IMPUESTO DEPARTAMENTAL

El Impuesto de Dominio Departamental es el siguiente:

 Impuesto Departamental a la Transferencia Gratuita de Bienes – IDTGB.

Nuevamente la ley Nº 154 indica qué impuestos pueden determinar los gobiernos autónomos departamentales.

En su artículo 7 establece lo siguiente:

Los Gobiernos Autónomos Departamentales, podrán crear impuestos que tengan los siguientes hechos generadores:

a) La sucesión hereditaria y donaciones de bienes inmuebles y muebles sujetos a registro público.

b) La propiedad de vehículos a motor para navegación aérea y acuática.

c) La afectación del medio ambiente, excepto las causadas por vehículos automotores y por actividades hidrocarburíferas,
mineras y de electricidad; siempre y cuando no constituyan infracciones ni delitos.

Ley Nº 154 Art. 7

IMPUESTOS MUNICIPALES

Los Impuestos de Dominio Municipal son los siguientes:

1. Impuesto Municipal a la Transferencia – IMT.

2. Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles – IPBI.

3. Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores – IPVA.

En el Artículo 8 de la Ley Nº 154 se determina qué impuestos pueden crear los municipios.

Dice lo siguiente:

Los gobiernos municipales podrán crear impuestos que tengan los siguientes hechos generadores:

a) La propiedad de bienes inmuebles urbanos y rurales, con las limitaciones establecidas en los parágrafos II y III del Artículo

394 de la Constitución Política del Estado, que excluyen del pago de impuestos a la pequeña propiedad agraria y la propiedad

comunitaria o colectiva con los bienes inmuebles que se encuentren en ellas.

b) La propiedad de vehículos automotores terrestres.

c) La transferencia onerosa de inmuebles y vehículos automotores por personas que no tengan por giro de negocio esta

actividad, ni la realizada por empresas unipersonales y sociedades con actividad comercial.

d) El consumo específico sobre la chicha de maíz.

e) La afectación del medio ambiente por vehículos automotores; siempre y cuando no constituyan infracciones ni delitos.

Ley Nº 154 Art. 8

Cuadro Resumen:

Tipo de Impuesto Detalle

Nacionales IVA, IT, IUE, RC-IVA, ICE, ISAE, IEHD, IDH, ITF, IJ, IPJ, IGF

Departamentales IDTGB

Municipales IMT, IPBI, IPVA

FUENTE : https://boliviaimpuestos.com/cuales-son-los-impuestos-que-hay-en-bolivia/

1) LOS REGIMENES EN BOLIVIA

Por las características de la actividad económica que realiza el contribuyente, el S.I.N los clasifica en diferentes regímenes
tributarios:

a) Régimen General

b) Regímenes Especiales

RÉGIMEN GENERAL

Al Régimen General corresponden todas y todos los contribuyentes inscritos en padrón de contribuyentes ( N.I.T ) y que

por la actividad que desarrollan necesitan emitir la factura correspondiente. ( siempre y cuando este gravado por IVA )

Las y los contribuyentes serán:

 Personas Naturales: Personas que generalmente ejercen profesiones liberales u oficios, así también, anticresistas

,alquileres ahorristas y otros.

 Empresas Unipersonales : Personas naturales que realizan actividades económicas empresariales.

 Personas Jurídicas: Son empresas identificadas por una razón social, son sociedades conformadas de acuerdo al

Código de Comercio ( con acta de constitución o testimonio ) o de acuerdo al Código Civil ( asociaciones,

fundaciones, entre otros ).

EN EL RÉGIMEN GENERAL LOS CONTRIBUYENTES SE CLASIFICAN EN:

El SIN realiza esta clasificación para el mejor manejo de contribuyentes en sus gestiones.

Según quiénes pagan más impuestos y otras variables internas han clasificado a los contribuyentes en:

 PRICO ( Principales Contribuyentes ), son las 100 empresas de mayor magnitud en pago de impuestos en el país.

 GRACO ( Grandes Contribuyentes ), son las 101 a 2100 empresas con el pago de mayores impuestos en el país. La

separación entre A y B, de las cuales no indica la normativa la razón, se presupone que son criterios internos del SIN.

 RESTO ( Resto de Contribuyentes ), son los contribuyentes de 2101 para abajo en pago de impuestos. De igual forma, la

separación entre A, B y C se presupone que refleja progresivamente el grado de importancia tributaria para el SIN.
 https://boliviaimpuestos.com/recategorizacion-de-prico-graco-resto-resto- b/#:~:text=PRICO%20(Principales%20Contribuyentes)

%2C%20son,mayores%20impuestos%20en%20el%20pa%C3%ADs.

La excepción en el Régimen general es para aquellos contribuyentes que solamente alquilan bienes muebles e inmuebles

en este caso se deben inscribir en el padrón nacional de contribuyentes ( NIT ) ,deben emitir un Recibo de Alquiler que

equivale a factura no realizan registros contables siempre y cuando sea la única actividad

En el caso de contratos de anticréticos ,consultores en línea ,directores y síndicos si bien están inscritos en el

régimen general no emiten factura

El resto de los contribuyentes a excepción de los profesionales independientes realizan Registros Contables

RÉGIMENES ESPECIALES

Con el objetivo de poder incentivar el trabajo de las personas que invierten pequeños capitales para el progreso del país se
crearon los Regímenes Especiales,

Cabe hacer notar que en los regímenes especiales solo pueden inscribirse personas naturales y no emiten factura y
no realizan registros contables

Compuestos por:

a) Régimen Tributario Simplificado ( R.T.S )

b) Sistema Tributario Integrado ( S.T.I )

c) Régimen Agrario Unificado ( R.A U )

RÉGIMEN TRIBUTARIO SIMPLIFICADO ( R.T.S )

Destinado a las personas que habitualmente tienen una de las siguientes actividades: artesanos, comerciantes minoristas y

vivanderos.)

Periodo de Pago : Bimestral

Ejemplo Enero - Febrero = Hasta el 10 de Marzo

Formulario : 4500

SISTEMA TRIBUTARIO INTEGRADO ( S.T.I )

Destinado a personas naturales que presten servicio público de transporte de pasajeros y carga y que cuenten como (

máximo dos vehículos ) ; como taxis, mini buses, transporte urbano y/o interprovincial

Periodo de Pago : Trimestral

Ejemplo Enero – Febrero - Marzo = Hasta el 22 de Abril

Formulario: 702 - F-110

REGIMEN AGRARIO UNIFICADO ( R.A.U )

Destinado a personas naturales y sucesiones indivisas que realicen actividades agrícolas o pecuarias en predios cuya

superficie esté comprendida dentro de los límites establecidos.

Periodo de Pago : Anual del 01 de Julio al 31 de Octubre

Formulario : 701

Este tipo de contribuyentes no realizan Registros Contables ni emiten factura

 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
1) Mencione el Marco Normativo del IVA

R .- Ley 843 y sus decretos reglamentarios - D.S 21530 y otras disposiciones legales conexas

2) Defina que es el IVA

R.- El IVA, conocido también como Impuesto sobre el Valor Añadido, consiste en un impuesto indirecto cuya

función es gravar ciertos productos y servicios, que se producen tanto dentro del territorio nacional como en el

exterior.

https://www.billin.net/glosario/definicion-impuesto-sobre-el-valor-anadido-iva/

Es preciso anotar que el IVA se aplica en todos los momentos del ciclo económico, tales como la producción,

distribución, comercialización e importación

https://www.siigo.com/blog/empresario/que-es-el-iva/

3) Que es el valor agregado explique con un ejemplo

R.- Valor agregado es algo que se le agrega o añade a un producto y que le da un mayor valor en la percepción de los

consumidores. https://www.crecenegocios.com/valor-agregado/#google_vignette

En términos sencillos constituye la ganancia

Ejemplo

Si compro un pantalón en Bs 100 y lo vendo en Bs 150 el valor agregado seria Bs 50 ( incorporados como su

ganancia )

4) Mencione que actividades grava IVA

 Ventas habituales de bienes muebles.

 Alquiler de bienes muebles y/o inmuebles.

 Servicios en general y contratos de obra.

 Importaciones definitivas.

 Arrendamiento financiero ( leasing ) con bienes muebles.

5) El cálculo del IVA implica dos conceptos fundamentales

R.- El débito fiscal y el crédito fiscal

6) ¿ Explique cómo se determina el Debito Fiscal IVA y favor de quién es ?

 R .- Débito Fiscal IVA se refiere a la parte del impuesto al valor agregado que toda persona natural y/o jurídica debe

cobrar y declarar al realizar una venta de productos o servicios grabados por el IVA

Cuando Ud. vende algo ya sean productos o servicios al total de ventas facturadas de cada mes le debe aplicar el

13% es el resultado obtenido es lo que se conoce como DEBITO FISCAL ( es a favor el fisco o el estado )

7) ¿ Explique cómo se determina el Crédito Fiscal IVA y favor de quién es ?

R .- Crédito Fiscal IVA se refiere a la parte del impuesto al valor agregado que toda persona natural y/o jurídica

debe cancelar por toda compra de un bien o servicios grabados por el IVA siempre y cuando este vinculados por la

actividad

Es un monto en dinero a favor del contribuyente que se puede deducir del DÉBITO FISCAL ( su deuda ) con el fin

de calcular el monto que debe o no cancelar si corresponde a fisco.

CREDITO FISCAL ( es a favor del Contribuyente )

El 13 % de todo lo que se compra de bienes o servicios vinculados con la actividad es lo que se conoce como

Crédito Fiscal IVA ( a favor del contribuyente )

8) Todas las facturas de compra de bienes y/o servicios generan IVA mencione cual es la condición principal

R .- Recuerde que no todas las facturas le generan crédito fiscal solo facturas relacionadas con la actividad se aplica

exclusivamente a los negocios y no a las personas

9) Cual es la alícuota de este impuesto

R .- 13% Se aplica este porcentaje a las compras y ventas

10) Cuando el Crédito Fiscal IVA es mayor que el Debito Fiscal IVA el saldo es a favor del Contribuyente y no

paga IVA ,se registra a favor del contribuyente y se acumula para el siguiente periodo fiscal ( mes ) siguiente

11) Cuando el Debito Fiscal IVA es mayor que el Crédito Fiscal IVA el saldo es a favor del Fisco se paga el IVA

significa que se genero valor agregado y por lo tanto se debe pagar un monto
12) Quienes no pagan el IVA

EXENTAS

 Importaciones del Cuerpo Diplomático

 Importaciones “ bonafide ” hasta 1.000 dólares

 americanos

 La cesión de bienes o activos sujetos a procesos de titularización a cargo de sociedades titularizadoras

 Transferencia de cartera

 Transacciones con valores de oferta pública

OTROS CONCEPTOS

 Exportaciones

 Venta de servicios turísticos y hospedaje a turistas extranjeros

 Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios municipales o estatales

 La venta de libros y publicaciones estatales

 El transporte internacional

13) En que formulario se debe declarar este impuesto

R .- Form. 200 v3 Para operaciones habituales

Form. 210 Para exportadores que solicitan devolución impositiva

Boleta de Pago 1000

14) Cuando se debe pagar

R,- MENSUAL

Se declara cada mes, de acuerdo al último dígito de NIT:

15) Que pasa si un contribuyente no ha tenido ingresos y tampoco compras durante el mes debe o no declarar el

F – 200 V3

R.- El IVA debe declarase mensualmente a través del formulario 200 v3 aunque durante el periodo no haya tenido

movimiento ( es decir ni compras ni ventas )

16) Si las ventas son Bs 5.000 y las compras son Bs 3.000 este contribuyente va a pagar o no el IVA

R,-

Ventas Bs 5,000 13% DF - IVA 650

Compras Bs 3,000 13% CF - IVA 390

Debe pagar Bs 260

17) Defina que es el Registro de Compras y Ventas IVA

R,- Tiempo de lectura: 5 minutos

Es importante siempre estar informado, pues como reza el dicho “la información es poder”. ¿ Por qué ? Por la sencilla
razón de que estar al día nos ayuda a tener un panorama más amplio de todo lo que nos rodea, ya sea que tenga que
ver con el trabajo, los estudios, y en general, con todas las actividades que realizamos.

Y una de las más importantes, sin duda, es aquella relacionada con la tributación, pues no solo se trata de obligaciones
contraídas cuando se comienza una operación económica en un país, sino del deber de cada contribuyente de aportar en el
sostenimiento de un adecuado sistema fiscal.

En el caso de Bolivia, una de las obligaciones más importantes, que se debe cumplir de forma mensual es el Registro de
Compras y Ventas o conocido simplemente como RCV, que tal y como su nombre lo indica, es un reporte en el que los
contribuyentes detallan todas sus compras o ventas realizadas durante un periodo ( mes ) y que se reporta al ente tributario
del país, el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).

Si bien es cierto no es un procedimiento nuevo, muchos contribuyentes aún podrían tener preguntas sobre el mismo. Es por eso
que citaremos algunas de las inquietudes más frecuentes, junto con las respuestas, tomando como referencia la guía que se
encuentra en el website del SIN.

 ¿Cuál es el plazo para consolidar el RCV ?: Hasta el 9 del mes siguiente al periodo de información.

 ¿Si la fecha límite cae fin de semana (sábado y domingo) o feriado, cómo se procede? La fecha de vencimiento se
traslada al siguiente día hábil.

 ¿El RCV puede modificarse una vez enviado? Sí, pero solo en el caso de que exista un cambio en la información
registrada en la factura, adición o retiro de una factura antes de que se presente la Declaración Jurada del IVA.

 ¿La declaración y pago de impuestos de los formularios 200 y 400 será también hasta el día 9 del mes siguiente? No,
para tal efecto, tanto el pago de impuestos de IVA como de IT se mantiene su fecha de vencimiento, de acuerdo a la
terminación del NIT.

 Ya que el RCV reemplaza al Facilito, ¿desde qué mes se debe realizar el primero? Desde el periodo de diciembre del
2021.

 ¿Con qué fecha deben registrarse en el RCV las facturas de servicios de telecomunicaciones? Se deben registrar con la
debida fecha de emisión, sin excepción.
  Si no tengo compras ni ventas, ¿debo enviar igualmente el RCV? En el caso de que no haya movimiento alguno,
solamente se debe realizar la consolidación de la información.

 ¿Cómo puedo revisar el reporte del RCV, una vez cargado? Se debe ingresar al menú de RCV, en la opción Consultas.
En Tipo de Consulta seleccionar Consulta de Compras o Ventas, elegir la Gestión y Periodo y seleccionar la opción

 ¿Cuántas veces se puede modificar el RCV? No existe un límite, pero el mismo debe hacerse antes del envío de la
Declaración Jurada. Para una modificación posterior a la misma, se debe realizar vía opción de rectificatorias.

 ¿Cuál es la multa por modificar fuera del plazo el RCV? 100 unidad de Fomento de la Vivienda (UFV) para personas
jurídicas y 50 UFC para personas naturales, empresas unipersonales y sucesiones indivisas,

Si deseas leer la guía completa, puedes dar clic aquí.

Te agradecemos por acompañarnos en esta nota. Recuerda que aquí encontrarás siempre un espacio para conocer más de estos
importantes temas. ¡Síguenos en redes sociales, para continuar conectados y seguir aprendiendo!

Escrito por Alex Morán Navia

https://guru-soft.com/preguntas-frecuentes-sobre-el-registro-de-compras-y-ventas-rcv
 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

1) Mencione el Marco Normativo del IT

R .- Ley 843 y sus decretos reglamentarios - D.S 21532 y otras disposiciones legales conexas

2) Defina que es el I.T

R.- Es una obligación tributaria que alcanza al cualquier actividad sea lucrativa ( para ganar dinero ) o no lucrativa

como ( donaciones ,regalos o herencias es decir cuando cambian de dueño los bienes muebles ,inmuebles y

derechos )

Grava el 3% de todo ingreso bruto, o sea, el ingreso sin ningún descuento. El Impuesto a las transacciones IT se lo

puede compensar con el impuesto anual I.U.E ( Impuesto a las Utilidades de las Empresas). Efectivamente pagado

a partir del siguiente mes al pago del IUE

3) Defina que es una transacción

R.- Una transacción comercial es una operación mercantil en la que un vendedor y un comprador, acuerdan la
transferencia de la propiedad sobre algo, a cambio de un precio previamente acordado.

https://economipedia.com/definiciones/transaccion-comercial.html

Para que una transacción sea efectiva, el número de elementos necesarios para ello son cuatro:

 Un comprador.

 Un vendedor.

 El capital o el bien acordado para el pago.

 Un bien o servicio.

4) Que es el ingreso bruto

R .- Es el valor total recibido por alguna transacción ya sea en dinero o en especie ,es el ingreso total recibido sin

aplicar ningún tipo de descuento

5) Que actividades grava este impuesto

R.- Ingresos brutos devengados ,obtenidos por el ejercicio de la actividad gravada, lucrativa o no:

 Comercio.

 Industria.

 Profesión.

 Oficio.

 Alquiler de bienes.

 Contratación de obras.

 Prestación de servicios.
  Transferencia a título gratuito de bienes muebles, inmuebles y derechos.

6) Quienes pagan el IT

 Todas las personas naturales o jurídicas.

 Empresas públicas y privadas, sociedades con o sin personería jurídica, incluidas las empresas unipersonales que

realicen las actividades señaladas anteriormente.

 Los Agentes de Retención por pagos efectuados a personas naturales o sucesiones indivisas, por servicios

prestados, comisiones pagadas, compra de bienes sin factura y por todo servicio realizado en territorio nacional.

7) Con un ejemplo sencillo calcule o determine el I.T

R,. Ingresos brutos o ventas de Bs 1.000 el. IT es el 3% es decir Bs 30

8) Que actividades no grava este impuesto

 Trabajo personal en relación de dependencia.

 Desempeño de cargos públicos.

 Exportación de bienes.

 Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autónomos Departamentales y Municipales.

 Intereses de depósitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta corriente.

 Establecimientos educacionales privados de enseñanza con plan oficial.

 Venta de libros, diarios, publicaciones informativas, periódicos y revistas.

 Compra / venta de valores definidos en la Ley de Mercado de Valores, así como cuotas de capital en el caso

de Sociedades de Responsabilidad Limitada.

 Compra / venta de minerales, metales, petróleo y gas natural en el mercado interno, siempre que sea destinado a

la exportación.

 Transferencia de cartera.

 Actividades de producción, prestación y difusión de eventos producidos por artistas bolivianos realizados en

espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que cuenten con el auspicio del Ministerio

de Culturas o de las Entidades Territoriales.

9) Cual es la alícuota de este impuesto

R.- 3%, del monto de la transacción

10) En que formulario se debe declarar este impuesto

 Form. 400 v3 Para operaciones comunes.

 Form. 410 (*) Retenciones.

 Form. 440 (*) Retenciones de agencias de viaje.

 Form 430 Para transferencias a título gratuito y venta de : inmuebles, motonaves, aeronaves, cuotas de capital

y otros bienes ( Sólo para trasferencias onerosas de bienes inmuebles y vehículos automotores: por empresas

Unipersonales, Públicas, Mixtas o Privadas u otras sociedades comerciales, cualquiera sea el giro del negocio, en

Municipios que tengan Ley municipal del IMT; 1ra. venta en Municipios que no tengan Ley municipal del IMT o

ventas posteriores de bienes registrables pertenecientes al activo del contribuyente ).

11) Cuando se debe pagar

R.- MENSUAL

- Form. 400 para transacciones habituales.

- Form. 410 (*) retenciones.

- Form. 440 (*) retenciones de agencias de viaje.

Se declara cada mes, de acuerdo al último dígito de NIT:

Form 430 para transferencias a título gratuito y venta de: inmuebles, motonaves, aeronaves,cuotas de capital y otros
bienes (Sólo 1ra.venta o ventas posteriores de bienes registrables pertenecientes al activo del contribuyente).

10 días hábiles posteriores a la fecha de transferencia ( Declaratoria de Herederos, Minuta de transferencia o

anticipo de legítima ). F- 430

12) Que pasa si un contribuyente no ha tenido ingresos durante el mes debe o no declarar el F- 400V3

R.- El IT debe declarase mensualmente a través del formulario 400 v3 aun en los meses en los cuales no se haya

registrado movimiento
 RC - IVA ( REGIMEN COMPLEMENTARIO AL IVA)
1) Mencione el Marco Normativo del IT

R .- Ley 843 y sus decretos reglamentarios - D.S 21531 y otras disposiciones legales conexas

1) Defina que es el RC - IVA

R.- El régimen Complementario al IVA ( RC-IVA ) es un impuesto que se aplica sobre el ingreso de las personas

naturales y sucesivas indivisas, provenientes de la inversión de capital, del trabajo o de la aplicación conjunta de

ambos factores

http://www.scielo.org.bo/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S2415- 06222022000200043#:~:text=El%20r%C3%A9gimen
%20Complementario%20al%20IVA,aplicaci%C3%B3n%20conjunta
%20de%20ambos%20factores.

Su objeto es el complementar la recaudación del Impuesto al Valor Agregado,

Para saber qué operaciones son gravadas por el R.C.-I.V.A., es necesario primeramente diferenciar en dos a los tipos de

contribuyentes:

 Dependientes: Son aquellos contribuyentes que tiene una relación de dependencia.

 Personas Independientes: Son los contribuyentes que no tienen relación de dependencia es decir son

independientes, contribuyentes directos.

El R.C. I.V.A. grava:

DEPENDIENTES INDEPENDIENTES
 Sueldos y salarios de los dependientes.  Alquileres.
 Jornales, sobresueldos, horas extras, bonos  Interés de depósitos en caja de ahorro a plazo fijo y en cuenta
dietas, etc. corriente
 Viáticos, según escala.  Honorarios de Directores de Sociedades Anónimas y Síndicos
 Sueldo de personal contratado localmente por misiones
diplomáticas, organismos internacionales y gobiernos
extranjeros.
 Ingresos de personas contratadas por el sector público
( consultores )

 Anticréticos ( presunto ).
 Consultores en Línea
2) Cual es la alícuota de este impuesto

R .- Se debe cancelar:

DEPENDIENTES INDEPENDIENTES

 13% sobre la diferencia de los ingresos y las  13% sobre el monto total de

deducciones permitidas. ingresos percibidos.

3) En que formulario se debe declarar este impuesto

R.- Dependientes F -608 y F-110 descargo de facturas Mensual

Independientes F -610 y F-110 descargo de facturas Trimestral

4) Que es la planilla tributaria

R .- Se denomina Planilla impositiva o tributaria a la forma o documento que recoge y expone los movimientos

ocurridos en las finanzas cada mes, indicando los saldos a favor del fisco o saldos a favor del dependiente de todos la

nómina ( planilla) de trabajadores dependientes.

https://etramites.com/planilla-impositiva-o-tributaria/#google_vignette

5) Cuando se debe pagar

R.- Dependientes Mensual si corresponde de acuerdo al vencimiento, según el último digito del NIT ( Empleador )

.Independientes TRIMESTRAL Del 1° al 20 del mes siguiente al trimestre declarado. ( Contribuyente )

IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LA EMPRESA
1) MENCIONE EL MARCO NORMATIVO DEL I-U-E

R .- Ley 843 y sus decretos reglamentarios - D.S 24051 y otras disposiciones legales conexas

2) DEFINA QUE ES EL I.U.E

R.- El Impuesto a las Utilidades de las Empresas IUE se aplica en todo el territorio nacional sobre las utilidades

resultantes de los estados financieros de las mismas al cierre de cada gestión anual, ajustadas de acuerdo a lo que

disponga esta Ley y su reglamento.

3) QUIÉNES PAGAN EL IUE?

Para fines de la aplicación del Impuesto a las Utilidades de las Empresas IUE se ha clasificado a los contribuyentes

en:

1. OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES, deben pagar el impuesto en función a la determinación

de la utilidad neta, la cual resulta de los Estados Financieros con los ajustes y adecuaciones correspondientes.

2. NO OBLIGADOS A PRESENTAR REGISTROS CONTABLES, obligados a elaborar una Memoria Anual,

donde se detallen sus actividades, planes y proyectos, así como sus ingresos y egresos.

4) ¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA DEL IUE?

El 25% es la alícuota que se aplica, según corresponda, sobre:

 Utilidad neta imponible, obtenida en la gestión.

 Diferencia entre ingresos y egresos.

5) ¿CUÁNDO Y EN QUÉ FORMULARIOS SE DECLARA EL IUE?

El Impuesto a las Utilidades de las Empresas IUE se declara de forma anual de acuerdo al cierre de gestión fiscal

según las actividades económicas que realiza el contribuyente los cuales se detallan a continuación:

 31 de Diciembre : Empresas bancarias, de seguros ,comerciales de servicios y otras

 31 de Marzo : Empresas industriales , constructoras y petroleras

 30 de Junio : Empresas gomeras , castañeras .agrícolas ,ganaderas y agroindustriales

 30 de Septiembre : Empresas Mineras

Según el DS 24051 Art 39 que reglamente el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas se establecen los

plazo para la presentación de las declaraciones juradas y el pago del impuesto cuando corresponda vencerán a

los ( 120 ) días posteriores al cierre de la gestión fiscal ,se establecen las siguientes fechas de cierre de gestión

según el tipo de actividad empresarial, en las que deben prepararse estados financieros
 Se declara en los formularios:

 F – 500 | Contribuyentes Obligados a llevar Registros Contables.

 F – 605 | Formulario Electrónico, para la presentación de Estados Financieros.

 F – 520 | Contribuyentes No Obligados a presentar Registros Contables.

6) ¿ QUIÉNES NO PAGAN EL IUE ?

 Gobierno Nacional.

 Gobiernos Autónomos Departamentales y Municipales.

 Universidades Públicas.

 Asociaciones, fundaciones e instituciones sin fines de lucro autorizadas legalmente.

 Nuevas industrias establecidas por Ley en determinadas áreas (Ej.: ciudad de El Alto).

 Profesiones liberales u oficios.

 Actividades de producción, prestación y difusión de eventos realizados por artistas bolivianos efectuados en

espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que cuenten con el auspicio del Ministerio de

Culturas o de las Entidades Territoriales.

 Otros establecidos por Ley.

FUENTE : https://boliviaimpuestos.com/que-es-el- iue/#:~:text=El%20Impuesto%20a%20las%20Utilidades%20de%20las

%20Empresas%20IUE%20se,esta%20Ley%20y%2 0su%20reglamento.

7) Cada cuanto tiempo se paga

R.- El cálculo , declaración y pago del I.U.E se realiza anualmente de acuerdo a las fechas de cierre que les
corresponda

8) Si existe perdida se debe paga este impuesto

R.- No solo cuando exista utilidad

9) En el caso de las empresas que lleven registros contables deben elaborar los siguientes Estados Financieros
mencione cada uno de ellos

R.- R.N.D 101800000004 de fecha de 02 de Marzo de 2018

10) El pago se realiza en cualquier entidad financiera autorizada

 Que es el IVA
Última actualización: noviembre 14, 2019
El IVA es considerada un valor adicional, que ha sido incorporado en cada una de las fases de la producción o
comercialización de un bien o servicio y tiene como característica la figura del Débito Fiscal (impuesto a
pagar) y Crédito Fiscal (importe a favor del contribuyente); es un impuesto indirecto.

¿CUÁL ES EL OBJETO DEL IVA?

 Venta de bienes muebles.
 Contratos de obras de prestación de servicios de cualquier naturaleza.
 Importaciones definitivas.
¿QUIÉNES PAGAN EL IVA?
Quienes realizan habitualmente:

 Venta de bienes muebles (Ej.: Electrodomésticos, ropa, cemento, bebidas alcohólicas y otros).
 Alquiler de bienes muebles (Ej.: Vajillas, disfraces, vehículos, etc.) e inmuebles (Ej.:
Casas, departamentos y similares).
 Servicios en general (Ej.: Profesionales independientes, oficios, restaurantes, karaokes, etc.).
 Importaciones definitivas de bienes.
¿CÓMO SE CONTROLA EL PAGO DEL IVA?
Mediante la emisión de la Factura, la cual debe ser emitida en forma obligatoria a partir de Bs. 5.- (Cinco 00/100
Bolivianos), o por importes menores si es que el comprador lo exige.

¿QUÉ PASA SI NO SE EMITE FACTURA?

El incumplimiento a esta obligación, es sancionado con la clausura del local donde no se emitió la Factura.

¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA DEL IVA?

13% Esta alícuota se aplica a las ventas y compras (relacionadas con la actividad económica) del período (mes)
que corresponde al pago del impuesto.

NOTA: La Venta de libros y de publicaciones oficiales; así como el Transporte Internacional de Carga
(Terrestre) tienen una alícuota del 0%.

¿CUÁNDO Y EN QUÉ FORMULARIO SE

DECLARA EL IVA?
Se declara cada mes, de acuerdo al último dígito de NIT:
Se declara en el Formulario 200 V.3 (Versión resumida o extendida). Los pagos deben realizarse en
cualquiera de las Entidades Financieras autorizadas.

¿QUIÉNES NO PAGAN EL IVA?

 Venta de servicios turísticos y hospedajes a turistas extranjeros.
 Importaciones del cuerpo diplomático.
 Actividades de producción, prestación y difusión de eventos realizados por artistas nacionales
efectuados en espacios y/o escenarios estatales o municipales, o aquellos que cuenten con el auspicio
del Ministerio de Culturas y Turismo o de las entidades territoriales.
 Las exportaciones de bienes.
 Las mercaderías que introduzcan “bonafide”, los viajeros que lleguen al país, de conformidad a lo
establecido en el arancel aduanero.
 Otros establecidos por Ley.
NORMATIVA
 Ley 843 Título I
 S. 21530
 A. 05-0039-99
Un vídeo para principiantes
Es un vídeo hecho para personas que inician en esto de los impuestos o para principiantes. La idea es que se
comprenda cómo funciona el IVA y cómo se lo puede compensar. Así también para conocer sus límites de
compensación.

En resumen en este vídeo explicamos cómo funciona el IVA en Bolivia, cómo se lo compensa, cómo se
llenan sus formularios y qué se debe hacer en caso de tener compras acumuladas solo en algunos periodos.

Transcripción inicial:
A continuación vamos a hablar acerca del impuesto al valor agregado.

Este impuesto tiene una tasa del 13% en Bolivia. Cada vez que nosotros compramos por
ejemplo un bien este tiene un precio supongamos de 2000 bolivianos y este valor incluye
el IVA. También aplica para cualquier servicio aparte de los bienes. En las etiquetas o en
los precios que se dan en Bolivia se presupone que tienen IVA. Entonces este IVA aplica
dentro del territorio boliviano. Este IVA no aplica fuera de territorio boliviano ya existen
 en otros países sus regímenes tributarios. También aplican en un porcentaje distinto y su
IVA también sirve dentro de sus límites de otros países.

Por eso no se coloca en las etiquetas la frase: incluido impuestos.

A continuación vamos a ver cómo funciona este IVA en una empresa.

EJEMPLO DE CÁLCULO
Supongamos que este es el sistema de una empresa de donde salen las mercaderías. Esta
bicicleta va a salir con 2000 bolivianos y su IVA va a ser un IVA negativo de 13%. En
este caso seria 260 bolivianos. ¿Porque va ser negativo? porque del total de la venta
que se está realizando, 13% se lo debe pagar por concepto de IVA en el caso de las
ventas.
También existiría su contraparte en este sistema. Ya que estamos hablando de un valor
negativo también habría un valor positivo. Eso sucede cuando realizamos la compra
de esta bicicleta.

Realizamos la compra supongamos que son 1000 bolivianos que estamos comprando y lo
estamos vendiendo por 2000. El IVA sería de 260 bolivianos por la venta y tendríamos
un IVA positivo de 130. Este carácter digamos equitativo funciona porque el IVA es más
que todo un impuesto que se encadena con las demás empresas…

Roberto Caceres
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Socio y fundador de boliviaimpuestos.com. Autor de artículos tributarios, investigador y consultor.

Especializado en la asesoría, planificación y defensa compleja en materia tributaria.

Notas de Credito Debito, ejemplo
NOVIEMBRE 14, 2019
Notas de Credito Debito, ejemplo
NOVIEMBRE 14, 2019

11 comentarios en «Que es el IVA»

1. sharon
enero 15, 2019 a las 9:08 pm
Muy buenas noches, tengo una duda y espero que puedan ayudarme, como se realiza el llenado del
formulario 200 en una actividad hotelera con facturas sin crédito fiscal y con crédito fiscal, ejemplo
sin crédito fiscal un total de 1200 y con crédito fiscal un total de 800 y mis compras se totalizan en
650 como puedo realizar el cálculo?? existe una formula para determinar el pago del impuesto???
  Roberto Caceres
enero 19, 2019 a las 7:24 am
Hola Sharon, debes colocar en el Formulario 200 en la parte de exentos. En el Form 400 el
monto de las ventas y luego a restar en la parte de exentos. asi para no generar el IT.
2. Luis Edwin Robles
febrero 22, 2018 a las 5:59 pm
Quiero saber si el valor del IVA cambia con respecto a el tipo de empresa que presta servicios o
vende productos, ya sea S.R.L. ; S.A. ; L.T.D.A. o Unipersonal o caso contrario el IVA se mantiene
fijo a 13% para todo tipo de actividad.

Roberto Caceres
febrero 22, 2018 a las 7:35 pm
Para todos es el 13%.

Ley Nº 154 Art. 6En

este artículo, les proporcionamos información valiosa acerca del Registro de
Compras y Ventas (RCV), una herramienta implementada por el Servicio de Impuestos Nacionales
(SIN) desde finales del 2021 reemplazando la presentación de los Libros de Compras y Ventas
(LCV).

Registro de Compras y Ventas – FAQ

RCV:
 1. ¿Si efectuó el registro de facturas como válidas, las mismas pueden ser anuladas?
 2. ¿El SIAT remplazó al aplicativo facilito para el envío del Registro de Compras y Ventas?
 3. ¿Cuándo se selecciona el tipo de Compra 1 “Compras para mercado interno con destino a
actividades gravadas” en el Registro de Compras?
 4. ¿Cuándo se selecciona el tipo de Compra 2 “Compras para mercado interno con destino a
actividades no gravadas” en el Registro de Compras?
 5. ¿Cuándo se utiliza el tipo de Compra 3 “Compras sujetas a proporcionalidad” en el
Registro de Compras?
 6. ¿Cuándo se selecciona el tipo de Compra 4 “Compras para exportaciones” en el Registro
de Compras?
 7. ¿Cuándo se selecciona el tipo de Compra 5 “Compras tanto para el mercado interno como
para exportaciones” en el Registro de Compras?
  8. ¿Cómo se realizará el envío de los Registros de Compras y Ventas sin movimiento?
 9. ¿Qué pasa con las facturas emitidas en una modalidad de Facturación en Línea al momento
de un registro masivo?
 10. ¿Qué ocurre si se confirma una factura que posteriormente es anulada por el proveedor?
 11. ¿Cómo se obtiene el reporte del Registro de Compras y Ventas?
 12. ¿En la importación de los Registros de Compras o Ventas masivos se puede cargar más
de un archivo?
 13. ¿Cuántas veces se puede modificar el Registro de Compras y Ventas?
 14. ¿Con qué fecha se debe registrar una Factura Prevalorada pre-impresa en el Registro de
Compras y Ventas?
 15. ¿Cómo se obtiene el importe de la compra de una Póliza de Importación?
 16. ¿Las facturas emitidas en las Modalidades de Facturación Manual, Prevalorada pre-
impresa y/o Computarizada SFV registradas como válidas en el Registro de Ventas pueden
cambiar a estado anulado?
 17. ¿Por qué no coincide la información de la constancia del Registro de Compras y Ventas
con el reporte de Compras consolidadas en Excel?
 18. ¿Por qué no coincide la información de la constancia del Registro de Compras y
Ventas con el reporte de Ventas consolidadas en Excel?
 19. ¿Por qué al importar un Registro de Ventas masivo, emite el siguiente error «El
campo ESTADO debe ser igual a uno de los valores predefinidos: A, V, C o L»?
 20. ¿Por qué al importar un Registro de Compras y Ventas masivo sale el error «El
campo RAZON SOCIAL no tiene el formato establecido»?
 21. ¿Por qué al importar un Registro de Compras masivo sale el siguiente error «Código de
autorización inválido»?
 22. ¿Por qué al importar el Registro de Compras o Ventas masivo sale el siguiente error
«Código de Control inválido»?
 23. ¿Por qué al importar un Registro de Compras o Ventas masivo, sale el siguiente error
«Especificación incorrecta»?
 24. ¿Por qué al efectuar el registro de Compras y Ventas sale el siguiente error
«Presenta Declaración Jurada para el periodo»?
 25. ¿Por qué el Registro de Ventas no permite registrar facturas manuales autorizadas y
emitidas por contingencia?
 26. ¿Cuál es la Multa por no consolidar el Registro de Compras y Ventas?
 27. ¿Cuál es la Multa por consolidar el Registro de Compras y Ventas fuera de plazo?
 28. ¿Cuál es la Multa por modificar fuera de plazo el Registro de Compras y Ventas?
 29. ¿Cómo se registran las Notas de Crédito y Débito en el RCV?
 Conclusión
 Artículos Relacionados:
Anteriormente hemos visto diferentes temas sobre el RCV, como ser el plazo de presentación, cómo
modificarlo y cómo rectificarlo y hasta un ejemplo real de envío del RCV.

A continuación, abordaremos preguntas frecuentes relacionadas con el RCV que subió el SIN:

1. ¿Si efectuó el registro de facturas

como válidas, las mismas pueden
ser anuladas?
Sí, en el caso de las Facturas Manuales, Prevaloradas pre-impresas y Facturas Computarizadas SFV,
se tiene la posibilidad de cambiar el estado de «válida» a «anulada».
2. ¿El SIAT remplazó al aplicativo
facilito para el envío del Registro de
Compras y Ventas?
Efectivamente, el Sistema de Impuestos Nacionales (SIAT) sustituyó al aplicativo facilito a partir
del periodo de diciembre de 2021.

3. ¿Cuándo se selecciona el tipo de

Compra 1 “Compras para mercado
interno con destino a actividades
gravadas” en el Registro de
Compras?
El tipo de compra 1 se selecciona cuando el contribuyente realiza compras destinadas a actividades
gravadas, como la venta de bienes muebles, prestación de servicios de cualquier naturaleza, alquiler
de bienes inmuebles y servicios de construcción.

4. ¿Cuándo se selecciona el tipo de

Compra 2 “Compras para mercado
interno con destino a actividades no
gravadas” en el Registro de
Compras?
Se elige el tipo de compra 2 cuando el contribuyente realiza compras destinadas a actividades no
gravadas, como la venta de inmuebles o la percepción de intereses de entidades financieras.
También aplica a actividades de contribuyentes no alcanzados por el impuesto, como entidades
públicas, organizaciones sin fines de lucro, fundaciones y similares.

5. ¿Cuándo se utiliza el tipo de Compra 3

“Compras sujetas a proporcionalidad”
en el Registro de Compras?
El tipo de compra 3 se selecciona cuando el contribuyente realiza una compra destinada tanto para
una actividad gravada como no gravada. Asimismo, los contribuyentes que tienen actividades
gravadas a tasa cero (venta de libros y transporte de carga internacional) deben seleccionar este tipo
de compra para todas sus adquisiciones de bienes y/o servicios.
6. ¿Cuándo se selecciona el tipo de
Compra 4 “Compras para
exportaciones” en el Registro de
Compras?
El tipo de compra 4 se utiliza al registrar compras destinadas a la producción de bienes con destino a
la exportación.

7. ¿Cuándo se selecciona el tipo

de Compra 5 “Compras tanto para
el mercado interno como para
exportaciones” en el Registro de
Compras?
El tipo de compra 5 se elige cuando el contribuyente realiza una compra para la producción de
bienes con destino a la exportación y también para su comercialización dentro del mercado interno.

8. ¿Cómo se realizará el envío de

los Registros de Compras y Ventas
sin movimiento?
Cuando no se tenga movimiento, simplemente se debe proceder a la consolidación de la
información.

9. ¿Qué pasa con las facturas emitidas

en una modalidad de Facturación en
Línea al momento de un registro
masivo?
Al importar la información de las facturas emitidas en las Modalidades de Facturación en Línea y
otras modalidades, estas serán confirmadas automáticamente y ya no será necesario confirmarlas
manualmente. Si las compras ya han sido confirmadas previamente, el sistema indicará que están
duplicadas.
10. ¿Qué ocurre si se confirma una
factura que posteriormente es
anulada por el proveedor?
El sistema marcará automáticamente la factura como «observada».

11. ¿Cómo se obtiene el reporte

del Registro de Compras y
Ventas?
 Ingresar al menú correspondiente.
 Seleccionar la opción «Consulta de Compras» o «Consulta de Ventas», según corresponda.
 Elegir la Gestión y el Período deseado.
 Finalmente, pulsar sobre «Buscar».

12. ¿En la importación de los Registros

de Compras o Ventas masivos se
puede cargar más de un archivo?
Sí, se puede efectuar la importación de más de un archivo Excel, y cada archivo puede contener un
máximo de 30,000 facturas.

13. ¿Cuántas veces se puede modificar

el Registro de Compras y Ventas?
No existe un límite de modificaciones, pero estas deben realizarse antes del envío de la Declaración
Jurada. Para efectuar modificaciones posteriores, deben utilizar las opciones de rectificatorias.

14. ¿Con qué fecha se debe registrar

una Factura Prevalorada pre-impresa en
el Registro de Compras y Ventas?
Las Facturas Prevaloradas pre-impresas se deben registrar con una fecha que no supere la fecha
límite de emisión establecida.
15. ¿Cómo se obtiene el importe de la
compra de una Póliza de
Importación?
El importe de la compra de una Póliza de Importación se obtiene dividiendo la Base Imponible del
IVA entre 13%.

16. ¿Las facturas emitidas en las

Modalidades de Facturación Manual,
Prevalorada pre-impresa y/o
Computarizada SFV registradas como
válidas en el Registro de Ventas
pueden cambiar a estado anulado?
Sí, las facturas registradas como válidas en el Registro de Ventas pueden cambiar su estado a
«anulado» hasta la fecha de vencimiento de la presentación de la Declaración Jurada, según la
terminación del NIT del contribuyente.

17. ¿Por qué no coincide la

información de la constancia del
Registro de Compras y Ventas con el
reporte de Compras consolidadas en
Excel?
La diferencia se debe a que el sistema no totaliza las facturas registradas con el tipo de compra 2
(INTERNO/ACTIVIDADES NO GRAVADAS).

18. ¿Por qué no coincide la

información de la constancia del
Registro de Compras y Ventas con el
reporte de Ventas consolidadas en
Excel?
La diferencia se debe a que el sistema no totaliza las facturas registradas como anuladas.
19. ¿Por qué al importar un Registro
de Ventas masivo, emite el siguiente
error
«El campo ESTADO debe ser igual a uno
de los valores predefinidos: A, V, C o
L»?
Este error ocurre cuando en la columna de ESTADO no se consigna la información con los
parámetros establecidos (A, V, C o L), o cuando contiene espacios adicionales al principio o al final
de la información registrada.

20. ¿Por qué al importar un Registro

de Compras y Ventas masivo sale el
error
«El campo RAZON SOCIAL no tiene el
formato establecido»?
Este error ocurre cuando la columna RAZON SOCIAL contiene caracteres especiales como punto
(.), comillas («), guion medio (-), guion bajo (_) u otros.

21. ¿Por qué al importar un Registro

de Compras masivo sale el siguiente
error
«Código de autorización inválido»?
Este error ocurre cuando la información registrada contiene decimales o espacios al inicio o al final
del número o código de autorización.

22. ¿Por qué al importar el Registro

de Compras o Ventas masivo sale el
siguiente error «Código de Control
inválido»?
Este error ocurre cuando el Código de Control no cumple con el formato establecido, ya que este
dato hexadecimal debe estar compuesto por letras de la A a la F y números del 0 al 9, y debe estar
separado por guiones cada dos dígitos.
23. ¿Por qué al importar un Registro
de Compras o Ventas masivo, sale el
siguiente error «Especificación
incorrecta»?
Este error ocurre cuando el archivo se está importando sin datos de cabecera o el número de
especificación no corresponde al tipo de registro a importar. Las especificaciones válidas son: 1 para
compras estándar, 2 para ventas, 3 para combustible, 4 para prevaloradas preimpresas, 5 para
prevaloradas telecomunicaciones y 6 para reintegros.

24. ¿Por qué al efectuar el registro de

Compras y Ventas sale el siguiente
error
«Presenta Declaración Jurada para el
periodo»?
Este error ocurre cuando el contribuyente ya ha efectuado su Declaración Jurada. Para realizar el
envío del Registro de Compras y Ventas, debe ingresar a la opción de RECTIFICACIÓN DEL
RCV.

25. ¿Por qué el Registro de Ventas no

permite registrar facturas manuales
autorizadas y emitidas por
contingencia?
El Registro de Ventas no permite registrar facturas manuales emitidas por contingencia en el
Sistema de Facturación del contribuyente hasta 48 horas posteriores a la finalización de la
contingencia. Esto aplica para modalidades de facturación computarizada y electrónica en línea.

26. ¿Cuál es la Multa por no consolidar

el Registro de Compras y Ventas?
La multa por no consolidar el Registro de Compras y Ventas es de 600 UFV para personas jurídicas
y 300 UFV para personas naturales, empresas unipersonales y sucesiones indivisas.
27. ¿Cuál es la Multa por consolidar el
Registro de Compras y Ventas fuera
de plazo?
La multa por consolidar el Registro de Compras y Ventas fuera de plazo es de 200 UFV para
personas jurídicas y 100 UFV para personas naturales, empresas unipersonales y sucesiones
indivisas.

28. ¿Cuál es la Multa por modificar

fuera de plazo el Registro de Compras y
Ventas?
La multa por modificar fuera de plazo el Registro de Compras y Ventas es de 100 UFV para
personas jurídicas y 50 UFV para personas naturales, empresas unipersonales y sucesiones indivisas.

29. ¿Cómo se registran las Notas

de Crédito y Débito en el RCV?
Las Notas de Crédito y Débito no se consignan directamente en el Registro de Compras y Ventas.
Estas deben ser emitidas por el contribuyente a través de la opción SIAT en la página
web www.impuestos.gob.bo para las modalidades de Facturación Manual y Computarizada SFV.
Para contribuyentes que utilizan las modalidades de Facturación en línea, deben ser emitidas a
través del Sistema de Facturación Autorizado.

Conclusión
Esperamos que esta información les sea de utilidad para cumplir con sus obligaciones tributarias de
manera más sencilla y efectiva, evitando errores y posibles sanciones. Su correcto uso y seguimiento
son fundamentales para una gestión fiscal exitosa y una relación armoniosa con las autoridades
fiscales del país.

Artículos Relacionados:
¿Qué es el Impuesto a las
Transacciones IT?
Última actualización: enero 18, 2024

¿QUÉ ES EL IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES

IT?
Es un impuesto que aplica a cualquier tipo de persona que tiene ingresos. Grava el 3% de todo
ingreso bruto. El Impuesto a las transacciones IT se lo puede compensar con el impuesto anual IUE
(Impuesto a las Utilidades de las Empresas).

¿CUÁL ES EL OBJETO DEL IT?

El Impuesto a las Transacciones IT alcanza al ejercicio en todo el territorio nacional del:

 Comercio.
 Industria.
 Profesión.
 Oficio.
 Alquiler de bienes.
 Contratación de obras.
 Prestación de servicios.
 Transferencia a título gratuito de bienes muebles, inmuebles y derechos.
¿QUIÉNES PAGAN EL IT?
Todas las personas naturales o jurídicas, que realicen o participen en alguna de las actividades
descritas anteriormente.
¿CUÁL ES LA ALÍCUOTA DEL IT?
Es el 3%, esta alícuota se aplica sobre el total de los ingresos brutos de un período (mes), por la

actividad gravada.

¿CUÁNDO Y EN QUÉ FORMULARIO SE

DECLARA EL IT?
Se declara cada mes, de acuerdo al último dígito de NIT:

Se lo declara en el formulario 400 (Versión resumida o extendida). Los pagos deben realizarse en
cualquiera de las Entidades Financieras autorizadas.

¿QUIÉNES NO PAGAN EL IT?

 Trabajo personal en relación de dependencia.
 Desempeño de cargos públicos.
 Exportación de bienes.
 Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autónomos Departamentales y
Municipales.
 Intereses de depósitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta corriente.
 Establecimientos educacionales privados de enseñanza con plan oficial.
 Compra/venta de valores definidos en la Ley de Mercado de Valores, así como cuotas de
capital en el caso de Sociedades de Responsabilidad Limitada.
 Compra/venta de minerales, metales, petróleo y gas natural en el mercado interno, siempre
que sea destinado a la exportación.
 Actividades de producción, prestación y difusión de eventos realizados por artistas bolivianos
efectuados en espacios y/o escenarios del Gobierno Central o Municipal, o aquellos que
cuenten con el auspicio del Ministerio de Culturas o de las Entidades Territoriales.
 Otros establecidos por Ley.
EL IUE ES CONSIDERADO COMO PAGO A
CUENTA DEL IT
El Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, liquidado y pagado por períodos anuales,
será considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones IT en cada período mensual
hasta su total agotamiento.

EJEMPLO DE CÁLCULO
Cuál es el Impuesto a declarar y pagar para el mes de agosto si:

 Ventas Brutas del mes Bs. 20.000.-

 Alícuota Impuesto (3%) Bs. 600.-
El impuesto a declarar y pagar para el mes de agosto es de Bs600.

A continuación mostramos un pequeño vídeo que intenta explicar cómo funciona el IT en Bolivia y
cómo se puede realizar la compensación con el IUE. Es un vídeo para principiantes en el que no se
contemplan aspectos complejos o concretos de contabilidad.

A continuación vamos a hablar del impuesto a las

transacciones…
Este impuesto, es distinto al impuesto que se lo considera como impuesto a las transferencias, y
también es distinto al ITF que es el impuesto a las transacciones financieras que se paga un
porcentaje por cada operación en moneda extranjera.

Nosotros vamos a hablar del impuesto a las transacciones en las facturas.

Cuando nosotros realizamos una venta, nos gravan siempre el 13%del IVA como hemos visto en
otro tutorial. Este 13% IVA se lo puede compensar con las compras, etc, que tienen igual un IVA a
favor.

Pero en el caso de impuesto a las transacciones, el 3%, sí o sí se lo debe pagar; esto no se lo puede
compensar con las facturas de compra. Sólo se lo puede compensar con el IUE.

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