gestión
Grupo de amortización: 0005
Naturaleza: Inmovilizado intangible
Tipo de bien: Nuevo
Fecha de compra: 01/01/2018
Importe de compra: 96.900,00 €
Cuenta de inmovilizado: 20600000
Cta. Amortización acumulada: 28060000
Cta. Dotación de amortización: 68000000
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OCTUBRE
05/10
Factura de compra de mercaderías nº 258. Proveedor: 40000001 – MEGAFONT, S. A. Importe total de
factura: 1.910,00 €. El pago se realiza a los 30 días, mediante recibo domiciliado en el Banco Madrileño.
05/10
Factura de alquiler nº A663. Acreedor: 41000001 – JUAN HUARTE POZO. Importe total de factura: 1.020,00
€. El pago se realiza en efectivo.
07/10
Factura de compra de mercaderías nº J1124 del proveedor intracomunitario 40000003 – DEXIA Importe
total de factura: 7.500,00 €. El pago se realiza en 2 vencimientos, 30 y 60 días, mediante recibos
domiciliados en el BANCO MADRILEÑO.
Datos del proveedor:
NIF: AB232323234 País: Francia Tipo de operación: Intracomunitaria Clave de operación: Operación
Habitual Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA Tipo de IVA predeterminando: Normal
10/10
Pago por banco CAJA NORTE del importe pendiente reflejado en el balance inicial del acreedor 41000001 –
JUAN HUARTE POZO (1.201,00 €)
14/10
Factura de venta de mercaderías nº 0001. Cliente: 43000002 – FAISAM, S. L. Importe total de factura:
6.558,20 €. El cobro se realiza en efectivo.
20/10
Factura de compra de detergente nº 698. Proveedor: 40000002 – SEPAFLEX, S. L. Importe total: 245,63 €.
Crea la cuenta: 60200001 COMPRA DE OTROS APROVISIONAMIENTOS – DETERGENTE. El pago se realiza en
efectivo.
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23/10
Factura de venta de mercaderías nº 0002. Cliente: 43000005 – BOUYGUES, Importe total de factura:
6.500,20 €. El cobro se realiza a los 30 días mediante transferencia bancaria al BANCO MADRILEÑO.
Datos del cliente:
NIF: AF252589874 País: Francia Tipo de operación: Intracomunitaria Clave de operación: Operación
Habitual Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA Tipo de IVA predeterminando: Normal
28/10
Factura de compra de mercaderías nº 2587. Proveedor: 40000002 – SEPAFLEX, S. L. Importe total de
factura: 2.490,00 €. Se realiza el pago del 50 % en efectivo y el resto a 30 días mediante recibo domiciliado
por BANCO MADRILEÑO.
29/10
Factura de devolución de mercaderías nº 2-25. Proveedor: 40000002 – SEPAFLEX, S. L. por un total factura
de 508,20 €. Se realiza el pago a 30 días mediante recibo domiciliado en el BANBO MADRILEÑO.
NOVIEMBRE
02/11
Factura de venta de mercaderías nº 0003 al cliente 43000003 – FAPAR, S. L. Importe total de factura:
2.662,00 €. El cobro se realiza en efectivo.
Datos del cliente:
NIF: B-44987655 Tipo de operación: Interior Clave de operación: Operación Habitual
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA Tipo de IVA predeterminando: Normal
04/11
Realiza el pago del efecto del proveedor MEGAFONT, S.A. por BANCO MADRILEÑO de su factura nº 258 de
fecha 05/10.
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05/11
Factura de alquiler nº A759. Acreedor: 41000001 – JUAN HUARTE POZO, Importe total de factura: 1.020,00
€. El pago se realiza en efectivo.
05/11
Compra de un nuevo software de diseño. Factura nº 64. Proveedor de inmovilizado: 52300001 – DISESOFT,
S. A. Importe total: 847,00 €. Crea la cuenta: 20600002 – APLICACIONES INFORMÁTICAS – SOFTWARE DE
DISEÑO. El pago se realiza a 30 días mediante recibo domiciliado por BANCO MADRILEÑO.
Datos del Proveedor:
NIF: A-47474747 Tipo de operación: Interior Clave de operación: Operación Habitual
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA Tipo de IVA predeterminando: Normal
Datos del nuevo bien:
Grupo: 00005 - Programa informático
Tipo de bien: Nuevo
Cuenta inmovilizado: 20600002 – APLICACIONES INFORMÁTICAS – SOFTWARE DE DISEÑO
Cuenta amortización acumulada: 28060000 – AMORT. ACUM. APLIC. INFORM / SOFT. DE DISEÑO
Cuenta dotación amortización: 68000000 – AMORT. INMOV. INTANG / APLIC. INFORMÁTICAS
06/11
Realiza el pago del efecto del proveedor DEIXA por BANCO MADRILEÑO del primer vencimiento de su
factura nº J1124 de fecha 07/10.
12/11
Factura de suministro de electricidad nº 123. Importe total: 540,00 €. Acreedor de servicios: 41000010 –
SERVICIOS DE ELECTRICIDAD S. A. El pago se realiza por CAJA NORTE.
Datos del Acreedor:
NIF: A-12312312 Tipo de operación: Interior Clave de operación: Operación Habitual
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA Tipo de IVA predeterminando: Normal
12/11
Factura de suministro de telefonía nº 789. Acreedor de servicios: 41000012 – SERVICIOS DE TELEFONÍA S. A.
Importe total: 210,00 €. El pago se realiza por CAJA NORTE.
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Datos del Acreedor:
NIF: A-23375087 Tipo de operación: Interior Clave de operación: Operación Habitual
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA Tipo de IVA predeterminando: Normal
17/11
Factura de devolución nº R001 del total de la mercancía de la factura emitida nº 0003 por un total de
2.662,00 €, al Cliente: 43000003 – FAPAR, S. L. el día 2 de noviembre.
20/11
Pago del saldo pendiente en asiento de apertura del proveedor MEGAFONT, S. A. Importe de 6.202,00 €. El
pago se hace por BANCO MADRILEÑO.
20/11
Cobro por BANCO MADRILEÑO del saldo pendiente del asiento de apertura del cliente PASSAN, S. A. Importe:
2.670,00 €.
22/11
Realiza el cobro del efecto del cliente BOUYGUES por BANCO MADRILEÑO de su factura nº 0002 de fecha
23/10.
27/11
Realiza el pago al proveedor SEPAFLEX, S.L. por BANCO MADRILEÑO el vencimiento de su factura nº 2587
de fecha 28/10 y de su factura de devolución nº 2-25 de fecha 29/10. Contabiliza el pago por el total de
ambos efectos.
28/11
Factura de servicio nº 6668. Acreedor de servicios: 40000004 - TALLERVELOZ, S. L. Concepto: reparación de
vehículo. Importe: 907,50 €. Crea la cuenta 62200000 – REPARACIONES Y CONSERVACIÓN. El pago se
realiza a 30 días mediante recibo domiciliado por BANCO MADRILEÑO.
Datos del Proveedor:
NIF: B-57575757 Tipo de operación: Interior Clave de operación: Operación Habitual
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA Tipo de IVA predeterminando: Normal
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DICIEMBRE
02/12
Factura de venta de mercaderías nº 0004. Cliente: 43000002 – FAISAM, S. L. Importe total de factura:
3.517,47 €. El cobro se realiza a 30 días mediante recibo domiciliado por BANCO MADRILEÑO.
02/12
Factura de venta de mercaderías nº 0005. Cliente: 43000006 - AUTOPOST, S. L. Importe total de factura:
3.517,47 €. El cobro se realiza en efectivo
Datos del cliente:
NIF: B-66999800 Tipo de operación: Interior Clave de operación: Operación Habitual
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA Tipo de IVA predeterminando: Normal
05/12
Factura de alquiler nº A899. Acreedor: JUAN HUARTE POZO, Importe total de factura: 1.020,00 €. El pago se
realiza en efectivo.
06/12
Realiza el pago al proveedor DEIXA por BANCO MADRILEÑO del segundo vencimiento de su factura nº
J1124 de fecha 07/10.
10/12
Factura de compra de mercaderías nº J5858. Proveedor: 40000002 – SEPAFLEX, S. L. Importe total de
factura: 4.278,00 €. El pago se realiza en 2 vencimientos, 40 % en efectivo y el resto a 30 días mediante
recibo domiciliado por BANCO MADRILEÑO.
19/12
Cobro del saldo pendiente del cliente FAISAM S. L. en el asiento de apertura. El cobro se realiza por BANCO
MADRILEÑO (importe: 1.610,00 €).
28/12
Realiza el pago al proveedor TALLERVELOZ, S.L. por BANCO MADRILEÑO de su factura nº 6668 de fecha
28/11.
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30/12
Factura de suministros de agua nº 32132. Acreedor: 41000014 - SERVICIOS DE AGUA S. A. Importe total de
factura: 186,36 €. El pago se realiza por CAJA NORTE.
Datos del Acreedor:
NIF: B-89986556 Tipo de operación: Interior Clave de operación: Operación Habitual
Ayuda al cálculo: Un tipo de IVA Tipo de IVA predeterminando: Reducido – 10%
PROCESOS FIN DE TRIMESTRE
1. Cuenta de Pérdidas y Ganancias
2. Balance de Situación
3. Liquidación de I.V.A. Mod. 303 y asiento a fecha 31/12/2016
4. Copia de seguridad
PROCESOS FIN DE EJERCICIO
1. Asientos de amortización
2. Cierre de ejercicio
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