S.A.A.P, C.
CIERRE 2017
ASESORES: LCDA. DARKY ARIAS / LCDO. CARLOS ALVARADO.
APOYO: LCDA. TERESA RAMIREZ
PREMISAS
1.- CAMBIO DE SISTEMA CONTABLE.
2. – MODIFICACION O SUSTITUCION DEL PERSONAL CONTABLE.
3.- FALTA DE DOCUMENTACION EN LOS PRIMEROS SEIS MESES.
4.- FALTA DE POLITICAS CONTABLES.
5.- MANUALES DE CARGO NO DEFINIDOS, NO FORMALI.
6.- CRITERIO DE IMPUESTO TRASLADADO.
7.- GASTOS DE REPRESENTACION (CREDITOS FISCALES)
8.- SE AJUSTO INVENTARIO FINAL, PARA DISMINUIR COSTOS.
9.- TODOS LOS SOPORTES FUERON AUDITADOS CONTRA DECLARACION.
10.- NO SE AUDITO CUENTAS POR COBRAR
S.A.A.P. C.A
VENTAS 2017
INDICADOR
INDICADOR VENTAS
VENTAS CONSUMO
TOTAL LICORES Y CONSUMO INDICADOR LICORES Y GRAVADO Y
NO LICORES MASICO EXENTO CONSUMO MASIVO VENTAS NO NO
DECLARACION DE DECLARACION DE GRAVADO MENSUAL MENSUAL MENSUAL
IVA IVA DECLARACION IVA TOTAL CONSUMO TOTAL TOTAL TOTAL TOTAL
ENERO 196.066.991,79 10.629.912,37 6.660.202,10 17.290.114,47 213.357.106,26
FEBRERO 150.500.735,34 10.262.713,25 23.814.446,42 34.077.159,67 184.577.895,01 - 13,49 -23,24 97,09
MARZO 193.689.396,40 5.837.010,01 34.686.784,32 40.523.794,33 234.213.190,73 26,89 28,70 18,92
ABRIL 154.426.457,80 4.824.849,49 34.904.213,87 39.729.063,36 194.155.521,16 - 17,10 -20,27 -1,96
MAYO 226.615.242,52 12.724.979,43 44.016.204,64 56.741.184,07 283.356.426,59 45,94 46,75 42,82
JUNIO 166.641.802,55 9.309.286,37 55.343.133,96 64.652.420,33 231.294.222,88 - 18,37 -26,46 13,94
JULIO 152.379.417,27 42.457.341,11 90.131.045,26 132.588.386,37 284.967.803,64 23,21 -8,56 105,08
AGOSTO 334.666.113,31 5.665.154,54 190.758.363,07 196.423.517,61 531.089.630,92 86,37 119,63 48,15
SEPTIEMBRE 494.600.675,28 51.297.263,12 221.746.608,09 273.043.871,21 767.644.546,49 44,54 47,79 39,01
OCTUBRE 578.468.691,34 56.903.563,37 271.118.912,62 328.022.475,99 906.491.167,33 18,09 16,96 20,14
NOVIEMBRE 673.635.864,08 66.193.406,33 822.133.306,98 888.326.713,31 [Link],39 72,31 16,45 170,81
DICIEMBRE [Link],78 13.406.956,64 [Link],40 [Link],04 [Link],82 137,50 283,05 27,13
TOTAL [Link],46 289.512.436,03 [Link],73 [Link],76 [Link],22
S.A.A.P, C.A
COMPRAS PARA LA VENTA O INVENTARIO 2017
INVENTARIO
BEBIDA INVENTARIO DECLARACION DE DIFERENCIA
ALCOHOLICAS Y NO BEBIDAS INVENTARIO DE IVA COMPRAS Y TOTAL SOPORTES DECLARACION IVA
ALCOHOLICAS SIN ALCOHOLICAS Y NO CONSUMO MASIVO GASTOS COMPRAS PARA LA Y TOTAL COMPRAS DIFERENCIA CON
IMPTO, CON IMPTO EXENTO Y (SIN Y CON IMPTO INVENTARIO TOTAL VENTA SIN IMPTO. INVENTARIO PARA IMPTO Y
TRASLADADO TRASLADADO GRAVADO DE LICORES) CON IMPTO. TRASLADADO LA VENTA DECLARACION
ENERO 170.850.197,20 170.850.197,20 158.392,86 185.782.918,26 171.008.590,06 171.008.590,06 14.774.328,20 14.774.328,20
FEBRERO 237.277.556,49 237.277.556,49 21.197.623,72 269.999.355,91 258.475.180,21 258.475.180,21 11.524.175,70 11.524.175,70
MARZO 245.357.881,25 245.357.881,25 62.825.045,76 365.770.327,97 308.182.927,01 308.182.927,01 57.587.400,96 57.587.400,96
ABRIL 96.690.553,05 96.690.553,05 45.511.596,07 273.714.062,60 142.202.149,12 142.202.149,12 131.511.913,48 131.511.913,48
MAYO 119.963.825,27 119.963.825,27 45.606.709,43 167.665.914,16 165.570.534,70 165.570.534,70 2.095.379,46 2.095.379,46
JUNIO 43.116.075,85 43.116.075,85 51.810.131,17 119.682.346,89 94.926.207,02 94.926.207,02 24.756.139,87 24.756.139,87
JULIO 90.758.530,38 90.758.530,38 89.827.436,16 285.473.360,98 180.585.966,54 180.585.966,54 104.887.394,44 104.887.394,44
AGOSTO 103.745.397,76 103.745.397,76 107.267.830,99 303.547.249,94 211.013.228,75 211.013.228,75 92.534.021,19 92.534.021,19
SEPTIEMBRE 321.366.869,65 321.366.869,65 302.356.392,66 649.071.360,80 623.723.262,31 623.723.262,31 25.348.098,49 25.348.098,49
OCTUBRE 901.222.324,50 [Link],51 122.785.760,14 [Link],82 [Link],65 [Link],64 108.177.414,18 - 447.354.434,83
NOVIEMBRE 667.548.126,39 [Link],73 699.062.098,40 [Link],48 [Link],13 [Link],79 93.118.881,69 - 451.709.586,65
DICIEMBRE [Link],41 [Link],27 355.787.310,63 [Link],86 [Link],90 [Link],04 371.648.894,82 - [Link],04
TOTAL [Link],20 [Link],41 [Link],99 [Link],67 [Link],40 [Link],19 [Link],48
con impuesto sin impuesto
SALDO DECLARACION IVA
[Link],67
NO TENEMOS;
MENOS SUELDOS
PARAFISCALES
MUNICIPALES
DEPRECIACION
SOPORTE COMPRAS Y GASTOS
[Link],53
DIFERENCIA 96.122.395,14
SE DEVIO DECLARAR IVA
TOTAL GENERAL
TOTAL COSTOS MAS RETENCIONES
GASTOS MES TOTAL COSTOS MES GASTOS ESTIMADA ISLR ISLR
18.035.516,62 2.305.037,82 20.340.554,44
15.456.022,37 2.866.761,42 18.322.783,79
17.232.853,78 2.782.576,47 20.015.430,25
7.683.811,27 3.003.678,98 10.687.490,25
9.377.737,75 3.389.605,62 12.767.343,37
35.650.751,07 3.932.242,90 39.582.993,97
117.136.930,96 4.898.683,79 122.035.614,75
105.390.633,90 6.093.923,14 111.484.557,04
54.288.082,73 6.688.242,15 60.976.324,88
133.489.800,65 11.577.415,71 145.067.216,36
141.890.338,54 18.731.268,34 160.621.606,88
434.804.142,11 62.946.754,08 497.750.896,19 16.700.852,58
[Link],74 129.216.190,42 [Link],16 16.700.852,58 -
costos
11,85
SERVICIOS
HONORARIOS CONTRATADOS
PROFESIONALES (SISTEMA)
ENERO 5.301.356,82 3.153.712,06
FEBRERO 2.234.109,05 2.557.209,55
MARZO 5.803.058,23 3.616.747,88
ABRIL
MAYO
JUNIO 6.911.791,80 6.474.364,80
JULIO 2.970.827,00 92.455.797,03
AGOSTO 6.598.030,58 77.876.263,21
SEPTIEMBRE 9.753.592,80 8.464.687,14
OCTUBRE 6.989.524,62 84.183.102,62
NOVIEMBRE 17.143.321,91 54.770.104,91
DICIEMBRE 59.096.938,30 220.775.492,31
TOTAL 122.802.551,12 554.327.481,52
% 11,26 50,84
DADO POR EL SISTEMA Y SUGERIDO
INVENTARIO
IMPTO [Link],43
SIN IMPTO [Link],77
AJUSTADO [Link],92
DECLARACION REAL SEGÚN
DOCUMENTOS ENCONTRADOS
AJUSTADO
VENTAS [Link],22 DECLARACION IVA
COSTOS
INVE INICIAL 240.213.263,24 DECLARACION ISLR 2016
MAS COMPRAS [Link],19 SOPORTADAS
COSTOS FINANCIEROS -
DISPONIBILIDAD [Link],43
MENOS INVENTARI FINAL [Link],92 ASUMIDO
MAS OTROS COSTOS 129.216.190,42 SOPORTADOS
COSTOS DE VENTA [Link],93
UTILIDAD BRUTA [Link],29
GASTOS [Link],74 SOPORTADOS
UTILIDAD [Link],55
DETERMINACION DEL IMPUESTO A PAGA ENERO-DICIEMBRE-2017
INGRESOS [Link],22
MENOS: COSTOS [Link],93
INGRESOS NETOS [Link],29
MENOS: DEDUCCIONES [Link],74
UTILIDAD DEL EJERCICIO [Link],55
CONCILIACION FISCAL 0,00
AJUSTE FISCAL 0,00
UTILIDAD FISCAL [Link],55
PERDIDAS EJERCICIOS ANTERIORES 0,00
UTILIDAD FISCAL [Link],55
IMPUESTO A PAGAR TABLA N°2 -SUST. [Link],33
MAS: IMPUESTO PROPORCIONAL 0,00
MENOS: ANTICIPOS-RETENCION
ENJENACION -SUSTITUTIVA 16.700.852,58
MENOS: REBAJAS INVERSION - OTRAS 0,00
MENOS: CREDITO IMTOS, ACITOVS
EMPRESARIALES 0,00
MENOS; IMPTOS PAGADOS EN EXCESO 0,00
MENOS: COMPENSACIONES 0,00
IMPUESTO A PAGAR A LA FECHA [Link],75
AJUSTADO
VENTAS [Link],22 DECLARACION IVA SIN IMPTO TRASLADADO
COSTOS
INVE INICIAL 240.213.263,24 DECLARACION ISLR 2016
MAS COMPRAS [Link],40 SOPORTADAS
COSTOS FINANCIEROS -
DISPONIBILIDAD [Link],64
MENOS INVENTARI FINAL [Link],92 ASUMIDO
MAS OTROS COSTOS 129.216.190,42 SOPORTADOS
COSTOS DE VENTA [Link],14
UTILIDAD BRUTA [Link],08
GASTOS [Link],74 SOPORTADOS
UTILIDAD [Link],34
AJUSTADA CON IMPUESTO TRASLADADO
DETERMINACION DEL IMPUESTO A PAGA ENERO-DICIEMBRE-2017
INGRESOS [Link],22
MENOS: COSTOS [Link],14
INGRESOS NETOS [Link],08
MENOS: DEDUCCIONES [Link],74
UTILIDAD DEL EJERCICIO [Link],34
CONCILIACION FISCAL 0,00
AJUSTE FISCAL 0,00
UTILIDAD FISCAL [Link],34
PERDIDAS EJERCICIOS ANTERIORES 0,00
UTILIDAD FISCAL [Link],34
IMPUESTO A PAGAR TABLA N°2 -SUST. 686.248.076,94
MAS: IMPUESTO PROPORCIONAL 0,00
MENOS: ANTICIPOS-RETENCION
ENJENACION -SUSTITUTIVA 16.700.852,58
MENOS: REBAJAS INVERSION - OTRAS 0,00
MENOS: CREDITO IMTOS, ACITOVS
EMPRESARIALES 0,00
MENOS; IMPTOS PAGADOS EN EXCESO
AÑOS ANTERIORES 0,00
MENOS: COMPENSACIONES 0,00
IMPUESTO A PAGAR A LA FECHA 669.547.224,36
