RUC: 2098797123
Inicio de Actividades: 15/12/2012
Régimen Tributario: Régimen General
Régimen: General del Impuesto a la Renta
Ventas 2023: S/ 26,850,000.00
Impuesto a la Renta Pagado 2023: S/ 397,600.00
Ventas 2024 (hasta octubre): S/ 26,550,000.00
Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta Acumulado (hasta octubre 2024): S/ 400,762.00
Cálculo de la Renta Anual 2024
Coeficiente para Pagos a Cuenta (2023)
Descripción Monto (S/)
Impuesto a la Renta 2023 397,600.00
Ingresos Netos 2023 26,850,000.00
Coeficiente (IR 2023 / Ingresos Netos 2023) 0.0148
Estimación de Ventas Anuales 2024
Descripción Monto (S/)
Ventas hasta octubre 2024 (10 meses) 26,550,000.00
Promedio Mensual 2,655,000.00
Ventas Estimadas Noviembre y Diciembre (2 meses) 5,310,000.00
Ventas Anuales Estimadas 2024 31,860,000.00
Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta 2024
Descripción Monto (S/)
Ventas Anuales Estimadas 31,860,000.00
Coeficiente 0.0148
Pago a Cuenta Anual Estimado 471,528.00
Pago a Cuenta Acumulado (hasta octubre) 400,762.00
Pago a Cuenta Noviembre y Diciembre (Estimado) 78,588.00
Pago a Cuenta Total Estimado 2024 479,350.00
Renta Anual Estimada 2024: S/ 479,350.00
Cálculo de la Deuda Tributaria - Diciembre 2024 (Estimado)
Vencimiento: 21/01/2025
Regularización: 30/01/2025
Días de Atraso: 9 días
Tasa de Interés: 0.27%
Impuesto General a las Ventas (IGV)
Descripción Monto (S/)
Ventas diciembre 2024 2,655,000.00
Débito Fiscal (18%) 477,900.00
Compras diciembre 2024 2,600,000.00
Crédito Fiscal (18%) 468,000.00
Tributo a Pagar 9,900.00
Intereses por Pago Extemporáneo (0.27%) 27
Total IGV a Pagar 9,927.00
Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta
Descripción Monto (S/)
Ventas Diciembre 2024 2,655,000.00
Coeficiente 0.0148
Pago a Cuenta 39,294.00
Intereses (0.27%) 106
Total Pago a Cuenta 39,400.00
Multa por Declaración Extemporánea (Art. 176-1 del Código Tributario)
Descripción Monto (S/)
Base de la Multa (1 UIT 2025) 5,350.00
Gradualidad (90%) 4,815.00
Multa Neta 535
Intereses Moratorios (0.27%) 1
Total Multa 536
Total Deuda Tributaria Pagada el 30/01/2025
Descripción Monto (S/)
IGV 9,927.00
Pago a Cuenta de Renta 39,400.00
Multa 536
Total Pagado 49,863.00
Asientos Contables - diciembre 2024
1. Por las Compras de diciembre 2024
Cuenta Descripción
6011 Compras
40111 IGV - Crédito Fiscal
42121 Proveedores
2. Por las Ventas de diciembre 2024
Cuenta Descripción
12121 Clientes
40111 IGV - Débito Fiscal
70121 Ventas
3. Por la Determinación del IGV
Cuenta Descripción
40111 IGV - Débito Fiscal
40111 IGV - Crédito Fiscal Aplicado
4699 Otras Cuentas por Pagar Diversas
4. Por la Provisión de la Multa e Intereses
Cuenta Descripción
6592 Otros Gastos de Gestión (Multa + Intereses)
4699 Otras Cuentas por Pagar Diversas
5. Por la Provisión del Pago a Cuenta de Renta e Intereses
Cuenta Descripción
1671 Pagos a Cuenta de Impuesto a la Renta
67312 Intereses (sobre Renta)
4699 Otras Cuentas por Pagar Diversas
Debe (S/) Haber (S/)
2,600,000.00
468,000.00
3,068,000.00
Debe (S/) Haber (S/)
3,132,900.00
477,900.00
2,655,000.00
Debe (S/) Haber (S/)
477,900.00
468,000.00
9,900.00
Debe (S/) Haber (S/)
536
536
Debe (S/) Haber (S/)
39,294.00
106
39,400.00
Caso 01: Noviembre 2024 Asientos Contables - Noviembre 2024
Datos Específicos
1. Por las Compras de Noviembre 2024
Ventas: S/ 2,500,300.00
Compras: S/ 3,045,800.00 Cuenta
Fecha de Vencimiento: 20/12/2024 6011
Fecha de Pago: 18/01/2025 40111
Días de Atraso: 29 días 42121
Tasa de Interés: 0.87% (29 × 0.03% diario)
Cálculo de la Deuda Tributaria - Noviembre 2024 2. Por las Ventas de Noviembre 2024
Impuesto General a las Ventas (IGV) Cuenta
12121
Descripción Monto (S/) 40111
Ventas Netas 2,500,300.00 70121
Débito Fiscal (18%) 450,054.00
Compras Netas 3,045,800.00 3. Por la Determinación del IGV (Saldo a Favor)
Crédito Fiscal (18%) 548,244.00
Tributo a Pagar/Saldo a Favor -98,190.00 (Saldo a Favor) Cuenta
Saldo del Mes Anterior (Octubre 2024) 0 40111
Saldo a Favor Acumulado -98,190.00 40111
Percepciones del Mes 3,800.00 40111
Retenciones del Mes 2,800.00 1673
Percepciones No Aplicadas Acumuladas 3,800.00
Retenciones No Aplicadas Acumuladas 2,800.00 4. Por la Provisión de la Multa e Intereses
Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta Cuenta
6592
Descripción Monto (S/) 4699
Ventas Netas 2,500,300.00
Coeficiente 0.0148 5. Por la Provisión del Pago a Cuenta de Renta e Int
Pago a Cuenta 37,004.00
Intereses por Pago Extemporáneo (0.87%) 322 Cuenta
Total Pago a Cuenta 37,326.00 1671
67312
Multa por Pago Extemporáneo (Art. 176-1 del Código Tributario) 4699
Descripción Monto (S/) 6. Por el Pago de la Deuda Tributaria el 18/01/2025
Base de la Multa (1 UIT 2025) 5,350.00
Gradualidad (90%) 4,815.00 Cuenta
Multa Neta 535 4699
Intereses Moratorios (0.87%) 5 1041
Total Multa 540
Total Deuda Tributaria Pagada el 18/01/2025
Descripción Monto (S/)
IGV 0.00 (Saldo a Favor: -98,190.00)
Pago a Cuenta de Renta (con Intereses) 37,326.00
Multa (con Intereses) 540
Total Pagado 37,866.00
sientos Contables - Noviembre 2024
Por las Compras de Noviembre 2024
Descripción Debe (S/) Haber (S/)
Compras 3,045,800.00
IGV - Crédito Fiscal 548,244.00
Proveedores 3,594,044.00
Por las Ventas de Noviembre 2024
Descripción Debe (S/) Haber (S/)
Clientes 2,950,354.00
IGV - Débito Fiscal 450,054.00
Ventas 2,500,300.00
Por la Determinación del IGV (Saldo a Favor)
Descripción Debe (S/) Haber (S/)
IGV - Débito Fiscal 450,054.00
IGV - Saldo a Favor (Crédito Fiscal Aplicado) 450,054.00
IGV - Saldo a Favor (Remanente Crédito Fiscal) 98,190.00
IGV Saldo a Favor (Activo) 98,190.00
Por la Provisión de la Multa e Intereses
Descripción Debe (S/) Haber (S/)
Otros Gastos de Gestión (Multa + Intereses) 540
Otras Cuentas por Pagar Diversas 540
Por la Provisión del Pago a Cuenta de Renta e Intereses
Descripción Debe (S/) Haber (S/)
Pagos a Cuenta de Impuesto a la Renta 37,004.00
Intereses (sobre Renta) 322
Otras Cuentas por Pagar Diversas 37,326.00
Por el Pago de la Deuda Tributaria el 18/01/2025
Descripción Debe (S/) Haber (S/)
Otras Cuentas por Pagar Diversas (Renta + Multa) 37,866.00
Bancos 37,866.00
CASO 2
CASO 3
CASO 4
CAS0 5
CASO 6
CASO 7
