CASO PRACTICO
Usted forma parte de auditoria interna de la compañía La Mariposa S.A. se dedica a su actividad
principal consiste a la productividad de telas de alta calidad las cuales vende en el mercado local y
exporta en varios países, al realizar y evaluar el sistema de gestión de riesgos implantado por la
compañía se determinaron las siguientes situaciones:
1) La compañía no cuenta con políticas de niveles mínimos o máximos de inventarios de materia
prima ante tal situación por ausencia de una adecuada planificación de compras, la empresa se
quedó sin accesorios (algodón, hilos, y otros) para concluir un lote importante de producción
para exportación de a EEUU, lo anterior origino un atraso de 25 días para la entrega del producto,
lo cual molesto al principal cliente de la compañía y cancelo el pedido por un valor de 400,000.00
dólares, esta mercadería ya no fue posible vendérsela a otro cliente porque las características del
producto era de uso exclusivo.
2) Se estableció que los índices de producción defectuosa son elevados, en parte porque la
compañía para ahorrar costos, en ocasiones, compra material primas de segunda calidad.
3) Se cuenta con información fidedigna de que una empresa mexicana de reconocido prestigio,
por sus altos estándares de calidad y que se dedica a la misma actividad económica que la
compañía, está por ingresar a competir
4) El índice de morosidad de la cartera de clientes de la compañía es elevado por carecer de
adecuadas políticas de créditos, la morosidad con riesgo de incobrabilidad representa el 27% de
la totalidad de la cartera.
5) El endeudamiento de la compañía es elevado, el índice de liquidez indica que por cada un
quetzal que debe pagar a corto plazo solo dispone de 0.20 centavos de quetzal sin tomar en
cuenta un préstamo bancario por 10,000,000.00 que vence dentro de 4 años con amortizaciones
anuales de 2.5 millones
6) Adicionalmente las ventas han tenido un descenso en los últimos dos años de un 15% anual
con respecto a las ventas del año anterior, sin embargo, el costo de las ventas ha tenido un
comportamiento inverso, el cual aumento entre el 7%y 8% anual, originando una disminución
severa en la rentabilidad de la compañía.
7) Los inventarios de materia prima, productos en proceso y productos terminados de la
compañía no está asegurada contra incendios, el 30% de los activos totales están concentrados en
este rubro.
8) La compañía no ha actualizado el inventario de los activos fijos ni cuenta con tarjetas de
responsabilidad sobre los mismos, el 15% de los activos están invertidos en este rubro.
9) La empresa tiene 75 clientes, 3 de ellos le compran el 75% de la producción total.
10) Se establecido que un solo proveedor del exterior le provee el 65% de la materia prima. Con la
información anterior y utilizando las categorías de probabilidad y el impacto, así como el formato
de matriz de riesgo que más adelante se indica y utiliza colores, para el mapa de color según la
prioridad,
se le pide a usted que como experto evaluador de riesgos desarrolle lo siguiente:
- Establecer los objetivos de la organización
Identificar el tipo de riesgo (riesgo de negocio, riesgo financiero, de cumplimiento, operacional y
otros)
- Hacer la evaluación de cada uno de los riesgos
Consignar el efecto del riesgo.
Consignar cuantitativamente la probabilidad, el impacto y la prioridad.
Colorear la prioridad (rojo, amarillo, verde) como mapa de calor de los riesgos
Consignar las respuestas a los riesgos y
- Indicar la dependencia responsable de efectuar la respuesta al riesgo.
ELABORACION DE LA MATRIZ DE RIESGOS
Para finalizar nuestra Matriz de Riesgos no nos queda más que
graficar todos los eventos de riesgos ya debidamente valorados
y ubicados de acuerdo a sus ponderaciones de Impacto y
ocurrencia de forma que los de mayor puntaje serían los más
críticos y por tanto los que necesitan una acción inmediata, los
de la franja media podrían ser considerados en un plan a
mediano plazo y sobre los de riesgo más bajo deberíamos
mantener una vigilancia prudencia
No Establecimiento de Identificación del tipo Evaluación del Efecto Probabilidad Impacto Riesgo de Respuesta al Responsable de
objetivo de riesgo riesgo inherente riesgo la acción de
respuesta
1 Lograr una adecuada Operación Inexistencia de Agotamiento de 5 5 25 Creación de Encargado de
política de compras políticas y recursos políticas de bodega
máximos de existencia de
inventarios insumos
2 Producción de buena Negocio Sustitución de Producción 4 4 16 No sustituir la Gerencia
calidad materias primas defectuosa materia prima, general
ahorrar en
otros
3 Ser una empresa Negocio Competencia de Baja ventas 3 4 12 Planificación de Gerencia
líder en mercado en empresa desarrollo de general ,produc
el mercado extranjera estrategias ción y
marketing
4 Recuperación de financiero Políticas de Morosidad de 3 3 9 Creación de Departamento
carteras crédito cartera políticas de de ventas
inadecuados cobrabilidad y Departamento
de de cobros
recuperación
de cartera
5 Alta liquides de Financiero Endeudamiento No puede hacer 4 4 17 Planificación Gerencia
financiera elevado frente a las de ventas a general y
obligaciones través de metas producción y
y recuperación marketing
de cartera
6 Rentabilidad Operacional Reducción de Baja 4 4 16 Planificar de Gerencia
optima las ventas y rentabilidad de ventas a través general,
reducción de la compañía de metas y producción, d
los costos recuperación apartamento
de cartera de marketing
7 Evitar perdidas Operacional Inventarios no Perdida de los 2 3 6 Compra de Gerencia
monetarias por asegurados recursos de la póliza de general
inventarios empresa seguro
8 Control Operacional Inventario Perdidas en los 3 3 9 Toma física de Encargado de
eficiente de los desactualizado recursos de la inventarios de bodega y
activos físicos de los activos empresa los activos departamento
fijos financiero
9 Ampliación de Operacional Tres clientes Dependencia 1 2 2 Estrategias de Departamento
la cartera principales nos de proveedores ventas para a de ventas
fuerte compran el 75 ampliar cartera
de nuestra fuerte
mercadería
10 Tener opciones Operacional Un proveedor Dependencia 1 2 2 Buscar otros Departamento
de proveedores principal nos de proveedores proveedores de producción
proveeel65fi que nos
ofrezcan
insumos de
calidad
