Vicerrectorado de Ordenación Académica

Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales

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GUÍA DOCENTE DE LA ASIGNATURA

G909 - Impuestos Empresariales

Doble Grado en Administración y Dirección de Empresas y Relaciones Laborales

Obligatoria. Curso 4

Doble Grado en Derecho y Administración y Dirección de Empresas

Obligatoria. Curso 5

Grado en Administración y Dirección de Empresas

Obligatoria. Curso 4

Curso Académico 2024-2025

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1. DATOS IDENTIFICATIVOS
Título/s Doble Grado en Administración y Dirección de Empresas y Tipología Obligatoria. Curso 4
Relaciones Laborales y Curso Obligatoria. Curso 5
Doble Grado en Derecho y Administración y Dirección de Obligatoria. Curso 4
Empresas
Grado en Administración y Dirección de Empresas
Centro Facultad de Ciencias Económicas y Empresariales
Módulo / materia MATERIA FISCALIDAD EMPRESARIAL
MÓDULO FORMACIÓN EN ENTORNO ECONÓMICO Y JURÍDICO DE LA EMPRESA
Código G909 - Impuestos Empresariales
y denominación
Créditos ECTS 6 Cuatrimestre Cuatrimestral (2)

Web

Idioma Español English friendly No Forma de impartición Presencial

de impartición

Departamento DPTO. ECONOMIA

Profesor JOSE MARIA PONTONES FERNANDEZ
responsable
E-mail [email protected]
Número despacho Edificio de las Facultades de Derecho y Ciencias Económicas y Empresariales. Planta: + 0.
DESPACHO MARTA ECHEZARRETA, JULIO MARTINEZ, JOSE M (E035)
Otros profesores MARTA ECHEZARRETA FERNANDEZ
JULIO MARTINEZ ESTEBANEZ

2. CONOCIMIENTOS PREVIOS
Conocimientos jurídicos básicos. Contabilidad financiera y de sociedades.

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3. COMPETENCIAS GENÉRICAS Y ESPECÍFICAS DEL PLAN DE ESTUDIOS TRABAJADAS

Competencias Genéricas
(Organizar-planificar). Capacidad de organización y planificación. Consiste en adquirir aptitudes para observar,
evaluar y plantear propuestas para establecer pautas de organización y planificar actuaciones futuras de acuerdo
con unos criterios preestablecidos.
(Resolver) Capacidad para resolución de problemas. Se entiende por tal, la identificación, análisis y definición de los
elementos significativos que constituyen un problema o aspecto a mejorar para resolverlo con criterio y de forma
efectiva.
(Cooperar) Capacidad para trabajar en equipo. El alumno deberá saber integrarse y colaborar de forma activa en la
consecución de objetivos comunes con otras personas mucho más allá de los logros de carácter individual,
pensando de forma global por el bien de la organización a la que pertenece.
(Decidir éticamente) Compromiso ético en el trabajo. Competencia que hace alusión a la búsqueda del bien moral de
uno mismo y/o de la comunidad.
Competencias Específicas
(Dirigir, gestionar) Dirigir y gestionar una empresa u organización y/o áreas funcionales de la misma. El grado en
Dirección de empresas debe poseer las aptitudes y actitudes necesarias para coordinar y dirigir hacia los objetivos
planteados en un área de la organización o la organización en su conjunto.
(Asesorar) Capacidad para asesorar en aspectos técnico-organizativos. Competencia referida a la capacidad para
ofrecer asesoramiento a directivos de empresas y organizaciones en todo aquello que sea de utilidad para conseguir
los logros de la empresa y mejorar su competitividad.
(Diseñar Control Interno). Diseñar un sistema de control interno en la empresa. El alumno trabajará en el diseño y
análisis de un sistema de auditoria interna dentro de la empresa que implique a todas las áreas funcionales de la
misma, desde la protección de activos, a la implantación de sistemas administrativos, comerciales, financieros, de
personal y sistemas de Calidad.
(Analizar el entorno financiero) Capacidad para valorar e interpretar el entorno financiero de la empresa. El alumno
será capaz de elaborar e interpretar la información económico-financiera de la empresa, así como el entorno
financiero en el que se mueve, para aprovechar todas las oportunidades.
(Valorar la empresa) Capacidad para valorar el patrimonio de la empresa. El alumno será capaz de valorar,
económicamente, los diferentes elementos patrimoniales de la empresa en distintos momentos de tiempo y con
distintos niveles de riesgo.

3.1 RESULTADOS DE APRENDIZAJE

- Conocer las figuras del sistema tributario español en sus distintos niveles de gobierno (estatal, autonómico y local), en su
vertiente de imposición empresarial.
- Analizar e interpretar la composición de la base imponible, cuota, deducciones etc. en el impuesto sobre sociedades
- Analizar e interpretar la composición de la base imponible, cuota, deducciones etc en el impuesto sobre el Valor Añadido.
- Implicación de los Impuestos sobre operaciones societarias y Actos Jurídicos documentados en la empresa
- Liquidar los diferentes impuestos empresariales que componen el sistema fiscal español mediante el uso tanto de medios
manuales como de los diversos programas de ayuda para la cumplimentación de declaraciones impositivas

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4. OBJETIVOS

Introducción al Sistema Tributario Español (terminología, definiciones en las relaciones jurídico tributarias, aspectos generales
e introducción a la LGT)
Conocer las distintas figuras del sistema tributario español ( estatal, autonómico y local) que afectan a la empresa.
Conocer los procedimientos de actuación tributaria.
Liquidar los distintos impuestos empresariales.
Familiarizar a los estudiantes con la normativa tributaria y con la resolución de problemas de esta naturaleza en el ámbito
empresarial.

5. MODALIDADES ORGANIZATIVAS Y MÉTODOS DOCENTES

ACTIVIDADES HORAS DE LA ASIGNATURA
ACTIVIDADES PRESENCIALES

HORAS DE CLASE (A)

- Teoría (TE) 39
- Prácticas en Aula (PA) 21

- Prácticas de Laboratorio Experimental(PLE)

- Prácticas de Laboratorio en Ordenador (PLO)

- Prácticas Clínicas (CL)

Subtotal horas de clase 60

ACTIVIDADES DE SEGUIMIENTO (B)
- Tutorías (TU) 7
- Evaluación (EV) 8
Subtotal actividades de seguimiento 15

Total actividades presenciales (A+B) 75

ACTIVIDADES NO PRESENCIALES
Trabajo en grupo (TG) 5
Trabajo autónomo (TA) 70
Tutorías No Presenciales (TU-NP)

Evaluación No Presencial (EV-NP)

Total actividades no presenciales 75

HORAS TOTALES 150

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6. ORGANIZACIÓN DOCENTE
TU- EV- Semana
CONTENIDOS TE PA PLE PLO CL TU EV TG TA
NP NP
1 BLOQUE TEMÁTICO 1: 12,00 2,00 0,00 0,00 0,00 2,00 2,00 0,00 20,00 0,00 0,00 1a5
EL SISTEMA FISCAL ESPAÑOL Y LAS EMPRESAS
La actividad financiera, el Derecho Tributario y el
tributo
El sistema fiscal español: estructura y principios
La relación jurídica tributaria
Los procedimientos tributarios
Las empresas como obligados tributarios
2 BLOQUE TEMÁTICO 2: 15,00 12,00 0,00 0,00 0,00 2,00 3,00 3,00 30,00 0,00 0,00 6 a 10
IMPOSICIÓN DIRECTA SOBRE LA RENTA DE LAS
EMPRESAS
Impuesto sobre sociedades I: Cuestiones previas,
naturaleza, ámbito de aplicación
Impuesto sobre sociedades II: Hecho imponible,
período impositivo, devengo, sujetos pasivos y
exenciones
Impuesto sobre sociedades III: Base imponible
Impuesto sobre sociedades IV: Imputación temporal.
Inscripción contable de ingresos y gastos
Impuesto sobre sociedades V: Correcciones de
Valor: amortizaciones
Impuesto sobre sociedades VI: Correcciones de
valor: pérdidas por deterioro. Provisiones
Impuesto sobre sociedades VII: Gastos deducibles y
no deducibles.
Impuesto sobre sociedades VIII: Reglas de valoración
Impuesto sobre sociedades IX: Exenciones para
eliminar la doble imposición
Impuesto sobre sociedades X: Reducciones en la
base imponible.Compensación de Bases Imponible
Negativas.
Impuesto sobre sociedades XI: Deuda tributaria: tipos
de gravamen, cuota íntegra, deducciones y
bonificaciones
Impuesto sobre sociedades XII: Regímenes
especiales. Régimen de incentivos a Empresas de
Reducida Dimensión
Impuesto sobre sociedades XIII: Pagos fraccionados,
retenciones e ingresos a cuenta. Gestión del
impuesto
Tributación de las rentas empresariales en el I .R.P.F.
Tributación de las rentas empresariales de no
residentes
3 BLOQUE TEMÁTICO 3: 12,00 7,00 0,00 0,00 0,00 3,00 3,00 2,00 20,00 0,00 0,00 11 a 15
IMPOSICIÓN INDIRECTA SOBRE LAS EMPRESAS
El I.V.A. I: Introducción
El I.V.A. II: El hecho imponible: entregas de bienes y
prestaciones de servicios, adquisiciones
intracomunitarias e importaciones. Devengo.
El I.V.A. III: Base imponible
El I.V.A. IV: Sujetos pasivos. Repercusión. Tipos de
gravamen
El I.V.A. V: Deducciones y devoluciones
El I.V.A. VI: Regímenes especiales
El I.V.A. VII: Gestión del impuesto
El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y
Actos Jurídicos Documentados

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TOTAL DE HORAS 39,00 21,00 0,00 0,00 0,00 7,00 8,00 5,00 70,00 0,00 0,00
Esta organización tiene carácter orientativo.

TE Horas de teoría
PA Horas de prácticas en aula
PLE Horas de prácticas de laboratorio experimental
PLO Horas de prácticas de laboratorio en ordenador
CL Horas de prácticas clínicas
TU Horas de tutoría
EV Horas de evaluación
TG Horas de trabajo en grupo
TA Horas de trabajo autónomo
TU-NP Tutorías No Presenciales
EV-NP Evaluación No Presencial

7. MÉTODOS DE LA EVALUACIÓN
Descripción Tipología Eval. Final Recuper. %
Prueba 1 Examen escrito No Sí 45,00

Calif. mínima 0,00

Duración
Fecha realización semana 11
Condiciones recuperación Examen final Junio
Observaciones

Examen final Examen escrito Sí Sí 55,00

Calif. mínima 5,00

Duración
Fecha realización Junio fecha según calendario exámenes aprobado
Condiciones recuperación examen final JULIO
Observaciones

TOTAL 100,00
Observaciones
Tal y como se deduce del cuadro anterior:
El 55% de la calificación resulta del examen final escrito sobre la totalidad del programa de la asignatura.
El 45% restante resultará de la prueba 1, tal y como se pondera.
Esta prueba será recuperable en el examen final de junio. El examen final será recuperable con el examen extraordinario de la
convocatoria de julio. Todas las pruebas consistirán en la contestación a preguntas de naturaleza teórica y en la resolución
de supuestos prácticos.
Criterios de evaluación para estudiantes a tiempo parcial
La evaluación se realizará mediante un examen teórico-práctico en junio sobre la totalidad del programa de la asignatura, del
que resultará el 100% de la calificación final. Será recuperable en el examen de la convocatoria de Julio.

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8. BIBLIOGRAFÍA Y MATERIALES DIDÁCTICOS

BÁSICA
CRUCES VILLALOBOS, A. Y PONTONES FERNÁNDEZ, J.M. Sistema Tributario e Impuestos Empresariales. Ed. TGD
Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades y Real Decreto 1.777/2004, de 30 de julio, por el que se
aprueba el Reglamento del Impuesto sobre sociedades.
Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido. Reglamento IVA Real Decreto 1624/1992 de 29 de
diciembre

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Complementaria
PÉREZ ROYO, F. Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Ed. Civitas.
JUAN JOSÉ FERREIRO LAPATZA. Curso De Derecho Financiero Español. Volumen I. Ed. Marcial Pons.
ALBI IBAÑEZ, E. y GARCÍA ARIZNAVARRETA, J.L. Sistema fiscal español. Ed. Ariel-Economía.-
POVEDA BLANCO, F. Sistema fiscal. Esquemas y supuestos prácticos. Ed. Deusto.-
RAMIREZ, B. y PALOMERO, J. Fiscalidad. Teoría y ejercicios. Ed. Palomero-Delgado.-
VARIOS AUTORES. Memento práctico “Fiscal”. Ed. Francis Lefebvre.-
SANZ GADEA, E. Impuesto sobre sociedades (Comentarios y casos prácticos) Tomos I y II. Ed. Estudios Financieros.-
MALVÁREZ PASCUAL, L.A. y MARTÍN ZAMORA, M.P. El Impuesto sobre sociedades (Régimen general). Ed. Estudios
Financieros.-
VARIOS AUTORES. Guía del Impuesto sobre sociedades. Ed. CISS.-
VARIOS AUTORES. Sociedades (casos prácticos) Ed. Estudios Financieros.-
TRUJILLANO OLAZARRI J. Problemática contable y fiscal del Impuesto sobre sociedades. Ed. Estudios Financieros.-
LONGÁS LAFUENTE, ANTONIO. Impuesto sobre el valor Añadido: Comentarios y casos prácticos (2 volúmenes). Ed.
Estudios Financieros
VARIOS AUTORES. Guía del Impuesto sobre el Valor Añadido. Ed. CISS.-
ALFARO GASCÓN ORIVE. I.V.A. práctico. Ed. Estudios Financieros.-
MELLADO BENAVENTE, FRANCISCO.(coordinador) Fiscalidad Básica CISS Cuadros y Esquemas 2018. Wolters Kluwer.

NOTAS:
1.- De todas estas publicaciones se recomienda la última edición, pues, dadas las constantes modificaciones de la normativa
tributaria, son objeto de continuas actualizaciones.
2.- Se recomienda la adquisición de los “manuales prácticos” editados por la Agencia Tributaria para la cumplimentación de
las declaraciones del Impuesto sobre sociedades, del I.R.P.F. y del I.V.A., pues son eminentemente prácticos, muy
económicos y contienen la normativa básica reguladora de cada uno de estos impuestos.
3.- Se puede obtener información de interés en las páginas “web” del Ministerio de Economía y Hacienda (www.meh.es) y de
la Agencia Tributaria (www.aeat.es).
PÉREZ ROYO, F. Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Ed. Civitas.
JUAN JOSÉ FERREIRO LAPATZA. Curso De Derecho Financiero Español. Volumen I. Ed. Marcial Pons.
ALBI IBAÑEZ, E. y GARCÍA ARIZNAVARRETA, J.L. Sistema fiscal español. Ed. Ariel-Economía.-
POVEDA BLANCO, F. Sistema fiscal. Esquemas y supuestos prácticos. Ed. Deusto.-
RAMIREZ, B. y PALOMERO, J. Fiscalidad. Teoría y ejercicios. Ed. Palomero-Delgado.-
VARIOS AUTORES. Memento práctico “Fiscal”. Ed. Francis Lefebvre.-
SANZ GADEA, E. Impuesto sobre sociedades (Comentarios y casos prácticos) Tomos I y II. Ed. Estudios Financieros.-
MALVÁREZ PASCUAL, L.A. y MARTÍN ZAMORA, M.P. El Impuesto sobre sociedades (Régimen general). Ed. Estudios
Financieros.-
VARIOS AUTORES. Guía del Impuesto sobre sociedades. Ed. CISS.-
VARIOS AUTORES. Sociedades (casos prácticos) Ed. Estudios Financieros.-
TRUJILLANO OLAZARRI J. Problemática contable y fiscal del Impuesto sobre sociedades. Ed. Estudios Financieros.-
LONGÁS LAFUENTE, ANTONIO. Impuesto sobre el valor Añadido: Comentarios y casos prácticos (2 volúmenes). Ed.
Estudios Financieros
VARIOS AUTORES. Guía del Impuesto sobre el Valor Añadido. Ed. CISS.-
ALFARO GASCÓN ORIVE. I.V.A. práctico. Ed. Estudios Financieros.-
MELLADO BENAVENTE, FRANCISCO.(coordinador) Fiscalidad Básica CISS Cuadros y Esquemas 2018. Wolters Kluwer.

NOTAS:
1.- De todas estas publicaciones se recomienda la última edición, pues, dadas las constantes modificaciones de la normativa
tributaria, son objeto de continuas actualizaciones.
2.- Se recomienda la adquisición de los “manuales prácticos” editados por la Agencia Tributaria para la cumplimentación de
las declaraciones del Impuesto sobre sociedades, del I.R.P.F. y del I.V.A., pues son eminentemente prácticos, muy
económicos y contienen la normativa básica reguladora de cada uno de estos impuestos.
3.- Se puede obtener información de interés en las páginas “web” del Ministerio de Economía y Hacienda (www.meh.es) y de
la Agencia Tributaria (www.aeat.es).

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PÉREZ ROYO, F. Derecho Financiero y Tributario. Parte General. Ed. Civitas.

JUAN JOSÉ FERREIRO LAPATZA. Curso De Derecho Financiero Español. Volumen I. Ed. Marcial Pons.
ALBI IBAÑEZ, E. y GARCÍA ARIZNAVARRETA, J.L. Sistema fiscal español. Ed. Ariel-Economía.-
POVEDA BLANCO, F. Sistema fiscal. Esquemas y supuestos prácticos. Ed. Deusto.-
RAMIREZ, B. y PALOMERO, J. Fiscalidad. Teoría y ejercicios. Ed. Palomero-Delgado.-
VARIOS AUTORES. Memento práctico “Fiscal”. Ed. Francis Lefebvre.-
SANZ GADEA, E. Impuesto sobre sociedades (Comentarios y casos prácticos) Tomos I y II. Ed. Estudios Financieros.-
MALVÁREZ PASCUAL, L.A. y MARTÍN ZAMORA, M.P. El Impuesto sobre sociedades (Régimen general). Ed. Estudios
Financieros.-
VARIOS AUTORES. Guía del Impuesto sobre sociedades. Ed. CISS.-
VARIOS AUTORES. Sociedades (casos prácticos) Ed. Estudios Financieros.-
TRUJILLANO OLAZARRI J. Problemática contable y fiscal del Impuesto sobre sociedades. Ed. Estudios Financieros.-
LONGÁS LAFUENTE, ANTONIO. Impuesto sobre el valor Añadido: Comentarios y casos prácticos (2 volúmenes). Ed.
Estudios Financieros
VARIOS AUTORES. Guía del Impuesto sobre el Valor Añadido. Ed. CISS.-
ALFARO GASCÓN ORIVE. I.V.A. práctico. Ed. Estudios Financieros.-
MELLADO BENAVENTE, FRANCISCO.(coordinador) Fiscalidad Básica CISS Cuadros y Esquemas 2018. Wolters Kluwer.

NOTAS:
1.- De todas estas publicaciones se recomienda la última edición, pues, dadas las constantes modificaciones de la normativa
tributaria, son objeto de continuas actualizaciones.
2.- Se recomienda la adquisición de los “manuales prácticos” editados por la Agencia Tributaria para la cumplimentación de
las declaraciones del Impuesto sobre sociedades, del I.R.P.F. y del I.V.A., pues son eminentemente prácticos, muy
económicos y contienen la normativa básica reguladora de cada uno de estos impuestos.
3.- Se puede obtener información de interés en las páginas “web” del Ministerio de Economía y Hacienda (www.meh.es) y de
la Agencia Tributaria (www.aeat.es).

9. SOFTWARE
PROGRAMA / APLICACIÓN CENTRO PLANTA SALA HORARIO
Programas de ayuda para la confección de autoliquidaciones de la AEAT

10. COMPETENCIAS LINGÜÍSTICAS

¨ Comprensión escrita ¨ Comprensión oral

¨ Expresión escrita ¨ Expresión oral
¨ Asignatura íntegramente desarrollada en inglés

Observaciones

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