CORPORACION DEL SEGURO SOCIAL MILITAR
INFORME
Al : Eduardo Rocha
GERENTE GENERAL DE COSSMIL
DEL. : Yair Francis Contreras Conde
JEFE DE OPERACIONES
OBJETO : EVALUACIÓN COMPARATIVA DE COSTOS LABORALES:
LIQUIDACIÓN TOTAL DEL PERSONAL VS. ASUNCIÓN DE LA CARGA SOCIAL
CON PROYECCIÓN A TRES AÑOS
FECHA : La Paz, 11 de Abril de 2025
Sr. Gerente General:
El presente informe complementario tiene como propósito
ofrecer una visión comparativa clara y proyectada de los costos laborales que
conllevaría la decisión de liquidar totalmente al personal de COSSMIL frente a la
opción de asumir la carga social de todos los trabajadores bajo el nuevo régimen
privado. Con base en datos financieros estimados y gráficos de análisis, se busca
facilitar una toma de decisión informada, considerando el comportamiento proyectado
de ingresos y egresos durante los tres primeros años de operación como empresa
privada.
I. ANTECEDENTES
A. Situación actual de la empresa
B. Costos para los siguientes tres años
C. Comparación de costos según tipo de personal
D. Crecimiento de la empresa privada en relación a las decisiones
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II. DESARROLLO
A. SITUACIÓN ACTUAL DE LA EMPRESA
La empresa COSSMIL se encuentra en un proceso de reestructuración
institucional que implica su migración desde el modelo de gestión pública hacia
una figura jurídica privada. Actualmente, los ingresos anuales alcanzan los Bs.
20 millones; sin embargo, bajo la nueva estructura de empresa privada, se
estima que estos ingresos se reducirán a la mitad durante el primer año (Bs.
10 millones), con un crecimiento proyectado del 10% anual. Este cambio
conlleva la necesidad de tomar decisiones estratégicas respecto a su fuerza
laboral, la cual representa uno de los componentes de gasto más
significativos. Ante este contexto, se debe evaluar cuidadosamente si es más
viable desde el punto de vista económico realizar una liquidación total del
personal o asumir la carga social distribuida en el tiempo, manteniendo así la
continuidad operativa y el conocimiento acumulado del personal.
B. Costos para los siguientes tres años
En esta sección se muestra una tabla comparativa que presenta los costos
proyectados tanto para la opción de liquidar totalmente al personal como para
la opción de asumir la carga social, durante los tres primeros años de
funcionamiento bajo la nueva modalidad privada.
Tabla 1. Costos para los siguientes tres años (Bs.)
DECISIÓN PRIMER AÑO SEGUNDO AÑO TERCER AÑO
LIQUIDACION TOTAL DEL PERSONAL Bs 5.010.560,66 Bs 3.568.057,51 Bs 3.746.460,39
ASUMIR LA CARGA SOCIAL Bs 4.794.900,78 Bs 4.201.547,00 Bs 4.424.727,00
Fuente. Elaboración propia
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A continuación, se presenta un gráfico de columnas que permite visualizar
comparativamente los costos asociados a ambas decisiones en un horizonte
de tres años.
Gráfico 1. Comparación de costos entre liquidación total y carga social
asumida (2025–2027)
COSTOS PARA LOS SIGUIENTES
TRES AÑOS
Bs6,000,000.00
Bs5,000,000.00
Bs4,000,000.00
Bs3,000,000.00
Bs2,000,000.00
Bs1,000,000.00
Bs-
PRIMER AÑO SEGUNDO AÑO TERCER AÑO
LIQUIDACION TOTAL DEL PERSONAL
ASUMIR LA CARGA SOCIAL
Fuente. Elaboración propia
C. Comparación de costos según tipo de personal
Con el objetivo de entender qué categoría de trabajadores implica mayor peso
económico para la empresa, se presentan los costos por tipo de trabajador
(administrativo y de planta), considerando sueldos y beneficios inherentes a
sus cargos.
LIQUIDACION TOTAL DEL PERSONAL ASUMIR LA CARGA SOCIAL
CARGO COSTOS COSTOS COSTOS 3ER COSTOS COSTOS COSTOS
1ER AÑO 2DO AÑO AÑO 1ER AÑO 2DO AÑO 3ER AÑO
Bs Bs Bs Bs Bs Bs
ADMINISTRATIVOS 614.669 819.559 860.537 943.603 1.041.969 1.089.384
TRABAJADORES DE Bs Bs Bs Bs Bs Bs
PLANTA 2.061.374 2.748.499 2.885.923 3.851.298 3.159.578 3.335.343
Tabla 2. Comparación de costos por tipo de cargo
Fuente. Elaboración propia
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El gráfico de pastel siguiente permite observar visualmente el porcentaje que
representa cada tipo de personal dentro del total de costos asumidos en el
primer año.
Gráfico 2. Distribución porcentual de costos por tipo de personal
COMPARACION DE COSTOS
SEGUN EL CARGO
ADMINISTRATIVOS TRABAJADORES DE PLANTA
Fuente. Elaboración propia
D. Crecimiento de la empresa privada vs. carga social
Esta sección presenta una comparación entre los ingresos estimados
proyectados bajo un escenario de reducción inicial del 50% y un crecimiento
del 10% anual, frente a los costos laborales asociados a la opción de asumir la
carga social.
Tabla 3. Proyección de ingresos vs. costos laborales (2025–2027)
PRIMER AÑO SEGUNDO AÑO TERCER AÑO
CRECIMIENTODE LA EMPRESA Bs 4.000.000,00 Bs 5.500.000,00 Bs 6.050.000,00
LIQUIDACION TOTAL DEL PERSONAL Bs 5.010.560,66 Bs 3.568.057,51 Bs 3.746.460,39
ASUMIR LA CARGA SOCIAL Bs 4.794.900,78 Bs 4.201.547,00 Bs 4.424.727,00
Fuente. Elaboración propia
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A continuación, se muestra un gráfico comparativo de columnas que
representa la evolución de los ingresos frente al costo de la carga social,
evidenciando una mejora en la proporción a lo largo del tiempo.
Gráfico 3. Evolución de ingresos de la empresa privada vs. costos laborales
(2025–2027)
CRECIMIENTO DE LA EMPRESA PRIVADA
EN RELACION A LOS COSTOS DE TRABA-
JADORES
Bs7,000,000.00
Bs6,000,000.00
Bs5,000,000.00
Bs4,000,000.00
Bs3,000,000.00
Bs2,000,000.00
Bs1,000,000.00
Bs-
PRIMER AÑO SEGUNDO AÑO TERCER AÑO
CRECIMIENTODE LA EMPRESA LIQUIDACION TOTAL DEL PERSONAL
ASUMIR LA CARGA SOCIAL
Fuente. Elaboración propia
III. CONCLUSIONES
A. Tras el análisis comparativo de costos, se concluye que la opción de liquidar
al personal representa un menor gasto total en un horizonte de tres años.
Mientras que la liquidación total implica un gasto único de Bs. 12.325.078,56,
la asunción de la carga social genera un gasto acumulado de Bs.
13.421.174,78, lo cual supone un costo adicional de más de un millón de
bolivianos.
B. Aunque durante el primer año las ganancias serán menores a los costos, se
proyecta que a partir del segundo año los egresos por personal disminuirán
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drásticamente, generando un mejor balance financiero en favor de la empresa
bajo la opción de liquidación.
C. La liquidación otorga mayor flexibilidad para restructurar el personal de
acuerdo a las nuevas necesidades de la empresa privada, permitiendo ajustar
costos y procesos de forma más eficiente.
D. Con la reducción progresiva de gastos laborales en los años siguientes, las
utilidades de la empresa tienden a aumentar, reforzando la viabilidad
financiera del modelo de liquidación.
E. En consecuencia, se desaconseja la opción de asumir la carga social actual,
dado que representa un compromiso financiero creciente y menos controlable.
IV. RECOMENDACIONES
A. Proceder con la liquidación total del personal, cumpliendo con todos los
beneficios sociales y pagos establecidos por ley, en un solo acto económico.
B. Establecer nuevas políticas laborales en la empresa privada, que no permitan
la acumulación de vacaciones en los siguientes años, para evitar futuras
cargas sociales significativas.
C. Implementar mecanismos alternativos de pago y compensación para los
obreros, como bonificaciones productivas u otros incentivos variables.
D. Estudiar la posibilidad de cancelar vacaciones de manera escalonada o en
días hábiles efectivos, en lugar de pagos acumulativos, con el fin de reducir
los egresos financieros directos.
E. Planificar y contratar nuevo personal ajustado a la demanda real de
operaciones y bajo condiciones laborales sostenibles, con el objetivo de
mantener el equilibrio financiero en el largo plazo.
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