X. Finanzas públicas y el Estado de Derecho.

Derecho Económico
 Finanzas Públicas
Las finanzas públicas son la disciplina que estudia el conjunto de
instrumentos concernientes al ingreso y el gasto público, así como el
endeudamiento tanto interno como externo, además de los precios y tarifas
de los bienes y servicios elaborados por el sector paraestatal.
Una economía sana depende fundamentalmente de los ingresos que el
Estado pueda captar en todas sus variantes de forma eficaz, aunada a una
óptima administración y planeación de los gastos que se realizarán de
Política Fiscal acuerdo con el programa del gobierno.
La ciencia de las finanzas públicas comprende dos partes fundamentales:
1. Se refiere a las reglas que norman la percepción de los ingresos del
Estado o de cualquier otro poder público (Federación, entidades
federativas o municipios), y
2. Se refiere a la aplicación correcta por parte de los poderes públicos, de
sus ingresos.
 La primera parte comprenderá las reglas de acuerdo con las cuales se
deben establecer los impuestos, los procedimientos de percepción, los
efectos que en la economía nacional pueden producir, etcétera; el estudio
de los derechos, productos y aprovechamientos; los empréstitos; la emisión
de moneda como recurso financiero; la expropiación por causa de utilidad
pública y, en general, todos los medios de que dispone el Estado para
obtener el dinero o los bienes que necesita.
La segunda parte estudiará el procedimiento técnico que debe seguirse para
obtener el mejor aprovechamiento de los recursos del Estado.
Política Fiscal Cuando los ingresos son mayores a los gastos existe un superávit, que
consiste en el ahorro que el gobierno puede encauzar para aumentar la
inversión y el consumo en el cual se ve beneficiado el sector público.
En contraparte, si existiera mayor gasto del gobierno que los ingresos que
pudiera captar, estaríamos en presencia de un déficit, lo cual genera una
contracción en la economía del Estado al restringir su inversión y consumo
beneficiando al sector privado.
En términos generales, los ingresos de un gobierno pueden tomar la forma
de impuestos, tasas o empréstitos.
 Los impuestos y las tasas se obtienen del sector privado, sin que eso
implique una obligación del gobierno hacia el contribuyente, es decir, no hay
contraprestación.
Los empréstitos implican un retiro de fondos a cambio del compromiso del
Política Fiscal gobierno de devolverlos en una fecha futura y de pagar una tasa de interés
previamente acordada entre el oferente y el demandante del crédito.
Las finanzas públicas de un país son sostenibles cuando la estructura de los
ingresos y del gasto público permite a la deuda pública total, expresada
como porcentaje del producto interno bruto, decrecer en el tiempo.
 Política Fiscal
Es el conjunto de disposiciones concernientes al sistema tributario,
mediante las cuales el Estado determina una serie de medidas para
recaudar los ingresos necesarios y con ello establecer el monto relativo a la
distribución de la inversión, así como del consumo público para
complementar el gasto nacional.
Estas disposiciones podrán modificarse de acuerdo con los programas de
gasto o al establecer medidas impositivas, las cuales deberán dar mayor
estabilidad al sistema económico nacional, buscando mayor beneficio para
Política Fiscal la población.
La política fiscal puede ser :
a) Discrecional: Es el manejo deliberado de los impuestos y gastos del
gobierno a cargo del Banco de México con el fin de modificar el PIB
actual, controlar la inflación y estimular el crecimiento económico.
b) Expansionista: se genera al existir una recesión y el gobierno adopta
una serie de medidas para reactivar la economía mediante el aumento
del gasto del gobierno y al reducir los impuestos.
 c) Contraccionista: cuando se incrementa la inflación la política se vuelve
restrictiva para poder controlarla y aquí opera en sentido inverso la
decisión del gobierno al establecer un recorte al gasto y un aumento a
los impuestos.
La política fiscal tiene dos componentes:
a) Impuestos: Son las contribuciones establecidas en la ley que deben
pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación
jurídica o de hecho prevista en la misma.
b) Derechos: Son las contribuciones establecidas en la ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio público de la nación, así
Política Fiscal como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de
derecho público, excepto cuando se presten por organismos
descentralizados.
Estos dos conceptos son el complemento del grupo que conforman los
ingresos del Estado y que se integran con las aportaciones de seguridad
social, accesorios de las contribuciones y los aprovechamientos.
Los impuestos son la relación más directa entre la sociedad y el Estado
derivada de los derechos y obligaciones que contraen mutuamente e incluso
es una manera más justa de distribuir imparcialmente la riqueza del Estado
independientemente de que son una imposición unilateral, con el fin de
satisfacer necesidades colectivas.
 Son un gran problema que el Estado debe resolver, debido a que la
población en general es renuente a realizar los pagos correspondientes que
por obligación deben cubrir, aunado a lo complejo que resulta la
recaudación fiscal por la falta de información y un ineficaz e insuficiente
sistema fiscal.
Muestra de lo anterior es que la ciudadanía busca por todos los medios
evadir al fisco ya sea al burlar o alterar sus registros fiscales, lo que genera
menor recaudación y tiene como consecuencia que los contribuyentes
cautivos sean los únicos perjudicados de las reformas fiscales.
Política Fiscal El reto para los gobiernos ha sido afinar sus políticas de impuestos con
objeto de no castigar demasiado el ingreso y la marcha de la economía. Por
ejemplo, para no perjudicar a los que menos ganan, el impuesto se retira en
forma proporcional a la capacidad económica de quien paga dicho
impuesto.
Esto se logra con un sistema de impuestos conocido como progresivo,
donde quien más gana paga proporcionalmente más impuestos.
Por el contrario, se dice que un sistema impositivo es regresivo si extrae
proporcionalmente mayores recursos a quien menos ingresos genera.
 Un sistema regresivo no es deseable porque es desproporcional y genera
injusticia; además de proveer bienes y servicios, el gobierno debe procurar
Política Fiscal igualdad de oportunidades (de educación, vivienda, cultura, etc.) entre los
miembros de una sociedad.
 Gasto Público
Es la cantidad de ingresos que el Estado destina al cumplimiento de sus
funciones. Se divide en gasto corriente y gasto de inversión, y su monto
depende de los ingresos totales que obtenga el Estado, así como de las
funciones que realiza.
Un aumento al gasto público produciría un incremento en el nivel de la renta
nacional y viceversa; aunado a ello, en caso de existir un periodo de inflación
será necesario reducir dicho gasto para dar un manejo adecuado a la
demanda agregada y lograr la estabilidad deseada.
Política Fiscal Resulta de gran importancia el gasto público, ya que es fundamental lograr
un buen manejo para alcanzar los objetivos de la política económica.
Hay tres formas de financiar el aumento de los gastos públicos: mediante
impuestos, emisión de dinero y deuda pública.
Gasto corriente
El gasto corriente es la cantidad de ingresos destinados a la compra de
bienes y servicios que permitan el funcionamiento de una organización o
empresa.
 Se diferencia del gasto de inversión en que este último significa una
ampliación de la planta productiva o el incremento de servicios. Al gasto
corriente también se le llama gasto de consumo.
Por naturaleza de las funciones de gobierno, el gasto corriente es el principal
componente del gasto programable, en el cual se incluyen todas las
erogaciones que los poderes y órganos autónomos, la administración
pública y las empresas que tiene el Estado necesitan para su operación.
El gasto programable será el agregado que cuenta con una primordial
Política Fiscal relación para conservar la política fiscal, mediante estrategias requeridas
para contribuir al logro de las metas establecidas en la política económica.
Asimismo, reduce el uso de recursos públicos que se proponen para cumplir
y atender tanto funciones como responsabilidades que afronta el gobierno,
así como la producción de bienes y prestación de servicios.
Para ejecutar el gasto público será indispensable contar con un presupuesto
que propondrá el Ejecutivo y aprobará el Legislativo y que contendrá una
serie de decisiones acerca de cómo va a distribuir dicho gasto, que
generalmente comprende un periodo de un año.
 Ordenamiento jurídico propuesto por el Poder Ejecutivo y aprobado por el
Poder Legislativo que contiene los conceptos bajo los cuales se podrán
captar los recursos financieros que permitan cubrir los gastos de la
federación durante un ejercicio fiscal.

Ley de Los ingresos públicos se dividen en dos grandes rubros:

I. Los ingresos ordinarios, que son recaudados en forma regular por el
Ingresos de la Estado, tales como: los impuestos; los derechos; los ingresos por la
venta de bienes y servicios de los organismos y empresas
Federación paraestatales, etc; y,

para el II. Los ingresos extraordinarios, que son recursos que no se obtienen de
manera regular por parte del Estado, tales como la enajenación de
ejercicio fiscal bienes nacionales, contratación de créditos externos e internos
(empréstitos) o emisión de moneda por parte del Banco de México.
de 2025 Cuando el Ejecutivo propone la Ley de Ingresos, decide la manera por medio
de la cual se harán llegar los recursos necesarios que considera básicos e
indispensables para el sostenimiento de la estructura que conforma el
Estado, además de la prestación de servicios que deberá ofrecer para la
población durante el periodo determinado por el ejercicio fiscal aprobado.
 La estructura de los ingresos del gobierno federal consta de impuestos,
derechos, productos, aprovechamientos, contribuciones, ingresos por
organismos y empresas, aportaciones de seguridad social e ingresos
Ley de derivados de financiamiento, así como de los ingresos derivados del
petróleo.
Ingresos de la Actualmente, la Ley de Ingresos fue publicada el 19 de diciembre de 2024 y,
Federación con base en el primer artículo transitorio, entró en vigor el 1o de enero de
2025; además, se constituye de 26 artículos y 35 transitorios.
para el Asimismo, está conformada de cuatro capítulos, los cuales son:

ejercicio fiscal a) Capítulo I: De los Ingresos y el Endeudamiento Público.

b) Capítulo II: De las Facilidades Administrativas y Beneficios Fiscales.
de 2025 c) Capítulo III: De la Información, la Transparencia, la Evaluación de la
Eficiencia Recaudatoria, la Fiscalización y el Endeudamiento.
 Documento de política pública elaborado por el Ejecutivo Federal a través de
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en el que se describen la
cantidad, la forma de distribución y el destino de los recursos públicos de
los tres poderes, de los organismos autónomos, así como las transferencias
a los gobiernos estatales y municipales.
Presupuesto El PEF presenta de manera ordenada y sistemática la información sobre
gasto público y esos recursos pueden ordenarse en la división de Gasto No
de Egresos de Programable y Gasto Programable.

la Federación El Gasto No Programable se destina al cumplimiento de obligaciones y

apoyos determinados por la Ley como la deuda pública, las participaciones
a entidades federativas y municipios, lo que significa que no financia la
para el operación de las instituciones del gobierno federal.

ejercicio fiscal El Gasto Programable se refiere al que soporta la operación de las

instituciones del gobierno federal para que éstas proporcionen servicios
de 2025 como educación, salud, carreteras o las relaciones con otros países, etc.
Los gastos fiscales se entienden como una pérdida de ingresos por parte del
Estado que se origina por una exclusión o exención impositiva de los sujetos
considerados a contribuir al fisco en diferentes sectores o actividades de la
vida nacional, con la finalidad de incentivar y detonar ciertas actividades con
fines económicos y sociales.
 Dichos gastos deberán estimarse dentro del presupuesto de egresos de la
Federación.
Es un documento mediante el cual el presidente de la República propone los
montos destinados a cada una de las dependencias gubernamentales, así
Presupuesto como a las entidades federativas una vez que dichas instituciones le hacen
llegar la información necesaria para el planteamiento de su operatividad
de Egresos de anual.

la Federación En su conjunto, al presupuesto debemos asignarle doble importancia

económica:
para el • Constituye un magnífico resumen de la política fiscal del gobierno.

ejercicio fiscal • Permite apreciar el punto de vista del gobierno hacia los problemas
económicos y sociales que enfrenta la nación.
de 2025 La finalidad de contar con los ingresos necesarios para la manutención de la
Federación es proporcionar los recursos necesarios para su operatividad y
que generalmente consideran las personas encargadas de elaborar dichos
presupuestos, pero siempre serán insuficientes, derivados de las
necesidades que afrontan para un perfecto funcionamiento.
 El gasto corriente es el principal concepto que sirve como base para la
elaboración del documento y, a partir de éste, los demás ingresos que se
puedan obtener dependerán de las necesidades planteadas por las distintas
dependencias y entidades federativas.
Presupuesto Actualmente, la Ley de Ingresos fue publicada el 24 de diciembre de 2024 y,
con base en el primer artículo transitorio, entró en vigor el 1o de enero de
de Egresos de 2025; además, se constituye de 39 artículos, 12 transitorios y 39 anexos.

la Federación Está conformada de cuatro capítulos, los cuales son:

Título I: De las asignaciones del Presupuesto de Egresos de la Federación.
para el Título II: Del Federalismo.
ejercicio fiscal Título III: De los lineamientos generales para el ejercicio fiscal.

de 2025 Título IV: De la operación de los programas.

Título V: Otras disposiciones para el ejercicio fiscal capitulo único.
 • Publicada: 30 de marzo de 2006
• Última reforma: 30 de abril de 2024
Artículo 1.- La presente Ley es de orden público, y tiene por objeto
reglamentar los artículos 74 fracción IV, 75, 126, 127 y 134 de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de programación,
presupuestación, aprobación, ejercicio, control y evaluación de los ingresos
y egresos públicos federales.
Ley Federal de Los sujetos obligados a cumplir las disposiciones de esta Ley deberán
observar que la administración de los recursos públicos federales se realice
Presupuesto y con base en criterios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia,
economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control, rendición de
Responsabilidad cuentas y equidad de género.
Hacendaria La Auditoría fiscalizará el estricto cumplimiento de las disposiciones de esta
Ley por parte de los sujetos obligados, conforme a las atribuciones que le
confieren la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y la Ley
de Fiscalización Superior de la Federación.
Artículo 3.- La interpretación de esta Ley, para efectos administrativos y
exclusivamente en el ámbito de competencia del Ejecutivo Federal,
corresponde a la Secretaría y a la Función Pública en el ámbito de sus
respectivas atribuciones.
 Artículo 6.- El Ejecutivo Federal, por conducto de la Secretaría, estará a
cargo de la programación, presupuestación, evaluación y control
Ley Federal de presupuestario del gasto público federal correspondiente a las
dependencias y entidades. Asimismo, la Función Pública, en términos de las
Presupuesto y disposiciones jurídicas que rigen sus funciones de control y auditoría,
Responsabilidad inspeccionará y vigilará el cumplimiento de las disposiciones de esta Ley y
de las que de ella emanen, respecto de dicho gasto por parte de las
Hacendaria dependencias y entidades.
 • Publicada: 19 de noviembre de 2019
Artículo 1. Esta Ley es de orden público e interés social. Tiene por objeto regular
y normar las medidas de austeridad que deberá observar el ejercicio del gasto
público federal y coadyuvar a que los recursos económicos de que se dispongan
se administren con eficacia, eficiencia, economía, transparencia y honradez,
conforme lo establece el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos. Sus disposiciones son aplicables a todas las dependencias,
entidades, organismos y demás entes que integran la Administración Pública
Federal.
Ley Federal de Los Poderes Legislativo y Judicial, así como los órganos constitucionales
autónomos tomarán las acciones necesarias para dar cumplimiento a la
Austeridad presente Ley, de acuerdo con la normatividad aplicable a cada uno de ellos,
cuando se les asignen recursos del Presupuesto de Egresos de la Federación.
Republicana Artículo 3. Son objetivos de la presente Ley:
I. Establecer la austeridad republicana como un valor fundamental y principio
orientador del servicio público mexicano;
II. Fijar las bases para la aplicación de la política pública de austeridad
republicana de Estado y los mecanismos para su ejercicio;
III. Establecer las competencias de los entes públicos en la materia de la
presente Ley;
 Artículo 4. Para los efectos de la presente Ley se entenderá por:
I. Austeridad Republicana: Conducta republicana y política de Estado que
los entes públicos así como los Poderes Legislativo y Judicial, las
Ley Federal de empresas productivas del Estado y sus empresas subsidiarias, y los
órganos constitucionales autónomos están obligados a acatar de
Austeridad conformidad con su orden jurídico, para combatir la desigualdad social,
la corrupción, la avaricia y el despilfarro de los bienes y recursos
Republicana nacionales, administrando los recursos con eficiencia, eficacia,
economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los
que están destinados;
 • Publicada: 19 de mayo de 2021
Artículo 2. Para los efectos del presente ordenamiento, se considera servidor
público toda persona que desempeña un empleo, cargo o comisión de cualquier
naturaleza en los entes públicos en el ámbito federal, conforme a lo dispuesto en
el artículo 108 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos,
incluyendo a las instituciones dotadas de autonomía y las empresas productivas
del Estado.
Artículo 3. Todo servidor público debe recibir una remuneración adecuada e
Ley Federal de irrenunciable por el desempeño de su función, empleo, cargo o comisión, que
sea proporcional a sus responsabilidades.
Remuneraciones Artículo 4. En todo caso, la remuneración se sujeta a los principios rectores
de los Servidores siguientes:

Públicos I. Anualidad: La remuneración es determinada para cada ejercicio fiscal y los

sueldos y salarios no se disminuyen durante el mismo;
II. Equidad: Las diferencias entre las remuneraciones totales netas máxima y
mínima dentro de cada grado o grupo no podrán ser mayores de lo
dispuesto en el artículo 12;
III. Proporcionalidad: A mayor responsabilidad corresponde una mayor
remuneración, con base en los tabuladores presupuestales y en los
manuales de percepciones que correspondan, dentro de los límites y reglas
constitucionales;
 IV. Reconocimiento del desempeño: La remuneración reconoce el
cumplimiento eficaz de las obligaciones inherentes al puesto y el logro
de resultados sobresalientes;
V. Fiscalización: Las remuneraciones son sujetas a vigilancia, control y
revisión por las autoridades competentes;
VI. Legalidad: La remuneración es irrenunciable y se ajusta estrictamente
a las disposiciones de la Constitución, esta Ley, el Presupuesto de
Ley Federal de Egresos de la Federación, los tabuladores y el manual de
remuneraciones correspondiente;
Remuneraciones
VII. No discriminación: La remuneración de los servidores públicos se
de los Servidores determina sin distinción motivada por el origen étnico o nacional, el
Públicos género, la edad, las discapacidades, la condición social, las
condiciones de salud, la religión, las opiniones, las preferencias
sexuales, el estado civil o cualquier otra que atente contra la dignidad
humana, y
VIII. Transparencia y rendición de cuentas: La remuneración es pública y
toda autoridad está obligada a informar y a rendir cuentas con
veracidad y oportunidad, privilegiando el principio de máxima
publicidad, conforme a la ley.
 IV. Reconocimiento del desempeño: La remuneración reconoce el
cumplimiento eficaz de las obligaciones inherentes al puesto y el logro
de resultados sobresalientes;
V. Fiscalización: Las remuneraciones son sujetas a vigilancia, control y
revisión por las autoridades competentes;
VI. Legalidad: La remuneración es irrenunciable y se ajusta estrictamente a
las disposiciones de la Constitución, esta Ley, el Presupuesto de
Ley Federal de Egresos de la Federación, los tabuladores y el manual de
remuneraciones correspondiente;
Remuneraciones
VII. No discriminación: La remuneración de los servidores públicos se
de los Servidores determina sin distinción motivada por el origen étnico o nacional, el
Públicos género, la edad, las discapacidades, la condición social, las
condiciones de salud, la religión, las opiniones, las preferencias
sexuales, el estado civil o cualquier otra que atente contra la dignidad
humana, y
VIII. Transparencia y rendición de cuentas: La remuneración es pública y
toda autoridad está obligada a informar y a rendir cuentas con
veracidad y oportunidad, privilegiando el principio de máxima
publicidad, conforme a la ley.