A.A.C.
ACESORES EN AUDITORIA Y CONSULTA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa auditada: Periodo auditado: Fecha:
No. Preguntas si no observaciones
¿Su empresa tiene definidos y
documentados los
procedimientos administrativos
1 para cada área?
¿Existen controles para
supervisar el cumplimiento de
las políticas internas por parte
2 de
¿Lalos empleados?
empresa realiza
evaluaciones periódicas para
medir la eficiencia de sus
3 procesos
¿Se realizaadministrativos?
una adecuada
gestión de riesgos en los
procesos administrativos para
4 evitar fraudescuenta
¿La empresa o errores?
con un
sistema de autorización y
aprobación para gastos y
5 compras?
¿Existen controles para
garantizar que la información
financiera y administrativa sea
6 precisa
¿Existenypolíticas
confiable?
y
procedimientos establecidos
para garantizar que las
operaciones se realicen de
7 manera efectiva
¿Se asegura y eficiente?
la correcta
protección y acceso restringido
a los activos físicos, información
sensible y recursos tecnológicos
8 de la organización?
¿Cuentan con un plan de
continuidad del negocio en caso
9 de crisislos
¿Están o registros
emergencias?
financieros
y operativos siendo auditados
de manera regular por una
persona o entidad
10 independiente
Grado de confianza:
Alto( ) Medio( ) Bajo( )
Comentarios:____________________________________________________________
Responsable de la evaluacion:
Nombre ________________ Fecha _______________ Firma _______________
A.A.C ACESORES EN AUDITORIA Y CONSULTA CUESTIONARIO DE EFECTIVO
Empresa auditada: Periodo auditado: Fecha:
No. Preguntas Si No Observaciones
CAJA
¿ Cuenta con un fondo de
1 caja general?
¿El fondo se guarda en un
2 lugar adecuado?
¿La entrada al fondo se
permite unicamente al
3 responsable de cajadel
¿Se responsabiliza general?
fondo
de caja general una sola
4 persona?
¿Existe una caja fuerte para
5 la custodia
¿Existe del efectivo?
un perfil especifico
para la contratación de la
persona encargada del
6 manejo de caja?
¿El funcionario encargado del
fondo cuenta con la
experiencia suficiente para
7 desempeñar
¿Se capacita el cargo?
debidamente a
el responsable del fondo
sobre las funciones de la
8 caja?
BANCOS
¿La empresa mantiene una
cuenta bancaria para realizar
9 operaciones financieras?
¿Es obligatorio realizar un
análisis de la situación
financiera de la empresa antes
de solicitar un préstamo
10 bancario?
¿La empresa mantiene un
registro de los movimientos
11 bancarios para fines contables?
¿Es necesario mantener un
fondo de garantía en la cuenta
12 bancaria de la empresa?
¿La empresa debe informar a la
entidad bancaria sobre cambios
en la estructura accionarial o
13 directiva?
¿Es necesario mantener un
límite de crédito en la cuenta
14 bancaria de la empresa?
¿Es necesario mantener un
seguro de responsabilidad civil
para proteger las operaciones
15 bancarias de la empresa?
¿La empresa debe realizar una
conciliación bancaria mensual
para verificar la exactitud de los
16 registros financieros?
INVERCIONES
¿Tienen un equipo dedicado a la
17 gestión de inversiones?
¿La empresa sigue una política
18 de inversión a largo plazo?
¿La empresa invierte en activos
19 ¿Los
de renta fija (como
inversores bonos)?
participan
activamente en la toma de
decisiones estratégicas de la
20 empresa?
¿Los inversores de la empresa
reciben informes periódicos
21 sobre el desempeño financiero?
¿Los inversores de la empresa
tienen derecho a voto en las
22 decisiones de la junta directiva?
¿La empresa tiene inversores
23 internacionales?
¿Los inversores han impuesto
condiciones para nuevas rondas
24 de financiamiento?
Grado de confianza:
Alto( ) Medio( ) Bajo( )
Comentarios:____________________________________________________________
Responsable de la evaluacion:
Nombre ________________ Fecha _______________ Firma _______________
Ci-B
A.A.C. ACESORES EN AUDITORIA Y CONSULTA CUESTIONARIO DE CUENTAS POR COBRAR
Empresa auditada: Periodo auditado: Fecha:
No. Preguntas si no observaciones
¿Están definidas y CLIENTES
documentadas las condiciones
de crédito otorgadas a los
1 clientes?
¿Se evalúa la solvencia de los
clientes antes de otorgarles
2 crédito?
¿Se documentan los intentos de
cobranza y la comunicación con
3 clientes?
¿Se mantienen registros
detallados de las cuentas de
clientes, incluyendo facturas,
4 recibos y pagos?
¿Se concilian regularmente
las cuentas de clientes con el
5 estado
¿Se de medidas
tienen cuenta bancario?
de
seguridad para proteger la
6 información de clientes?
¿Se tienen procedimientos
establecidos para la revisión y
aprobación de ajustes a las
7 cuentas de clientes?
¿Se revisan regularmente las
cuentas de clientes para
detectar errores o
8 irregularidades?
DEUDORES DIVERSOS
¿Se requiere autorización para
otorgar préstamos o anticipos a
9 los deudores
¿Se diversos?
establecen límites de
crédito para cada deudor
10 diverso?
¿Se registran todas las
transacciones con los deudores
diversos en el sistema
11 contable?
¿Se concilian regularmente las
cuentas de deudores diversos
con el estado de cuenta
12 bancario?
¿Se envían estados de cuenta a
los deudores diversos de
13 manera regular?
¿Se limitan los accesos al
sistema contable y a la
información de deudores
14 diversos?
¿Se revisan regularmente las
cuentas de deudores diversos
para detectar errores o
15 irregularidades?
¿Se tienen procedimientos
establecidos para la revisión y
aprobación de ajustes a las
16 cuentas de deudores diversos?
¿Se registran todas las IVA ACREDITABLE
transacciones de IVA
acreditable en el sistema
17 contable?
¿Se mantienen registros
detallados de las facturas y
comprobantes de pago de IVA
18 acreditable?
¿Se tienen procedimientos
establecidos para la corrección
de errores en el cálculo o
acreditación del IVA
19 acreditable?
¿Se revisan regularmente las facturas
para verificar que los montos de IVA
20 sean correctos?
¿Las facturas electrónicas son recibidas
y registradas de manera oportuna en el
21 sistema contable?
¿Existen controles que aseguren que
solo se acredita el IVA de compras que
son efectivamente deducibles según la
22 ley?
¿Se tiene un procedimiento para la
actualización y revisión de los registros
de IVA acreditable cuando hay cambios
23 fiscales o de normatividad?
¿La empresa tiene procedimientos
establecidos para la devolución del IVA
acreditable cuando no puede ser
24 utilizado en su totalidad?
ESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES
¿Existe una política escrita que defina el
procedimiento para el cálculo de la
25 estimación para cuentas incobrables?
¿El personal encargado de estimar las
cuentas incobrables tiene la
capacitación adecuada para realizar
26 este proceso?
¿La estimación de cuentas incobrables
se basa en criterios objetivos y
consistentes, como antigüedad de
saldos, comportamiento histórico de
27 pagos, etc.?
¿La estimación para cuentas
incobrables se ajusta adecuadamente
cuando se identifican nuevas cuentas
incobrables o cuando se recuperan
28 cuentas previamente provisionadas?
¿Existen controles para evitar que las
estimaciones sean manipuladas o
29 ajustadas sin la debida justificación?
¿Las cuentas incobrables que se
provisionan son revisadas para
garantizar que los saldos y los montos
sean razonables y consistentes con las
30 condiciones del cliente?
¿Se documentan adecuadamente las
decisiones tomadas respecto a las
cuentas incobrables y su impacto en la
31 estimación?
¿Se mantiene un registro actualizado y
accesible de todas las cuentas
incobrables eliminadas o recuperadas
32 para su revisión futura?
ACCIÓNISTAS
¿Existen políticas claras y
documentadas sobre la gestión de la
33 cuenta de accionistas?
¿Existen controles internos para
garantizar que solo las personas
autorizadas puedan realizar
movimientos en la cuenta de
34 accionistas?
¿Se lleva un registro actualizado de
todos los accionistas, con la cantidad de
acciones que poseen y sus datos de
35 contacto?
¿El saldo de la cuenta de accionistas
refleja correctamente las variaciones
derivadas de la emisión o compra de
36 acciones?
¿Se revisan periódicamente los
registros de acciones emitidas para
asegurarse de que coinciden con los
saldos contables y las actas de la
37 empresa?
¿La empresa mantiene un registro
adecuado y accesible de las actas de las
reuniones de accionistas y sus
38 decisiones?
¿El proceso de distribución de
dividendos a los accionistas es
controlado y documentado
adecuadamente, asegurando su
cumplimiento con la normativa
39 vigente?
¿La empresa lleva un control adecuado
de las fechas de adquisición y
enajenación de las acciones por parte
40 de los accionistas?
Grado de confianza:
Alto( ) Medio( ) Bajo( )
Comentarios:____________________________________________________________
