ESTUDIO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA
FUNDACIÓN DESTINADA AL SERVICIO DE LAS PERSONAS CON
DISCAPACIDAD EN EL SECTOR CENTRO NORTE DE LA CIUDAD
DE QUITO
VÍCTOR HUGO NARANJO GUACHAMÍN
Trabajo de Conclusión de Carrera
presentado como requisito para la Obtención
del Título en INGENIERÍA COMERCIAL
del Departamento de Ciencias Económicas,
Administrativas y de Comercio.
ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO
DIRECTOR: ECO. ENRIQUE VALLE
CODIRECTOR: ECO. JUAN CARLOS ERAZO
Sangolquí, septiembre 2010
ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO
CARRERA DE INGENIERÍA
COMERCIAL
DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD
Víctor Hugo Naranjo Guachamín
DECLARO QUE:
El proyecto de grado denominado “Estudio de Factibilidad para la Creación de una
Fundación destinada al servicio de las Personas con Discapacidad en el sector Centro
Norte de la ciudad de Quito”, ha sido desarrollado con base a una investigación exhaustiva,
respetando los derechos intelectuales de terceros, conforme las citas que constan el pie de las
páginas correspondiente, cuyas fuentes se incorporan en la Bibliografía.
En consecuencia este trabajo es de mi autoría. En virtud de esta declaración, me
responsabilizo del contenido, veracidad y alcance científico del proyecto de grado en
mención.
Sangolquí, septiembre del 2010
Víctor Hugo Naranjo Guachamín
ii
ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO
CARRERA DE INGENIERÍA
COMERCIAL
CERTIFICADO DE TUTORÍA
Eco. Enrique Valle
Eco. Juan Carlos Erazo
CERTIFICAN
Que el trabajo denominado “Estudio de Factibilidad para la Creación de una Fundación
destinada al servicio de las Personas con Discapacidad en el sector Centro Norte de la
ciudad de Quito”, realizado por Víctor Hugo Naranjo Guachamín, ha sido guiado y revisado
periódicamente y cumple normas estatutarias establecidas por la ESPE, en el Reglamento de
Estudiantes de la Escuela Politécnica del Ejército.
Sobre la base de la necesidad de crear una Fundación que permita ayudar a esta parte de la
Sociedad, recomendamos su publicación.
El mencionado trabajo consta de dos documentos empastados y dos discos compactos los
cuales contienen los archivos en formato portátil de Acrobat (pdf).
Autorizan a Víctor Hugo Naranjo Guachamín, que lo entregue a Ing. Danny Zambrano., en su
calidad de Director de la Carrera.
Sangolquí, septiembre del 2010
Eco. Enrique Valle Eco. Juan Carlos Erazo
DIRECTOR CODIRECTOR
iii
ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO
CARRERA DE INGENIERÍA
COMERCIAL
AUTORIZACIÓN DE PUBLICACIÓN
Yo, Víctor Hugo Naranjo Guachamín
Autorizo a la Escuela Politécnica del Ejército la publicación, en la biblioteca virtual de la
Institución del trabajo “Estudio de Factibilidad para la Creación de una Fundación destinada
al servicio de las Personas con Discapacidad en el sector Centro Norte de la ciudad de
Quito”, cuyo contenido, ideas y criterios son de mi exclusiva responsabilidad y autoría.
Sangolquí septiembre del 2010
Víctor Hugo Naranjo Guachamín
iv
Dedicatoria
De manera muy especial y con todo mi amor a mi esposa Verónica, compañera incondicional
en mi vida; porque juntos hemos alcanzado metas trazadas, y por medio de este trabajo
culminamos una etapa que empezamos juntos hace muchos años, con desvelos y esfuerzos
que hoy se convierten en gran alegría. A mis dos queridos hijos: Bryan Gabriel y Víctor
Eduardo (Junior), por el sacrificio que tuvieron que pasar al privarse muchas veces de
entretenimiento familiar, además de la preocupación que pasaron conmigo cuando me veían
trabajar y estudiar. Compartiendo siempre sus palabras de aliento que sí ya terminaba el
trabajo o cuánto me faltaba para hacerlo. Gracias querida familia por su apoyo, los amo con
todo mi ser.
Con mucho cariño a mi Padre Melchor que siempre ha sido mi ejemplo, por el duro trabajo
que hizo por muchos años para educarnos junto con mis hermanos y formarnos como
personas de bien. A mi Madre Margarita, que con su esfuerzo y dedicación me inspiró el
deseo de seguir adelante y formarme como Profesional. A mis suegros: Eduardo y Guadalupe
por su diligencia y tiempo compartido con mi familia.
A mis hermanos por haber compartido momentos de alegría y estar siempre en las buenas y
en las malas. Apoyándome con palabras de aliento para seguir mis estudios, gracias por el
apoyo de mis cuñados y cuñadas.
A mis tíos y tías: Luchito, Mami Gladys, Papi Abraham y como no, mi querida Paquita por
ese deseo sincero y apoyo con palabras de encomio y ánimo para seguir adelante y llegar a
tener una Carrera Profesional.
Sin el apoyo de todos Ustedes hubiera sido muy difícil lograr este triunfo. Gracias de todo
corazón y solo puedo decirles “Que Jehová Dios les pague con Bendiciones”.
Víctor Hugo Naranjo Guachamín
v
Agradecimiento
A Jehová, mi Dios por haberme dado la vida, cuidado y bendiciones durante este tiempo para
culminar con éxito esta meta trazada hace mucho tiempo.
Al Señor Economista: Enrique Valle por su alto profesionalismo al dirigir las tutorías y
compartir sus magníficos conocimientos en la dirección de este trabajo. Gracias por su
dedicación y experiencia como docente al solventar las inquietudes que se presentaron
durante este tiempo; cualidades que permiten formar buenos profesionales en las
Universidades que labora.
Al Señor Economista: Juan Carlos Erazo por sus consejos y palabras de ánimo para seguir
desarrollando este trabajo, por su buena disposición para las revisiones y exposiciones.
A todas aquellas personas que siempre me apoyaron, “Muchas Gracias”
Víctor Hugo Naranjo Guachamín
vi
ÍNDICE DE TABLAS
CAPÍTULO I ESTUDIO DE MERCADO
Tabla No. 1.1 Ley sobre discapacidad....................................................................................7
Tabla No. 1.2 Estacionamiento para discapacitados.............................................................17
Tabla No. 1.3 Personas con discapacidad en Ecuador..........................................................24
Tabla No. 1.4 Resultados Prueba Piloto...............................................................................25
Tabla No. 1.5 Edad de las personas con discapacidad..........................................................28
Tabla No. 1.6 Tipo de actividad que realiza.........................................................................29
Tabla No. 1.7 Razón de discapacidad...................................................................................31
Tabla No. 1.8 Discapacidad adquirida..................................................................................32
Tabla No. 1.9 Casos de discapacidad familiar......................................................................33
Tabla No. 1.10 Posee carné del Conadis..............................................................................34
Tabla No. 1.11 Conocimientos de beneficios del carné del Conadis...................................35
Tabla No. 1.12 Beneficios del carné del Conadis.................................................................36
Tabla No. 1.13 Ayuda del Gobierno.....................................................................................37
Tabla No. 1.14 Tipo de ayuda recibida.................................................................................38
Tabla No. 1.15 Ayuda psicológica para familiar..................................................................39
Tabla No. 1.16 Participación en Talleres..............................................................................40
Tabla No. 1.17 Tipos de Talleres..........................................................................................41
Tabla No. 1.18 Tiempo de Renovación de la Prótesis..........................................................43
Tabla No. 1.19 Costo actual de Prótesis...............................................................................44
Tabla No. 1.20 Lugar de Adquisición..................................................................................45
Tabla No. 1.21 Costo a pagar actualmente...........................................................................47
Tabla No. 1.22 Personas con discapacidad visual................................................................51
Tabla No. 1.23 Personas con discapacidad auditiva.............................................................52
Tabla No. 1.24 Personas con discapacidad oral....................................................................52
Tabla No. 1.25 Personas con discapacidad física.................................................................53
Tabla No. 1.26 Personas con discapacidad en últimos 5 años..............................................53
Tabla No. 1.27 Demanda actual............................................................................................54
Tabla No. 1.28 Personas con discapacidad en los próximos 5 años.....................................54
Tabla No. 1.29 Total de personas con discapacidad.............................................................55
vii
Tabla No. 1.30 Personas atendidas.......................................................................................57
Tabla No. 1.32 Oferta actual.................................................................................................59
Tabla No. 1.33 Número de personas con discapacidad........................................................60
Tabla No. 1.34 Análisis de Oferta y Demanda.....................................................................63
Tabla No. 1.35 Precios en dólares de Productos...................................................................65
CAPÍTULO II ESTUDIO TÉCNICO
Tabla No. 2.1 Análisis de Oferta y Demanda.......................................................................80
Tabla No. 2.2 Matriz locacional...........................................................................................86
Tabla No. 2.3 Determinación de Inversiones.....................................................................100
CAPÍTULO IV ESTUDIO FINANCIERO
Tabla No. 4.1 Inversión Fija...............................................................................................136
Tabla No. 4.2 Depreciación de Activos Fijos.....................................................................138
Tabla No. 4.3 Nuevas Inversiones......................................................................................139
Tabla No. 4.4 Inversión Diferida........................................................................................139
Tabla No. 4.5 Gastos de Organización...............................................................................140
Tabla No. 4.6 Gastos de Patentes.......................................................................................140
Tabla No. 4.7 Amortización de Inversiones Diferidas.......................................................141
Tabla No. 4.8 Capital de Trabajo........................................................................................142
Tabla No. 4.9 Cronograma del Presupuesto de Inversión..................................................143
Tabla No. 4.10 Presupuesto de Ingresos.............................................................................145
Tabla No. 4.11 Muletos Canadienses.................................................................................146
Tabla No. 4.12 Muletos Axilares........................................................................................146
Tabla No. 4.13 Sillas de Ruedas.........................................................................................146
Tabla No. 4.14 Corsets.......................................................................................................147
Tabla No. 4.15 Cuellos Ortopédicos...................................................................................147
Tabla No. 4.16 Plantillas....................................................................................................147
Tabla No. 4.17 Prótesis Superiores.....................................................................................148
Tabla No. 4.18 Prótesis Inferiores......................................................................................148
Tabla No. 4.19 Presupuesto de Egresos..............................................................................149
viii
Tabla No. 4.20 Gastos Administrativos..............................................................................149
Tabla No. 4.21 Gastos de Publicidad y Ventas..................................................................149
Tabla No. 4.22 Resumen Materia Prima.............................................................................150
Tabla No. 4.23 Materia Prima Ortesis y Prótesis...............................................................152
Tabla No. 4.24 Mano de Obra Directa...............................................................................153
Tabla No. 4.25 Resumen Mano de Obra Directa................................................................153
Tabla No. 4.26 Mano de Obra Indirecta.............................................................................153
Tabla No. 4.27 Costos Indirectos de Fabricación...............................................................154
Tabla No. 4.28 Presupuesto de Costos de Producción.......................................................154
Tabla No. 4.29 Sueldos de Personal Administrativo..........................................................155
Tabla No. 4.30 Resumen de Sueldos de Personal Administrativo.....................................155
Tabla No. 4.31 Presupuesto de Gastos Administrativos.....................................................156
Tabla No. 4.32 Costos de Publicidad..................................................................................156
Tabla No. 4.33 Amortización de la Deuda sobre Saldos Deudores....................................157
Tabla No. 4.34 Estructura del Financiamiento...................................................................160
Tabla No. 4.35 Origen y Aplicación de Recursos..............................................................160
Tabla No. 4.36 Estado de Resultados Proyectado..............................................................162
Tabla No. 4.37 Flujo de Fondos sin Financiamiento..........................................................163
Tabla No. 4.38 Flujo de Fondos con Financiamiento.........................................................164
Tabla No. 4.39 Tasa Interna de Retorno sin Financiamiento.............................................170
Tabla No. 4.40 Tasa Interna de Retorno con Financiamiento............................................171
Tabla No. 4.41 Período de Recuperación de la Inversión..................................................172
Tabla No. 4.42 Ingresos y Egresos actualizados sin Financiamiento.................................173
Tabla No. 4.43 Ingresos y Egresos actualizados con Financiamiento................................174
Tabla No. 4.44 Porcentaje de Ingresos y Unidades de Prótesis..........................................175
Tabla No. 4.45 Costos Fijos y Variables Año 1.................................................................176
Tabla No. 4.46 Punto de Equilibrio Prótesis Superiores....................................................178
Tabla No. 4.47 Punto de Equilibrio Prótesis Inferiores......................................................180
Tabla No. 4.48 Análisis de Sensibilidad.............................................................................181
ix
ÍNDICE DE FIGURAS
CAPITULO I ESTUDIO DE MERCADO
Figura No. 1.1 Edad de las Personas con Discapacidad.......................................................28
Figura No. 1.2 Actividad que realiza....................................................................................30
Figura No. 1.3 Razón de Discapacidad.................................................................................31
Figura No. 1.4 Discapacidad Adquirida...............................................................................32
Figura No. 1.5 Casos de Discapacidad Familiar...................................................................33
Figura No. 1.6 Posee carné del Conadis...............................................................................34
Figura No. 1.7 Conocimiento de Beneficios del carné del Conadis.....................................35
Figura No. 1.8 Beneficios del Carné del Conadis.................................................................36
Figura No. 1.9 Ayuda del Gobierno.....................................................................................37
Figura No. 1.10 Tipo de Ayuda Recibida.............................................................................38
Figura No. 1.11 Ayuda Psicológica para Familiares............................................................39
Figura No. 1.12 Participación en Talleres............................................................................41
Figura No. 1.13 Tipo de Talleres..........................................................................................42
Figura No. 1.14 Tiempo de Renovación de la Prótesis........................................................43
Figura No. 1.15 Costo Actual de Prótesis.............................................................................44
Figura No. 1.16 Lugar de Adquisición.................................................................................46
Figura No. 1.17 Costo a Pagar Actualmente........................................................................47
Figura No. 1.18 Método Regresión Lineal...........................................................................55
Figura No. 1.19 Proyección de la Oferta..............................................................................61
Figura No. 1.20 Comparación de Oferta, Demanda y Demanda Insatisfecha......................63
x
CAPITULO II ESTUDIO TÉCNICO
Figura No. 2.1 Localización del Proyecto............................................................................81
Figura No. 2.2 Micro localización del Proyecto...................................................................87
Figura No. 2.3 Cadena de Valor...........................................................................................92
CAPITULO IV ESTUDIO FINANCIERO
Figura No. 4.1 Punto de Equilibrio Prótesis Superiores.....................................................178
Figura No. 4.2 Punto de Equilibrio Prótesis Inferiores......................................................180
xi
RESUMEN EJECUTIVO
En el Ecuador, cuya población asciende a 12´500.000 habitantes, la atención inicial a
la persona con discapacidad fue bajo criterios de caridad y beneficencia, para luego irse
tecnificando progresivamente a partir de los años 50, a través de las asociaciones de padres de
familia, personas con discapacidad e instituciones privadas.
Sin embargo, hechos trascendentales en este período son el diseño y publicación del
Primer Plan Nacional de Discapacidades (Marzo, 1991), la expedición de la Ley 180 sobre
Discapacidades (Agosto, 1992) y la creación del Consejo Nacional de Discapacidades,
(CONADIS), que surgieron del trabajo de un equipo interinstitucional de profesionales,
delegados de los ministerios de Salud, Educación, Bienestar Social, Trabajo, Instituto
Nacional del Niño y la Familia, (INNFA) y Consejo Nacional de Planificación del Estado,
(CONADE), que conformaron la Comisión Interinstitucional de Análisis de la Situación de
las Discapacidades en el Ecuador, (CIASDE) en Junio de 1989.
Existen fundaciones que brindan un servicio a las personas con discapacidad, pero
lamentablemente no se ha llegado a todas las personas. Además ellas no tienen conocimiento
de los beneficios que les corresponde por ley. Las fundaciones de la actualidad no brindan un
costo social en cuanto a las ayudas o implementos que brindan a las personas con
discapacidad. Con el gobierno actual se ha logrado llegar hacia las personas con
discapacidad, pero la ayuda que se ha brindado no es suficiente, ya que no se realiza un
seguimiento para ver cómo sigue el progreso de las personas con discapacidad, si los
recursos entregados por parte del gobierno están siendo adecuadamente utilizados y si las
personas con discapacidad que se han beneficiado de la entrega utilizan estos implementos
para tener una mejor calidad de vida o necesitan algún tipo de arreglo o reparación.
En razón de esta situación se ve la necesidad de crear una organización que brinde un
apoyo para su desarrollo normal en la sociedad, dicha organización se formará sin fines de
lucro
xii
además debe canalizar fondos de cooperación multilateral nacional e internacional, para
desarrollar propuestas innovadoras que promuevan el bienestar, desarrollo y ayuda médica-
ortopédica, psicológica y capacitación para la inserción laboral a personas con capacidades
diferenciadas.
Para lo cual se ha desarrollado el siguiente proyecto que realiza el estudio de Factibilidad de
la Creación de una Fundación de ayuda a las Personas con Discapacidad. El mencionado
estudio parte del Estudio de Mercado mediante la recolección de datos por medio de una
encuesta, misma que contiene preguntas que permiten establecer las condiciones actuales de
las Personas con Discapacidad, así como sus requerimientos y necesidades y buscar
estrategias que permitan la creación de la Organización que pueda solucionar sus
requerimientos, así como brindar asesoría a las Personas con Discapacidad y que puedan
insertarse sin inconvenientes en el ámbito laboral, así como que tengan la ventaja de poder
acceder a sus ayudas protésicas a un costo social por medio del auspicio de ONG’s.
El estudio toma en consideración las diferentes normativas técnica, sanitaria y comercial.
Mismas que realizan observaciones puntuales sobre la eliminación de barreras
arquitectónicas, facilidades de acceso, elementos de fabricación de las prótesis que brinden
confort y calidad para tener un tiempo de vida útil sobre las existentes en el mercado.
En el proyecto se toma en cuenta la Demanda Actual, la Oferta Actual y en base a estos datos
se determina la Demanda Insatisfecha a la cual se podrá llegar, considerando que para iniciar
el funcionamiento de la Fundación se buscará captar el 5% de la demanda insatisfecha.
En el capítulo 2 se considera el Estudio Técnico y los diferentes factores que determinan el
tamaño del proyecto, entre los que se tiene la disponibilidad de mano de obra directa e
indirecta; y su localización, partiendo de la matriz locacional y poder determinar la
alternativa óptima. Se realizó el flujograma para el proceso de elaboración de órtesis y
prótesis así como el plano de la organización, la determinación de inversiones y calendario de
ejecución del proyecto y la importante consideración del impacto ambiental.
El capítulo 3 realiza el estudio de la Organización, la identificación de la Fundación de
tipo “Nombre Colectivo” ya que surge de la idea de los socios fundadores, con la
aportación de sus capitales y sus reglamentaciones. La razón social para la Fundación es:
xiii
“Dejando
xiv
Huellas”, con su respectivo logotipo y slogan que es: “Fortaleciendo las habilidades de las
personas con discapacidad”. Se diseño su respectiva Misión y Visión que permite ver el
trabajo que desempeñará la Fundación a favor de las Personas con Discapacidad. Se
desarrollo las diferentes estrategias como: Competitividad que estará marcada por la calidad
de los producto frente a los existentes por la competencia; la estrategia de Crecimiento que
mediante la reinversión de recursos permitirá el crecimiento gradual de la Fundación y por
tanto una mejor participación en el mercado; la estrategia de Precio que buscará el auspicio
de ONG’s para poder ofrecer mediante un análisis socio económico la ayuda a personas de
escasos recursos y ofrecer un costo social; la estrategia de Servicio que brindará una atención
a domicilio; la estrategia de Plaza que por su excelente ubicación ayudará a las Personas con
Discapacidad a llegar de una mejor manera a la Fundación y poder satisfacer sus necesidades.
Se realizó el Organigrama de la Fundación, así como las responsabilidades y funciones de
cada empleado.
El capítulo 4 correspondiente al Estudio Financiero parte del presupuesto que es la
estimación con que se contará para el desempeño de la Fundación, los activos fijos que se
dispondrá para empezar, considerando sus respectivas depreciaciones en el caso de activos
fijos y las amortizaciones para los activos diferidos. Se aplicó el método de desfase para
poder calcular el Capital de Trabajo que indica la cantidad que se necesita para poder
sobrellevar las obligaciones del primer mes de funcionamiento, ya que los ingresos por
ventas tendrán un movimiento gradual. Mediante el Cronograma del Presupuesto de
Inversión se tiene un total de $ 74,701.74, valor necesario para el funcionamiento de la
Fundación.
Contándose con un aporte de $ 40,[Link] dólares de parte de los socios fundadores y la
diferencia mediante un préstamo solicitado a Produbanco, generando una tabla de
amortización sobre saldos deudores a un tiempo de 36 meses. Para esta parte se ha tomado en
consideración los costos de materia prima para los diferentes productos a elaborar, así como
los costos de operación, gastos administrativos y costos indirectos de fabricación. Factores a
considerar para poder elaborar el Presupuesto de Egresos y por ende los Estados Financieros
y de Resultados proyectado, considerando el financiamiento o no del proyecto para tener una
visión desde el punto de vista del Inversionista y del Proyecto.
Mediante el análisis de estos factores se pudo determinar los indicadores económicos del
Proyecto, dando como resultados los siguientes valores:
xv
VAN = 48,924.19 dólares
xvi
TIR = 38.07%
PRI = 3 años, 8 meses y 17 días.
C/B = 1.18
Dichos factores presentan un panorama de factibilidad del proyecto a desarrollar,
realizándose un análisis de sensibilidad con posibles escenarios que se pueden presentar
como: Incremento de la materia prima, Costo de Mano de Obra, Incremento y Disminución
en las ventas. Estos escenarios permiten medir los cambios que se pueden presentar en el
desarrollo de proyecto y cómo se ve afectado el mismo.
Mediante los ingresos y egresos estimados se realizó el cálculo de Punto de Equilibrio tanto
en dólares como en unidades, para los productos más representativos de la Fundación que
corresponde a Prótesis Superiores e Inferiores.
En el capítulo 5 se detallan las respectivas Conclusiones y Recomendaciones a las que se ha
llegado después de desarrollar el Estudio del Proyecto, razón por la cual se recomienda su
creación y respectivo funcionamiento.
xvii
