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AUDIT S.A.S.
INFORME DEL REVISOR FISCAL
Señores Accionistas
Cementos Las Acacias S.A.:
Informe sobre la auditoría de los estados financieros Opinión
He auditado los estados financieros separados de Cementos Las Acacias S.A. (la
Compañía), los cuales comprenden el estado separado de situación financiera al 31 de
diciembre de 2021 y los estados separados del resultado integral, de cambios en el
patrimonio y de flujos de efectivo por el año que terminó en esa fecha y sus
respectivas notas, que incluyen las políticas contables significativas y otra información
explicativa.
En mi opinión, los estados financieros separados que se mencionan, preparados de
acuerdo con información tomada fielmente de los libros y adjuntos a este informe,
presentan razonablemente, en todos los aspectos de importancia material, la situación
financiera separada de la Compañía al 31 de diciembre de 2021, los resultados
separados de sus operaciones y sus flujos separados de efectivo por el año que
terminó en esa fecha, de acuerdo con Normas de Contabilidad y de Información
Financiera aceptadas en Colombia, aplicadas de manera uniforme con el año anterior.
Bases para la opinión
Efectué mi auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría
aceptadas en Colombia (NIAs). Mis responsabilidades de acuerdo con esas normas son
descritas en la sección “Responsabilidades del revisor fiscal en relación con la auditoría
de los estados financieros separados” de mi informe. Soy independiente con respecto a
la Compañía, de acuerdo con el Código de Ética para profesionales de la Contabilidad
emitido por el Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código
IESBA - International Ethics Standards Board for Accountants, por sus siglas en inglés)
incluido en las Normas de Aseguramiento de la Información aceptadas en Colombia
junto con los requerimientos éticos que son relevantes para mi auditoría de los estados
financieros separados establecidos en Colombia y he cumplido con mis otras
responsabilidades éticas de acuerdo con estos requerimientos y el Código IESBA
mencionado. Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido es suficiente y
apropiada para fundamentar mi opinión.
Asuntos clave de auditoría
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Asuntos clave de auditoría son aquellos que, según mi juicio profesional, fueron de la
mayor importancia en mi auditoría de los estados financieros separados del período
corriente. Estos asuntos fueron abordados en el contexto de mi auditoría de los estados
financieros separados como un todo y al formarme mi opinión al respecto, y no
proporciono una opinión separada sobre estos asuntos.
Evaluación de la recuperabilidad del activo por impuesto diferido (ver nota 9
a los estados financieros separados)
Asunto Clave de Auditoría Cómo fue abordado en la Auditoría
La Compañía tiene reconocido en el Mis procedimientos de auditoría para evaluar
estado de situación financiera la recuperabilidad del activo por impuesto
separado un activo por impuesto diferido incluyeron, entre otros, los siguientes:
diferido significativo por $202.605
- Con el involucramiento de profesionales
millones, originado de pérdidas
con experiencia y conocimiento en
fiscales y otros créditos fiscales.
valoración, comparación de los supuestos
Lo anterior representa un asunto clave claves utilizados por la Compañía en la
de auditoría debido a que la determinación de los resultados antes de
evaluación de la recuperabilidad de impuestos proyectados, con recálculos
dicho activo involucra juicios independientes e información obtenida de
complejos relacionados con la fuentes externas, de estar disponibles.
determinación de estimados sobre las
- Con el involucramiento de profesionales
ganancias fiscales proyectadas de la
con experiencia y conocimiento en
Compañía, así como en la estimación
impuestos, evaluación de los principales
de los períodos en los cuales se espera
supuestos sobre los que se determinaron
recuperar el activo.
los ajustes fiscales realizados a la utilidad
antes de impuestos determinada a partir
de las proyecciones financieras, así como
del período de reversión de las diferencias
temporarias, la caducidad de las pérdidas
fiscales y otros créditos fiscales, y las
estrategias fiscales propuestas por la
Compañía.
Otros asuntos
Los estados financieros separados al y por el año terminado el 31 de diciembre de
2020 se presentan exclusivamente para fines de comparación, fueron auditados por
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otro contador público miembro de C.R AUDIT S.A.S. quien en su informe de fecha 24 de
febrero de 2021, expresó una opinión sin salvedades sobre los mismos.
Otra información
La administración es responsable de la otra información. La otra información
comprende la información incluida en el Reporte Integrado, pero no incluye los estados
financieros separados y mi informe de auditoría correspondiente, ni el informe de
gestión sobre el cual me pronuncio en la sección de Otros requerimientos legales y
regulatorios, de acuerdo con lo establecido en el artículo 38 de la Ley 222 de 1995. La
información contenida en el Reporte Integrado se espera esté disponible para mi
después de la fecha de este informe de auditoría.
Mi opinión sobre los estados financieros separados no cubre la otra información y no
expreso ninguna forma de conclusión de aseguramiento sobre esta.
En relación con mi auditoría de los estados financieros separados, mi responsabilidad
es leer la otra información y, al hacerlo, considerar si existe una incongruencia material
entre esa información y los estados financieros separados o mi conocimiento obtenido
en la auditoría, o si de algún modo, parece que existe una incorrección material.
Cuando lea el contenido del Reporte Integrado si concluyo que existe un error material
en esa otra información, estoy obligado a informar este hecho a los encargados del
gobierno corporativo.
Responsabilidad de la administración y de los encargados del gobierno
corporativo de la Compañía en relación con los estados financieros separados
La administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos
estados financieros separados de acuerdo con Normas de Contabilidad y de
Información Financiera aceptadas en Colombia. Esta responsabilidad incluye: diseñar,
implementar y mantener el control interno que la administración considere necesario
para permitir la preparación de estados financieros separados libres de errores de
importancia material, bien sea por fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas
contables apropiadas, así como establecer los estimados contables razonables en las
circunstancias.
En la preparación de los estados financieros separados, la administración es
responsable por la evaluación de la habilidad de la Compañía para continuar como un
negocio en marcha, de revelar, según sea aplicable, asuntos relacionados con la
continuidad de esta, y de usar la base contable de negocio en marcha, a menos que la
administración pretenda liquidar la Compañía o cesar sus operaciones, o bien no exista
otra alternativa más realista que proceder de una de estas formas.
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Los encargados del gobierno corporativo son responsables por la supervisión del
proceso de reportes de información financiera de la Compañía.
Responsabilidad del revisor fiscal en relación con la auditoría de los estados
financieros separados
Mis objetivos son obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros
separados considerados como un todo, están libres de errores de importancia material
bien sea por fraude o error, y emitir un informe de auditoría que incluya mi opinión.
Seguridad razonable significa un alto nivel de aseguramiento, pero no es una garantía
de que una auditoría efectuada de acuerdo con NIAs siempre detectará un error
material, cuando este exista. Los errores pueden surgir debido a fraude o error y son
considerados materiales si, individualmente o en agregado, se podría razonablemente
esperar que influyan en las decisiones económicas de los usuarios, tomadas sobre la
base de estos estados financieros separados.
Como parte de una auditoría efectuada de acuerdo con NIAs, ejerzo mi juicio
profesional y mantengo escepticismo profesional durante la auditoría. También:
- Identifico y evalúo los riesgos de error material en los estados financieros
separados, bien sea por fraude o error, diseño y realizo procedimientos de
auditoría en respuesta a estos riesgos y obtengo evidencia de auditoría que sea
suficiente y apropiada para fundamentar mi opinión. El riesgo de no detectar un
error material resultante de fraude es mayor que aquel que surge de un error,
debido a que el fraude puede involucrar colusión, falsificación, omisiones
intencionales, representaciones engañosas o la anulación o sobrepaso del control
interno.
- Obtengo un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el
objetivo de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias.
- Evalúo lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de los
estimados contables y de las revelaciones relacionadas, realizadas por la
administración.
- Concluyo sobre lo adecuado del uso de la hipótesis de negocio en marcha por
parte de la administración y, basado en la evidencia de auditoría obtenida, sobre si
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existe o no una incertidumbre material relacionada con eventos o condiciones que
puedan indicar dudas significativas sobre la habilidad de la Compañía para
continuar como negocio en marcha. Si concluyera que existe una incertidumbre
material, debo llamar la atención en mi informe a la revelación que describa esta
situación en los estados financieros separados o, si esta revelación es inadecuada,
debo modificar mi opinión. Mis conclusiones están basadas en la evidencia de
auditoría obtenida hasta la fecha de mi informe. No obstante, eventos o
condiciones futuras pueden causar que la Compañía deje de operar como un
negocio en marcha.
- Evalúo la presentación general, estructura y contenido de los estados financieros
separados, incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros separados
presentan las transacciones y eventos subyacentes para lograr una presentación
razonable.
Comunico a los encargados del gobierno de la Compañía, entre otros asuntos, el
alcance planeado y la oportunidad para la auditoría, así como los hallazgos de auditoría
significativos, incluyendo cualquier deficiencia significativa en el control interno que
identifique durante mi auditoría.
También proporciono a los encargados del gobierno corporativo la confirmación de que
he cumplido con los requerimientos éticos relevantes de independencia y que les he
comunicado todas las relaciones y otros asuntos que razonablemente se pueda
considerar que influyen en mi independencia y, cuando corresponda, las salvaguardas
relacionadas.
A partir de los asuntos comunicados con los encargados del gobierno corporativo,
determino los asuntos que fueron de la mayor importancia en la auditoría de los
estados financieros separados del período actual y, por lo tanto, son los asuntos clave
de auditoría. Describo estos asuntos en mi informe del revisor fiscal a menos que la ley
o regulación impida la divulgación pública sobre el asunto o cuando, en circunstancias
extremadamente excepcionales, determino que un asunto no debe ser comunicado en
mi informe porque las consecuencias adversas de hacerlo serían razonablemente
mayores que los beneficios al interés público de tal comunicación.
Informe sobre otros requerimientos legales y regulatorios
Con base en el resultado de mis pruebas, en mi concepto durante 2021:
a) La contabilidad de la Compañía ha sido llevada conforme a las normas legales y a la
técnica contable.
b) Las operaciones registradas en los libros se ajustan a los estatutos y a las decisiones
de la Asamblea de Accionistas.
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c) La correspondencia, los comprobantes de las cuentas y los libros de actas y de
registro de acciones se llevan y se conservan debidamente.
d) Existe concordancia entre los estados financieros que se acompañan y el informe de
gestión preparado por los administradores, el cual incluye la constancia por parte de
la administración sobre la libre circulación de las facturas emitidas por los
vendedores o proveedores.
e) La información contenida en las declaraciones de autoliquidación de aportes al
sistema de seguridad social integral, en particular la relativa a los afiliados y a sus
ingresos base de cotización, ha sido tomada de los registros y soportes contables.
La Compañía no se encuentra en mora por concepto de aportes al sistema de
seguridad social integral.
Para dar cumplimiento a lo requerido en los artículos [Link]. y [Link]. del Decreto
Único Reglamentario 2420 de 2015, en desarrollo de las responsabilidades del Revisor
Fiscal contenidas en los numerales 1º y 3º del artículo 209 del Código de Comercio,
relacionadas con la evaluación de si los actos de los administradores de la Sociedad se
ajustan a los estatutos y a las órdenes o instrucciones de la Asamblea de Accionistas y
si hay y son adecuadas las medidas de control interno, de conservación y custodia de
los bienes de la Sociedad o de terceros que estén en su poder, emití un informe
separado de fecha 13 de abril de 2022.
Caroline Restrepo
Revisor Fiscal de Cementos Las Acacias
S.A.S.
T.P. 187645-T
Miembro de C.R AUDIT S.A.S.
13 de abril de 2022
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INFORME INDEPENDIENTE DEL REVISOR FISCAL SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE
LOS NUMERALES 1º) Y 3º) DEL ARTÍCULO 209 DEL CÓDIGO DE COMERCIO
Señores Accionistas
Cementos Las Acacias S.A.:
Descripción del Asunto Principal
Como parte de mis funciones como Revisor Fiscal y en cumplimiento de los artículos
[Link] y [Link] del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, modificados por los
artículos 4 y 5 del Decreto 2496 de 2015, respectivamente, debo reportar sobre el
cumplimiento de los numerales 1º) y 3º) del artículo 209 del Código de Comercio,
detallados como sigue, por parte de Cementos Las Acacias S.A. en adelante “la
Sociedad” al 31 de diciembre de 2021, en la forma de una conclusión de seguridad
razonable independiente, acerca de que los actos de los administradores han dado
cumplimiento a las disposiciones estatutarias y de la Asamblea de Accionistas y que
existen adecuadas medidas de control interno, en todos los aspectos materiales, de
acuerdo con los criterios indicados en el párrafo denominado Criterios de este informe:
1º) Si los actos de los administradores de la Sociedad se ajustan a los estatutos y a las
órdenes o instrucciones de la Asamblea de Accionistas
3º) Si hay y son adecuadas las medidas de control interno, de conservación y custodia
de los bienes de la Sociedad o de terceros que estén en su poder.
Responsabilidad de la administración
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La administración de la Sociedad es responsable por el cumplimiento de los estatutos y
de las decisiones de la Asamblea de Accionistas y por diseñar, implementar y mantener
medidas adecuadas de control interno que incluyen el Sistema de Administración del
Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo, y las medidas de
conservación y custodia de los bienes de la Sociedad o de terceros que estén en su
poder, de acuerdo con lo requerido en el sistema de control interno implementado por
la administración.
Responsabilidad del revisor fiscal
Mi responsabilidad consiste en examinar si los actos de los administradores de la
Sociedad se ajustan a los estatutos y a las órdenes o instrucciones de la Asamblea de
Accionistas, y si hay y son adecuadas las medidas de control interno, de conservación y
custodia de los bienes de la Sociedad o de terceros que estén en su poder y reportar al
respecto en la forma de una conclusión de seguridad razonable independiente basado
en la evidencia obtenida. Efectué mis procedimientos de acuerdo con la Norma
Internacional de Trabajos para Atestiguar 3000 (Revisada) aceptada en Colombia
(International Standard on Assurance Engagements – ISAE 3000, por sus siglas en
inglés, emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento
- International Auditing and Assurance Standard Board – IAASB, por sus siglas en inglés
y traducida al español en 2018). Tal norma requiere que planifique y efectúe los
procedimientos que considere necesarios para obtener una seguridad razonable acerca
de si los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la
Asamblea de Accionistas y sobre si hay y son adecuadas las medidas de control interno
que incluyen el Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo, y las medidas de conservación y custodia de los bienes de
la Sociedad o de terceros que estén en su poder, de acuerdo con lo requerido en el
sistema de control interno implementado por la administración, en todos los aspectos
materiales.
La Firma de contadores a la cual pertenezco y que me designó como revisor fiscal de la
Sociedad, aplica el Estándar Internacional de Control de Calidad No. 1 y, en
consecuencia, mantiene un sistema completo de control de calidad que incluye
políticas y procedimientos documentados sobre el cumplimiento de los requisitos
éticos, las normas profesionales legales y reglamentarias aplicables.
He cumplido con los requerimientos de independencia y ética del Código de Ética para
Contadores Profesionales emitido por la Junta de Normas Internacionales de Ética para
Contadores – IESBA, por sus siglas en inglés, que se basa en principios fundamentales
de integridad, objetividad, competencia profesional y debido cuidado, confidencialidad
y comportamiento profesional.
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Los procedimientos seleccionados dependen de mi juicio profesional, incluyendo la
evaluación del riesgo de que los actos de los administradores no se ajusten a los
estatutos y a las decisiones de la Asamblea de Accionistas y que las medidas de control
interno, que incluyen el Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo, y las medidas de conservación y custodia de los bienes de
la Sociedad o de terceros que estén en su poder no estén adecuadamente diseñadas e
implementadas, de acuerdo con lo requerido en el sistema de control interno
implementado por la administración.
Este trabajo de aseguramiento razonable incluye la obtención de evidencia al 31 de
diciembre de 2021. Los procedimientos incluyen:
• Obtención de una representación escrita de la Administración sobre si los actos de
los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea de
Accionistas y sobre si hay y son adecuadas las medidas de control interno, de
conservación y custodia de los bienes de la Sociedad y los de terceros que están
en su poder, de acuerdo con lo requerido en el sistema de control interno
implementado por la administración.
• Lectura y verificación del cumplimiento de los estatutos de la Sociedad.
• Obtención de una certificación de la Administración sobre las reuniones de la
Asamblea de Accionistas documentadas en las actas.
• Lectura de las actas de la Asamblea de Accionistas y los estatutos y verificación de
si los actos de los administradores se ajustan a los mismos.
• Indagaciones con la Administración sobre cambios o proyectos de modificación a
los estatutos de la Sociedad durante el período cubierto y validación de su
implementación.
• Evaluación de si hay y son adecuadas las medidas de control interno que incluyen
el Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del
Terrorismo, y de conservación y custodia de los bienes de la Sociedad y los de
terceros que están en su poder, de acuerdo con lo requerido en el sistema de
control interno implementado por la administración, lo cual incluye:
• Pruebas de diseño, implementación y eficacia operativa sobre los controles
relevantes de los componentes de control interno sobre el reporte financiero y
los elementos establecidos por la Sociedad, tales como: entorno de control,
proceso de valoración de riesgo por la entidad, los sistemas de información,
actividades de control y seguimiento a los controles.
• Evaluación del diseño, implementación y eficacia operativa de los controles
relevantes, manuales y automáticos, de los procesos clave del negocio
relacionados con las cuentas significativas de los estados financieros.
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• Emisión de cartas a la gerencia con mis recomendaciones sobre las deficiencias
en el control interno consideradas no significativas que fueron identificadas
durante el trabajo de revisoría fiscal.
• Seguimiento a los asuntos incluidos en las cartas de recomendación que emití
con relación a las deficiencias en el control interno consideradas no
significativas.
Limitaciones inherentes
Debido a las limitaciones inherentes a cualquier estructura de control interno, es
posible que existan controles efectivos a la fecha de mi examen que cambien esa
condición en futuros períodos, debido a que mi informe se basa en pruebas selectivas y
porque la evaluación del control interno tiene riesgo de volverse inadecuada por
cambios en las condiciones o porque el grado de cumplimiento con las políticas y
procedimientos puede deteriorarse. Por otra parte, las limitaciones inherentes al
control interno incluyen el error humano, fallas por colusión de dos o más personas o,
inapropiado sobrepaso de los controles por parte de la administración.
Criterios
Los criterios considerados para la evaluación de los asuntos mencionados en el párrafo
Descripción del Asunto principal comprenden: a) los estatutos sociales y las actas de la
Asamblea de Accionistas y, b) los componentes del control interno implementados por
la Sociedad, tales como el ambiente de control, los procedimientos de evaluación de
riesgos, sus sistemas de información y comunicaciones y el monitoreo de los controles
por parte de la administración y de los encargados del gobierno corporativo, los cuales
están basados en lo establecido en el sistema de control interno implementado por la
administración,
Conclusión
Mi conclusión se fundamenta con base en la evidencia obtenida sobre los asuntos
descritos, y está sujeta a las limitaciones inherentes planteadas en este informe.
Considero que la evidencia obtenida proporciona una base de aseguramiento razonable
para fundamentar la conclusión que expreso a continuación:
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En mi opinión, los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las
decisiones de la Asamblea de Accionistas y son adecuadas las medidas de control
interno, que incluyen el Sistema de Administración del Riesgo de Lavado de Activos y
Financiación del Terrorismo, y las medidas de conservación y custodia de los bienes de
la Sociedad o de terceros que estén en su poder, en todos los aspectos materiales, de
acuerdo con lo requerido en el sistema de control interno implementado por la
administración.
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Revisor Fiscal de Cementos Las Acacias
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Miembro de C.R AUDIT S.A.S.
13 de abril de 2022
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