CORPORACIÓN RETAIL S.

A REF: B/G
BALANCE GENERAL Auditor: C.S.M.M
EXPRESADO EN MILLONES Fecha Cierre 12/31/2013

CODIG SALDO SALDO DEL AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO S/

NOMBRE DE LA CUENTA REF.
O ANTERIOR EJERCICIO DB. CR. DB. CR. AUDITORIA

1 ACTIVO
11 Disponible A 140,500 303,735 303,735
12 Inversiones B 100,000 100,000
13 Deudores C 1,554,000 3,003,910 3,003,910
14 Inventarios D 900,000 1,500,000 1,500,000
15 Propiedad, Planta y Equipo E 3,612,000 3,771,000 3,771,000
16 Intengibles i 0 0 0
17 Díferidos F 135,000 127,500 127,500
18 Otros Activos G 0 0 0
19 Valorizaciones H 0 0 0
Total del Activo 6,341,500 8,806,145 8,806,145

2 PASIVO
21 Obligaciones Financieras AA 500,000 625,000 625,000
22 Proveedores BB 510,000 1,078,000 1,078,000
23 Cuentas por Pagar CC 198,500 331,500 331,500
24 Impuestos, gravamenes y Tasas DD 969,000 903,645 903,645
25 Obligaciones Laborales EE 0 0 0
26 Pasivos Estimados y Provisiones FF 0 0 0
27 Diferidos GG 0 0 0
28 Otros Pasivos HH 0 0 0
29 Bonos y Papeles Comerciales II 0 0 0
Total del Pasivo 2,177,500 2,938,145 2,938,145

3 PATRIMONIO
31 Capital Social JJ 2,500,000 3,000,000 3,000,000
32 Superávit de Capital JJ 0 0 0
33 Reservas JJ 30,000 79,000 79,000
34 Revalorización del Patrimonio JJ 0 0 0
35 Dividendos y Participaciones JJ 0 0 0
36 Resultado del Ejercicio JJ 964,000 1,604,000 1,604,000
37 Resultados de Ejercicios Anteriore JJ 570,000 1,185,000 1,185,000
38 Superávit por Valorización JJ 0 0 0
Total del Patrimonio 4,064,000 5,868,000 5,868,000

Total del Pasivo y Patrimonio 6,241,500 8,806,145 8,806,145

CONCLUSION:
 CORPORACIÓN RETAIL S.A REF: P/G
Auditor: C.S.M.M
ESTADO DE RESULTADOS Fecha Cierre 31/12/2013

SALDO DEL AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO S/

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF.
EJERCICIO DB. CR. DB. CR. AUDITORIA

4 INGRESOS
41 Operacionales PG 12,000,000 0 0 0 0 12,000,000
42 No operacionales PG 10,000 0 0 0 0 10,000
4205 Otras ventas PG 26,333 0 0 0 0 26,333
Total de Ingresos 12,036,333 0 0 0 0 12,036,333

5 EGRESOS
51 Operacionales de Administración PG 46,333 0 0 0 0 46,333
52 Operacionales de Ventas PG 2,400,000 0 0 0 0 2,400,000
5299 Provisiones PG 986,000 0 0 0 0 986,000
Total de Egresos 3,432,333 0 0 0 0 3,432,333

6 Costos de Ventas PG 7,000,000 0 0 0 0 7,000,000

Total de Costos 7,000,000 0 0 0 0 7,000,000

Utilidad (Perdida) del Ejercicio 1,604,000 0 0 0 0 1,604,000

CONCLUSION:
 REF: D
CORPORACIÓN RETAIL S.A
Auditor: C.S.M.M
DETALLE CUENTAS DE INVENTARIOS Fecha Cierre: 12/31/2013

SALDO SALDO DEL AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO S/

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF.
ANTERIOR EJERCICIO DB. CR. DB. CR. AUDITORIA

1405 Materias Primas D 600,000 800,000 800,000

140501 polines medida "A" 98,438
140502 Estucos medida "B" 86,580
140503 Tablas medida "C" 198,000
140504 Lamina medida "D" 164,500
140505 Rodamientos esfericos 75,100
140506 Pieles curtidas en color negro 88,000
140507 Bses de resortes en zig-zag 23,250
140508 Borra de poliuretano 48,000
140509 Pegamento 15,000
140510 Chinches de lujo doradas 3,132
140599 Ajustes por Inflación -
1410 Productos en Proceso D 100,000 200,000 200,000
141001 Polines medida "A" 28,098
141002 Estucos medida "B" 27,787
141003 Tablas medida "C" 48,172
141004 Laminas medida "D" 46,971
141005 Rodamientos esfericos 27,501
141006 Pieles curtidas en color negro 21,471
141099 Ajustes por Inflación
1415 Obras en construcción - - -
141501 a 141598 -
141599 Ajustes por Inflación -
1417 Obras de urbanismo - - -
141701 a 141798 -
141799 Ajustes por Inflación -
1420 Contratos en ejecución - - -
142001 a 142098 -
142099 Ajustes por Inflación -
1425 Cultivos en desarrollo - - -
142501 a 142598 -
142599 Ajustes por Inflación -
1428 Plantaciones agricolas - - -
142801 a 142898 -
142899 Ajustes por Inflación -
1430 Productos terminados D 200,000 500,000 500,000
143005 Productos Manufacturados -
14300501 Escritorios ejecutivos 349,800
14300502 Sllones ejecutivos 163,100
14300503 Reservas para efectos menores de acabado (12,900)
143010 Productos Extraidos y/o Procesados -
143015 Productos Agricolas y Forestales -
143020 Subproductos -
143025 Productos de Pesca -
143099 Ajustes por Inflación -
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa - - -
143501 a 143598 -
143599 Ajustes por Inflación -
 1440 Bienes raíces para la venta - - -
144001 a 144098 -
144099 Ajustes por Inflación -
1445 Semovientes - - -
144005 Especies Mayores -
144010 Especies Menores -
144599 Ajustes por Inflación -
1450 Terrenos - - -
145005 Por Urbanizar -
145010 Urbanizados por Construír -
145099 Ajustes por Inflación -
1455 Materiales, repuestos y accesorios - - -
145505 Combustibles y Lubricantes -
145510 Abonos y Fertilizantes -
145515 Semillas Terminadas -
145520 Fungicidas y Herbicidas -
145525 Materiales y Repuestos -
145530 Loza y Cristaleria -
145535 Herramientas -
145540 Medicinas -
145545 Elementos Hospitalarios -
145550 Instrumental Quirurgico -
145555 Dotación y Suministro a Trabajadores -
145560 Elementos de Roperia y Lenceria -
145595 Otros -
145599 Ajustes por Inflación -
1460 Envases y empaques - - -
146001 a 146098 -
146099 Ajustes por Inflación -
1465 Inventarios en tránsito - - -
146501 a 146598 -
146599 Ajustes por Inflación -
1499 Provisiones - - -
149905 Para Obsolescencia -
149910 Para Diferencia de Inventario Físico -
149915 Para Pérdidas de Inventarios -
149920 Lifo -
ORIA
 REF:
CORPORACIÓN RETAIL S.A
Auditor:
INVENTARIOS Fecha Cierre:

REF SALDO SALDO DEL AJUSTES RECLASIFICACIONES

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA
. ANTERIOR EJERCICIO DB. CR. DB. CR.

1405 Materias Primas D 600,000 800,000

1410 Productos en Proceso D 100,000 200,000

1415 Obras en construcción 0 0

1417 Obras de urbanismo 0 0

1420 Contratos en ejecución 0 0

1425 Cultivos en desarrollo 0 0

1428 Plantaciones agricolas 0 0

1430 Productos terminados D 200,000 500,000

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 0 0

1440 Bienes raíces para la venta 0 0

1445 Semovientes 0 0

1450 Terrenos 0 0

1455 Materiales, repuestos y accesorios 0 0

1460 Envases y empaques 0 0

1465 Inventarios en tránsito 0 0

1499 Provisiones 0 0

14 TOTAL INVENTARIOS 900,000 1,500,000

CONCLUSIONES:
 D
C.S.M.M
12/30/2013

SALDO S/
AUDITORIA

800,000

200,000

500,000

1,500,000
Cliente:CORPORACIÓN RETAIL S.A Periodo de Revis

Preparado por: CARMEN MANGA Revisado por: CA

Objetivos de Auditoria

1) Determinar la Integridad, existencia, exactitud, valuación del inventario y el costo de ventas.

2) Cuentas relacionadas y evaluación preliminar del riesgo inherente y de control

3) Verificar la adecuada presentación en el balance y revelación de restricciones del Inventario

* Integridad, Existencia, Exactitud, Valuación, Propiedad, Acceso Restringido

Saldos (Miles de Pesos) Aseveraciones *

Cuenta
Cierre Pre cierre Año Anterior I E

Inventarios 1,500,000 0 900,000 X X

Costos de Ventas 7,000,000 0 X X

Nota: Los procedimientos sugeridos en este programa deben ser ajustados por cada auditor, de acuerdo con las ca
Aseveración*
Procedimiento
I E
1. Elaborar sumaria de Inventarios X X
Inventarios

2. Participacion en la toma fisica de inventarios de fin de año.

a. Valor de los inventarios X

b. Días de existencia de productos terminados X

c. Días de existencia de inventarios X

d. Provisión para obsolescencia y lento movimiento X

3. Verificacion de que el inventario fue ajustado deacuerdo con los resultados de la toma fisica
X X
de inventarios

a. El ajuste realizado corresponde a las diferencias que arrojaron los “resúmenes de inventario". X X

b. Las diferencias más significativas fueron debidamente investigadas por la Compañía. X

c. La investigación fue hecha por personas que no llevan los registros auxiliares o la custodia física de
los inventarios.
d. Los resultados de la investigación fueron revisados y aprobados por un funcionario adecuado. X

e. El ajuste realizado es razonable con relación al volumen de operaciones, la experiencia de años

X
anteriores y al tipo de producto.

4. Revisiòn de la conciliaciòn entre el libro mayor y el módulo de inventarios (Kardex) X X

a. Sumas X X
b. Crúcela contra el saldo según libros. X
c. Crúcela con el saldo según modulo X X
d. Verifique la naturaleza y valides de las partidas conciliatorias y sus implicaciones en los estados
X
financieros.
e. Proponga ajustes de ser necesario. X X

5. Revisiòn de la asignaciòn de costos a los productos X X

6. Realizar la confirmación de inventarios en poder de terceros (operadores logisticos,

X X
inventarios en consignaciòn, etc)

7. Revision de la suficiencia de la provision por inventario obsoleto dañado o de lenta rotaciòn. X

a. La revisión de los registros detallados de inventarios X

b. La revisión de los informes periódicos a la gerencia con dicha información. X X

c. Cantidades en exceso con relación a las necesidades corrientes de operación y el mayor o menor
X
grado de deterioro de estos artículos.

d. Validar con funcionarios adecuados de la compañía en cuanto a inventarios obsoletos por trabajos
X
defectuosos, si se tienen dificultades de comercialización y/o litigios, que afecten su normal rotación.

8. Revisiòn de los registros de entrada y salida de inventarios. X X

9. Evaluar la necesidad de la provisiòn por desvalorizaciòn del inventario (Costo o mercado, el

X X
màs bajo)

10. Comprobar el saldo de mercancías en tránsito mediante los siguientes pasos: X

a. Obtener un detalle del saldo y compararlo con la cuenta control. X X

b. Examinar para los ítems más significativos los informes de recepción y verificar que la mercancía fue
X X
recibida con posterioridad al cierre.

c. En caso que la mercancía no haya sido recibida, revisar la documentación soporte y evaluar la
X X
razonabilidad de la demora presentada.
d. Para los pedidos en tránsito con mayor número de días para su entrega, solicite al Jefe del área la
X X
razón por la cual se presentó la demora y evalué su razonabilidad

Aseveración*
Procedimiento
I E
Inventario
11. Revisar el instructivo de inventario y validar que el mismo se encuentre debidamente
X X
aprobado y divulgado.

12. Realizar el corte de documentos, antes de la toma física del inventario. X

13. De acuerdo a la selección aleatoria realizada previamente, realizar el conteo de los

elementos seleccionados. De igual forma en el conteo realizar el conteo sorpresivo de X X
elementos no considerados en la prueba.

14. Verificar que la toma física de inventario cumpla los parámetros dados en el instructivo, y en
X X
caso de evidenciar desviaciones del mismo, registrar y realizar las recomendaciones.

15. Una vez ha finalizado el inventario se debe cerciorar que se han corregido los registros
auxiliares de inventarios a las cantidades que arrojaron los conteos físicos y/o las X X
conciliaciones respectivas.

16. Solicitar el comprobante de ajuste de los inventarios físicos y verificar lo siguiente: X X

a. El ajuste realizado corresponde a las diferencias que arrojaron los “resúmenes de inventario". X X

b. Las diferencias más significativas fueron debidamente investigadas por la Compañía. X X

c. La investigación fue hecha por personas que no llevan los registros auxiliares o la custodia física de
X X
los inventarios.

d. Los resultados de la investigación fueron revisados y aprobados por un funcionario adecuado. X X

e. El ajuste realizado es razonable con relación al volumen de operaciones, la experiencia de años

X X
anteriores y al tipo de producto.

17. Validar que los métodos de valuación son uniformes con los empleados el año anterior
X X
(FIFO, LIFO, promedio), y verifique la correcta valuación al cierre para ___ ítems.

16. Verificar al cierre de inventario que la estimación para obsolescencia y lento movimiento
calculada por la Compañía cubre razonablemente cualquier pérdida en la realización de los X X
mismos.

18. Realizar una prueba de Valor Neto de realización. Utilizar la Guía. X

19. Revisar la suficiencia de la estimación por devoluciones o descuentos, considerando los

cambios del mercado. Igualmente considerar también los resultados de otros procedimientos y X X
cualquier otra información pertinente disponible, para XXXX

20. Determinar por inspección e indagación que la custodia física de las existencias
X X
(especialmente las partidas pequeñas de alto valor) es satisfactoria.

Aseveración*
Procedimientos
I E
Costos de Ventas

21. Revisiòn analitica del comportamiento del costo de ventas vs los ingresos operacionales de
X X
la compañía durante el año en curso (tendencias de Enero a Diciembre).

22. Revisiòn de la asignaciòn de costos a los productos vendidos. X

23. Verificacion del ajuste del costo estandar al costo real. X X

24. Realizar una conciliación entre el inventario y el costo de productos vendidos, verificando
X X
XXXX.

25. Revisión del presupuesto de costos vs costos reales (Para esta prueba debemos tener
confianza en el presupuesto, bases de X X
preparación, revisión, aprobación etc.)

26. Amarre y cierre la sumaria del Inventario X X

Revelaciones Contables

Conclusiones: Este programa fue realizado y verificado, cumplen con todos los procesos
 Ref: D

Periodo de Revisión:30/12/2013

Revisado por: CARMEN MANGA

a

do

Aseveraciones *

Ex V P A

X X

X
r, de acuerdo con las características particulares de cada cliente.
Aseveración* Referencia a
Hecho Por Fecha
Ex V P A PT
X X C.T.M.O 1/2/2014

X C.E.M.R 1/3/2014

X C.H.M.G 1/3/2014

C.H.M.G 1/3/2014

X C.H.M.I 1/4/2014

X X C.S.M.M 1/5/2014

X D3 C.S.M.M 1/5/2014

C.S.M.M 1/5/2014

C.S.M.M 1/5/2014

C.S.M.M 1/5/2014
 C.S.M.M 1/5/2014

X C.S.M.M 1/5/2014

X X D C.S.M.M 1/5/2014

C.S.M.M 1/5/2014
X C.S.M.M 1/5/2014
C.S.M.M 1/5/2014

X C.S.M.M 1/5/2014

X C.S.M.M 1/5/2014

X C.S.M.M 1/6/2014

X X D-A C.S.M.M 1/6/2014

X D-6 C.S.M.M 1/6/2014

X X C.S.M.M 1/6/2014

X C.S.M.M 1/6/2014

X C.S.M.M 1/6/2014

X C.S.M.M 1/6/2014

X C.S.M.M 1/7/2014

X C.S.M.M 1/7/2014

X C.S.M.M 1/8/2014

X X C.S.M.M 1/8/2014

X X C.S.M.M 1/8/2014

X X C.S.M.M 1/8/2014

X X C.S.M.M 1/8/2014

Aseveración* Referencia a
Hecho Por Fecha
Ex V P A PT
 X X D C.S.M.M 1/9/2014

X X D3 C.S.M.M 1/9/2014

X D3 C.S.M.M 1/9/2014

X D3 C.S.M.M 1/9/2014

X X D4 C.S.M.M 1/9/2014

X X D3 C.S.M.M 1/9/2014

X X

X X

X X D4 C.S.M.M 1/10/2014

X D3 C.S.M.M 1/10/2014

X X C.S.M.M 1/10/2014

X X D2 C.S.M.M 1/10/2014

X X C.S.M.M 1/10/2014

Aseveración* Referencia a
Hecho Por Fecha
Ex V P A PT

X X D7 C.S.M.M 1/11/2014

X X D8 C.S.M.M 1/11/2014
X X D8 C.S.M.M 1/11/2014

X X D8 C.S.M.M 1/11/2014

X X D9 C.S.M.M 1/11/2014

X X C.S.M.M 1/11/2014
 Ref: D1

Preparado
CORPORACIÓN RETAIL S.A Por:
Corte de Formas 31 Diciembre 2013 C.S.M.M
Corte de Formas 00/00/00

2013 14-Jan
Documento Concepto Ultimo Folio Fecha Primer Folio

Orden de Fabricacion Produccion de Escritorios 0.0025 31-07-2013- 0.0027

Produccion de Sillones 0.0026 31-08-2013- 0.0028

Traspaso Almacèn Materia Prima 0.0017 31-07-2013- 0.0021

Materia Prima 0.0018 14-08-2013- 0.0022
Materia Prima 0.0019 31-08-2013- 0.0023

Salida de Almacèn Escritorio 0.0031 Dic-2013- 0.0035

Sillones 0.0032 Dic-2013- 0.0036

Entrada de Almacèn Escritorios 0.0041 31-Dic-2013- 0.0044

Sillones 0.0042 31-Dic-2013- 0.0045

√
x
 Revisado Por:

C.H.M.M
00/00/00

14-Jan
Fecha

8/1/2013
9/1/2013

01-08- 20-14
16-08- 20-14
02-09- 20-14

Ene- 20-14
Ene- 20-14

01-Ene- 20-14
01-Ene- 20-14

√
 CORPORACIÓN RETAIL S.A
Relaciòn de Materiales en Trànsito al 31 Diciem
Relaciòn de materiales en Trànsito
Fecha Factura Proveedor Numero de Factura Importe Dólares
Dec-13 Maderas finas del sureste 0010 $ -
Dec-13 Maderas laminadas Mia-Mica 0011 $ -
Dec-13 Bases metalicas rodantes 0012 $ -
Dec-13 Pieles y cueros de leon 0013 $ -
Dec-13 Pegamento resistodo 0014 $ -
$ -

Diferencia Inma
Tipo de Cambio $ 2,900.00

√
©
x
 Ref: D2

ACIÓN RETAIL S.A

n Trànsito al 31 Diciembre 2013
ateriales en Trànsito
Tipo de Cambio Importe Moneda Nacional Anticipo a Proveedor
$ 668,756 $ -
$ 385,220 $ -
$ 133,650 $ -
$ 121,550 $ -
$ 10,824 $ -
$ 1,320,000.00 $ -

Según Contabilidad $ 1,320,000.00

Diferencia Inmaterial $ -
 Preparado Por: Revisado Por:

C.H.M.M. C.S.M.M.

No Folio de Entrada Fecha

1011 Ene -2014- √
1012 Ene -2014- √
1013 Ene -2014- √
1014 Ene -2014- √
1015 Ene -2014- √
 Ref: D3

CORPORACIÓN RETAIL S.A

Pruebas Fisicas de Inventarios
Conteos
Final s/ TNH
Articulo PRODCTO 1 2
Producto para Venta (Compras)
Escritorio 30 30 30 30
Sillones 35 35 35 35

65
Materia Prima
Polines medida "A" 19.5 19.5 19.5 19.5
Estucos medida "B" 39 39 39 39
Tablas medida "C" 36 36 36 36
Madera laminada con veta del nogal
Laminas medida "D" 12 12 12 12
Crucetas cromadas con cuatro
Rodamientos esfericos 15 15 15 15
Pieles curtidas en color negro 15 15 15 15
136.5

√
Preparado Por: Revisado Por:
C.H.M.M C.S.M.M

Marcas Observaciones

√ Ninguna
√ Ninguna
√ Ninguna

√ Ninguna
√ Ninguna
√ Ninguna
√ Ninguna
√ Ninguna
√ Ninguna
√ Ninguna
√ Ninguna
 Valua

Cantidad fisica
Articulo S/TNH S/CIA
Producto para Venta (Compras)
Escritorio 30 30
Sillones 35 35

Materia Prima
Polines medida "A" 19.5 19.5
Estucos medida "B" 39 39
Tablas medida "C" 36 36
Madera laminada con veta del nogal
Laminas medida "D" 12 12
Crucetas cromadas con cuatro
Rodamientos esfericos 15 15
Pieles curtidas en color negro 15 15

Tipo de Cambio $ -
 COMPAÑÍA EJEMPLO S.A
Valuaciòn y Conexiòn al 31 de Diciembre 20--
Valuaciòn y Conexiòn
d fisica Costo Unitario Tipo de
Dif Ref. $ Ref. Dòlares Cambio

0 $11,660.00 $ - $ -
0 $ 4,660.00 $ - $ -

0 $ 1,186 $ - $ -
0 $ 585 $ - $ -
0 $ 1,200 $ - $ -
0 $ - $ -
0 $ 3,500 $ - $ -
0 $ - $ -
0 $ 1,502 $ - $ -
0 $ 1,100 $ - $ -
 Ref: D4

Preparado Por:

C.H.M.M

Costo
TNH % S/Cia

$ 349,800.00 $ 349,800.00
$ 163,100.00 $ 163,100.00
Total No Analizado $ 512,900.00 100%
Total Planta para La Venta $ 512,900.00 100%

$ 23,127.00 $ 23,127.00
$ 22,815.00 $ 22,815.00
$ 43,200.00 $ 43,200.00
$ - $ -
$ 42,000.00 $ 42,000.00
$ - $ -
$ 22,530.00 $ 22,530.00
$ 16,500.00 $ 16,500.00
Total Analizado $ 170,172.00 0%
Total No Analizado $ 170,172.00 137%
Total Planta para La Venta $ 170,172.00 100%
Revisado Por:

C.S.M.M

Diferencia

Ninguna
Ninguna

Ninguna
Ninguna
Ninguna
Ninguna
Ninguna
Ninguna
Ninguna
Ninguna
 COMPAÑÍA EJEMPLO S.A
Valuaciòn y Conexiòn al 31 de Diciem
Inventarios en Poder de Tercer
Cantidad fisica Costo Unitario
Articulo S/Confir. S/Reporte Dif Ref. $
Escritorios 30 30 - $ 11,660.00
Sillones 35 35 - $ 4,660.00

Tipo de Cambio $ -
 Ref: D5

OMPAÑÍA EJEMPLO S.A

Conexiòn al 31 de Diciembre 20--
arios en Poder de Terceros
Costo Unitario Tipo de Costo
Ref. Dòlares Cambio TNH %
$ - $ - $ 11,600
$ - $ - $ 4,660

Total Analizado $ 16,260

Total No Analizado $ 16,260
Total Planta para La Venta $ - 100%
Preparado Revisado
Por: Por:
x y

Diferencia
S/Cìa
$ - Ninguna
$ - Ninguna
395

COMPAÑÍA EJEMPLO S.A

Valuaciòn y Conexiòn al 31 de Diciem
Inventario Obsoleto
Cantidad fisica Costo Unitario
Articulo S/Confir. S/Reporte Dif Ref. $
Escritorio 0 0 -
Sillones 0 0 -

Tipo de Camb $ -
 Ref: D6

Preparado Revisado
ÍA EJEMPLO S.A Por: Por:
òn al 31 de Diciembre 20-- C.H.M.M C.S.M.M
ario Obsoleto
Costo Unitario Tipo de Costo
Diferencia
Ref. Dòlares Cambio TNH % S/Cìa
$ - $ - $ - $ - Ninguna
$ - $ - $ - $ - Ninguna
$ - $ - Ninguna
$ - $ - Ninguna
Total Analizado$ - #DIV/0! Ninguna
Total No Analizado$ - #DIV/0! Ninguna
Total Planta para La $Venta - 100% Ninguna
 Ref: D7

COMPAÑÍA EJEMPLO S.A

Estado de Costo de Producciòn y Ventas

x Fabricación

Inventario Inicial de materia prima $ -

Mas:
Compras de Materia Prima $ -
Menos:
Inventarios final de Materia Prima $ -

Materia Prima Directa Utilizada para la Producciòn $ -

Mas:
Mano de Obra Directa $ -

Costo Primo de Producciòn $ -

Mas:
Gastos de Fabricaciòn $ -

Costo de Producciòn $ -
Mas:
Inventario Inicial de Producciòn en Proceso $ -
Menos:
Inventario Final de Producciòn en Proceso $ -

Costo de ProduccionTerminada $ -
Mas:
Inventario Inicial de Productos Terminados $ -
Compras de Productos Terminados $ -
Menos:
Ajuste de Inventarios $ -
Reserva de Inventarios Obsoletos $ -
Inventario Final de Productos Terminados $ -
Costo de Ventas Contable
$ -
√

√
❶
 Revisado Por: Revisado Por:

y y
00/00/00 00/00/00
Refacciones y
Total
Suministros

$ - $ -

$ - $ - ❶

$ - $ -

$ - $ -

$ - $ -

$ - $ -

$ - $ -

$ - $ -

$ - $ -

$ - $ -

$ - $ -

$ - $ -
$ - $ - ❶

$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -

$ - $ -
√ √
 Descripción Existencia

Producto para Venta (Compras)

Producto 0
Producto 0
Producto 0

Productos para Venta (ensambladas)

Abc 0
Abc 0
Abc 0

Refacciones E Insumos
Mod 85 0
Ref 52 0
Filt 54 0
Mod 86 0
Ref 53 0
Filt 55 0
Mod 87 0
Ref 54 0
Filt 56 0
Aceite 0
Material Ins 0
Modif 542424 0
 COMPAÑÍA EJEMPLO S.A
Auditoria al 31 de Diciembre 20--
Prueba de Costo de Mercado el Menor
Costo Unitario Valor de Mercado
Valor Total (A) Precio de Venta

$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -

$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -

$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
$ - $ - $ -
 Ref: D8

LO S.A
embre 20--
ado el Menor

Valor Realización 1 (B)

Costo o Valor de Mercado No Valor neto Realización
excede Valor de Realizacion ©

$ - A no excede B $ -
$ - A no excede B $ -
$ - A no excede B $ -

$ - A no excede B $ -
$ - A no excede B $ -
$ - A no excede B $ -

$ - A no excede B $ -
$ - A no excede B $ -
$ - A no excede B $ -
$ - A no excede B $ -
$ - A no excede B $ -
$ - A no excede B $ -
$ - A no excede B $ -
$ - A no excede B $ -
$ - A no excede B $ -
$ - A no excede B $ -
$ - A no excede B $ -
$ - A no excede B $ -
Ref: D8

Preparado Por: Revisado Por:

x y
00/00/00 00/00/00

Costo o Valor de Mercado No Excede Valor

de Neto de Realizacion

A No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que C

A No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que C

A No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que C
A No es Menor que C
398

Ref: D9

COMPAÑÍA EJEMPLO S.A

Revisión de Ajuste de Inventarios
Previo
Inventario al 31-12-20-- (Sin Ajuste Anual) $ -
Ajuste $ -
Inventario al 31 de Diciembre 20-- $ -

El importe de las Partidas se integra Asi: Previo

Planta para Venta $ -

Materia Prima $ -
Inventario en Proceso $ -
Refacciones y Suministros para Venta $ -
$ -
 Ref: D9

A Preparado Por: Revisado Por:

tarios x y
00/00/00 00/00/00
%

#DIV/0!

Ajuste Final %

$ - $ - #DIV/0!
$ - $ - #DIV/0!
$ - $ - #DIV/0!
$ - $ - #DIV/0!
$ - $ - #DIV/0!
 REF: D10
Auditor: C.S.M.M
Fecha Cierre: 12/31/2013

UNIDAD TOTAL
COSTO
DESCRIPCION DEL ARTICULO REF. DE CANTIDAD COSTO
UNITARIO
MEDIDA FISICO
Madera de caoba D Pza
polines medida "A" D Pza 83 1,186 98,438
Estucos medida "B" D Pza 148 585 86,580
Tablas medida "C" D Pza 165 1,200 198,000
Madera laminada con veta de nogal D Pza
Lamina medida "D" D Pza 47 3500 164,500
Crucetas cromadas con cuatro D Pza -
Rodamientos esfericos D Pza 50 1,502 75,100
Pieles curtidas en color negro D Pza 80 1,100 88,000
Bses de resortes en zig-zag D Pza 310 75 23,250
Borra de poliuretano D Kilo 800 60 48,000
Pegamento D Kilo 150 100 15,000
Chinches de lujo doradas D Caja 12528 250 3,132

TOTALES 800,000
 REF: D11
CORPORACIÓN RETAIL S.A
Auditor: C.S.M.M
PRUEBA SELECTIVA DE INVENTARIO Fecha Cierre: 12/31/2013

UNIDAD TOTAL TOTAL SOBRANTE (FALTANTE)

PRECIO CONTEO CONTEO
REF DESCRIPCION DEL ARTICULO DE COSTO COSTO
UNITARIO AUDITOR CLIENTE
MEDIDA FISICO KARDEX UNIDADES VALOR

Polines medida "A" Pza 1,186 83 98,438 83 98,438 0 0

Tablas medida "C" Pza 1,200 165 198,000 165 198,000 0 0
Madera laminada con veta de nogal Pza 3,500 47 164,500 47 164,500 0 0
Pieles curtidas en color negro Pza 1,100 80 88,000 80 88,000 0 0
TOTALES 6,986 375 548,938 375 548,938 0 0
- - 0 0

CONCLUSIONES: NO SE PRESENTO SOBRESETO NI VALOR DE FALTANTE

 REF: D12
CORPORACIÓN RETAIL S.A
Auditor: O.E.G.
PRUEBA SELECTIVA DE INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Fecha Cierre: 12/31/2013

UNIDAD TOTAL TOTAL SOBRANTE (FALTANTE)

PRECIO CONTEO CONTEO
REF DESCRIPCION DEL ARTICULO DE COSTO COSTO
UNITARIO AUDITOR CLIENTE
MEDIDA FISICO KARDEX UNIDADES VALOR

Madera laminada con veta del nogal Pza 3,500 12 42,000 12 42,000 0 0
Crucetas cromadas (Pieles Curtidas) Pza 1,100 15 16,500 15 16,500 0 0
TOTALES 4,600 27 58,500 27 58,500 0 0

CONCLUSIONES: PUEDO CONCLUIR QUE LA PRUEBA SELECTIVA DE INVENTARIO SE ENCUENTRA VERIFICADO Y ESTA COMPLETO
 REF: D
CORPORACIÓN RETAIL S.A
Auditor: C.S.M.M
PRUEBA SELECTIVA DE INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS Fecha Cierre: 12/31/2013

UNIDAD TOTAL TOTAL SOBRANTE (FALTANTE)

PRECIO CONTEO CONTEO
REF DESCRIPCION DEL ARTICULO DE COSTO COSTO
UNITARIO AUDITOR CLIENTE
MEDIDA FISICO KARDEX UNIDADES VALOR

Escritorios ejecutivos PIEZAS 11,660 30 349,800 30 349,800 0 0

Sllones ejecutivos PIEZAS 4,660 35 163,100 35 163,100 0 0
Reserva para efectos menores de acabados (12,900) (12,900)
TOTALES 16,320 65 500,000 65 500,000 - -

CONCLUSIONES: SE PUEDE CONCLUIR QUE LA PRUEBA DEL SELECTIVO DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS VERIFICADO