6.

Aplicación Práctica – Cámara de Compensación

EJERCICIO No 1 CÁMARA DE COMPENSACIÓN
El Banco: Bisa
Fecha: 24/4/2020 1ra Cámara de Compensación
Regional: La Paz Recibe los siguientes cheques ajenos en sus Agencias situados en la Regional
Bs
20cheques del Banco Nacional de Bolivia 1,000.00
10cheques del Banco Unión 2,000.00
15cheques del Banco Económico 3,000.00
5cheques del Banco Sol 1,500.00
Asimismo, se recibe los siguientes cheques propios para Cámara de Compensación
Bs
5cheques del Banco Nacional de Bolivia 500.00
8cheques del Banco Unión 3,000.00
10cheques del Banco Económico 1,000.00
2da Cámara de Compensación
Se tiene el siguiente detalle de cheques propios y cheques ajenos rechazados en Cámara
Cheques Propios:
Bs
1cheques del Banco Nacional de Bolivia 100.00
4cheques del Banco Unión 1,500.00
5cheques del Banco Económico 500.00
Cheques Ajenos:
Bs
1cheques del Banco Unión 200.00
5cheques del Banco Sol 1,500.00
La comisión bancaria por rechazo de cheque, según tarifario, asciende a Bs20.- por cheque
Se pide:
Asientos contables
Planilla de Cámara de Compensación 1ra Sesión y 2da Sesión.
 6. Ejercicio 1 Solución
1ra Cámara de Compensación

PLANILLA MANUAL DE CANJE - CÁMARA DE CHEQUES

Regional: La Paz Fecha: 24/4/2020
Participante: Bisa Hora ingreso: 10:00
Moneda: Bs Hora salida: 10:35
Ciclo: 1ra Cámara de Compensación
Saldo a Cheques No Cheques No Cheques Cheques Saldo en
Favor Por Cobrar Entregados Participantes Recibidos Por Pagar Contra
500.00 1,000.00 20 Banco Nacional de Bolivia 5 500.00 0.00
0.00 2,000.00 10 Banco Unión 8 3,000.00 1,000.00
2,000.00 3,000.00 15 Banco Económico 10 1,000.00 0.00
1,500.00 1,500.00 5 Banco Sol 0.00

4,000.00 7,500.00 50.00 TOTALES 23.00 4,500.00 1,000.00

SALDO A FAVOR
0.00 0.00 SALDO EN CONTRA 3,000.00 3,000.00
4,000.00 7,500.00 SUMAS IGUALES 7,500.00 4,000.00
6. Ejercicio 1 Solución
1ra Cámara de Compensación

Por los cheques ajenos de cobro inmediato que se reciben de los clientes del Banco
CUENTA DETALLE DEBE HABER
117.00 Documentos de cobro inmediato 7,500.00
211.04 Acreedores por documentos de cobro inmediato 7,500.00
Cheques ajenos de cobro inmediato.

Totales 7,500.00 7,500.00

Cuando se presentan los cheques a la Cámara de Compensación

CUENTA DETALLE DEBE HABER
112.01 Cuenta corriente BCB 7,500.00
117.00 Documentos de cobro inmediato 7,500.00
1ra Cámara de Compensación

Totales 7,500.00 7,500.00

6. Ejercicio 1 Solución
1ra Cámara de Compensación

Cuando se confirma al Banco la existencia de fondos

CUENTA DETALLE DEBE HABER
211.04 Acreedores por documentos de cobro inmediato 7,500.00
211.01 Depósitos en cuentas corrientes 7,500.00
Confirmación de fondos 1ra Cámara de Compensación

Totales 7,500.00 7,500.00

Por los cheques propios que el Banco recibe y son aceptados

CUENTA DETALLE DEBE HABER
211.01 Depósitos en cuentas corrientes 4,500.00
112.01 Cuenta corriente BCB 4,500.00
Cheques aceptados para pago en 1ra Cámara de Compensación

Totales 4,500.00 4,500.00

 6. Ejercicio 1 Solución
2da Cámara de Compensación

PLANILLA MANUAL DE CANJE - CÁMARA DE CHEQUES

Regional: La Paz Fecha: 24/04/2020
Participante: Bisa Hora ingreso: 16:00
Moneda: Bs Hora salida: 16:35
Ciclo: 2da Cámara de Compensación
Saldo a Cheques No Cheques No Cheques Cheques Saldo en
Favor Por Cobrar Entregados Participantes Recibidos Por Pagar Contra
100.00 100.00 1 Banco Nacional de Bolivia 0.00
1,300.00 1,500.00 4 Banco Unión 1 200.00 0.00
500.00 500.00 5 Banco Económico 0.00
0.00 0.00 Banco Sol 5 1,500.00 1,500.00

1,900.00 2,100.00 10.00 TOTALES 6.00 1,700.00 1,500.00

SALDO A FAVOR
0.00 0.00 SALDO EN CONTRA 400.00 400.00
1,900.00 2,100.00 SUMAS IGUALES 2,100.00 1,900.00
6. Ejercicio 1 Solución
2da Cámara de Compensación

Cheques propios rechazados en Cámara

CUENTA DETALLE DEBE HABER
112.01 Cuenta corriente BCB 2,100.00
211.01 Depósitos en cuenta corriente 2,100.00
Por el cobro de cheques propios rechazados en Cámara

Totales 2,100.00 2,100.00

Cheques ajenos rechazados en Cámara

CUENTA DETALLE DEBE HABER
211.01 Depósitos en cuenta corriente 1,700.00
112.01 Cuenta corriente BCB 1,700.00
Por el pago de cheques ajenos rechazados en Cámara

Totales 1,700.00 1,700.00

6. Ejercicio 1 Solución
2da Cámara de Compensación

Cobro de comisiones por el rechazo de cheques

CUENTA DETALLE DEBE HABER
211.01 Depósitos en cuenta corriente 120.00
455.02.1 Impuesto a las transacciones 3.60
541.99.1 Comisiones cheques rechazados 104.40
[Link] Débito fiscal IVA 15.60
[Link] Impuesto a las transacciones por pagar 3.60
Comisión por rechazo de cheques ajenos

Totales 123.60 123.60

 6. Aplicación Práctica

EJERCICIO No 1 DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE

La empresa ABC LTDA. realiza las siguientes transacciones en el Banco Nacional de Bolivia.

Fecha Detalle Bs
01/11/2022 Saldo inicial 5,900.00
13/11/2022 Efectua un depósito en efectivo 70,000.00
14/11/2022 Gira el cheque No 16 a la orden de Toyota 35,000.00
18/11/2022 Efectua un giro a Sucursal Tarija con debito a la cuenta corriente 10,000.00
22/11/2022 Depósito en efectivo 25,000.00

Se pide:
Asientos contables
Estado de cuenta corriente
6. Ejercicio No 1
Solución

13/11/2022 Efectúa un depósito en efectivo Bs70,000

CUENTA DETALLE DEBE HABER

111.01 Billetes y monedas 70,000.00
211.01 Depósitos en cuentas corrientes 70,000.00
Efectúa un depósito en efectivo Cta. Cte. La empresa ABC LTDA.

Totales 70,000.00 70,000.00

14/11/2022 Gira el cheque No 16 a la orden de Toyota Bs35,000

CUENTA DETALLE DEBE HABER

211.01 Depósitos en cuentas corrientes 35,000.00
111.01 Billetes y monedas 35,000.00
Gira el cheque No 16 a la orden de Toyota [Link]. La empresa ABC LTDA.

Totales 35,000.00 35,000.00

6. Ejercicio No 1
Solución

18/11/2022 Efectúa un giro a Sucursal Tarija con debito a la cuenta corriente Bs10,000

CUENTA DETALLE DEBE HABER

211.01 Depósitos en cuentas corrientes 10,000.00
244.06 Oficina central y sucursales 10,000.00
Efectua un giro a Sucursal Tarija con debito a la cuenta corriente de La empresa
ABC LTDA.
Totales 10,000.00 10,000.00

22/11/2022 Depósito en efectivo Bs25,000

CUENTA DETALLE DEBE HABER

111.01 Billetes y monedas 25,000.00
211.01 Depósitos en cuentas corrientes 25,000.00
Depósito en efectivo [Link]. La empresa ABC LTDA.

Totales 25,000.00 25,000.00

6. Ejercicio No 1
Solución

EXTRACTO CUENTA CORRIENTE Moneda: BOB

CLIENTE: La empresa ABC LTDA. Al: 22/11/2022
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01/11/2022Saldo inicial 5,900.00
13/11/2022Efectua un depósito en efectivo 70,000.00 75,900.00
14/11/2022Gira el cheque No 16 a la orden de Toyota 35,000.00 40,900.00
18/11/2022Efectua un giro a Sucursal Tarija con debito a la cuenta corriente 10,000.00 30,900.00
22/11/2022Depósito en efectivo 25,000.00 55,900.00
6. Práctica No 1

PRACTICA No 1 DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE

LA ESTRELLA S.A. Realiza las siguientes transacciones en el Banco BISA S.A..

Fecha Detalle Bs
01/12/2022 Saldo inicial 55,300.00
15/12/2022 Efectua un depósito en efectivo 145,000.00
16/12/2022 Gira el cheque No 12 a la orden de Toyota 15,320.00
18/12/2022 Efectua un giro a Sucursal Tarija con debito a la cuenta corriente 12,359.00
22/12/2022 Depósito en efectivo 45,600.00

Se pide:
Asientos contables
Estado de cuenta corriente
4. Ejercicio No 1
Solución

16/08/2022 Apertura caja de ahorros Bs22,222

CUENTA DETALLE DEBE HABER
111.01 Billetes y monedas 22,222.00
212.01 Depósitos en cajas de ahorros 22,222.00
Apertura caja de ahorros Cliente: Oliver Stone

Totales 22,222.00 22,222.00

19/08/2022 Retiro efectivo Bs3,777

CUENTA DETALLE DEBE HABER
212.01 Depósitos en cajas de ahorros 3,777.00
111.01 Billetes y monedas 3,777.00
Retiro efectivo Cliente: Oliver Stone

Totales 3,777.00 3,777.00

4. Ejercicio No 1
Solución

22/8/2022 Depósito efectivo Bs8,999

CUENTA DETALLE DEBE HABER
111.01 Billetes y monedas 8,999.00
212.01 Depósitos en cajas de ahorros 8,999.00
Depósito efectivo Cliente: Oliver Stone

Totales 8,999.00 8,999.00

31/8/2022 Capitalización intereses

CUENTA DETALLE DEBE HABER
411.03.1 Intereses con el público en cuentas de ahorro 20.50
212.01.1 Depósitos en cajas de ahorro 2.66
[Link] RC-IVA retenido a clientes 2.66
212.01.1 Depósitos en cajas de ahorro 20.50
Capitalización intereses
Totales 23.16 23.16
4. Ejercicio No 1
Solución
30/9/2022 Capitalización intereses
CUENTA DETALLE DEBE HABER
411.03.1 Intereses con el público en cuentas de ahorro 45.77
212.01.1 Depósitos en cajas de ahorro 5.95
[Link] RC-IVA retenido a clientes 5.95
212.01.1 Depósitos en cajas de ahorro 45.77
Saldo cierre de mes
Cliente: Oliver Stone
Totales 51.72 51.72

10/10/2022 Giro a Tarija con débito a la caja ahorro Bs2,676

CUENTA DETALLE DEBE HABER
212.01 Depósitos en cajas de ahorros 2,676.00
244.06 Oficina central y sucursales 2,676.00

Giro a Tarija con débito a la caja ahorro de Oliver Stone

Totales 2,676.00 2,676.00
4. Ejercicio No 1
Solución
22/10/2022 Transfiere de su cuenta en UFVs Bs453
CUENTA DETALLE DEBE HABER
212.01.1 Depósitos en cajas de ahorros MN 453.00
211.01.4 Depósitos en cajas de ahorros UFV 453.00
Trasnfiere de su cuenta en UFVs [Link]. Oliver Stone

Totales 453.00 453.00

31/10/2022 Capitalización intereses

CUENTA DETALLE DEBE HABER
411.03.1 Intereses con el público en cuentas de ahorro 44.47
212.01.1 Depósitos en cajas de ahorro 5.78
[Link] RC-IVA retenido a clientes 5.78
212.01.1 Depósitos en cajas de ahorro 44.47
Capitalización intereses
Totales 50.25 50.25
4. Ejercicio No 1
Solución
30/11/2022 Capitalización intereses
CUENTA DETALLE DEBE HABER
411.03.1 Intereses con el público en cuentas de ahorro 42.20
212.01.1 Depósitos en cajas de ahorro 5.49
[Link] RC-IVA retenido a clientes 5.49
212.01.1 Depósitos en cajas de ahorro 42.20
Capitalización intereses
Totales 47.66 47.66

3/12/2022 Depósito efectivo Bs987

CUENTA DETALLE DEBE HABER
111.01 Billetes y monedas 987.00
212.01 Depósitos en cajas de ahorros 987.00
Depósito efectivo [Link]. Oliver Stone

Totales 987.00 987.00

4. Ejercicio No 1
Solución

31/12/2022 Capitalización intereses

CUENTA DETALLE DEBE HABER
411.03.1 Intereses con el público en cuentas de ahorro 45.20
212.01.1 Depósitos en cajas de ahorro 5.88
[Link] RC-IVA retenido a clientes 5.88
212.01.1 Depósitos en cajas de ahorro 45.20
Capitalización intereses
Totales 51.08 51.08
4. Ejercicio No 1
Numeral
Solución Intereses = σ 𝑑𝑆 𝑠𝑎𝑙𝑑𝑜 ∗ 𝑑í𝑎𝑠 ∗ 𝑡𝑎𝑠𝑎 /360

LIBRETA DE AHORROS Tasa: 2% capitalizable CÁLCULO DE INTERESES

mensualmente MÉTODO DE NUMERALES
CLIENTE: Oliver Stone NIT: No presento Moneda: BOB
FECHA CONCEPTO RETIRO DEPÓSITO SALDO Días Numeral Interes
16/08/2022 Apertura caja de ahorros 22,222.00 22,222.00 3 66,666.00
19/08/2022 Retiro efectivo 3,777.00 18,445.00 3 55,335.00
22/08/2022 Depósito efectivo 8,999.00 27,444.00 9 246,996.00
31/08/2022 Saldo cierre mes 27,444.00 368,997.00 20.50
31/08/2022 Capitalización intereses 20.50 27,464.50
31/08/2022 Retención RC-IVA 2.66 27,461.84
30/09/2022 Saldo cierre mes 27,461.84 30 823,855.20 45.77
30/09/2022 Capitalización intereses 45.77 27,507.61
30/09/2022 Retención RC-IVA 5.95 27,501.66 10 275,016.60
10/10/2022 Giro a Tarija con débito a la caja ahorro 2,676.00 24,825.66 12 297,907.92
22/10/2022 Trasnfiere de su cuenta en UFVs 453.00 25,278.66 9 227,507.94
31/10/2022 Saldo cierre mes 25,278.66 800,432.46 44.47
31/10/2022 Capitalización intereses 44.47 25,323.13
31/10/2022 Retención RC-IVA 5.78 25,317.35
30/11/2022 Saldo cierre mes 25,317.35 30 759,520.50 42.20
30/11/2022 Capitalización intereses 42.20 25,359.55
30/11/2022 Retención RC-IVA 5.49 25,354.06 3 76,062.18
03/12/2022 Depósito efectivo 987.00 26,341.06 28 737,549.68
31/12/2022 Saldo cierre mes 26,341.06 813,611.86 45.20
31/12/2022 Capitalización intereses 45.20 26,386.26
31/12/2022 Retención RC-IVA 5.88 26,380.38
1. Depósitos a Plazo Fijo
Ejercicio No 1 Depósitos a Plazo Fijo

EJERCICIO No 1 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO

Cliente: James Cameron

Fecha: 02/03/2022

Realiza la apertura de un DEPÓSITO A PLAZO FIJO

Caracteristicas nominales
Moneda: BOB
Importe: 50,000.00
Plazo: 60 días
Tasa: 5%
Apertura: En efectivo
Vencimiento: Depósito en Caja de ahorros
NIT Cliente: 45677329

Se pide:
Asientos contables
Liquidaciones correspondientes
Solución, Depósitos a Plazo Fijo

02/03/2022 Realiza la apertura de un DEPÓSITO A PLAZO FIJO Bs50.000.-

CUENTA DETALLE DEBE HABER
111.01 Billetes y monedas 50,000.00
213.02.1 Depósitos a Plazo Fijo de 31 a 60 días 50,000.00
Realiza la apertura de un DEPÓSITO A PLAZO FIJO
Cliente: James Cameron
Totales 50,000.00 50,000.00

Caracteristicas nominales
Moneda: BOB
Importe: 50,000.00
Plazo: 60 días
Tasa: 5%
Apertura: En efectivo
Vencimiento: Depósito en Caja de ahorros
NIT Cliente: 45677329
Solución, Depósitos a Plazo Fijo

Intereses
Días exactos Días en Bs
Numerador
02/03/2022Fecha de apertura

31/03/2022 Devengamiento de intereses 50.000 * 29 * 0.05 / 360 29 201.39

30/04/2022 Devengamiento de intereses 50.000 * 30 * 0.05 / 360 30 208.33

01/05/2022 Devengamiento de intereses 50.000 * 1 * 0.05 / 360 1 6.94

Año 360 días

60 416.67
Denominador
Solución, Depósitos a Plazo Fijo

31/03/2022 Devengamiento de intereses

CUENTA DETALLE DEBE HABER
411.04.1 Intereses obligaciones con el público para DPF 201.39
218.03.1 Cargos devengados por pagar obligaciones a plazo 201.39
Por devengamiento intereses Cliente: James Cameron

Totales 201.39 201.39

30/4/2022 Devengamiento de intereses

CUENTA DETALLE DEBE HABER
411.04.1 Intereses obligaciones con el público para DPF 208.33
218.03.1 Cargos devengados por pagar obligaciones a plazo 208.33
Por devengamiento intereses Cliente: James Cameron

Totales 208.33 208.33

Solución, Depósitos a Plazo Fijo

01/05/2022 Devengamiento de intereses

CUENTA DETALLE DEBE HABER
411.04.1 Intereses obligaciones con el público para DPF 6.94
218.03.1 Cargos devengados por pagar obligaciones a plazo 6.94
Por devengamiento intereses Cliente: James Cameron

Totales 6.94 6.94

1/5/2022 Liquidación al vencimiento, Cliente con NIT

CUENTA DETALLE DEBE HABER

213.02.1 Depósitos a Plazo Fijo de 31 a 60 días 50,000.00
218.03.1 Cargos devengados por pagar obligaciones a plazo 416.67
212.01.1 Depósitos en cajas de ahorros 50,416.67
Vencimiento: DEPÓSITOS A PLAZO FIJO Cliente: James Cameron
NIT Cliente: 45677329

Totales 50,416.67 50,416.67

Solución, Depósitos a Plazo Fijo

Con retención RC-IVA

1/5/2022 Liquidación al vencimiento, si el cliente no presenta su NIT. El Banco realiza la retención RC-IVA

CUENTA DETALLE DEBE HABER

213.02.1 Depósitos a Plazo Fijo de 31 a 60 días 50,000.00
218.03.1 Cargos devengados por pagar obligaciones a plazo 416.67
[Link] RC-IVA por pagar 54.17
212.01.1 Depósitos en cajas de ahorros 50,362.50
Vencimiento: DEPÓSITOS A PLAZO FIJO Cliente: James Cameron
Retención RC-IVA el cliente no presento su NIT

Totales 50,416.67 50,416.67

Ejercicio No 2 Depósitos a Plazo Fijo

EJERCICIO No 2 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO

Apertura de un DEPÓSITO A PLAZO FIJO

Características nominales

Cliente: Quentin Tarantino

Fecha: 17/09/2022
Moneda: BOB
Importe: 18,000.00
Plazo: 90 días
Tasa: 15.00%
Apertura: En efectivo
Vencimiento: Depósito en cuenta corriente
NIT Cliente: No tiene

Se pide:
Asientos contables
Liquidaciones correspondientes