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M4 Personas Fisicas

El documento presenta un ejercicio de cálculo del impuesto anual de ISR para Andrea Trujillo Cuevas, incluyendo ingresos acumulables, deducciones personales y estímulos fiscales. Se determina una base gravable de 296,440.00 y un impuesto anual de 47,922.89, del cual se restan pagos provisionales y retenciones, resultando en un ISR por pagar de 7,222.89. También se incluye una tabla con las tarifas del artículo 152 de la ley del ISR.

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Temas abordados

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  • utilidad gravable,
  • estímulos fiscales,
  • excedente,
  • análisis de impuestos,
  • ingresos acumulables,
  • impuesto por pagar,
  • cálculo de deducciones,
  • impuestos y deducciones,
  • impuesto anual
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El documento presenta un ejercicio de cálculo del impuesto anual de ISR para Andrea Trujillo Cuevas, incluyendo ingresos acumulables, deducciones personales y estímulos fiscales. Se determina una base gravable de 296,440.00 y un impuesto anual de 47,922.89, del cual se restan pagos provisionales y retenciones, resultando en un ISR por pagar de 7,222.89. También se incluye una tabla con las tarifas del artículo 152 de la ley del ISR.

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  • estímulos fiscales,
  • excedente,
  • análisis de impuestos,
  • ingresos acumulables,
  • impuesto por pagar,
  • cálculo de deducciones,
  • impuestos y deducciones,
  • impuesto anual

Alumno: Andrea Trujillo Cuevas

Carrera: Lic. en Contabilidad y Finanzas

Materia: Personas Físicas

Profesor: Kathia Nallely González


dad y Finanzas
DATOS PARA EL EJERCICIO

Ingresos acumulables (después de realizar las deducciones autorizadas


para cada tipo de ingreso)
Sueldos y salarios 185,000.00
Arrendamiento de un bien inmueble 78,500.00

Utilidad gravable de ingresos por actividades empresariales 63,400.00

Retenciones de ISR
Retenciones del 10% de ISR, efectuadas por personas
morales 24,200.00
Pagos provisionales realizados durante el año 16,500.00

Deducciones personales
Honorarios médicos 3,500.00
Intereses reales de un crédito hipotecario 4,260.00
Seguro médico 4,700.00

Estímulos fiscales
Pago de colegiaturas de bachillerato 18,000.00

Determinación de la base gravable del año 2019

Suma de todos los ingresos acumulables y utilidad gravable 326,900.00

(-) Deducciones personales pagadas en el año 12,460.00

(=) Base gravable (previa) para el pago del impuesto anual 314,440.00

(-) Estímulo por el pago de colegiaturas 18,000.00


(=) Base gravable para el pago del impuesto anual 296,440.00

Determinación del impuesto anual de ISR

Base gravable para el pago del impuesto anual 296,440.00


(-) Límite inferior de la tarifa del artículo 152 de la ley del 290,667.76
ISR actualizada
(=) Excedente del límite inferior 5,772.24
(x) Porcentaje a aplicar sobre el excedente del límite 23.52%
inferior
(=) Impuesto marginal 1,357.63
(+) Cuota fija 46,565.26
(=) Impuesto anual 47,922.89

Acreditamiento de pagos provisionales y retenciones de ISR

Impuesto anual 47,922.89


(-) Pagos provisionales realizados en el año 16,500.00
(-) Retenciones de ISR efectuadas por personas morales en 24,200.00
dicho año
(=) ISR por pagar del año 7,222.89
Tabla actualizada del artículo 152 de la ley del ISR
Por ciento para
aplicarse sobre el
Límite inferior Límite superior Cuota fija excedente del
límite inferior

0.01 6,942.20 0 1.92%


6,942.21 58,922.16 133.28 6.40%
58,922.17 103,550.44 3,460.01 10.88%
103,550.45 120,372.83 8,315.57 16.00%

120,372.84 144,119.23 11,007.14 17.92%


144,119.24 290,667.75 15,262.49 21.36%
290,667.76 458,132.29 46,565.26 23.52%
458,132.30 874,650.00 85,952.92 30.00%
874,650.01 1,166,200.00 210,908.23 32.00%
1,166,200.01 3,498,600.00 304,204.21 34.00%
3,498,600.01 En adelante 1,097,220.21 35.00%

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