UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TAMAULIPAS
FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS SOCIALES VICTORIA
LICENCIATURA EN DERECHO
DERECHO FISCAL
Tema 1
La Potestad Tributaria y la Actividad Financiera del Estado
Objetivo: El alumno conocerá la ubicación del Derecho Fiscal en el Derecho Público y su interacción, así como también la Potestad
Tributaria y la Actividad Financiera que el Estado mexicanos lleva a cabo para garantizar el bien común a sus habitantes.
1.1. El Derecho Fiscal y el Derecho auxiliar.
1.1.1. El Derecho Fiscal.
1.1.2. La interacción del Derecho Fiscal con otros campos del Derecho Público.
1.2. La Hacienda Pública Federal y el Fisco.
1.3. La Potestad Tributaria del Estado.
1.3.1. Las Facultades exclusivas del Estado mexicano.
1.3.2. Facultades concurrentes y coincidentes.
1.4. La Coordinación Fiscal.
1.4.1. La Colaboración Administrativa en materia fiscal.
1.5. La Actividad Financiera del Estado.
1.5.1. Recaudación.
1.5.2. Administración.
1.5.3. Gasto o aplicación.
1.6. Tarea: El alumno precisará 5 Programas que realiza el Estado mexicano y justificar la forma mediante la cual lleva a cabo la
Actividad Financiera, puntualizando la dependencia, el nombre del Programa, el presupuesto y el gasto que ejerce para la
satisfacción de algunas necesidades de sus habitantes.
Tema 2
Fuentes del Derecho Fiscal y la Hermenéutica Jurídica
Objetivo: El alumno ubicará las fuentes del Derecho como apoyo al Derecho Fiscal y conocerá la metodología utilizada para la
interpretación de la legislación fiscal.
2.1. Fuentes del Derecho Fiscal.
2.1.1. La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
2.1.2. La Ley.
2.1.3. Decreto Ley y Decreto Delegado.
2.1.4. El Reglamento.
2.1.5. Jurisprudencia.
2.1.6. Doctrina.
2.1.7. Principios Generales de Derecho.
2.1.8. Reglas Generales, Criterios.
2.2. La Interpretación de la Ley Fiscal.
2.2.1. Clasificación conforme a la fuente que la emite.
2.3. Métodos de interpretación de la ley.
2.3.1. Definición de Método de interpretación en sentido estricto.
2.3.2. Aplicación en sentido estricto de la ley fiscal.
2.4. Otros Métodos de interpretación jurídico-fiscal.
Lic. y Doctora en Derecho Carmen Leticia Jasso Ramírez
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DERECHO FISCAL
2.4.1. Clases de métodos que auxilian en la interpretación de la legislación fiscal.
2.5. La integración del Derecho Fiscal (supletoriedad).
2.6. Tarea: El alumno interpretará mediante el sentido común, una norma jurídico fiscal que le sea asignada y describirá la
metodología utilizada para su interpretación.
Tema 3
Las Contribuciones
Objetivo: El alumno conocerá la clasificación legal de las contribuciones conforme a las disposiciones vigentes, precisará la diferencia
entre las contribuciones, sus características y sus accesorios, así como la actualización de aquellas.
3.1. Las Contribuciones.
3.1.1. Momento de causación.
3.1.2. Definición de Contribuciones.
3.1.3. Características de las contribuciones.
3.2. Clasificación de las contribuciones.
3.2.1. Impuestos.
3.2.2. Derechos.
3.2.3. Aportaciones de seguridad social.
3.2.4. Contribuciones de mejora.
3.3. Accesorios de las contribuciones.
3.3.1. Recargos.
3.3.2. Indemnización.
3.3.3. Sanciones.
3.3.4. Gastos de ejecución.
3.4. La actualización de las contribuciones.
3.4.1. Cuando y porque se actualizan.
3.4.2. Procedimiento para la actualización.
3.5. Tarea: El alumno realizará diversos ejercicios encaminados a lo siguiente. Establecer el momento de causación de las
contribuciones. Determinación de las circunstancias que deben ocurrir para sumar los accesorios. Determinación del periodo de
actualización.
Tema 4
Principios Constitucionales, Principios Elementales y Elementos de los Impuestos
Objetivo: El alumno conocerá los principios constitucionales de las contribuciones, así como también distinguirá los principios
teóricos y elementos de los impuestos.
4.1. Análisis del artículo 31 Fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
4.1.1. Proporcionalidad.
4.1.2. Equidad.
4.1.3. Legalidad.
4.2. Principios Teóricos de los Impuestos de Adam Smith.
4.2.1. Justicia.
4.2.2. Certidumbre.
Lic. y Doctora en Derecho Carmen Leticia Jasso Ramírez
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DERECHO FISCAL
4.2.3. Comodidad.
4.2.4. Economía.
4.3. Elementos de los impuestos.
4.3.1. Sujetos.
4.3.2. Objeto.
4.3.3. Base.
4.3.4. Economía.
4.4. El Hecho Imponible.
4.5. Tarea: El alumno realizará dos ejercicios para precisar los principios constitucionales y los elementos de un impuesto que se le
asigne y precisará los elementos del mismo.
Tema 5
Clasificación de los Impuestos
Objetivo: El alumno analizará la clasificación desde diversos puntos de vista, a fin de establecer la diferencia de ésta.
5.1. Clasificación de los Impuestos desde distintos puntos de vista.
5.1.1. Desde el punto de vista de su ámbito territorial.
5.1.2. Desde el punto de vista de su incidencia.
5.1.3. Los impuestos desde el punto de vista de la legislación que lo prevé.
5.1.4. Desde el punto de vista de su propósito.
5.1.5. Desde el punto de vista del lugar en que se generan las actividades gravables.
5.1.6. Clasificación desde el punto de vista de su temporalidad.
5.1.7. Clasificación completa de los impuestos federales, estatales y municipales.
5.2. Fases de la Repercusión de los impuestos (Percusión, Traslación e Incidencia).
5.3. Tarea: El alumno previa asignación justificará el impuesto en la clasificación completa.
Tema 6
La Relación Jurídico-Tributaria
Objetivo: El alumno destacará el momento a partir del cual la obligación fiscal nace, así como también cuando fenece, distinguirá las
clases de obligaciones fiscales y precisará sus características.
6.1. La Obligación Tributaria.
6.1.1. Nacimiento de la Obligación Tributaria.
6.1.2. Contenido.
6.1.3. Clases de Obligaciones.
6.2. Características de las Obligaciones Tributarias.
6.2.1. Ex lege.
6.2.2. Extra-fiscal.
6.3. Supuestos en los que fenece la obligación tributaria.
6.4. El Hecho Generador de la Obligación Tributaria.
6.5. Tarea: El alumno establecerá la diferencia entre las distintas obligaciones fiscales, respecto de algún impuesto de manera
particular.
Lic. y Doctora en Derecho Carmen Leticia Jasso Ramírez
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DERECHO FISCAL
Tema 7
El Crédito Fiscal
Objetivo: El alumno precisará los conceptos que pueden integrar un crédito fiscal, conocerá las formas mediante las cuales se puede
garantizar éste.
7.1. Transformación de la Obligación Tributaria.
7.2. La Determinación Fiscal de la obligación tributaria sustantiva.
7.3. Los Privilegios del Fisco.
7.4. Preferencia del fisco en la recuperación de un crédito fiscal.
7.5. Garantía del Crédito Fiscal.
7.5.1. Formas de Garantizar el crédito fiscal.
7.5.2. Casos en que procede garantizar el crédito fiscal.
7.6. Tarea: El alumno resolverá el planteamiento que se le haga para determinar la forma mediante la cual se puede garantizar el
interés fiscal.
Tema 8
La Extinción de Obligaciones y la Exención Tributaria
Objetivo: El alumno conocerá las formas mediante las cuales se pueden extinguir las obligaciones fiscales, llevando a cabo diversos
planteamientos para establecer sus diferencias.
8.1. Formas de extinción de las Obligaciones Fiscales.
8.1.1. Pago.
8.1.2. Prescripción
8.1.3. Caducidad.
8.1.3. Reducción.
8.1.4. Cancelación.
8.2. Exención Tributaria.
8.3. Diferencias de la exención con la No Sujeción, No Causación y Condonación.
8.4. Tarea: El alumno contestará los planteamientos que se le hagan con la finalidad de establecer las diferencias entre las formas
mediante las cuales se pueden extinguir las diversas clases de obligaciones.
Lic. y Doctora en Derecho Carmen Leticia Jasso Ramírez
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LICENCIATURA EN DERECHO
DERECHO FISCAL
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Lic. y Doctora en Derecho Carmen Leticia Jasso Ramírez
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26. Reglamento del Código Fiscal de la Federación vigente.
27. Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal vigente.
28. Ley de Coordinación Fiscal federal.
29. Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.
30. Código Fiscal del Estado de Tamaulipas, vigente.
31. Ley de Ingresos para el Estado de Tamaulipas, vigente.
32. Ley de Coordinación Fiscal para el Estado de Tamaulipas, vigente.
33. Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Tamaulipas, vigente.
34. Plan Nacional de Desarrollo, vigente.
35. Plan de Desarrollo para el Estado de Tamaulipas, vigente.
36. Convenio de Colaboración Administrativa en materia fiscal federal entre el gobierno federal por conducto de la SHCP y el
gobierno del Estado de Tamaulipas.
Lic. y Doctora en Derecho Carmen Leticia Jasso Ramírez
