ZORAIDA VILLADA MARTINEZ
ESTUDIO DE CASO: REALIZACIÓN DE UN BALANCE
CUENTAS CONTABLES
NRC (3251484)
SENA 2025
Introducción
El análisis de balances financieros es una herramienta fundamental para la evaluación de la
situación económica y financiera de una empresa. A través de la interpretación del balance, se
puede determinar la liquidez, la solvencia y la rentabilidad de la organización, proporcionando
información clave para la toma de decisiones tanto internas como externas. Este estudio de caso
se enfoca en analizar un balance financiero de una empresa específica, con el propósito de
identificar sus fortalezas, debilidades y oportunidades de mejora, así como ofrecer
recomendaciones que contribuyan a optimizar su gestión financiera y asegurar su sostenibilidad
a largo plazo.
Conclusión
El análisis del balance presentado revela aspectos importantes sobre la situación
financiera de la empresa, destacando áreas sólidas que fomentan la confianza y aspectos
que requieren atención para mejorar su estabilidad. La capacidad de la empresa para
mantener una adecuada liquidez y solvencia será determinante para su crecimiento y
competitividad futura. Es crucial que la organización implemente las recomendaciones
derivadas de este estudio para optimizar sus recursos y fortalecer su estructura
financiera. En definitiva, un estudio de caso como este proporciona una visión clara y
concreta de la salud financiera de la empresa, sirviendo como base para la toma de
decisiones estratégicas informadas que impulsen su desarrollo sostenible.
GLOSARIO
Activo: Recursos económicos propiedad de una empresa que se espera generen
beneficios futuros. Ejemplos incluyen efectivo, inventarios, propiedades,
maquinaria y cuentas por cobrar.
Pasivo: Obligaciones o deudas que tiene una empresa frente a terceros, que
deben pagarse en el futuro. Ejemplos incluyen préstamos bancarios, cuentas
por pagar y bonos.
Patrimonio Neto: La diferencia entre los activos y los pasivos de la empresa;
representa la participación de los dueños o accionistas en la empresa.
Activo Corriente: Recursos que se espera convertir en efectivo, vender o
consumir en el ciclo normal de operaciones de la empresa, generalmente en un
año. Ejemplos: efectivo, cuentas por cobrar, inventarios.
Activo No Corriente (o Activo no Circulante): Recursos cuya conversión en
efectivo o consumo se espera que ocurra después de un año. Ejemplos:
propiedades, plantas y equipos, inversiones a largo plazo.
Pasivo Corriente: Obligaciones que se deben pagar en el corto plazo,
generalmente en un año. Ejemplos: cuentas por pagar, gastos acumulados,
deuda a corto plazo.
Pasivo No Corriente (o Pasivo a Largo Plazo): Deudas o obligaciones que
vencen en un plazo mayor a un año. Ejemplos: préstamos a largo plazo, bonos
a pagar.
Capital Social: Valor aportado por los accionistas o propietarios de la empresa,
representado en acciones emitidas.
Reservas: Fondos retenidos de las ganancias de la empresa para futuras
necesidades o inversiones.
Ingresos: Dinero que recibe la empresa por la venta de bienes o servicios en un
período determinado.
Gastos: Costos incurridos para obtener ingresos durante un período fiscal.
Utilidad Neta: Beneficio final obtenido tras restar todos los gastos y
deducciones de los ingresos totales.
Balance General: Estado financiero que presenta la situación patrimonial de
una empresa en un momento específico, reflejando sus activos, pasivos y
patrimonio.
Flujo de Caja: Movimiento de dinero dentro y fuera de la empresa durante un
período, que indica su liquidez.
Razón Corriente: Indicador que mide la capacidad de la empresa para pagar sus
obligaciones a corto plazo (Activo Corriente / Pasivo Corriente).
Razón Rápida (o Prueba Ácida): Similar a la razón corriente, pero excluyendo
inventarios del activo corriente (Activo Corriente – Inventarios / Pasivo
Corriente).
Endeudamiento: Proporción de recursos financiados con deuda respecto a los
recursos propios.
Capitalización: Estructura de financiamiento de una empresa, que combina
deuda y patrimonio.
Amortización: Proceso de reducción de un gasto o deuda mediante pagos
periódicos.
Depreciación: Distribución sistemática del costo de un activo fijo a lo largo de
su vida útil.
Amortización de Activos Intangibles: Proceso de asignación del costo de
activos no físicos, como patentes o marcas, a lo largo del tiempo.
Inventarios: Bienes disponibles para la venta o productos en proceso de
producción.
Cuentas por Cobrar: Dinero que los clientes deben a la empresa por ventas
realizadas a crédito.
Cuentas por Pagar: Deudas que la empresa debe a proveedores o acreedores
por bienes o servicios adquiridos.
Estructura de Capital: Combinación de deuda y patrimonio que financia los
activos de una empresa.
Valor en Libros: Valor de un activo o pasivo registrado en la contabilidad,
basado en su costo histórico.
Valor Justo: Valor de mercado de un activo o pasivo, determinado por
condiciones actuales de mercado.
Análisis Vertical: Estudio porcentual de los componentes del balance en
relación con un total (por ejemplo, hacer que los activos representen el 100%).
Análisis Horizontal: Comparación de cifras financieras a lo largo de varios
períodos para detectar tendencias o cambios.
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF): Conjunto de
principios contables que regulan la elaboración de los estados financieros en
muchos países.
Principios Contables**: Reglas y guías que regulan el reconocimiento,
medición, presentación y revelación de las transacciones financieras.
Ciclo de Conversión de Efectivo: Tiempo que tarda una empresa en convertir
sus inversiones en inventarios y otros recursos en efectivo proveniente de las
ventas.
Liquidez: Capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones a corto
plazo.
Solvencia: Capacidad de la empresa para pagar todas sus deudas en el largo
plazo.
Ratios Financieros: Cálculos utilizados para evaluar la salud financiera de una
empresa, como ratios de liquidez, solvencia, rentabilidad, eficiencia y
apalancamiento.
ESTUDIO DE CASO:
REALIZACIÓN DE UN BALANCE
Una empresa de lácteos necesita realizar un balance de sus cuentas contables teniendo en
cuenta la siguiente información:
La empresa durante su existencia de 5 años en el mercado presenta una cantidad de
activos que sumados en su totalidad suman un valor de $ 346.500.000. No obstante, y
dadas las condiciones financieras del mercado, a la fecha presenta un pasivo total de
217.000.000. Como el propósito de sus dueños es realizar la liquidación de la empresa,
necesitan averiguar cuál es el valor neto de su patrimonio para determinar la repartición
en partes iguales entre sus tres socios principales.
Tenga en cuenta que, para dar respuesta a este caso, se le solicita que aplique sus
conocimientos determinando finalmente cuál es el patrimonio de la empresa.
SOLUCIÓN
Para determinar cuál es el valor neto del patrimonio de la empresa, recurrimos a la
ecuación contable:
Ejemplo
Entonces;
PATRIMONIO= $ 346.500.000 - $ 217.000.000 = $129.500.000
ACTIVOS $ 346.500.000 PASIVO $ 217.000.000 + PATRIMONIO
$
129.500.000
= $346.500.000 $346.500.000
