CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS – UNIMINUTO

Actividad 5

Andrés Bravo ID 968743

Paola Gonzalez ID 708813

Luciana Amon ID 831917

Duvan Acero ID 860569

Revisoría Fiscal

NRC 50-54729

Martha Isabel Amado Piñeros

Bogotá; 10 de diciembre de 2024

PORTAFOLIO DE SERVICIOS, FUNCIONES, APLICACIONES Y SARLAFT

1. Aplicación de las normas de aseguramiento:

El revisor Fiscal para cumplir con las responsabilidades aplica normas de

aseguramiento alineadas con los estándares internacionales y disposiciones legales
locales. A continuación, se describen los principales aspectos relacionados con la
aplicación de:

1.1. Normas Internacionales de Aseguramiento (NIA)

Las NIA son fundamentales en el ejercicio de la revisión fiscal, ya que

proporcionan directrices para planificar y ejecutar auditorías de estados financieros y
otros servicios de aseguramiento por lo cual es revisor fiscal las utiliza para:

 Realizar planeación del trabajo

 Evaluar el control interno
 Evidenciar suficiente y adecuadamente
 Emitir los informes

1.2. Normas de Ética Profesional

El revisor fiscal debe actuar conforme a las Normas Internacionales de Ética para
Contadores Profesionales emitido por lo cual mantiene

 Independencia.
 Integridad y objetividad en el trabajo.
 Confidencialidad en la información.

1.3. Cumplimiento de las Normas Jurídicas y Reglamentarias

El revisor fiscal aplica las normas legales y reglamentarias establecidas en:

 El Código de Comercio (artículos 203 al 208)

  Normas tributarias y laborales: Supervisa el cumplimiento de las obligaciones
fiscales, parafiscales y laborales de la empresa.
 Otras normativas específicas: Puede incluir regulación sectorial aplicable al
negocio.

1.4. Normas de Control de Calidad

El revisor fiscal debe cumplir con las Normas Internacionales de Control de

Calidad (NICC 1), lo que le permite garantizar que los servicios de auditoría y
aseguramiento se realizan con altos estándares de calidad, lo que implica:

 Supervisión: Asegura que el equipo de trabajo cumpla con las políticas y

procedimientos establecidos.
 Revisión interna: Valida que los informes sean consistentes con la evidencia
recolectada.

2. SARLAFT:

El SARLAFT es un sistema que busca prevenir y mitigar los riesgos asociados

con el lavado de activos y la financiación del terrorismo en las organizaciones. Este
sistema se compone de una serie de procedimientos normativos y controles que permiten
a las empresas identificar actividades sospechosas y tomar las medidas necesarias para
evitar que se utilicen sus recursos para fines ilegales. La implementación de este sistema
asegura que las entidades cumplan con las regulaciones nacionales e internacionales,
promoviendo el cumplimiento legal en todas sus operaciones. Además de ser un
requisito legal, el SARLAFT contribuye a fortalecer la integridad financiera de las
empresas y a protegerlas frente a riesgos legales.

En cuanto a su aplicación, el revisor fiscal desempeña un papel clave en el

monitoreo y la supervisión del cumplimiento del SARLAFT dentro de una empresa. Su
función principal es garantizar que la entidad haya adoptado un sistema adecuado para la
prevención del lavado de activos y la financiación del terrorismo como la correcta
identificación de clientes y la evaluación de posibles vulnerabilidades en las operaciones

Un aspecto fundamental del trabajo del revisor fiscal es la revisión de los

controles internos establecidos para mitigar los riesgos de lavado de activos. El revisor
fiscal debe evaluar si la empresa cuenta con mecanismos eficaces para identificar
transacciones sospechosas y si estos controles permiten monitorear las actividades
financieras de manera continua. Asimismo, debe asegurarse de que la empresa tenga
procedimientos claros para reportar operaciones que puedan estar vinculadas a
actividades ilegales o inusuales.

El revisor fiscal debe verificar que todos los empleados, especialmente aquellos
que están en contacto directo con clientes o que gestionan operaciones financieras,
reciban formación adecuada sobre el sistema y sobre cómo identificar señales de alerta
relacionadas con el lavado de activos y la financiación del terrorismo

El revisor fiscal también debe estar atento a posibles debilidades en la

implementación del SARLAFT. Si encuentra deficiencias en el sistema, como la falta de
controles adecuados, procedimientos poco claros o insuficiente capacitación del
personal, tiene la obligación de señalar estas fallas y recomendar las mejoras necesarias.
Su trabajo es garantizar que la empresa no solo cumpla con la normativa, sino que
también tenga un sistema de control robusto que le permita mitigar cualquier riesgo de
lavado de activos o financiación del terrorismo de manera eficaz.
 3. Responsabilidades

El revisor fiscal tiene varias responsabilidades clave en su ejercicio, que están

definidas por la normativa colombiana, especialmente en el Código de Comercio y otras
regulaciones pertinentes. A continuación, se detallan estas responsabilidades:

1. Verificación de Estados Financieros

 Revisión y Certificación: Debe revisar y certificar que los estados financieros

reflejan la situación real de la empresa.

 Cumplimiento Normativo: Asegurarse de que los estados financieros cumplan

con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

2. Control Interno

 Evaluación del Sistema de Control Interno: Evaluar la eficacia del sistema de

control interno de la empresa.

 Recomendaciones: Proponer mejoras al sistema de control interno para mitigar

riesgos.

3. Cumplimiento Legal

 Observancia de Normas Legales: Verificar que la empresa cumpla con todas

las normativas legales y fiscales aplicables.

 Informes a la Administración: Informar a la administración sobre cualquier

incumplimiento normativo.

4. Responsabilidad Social

 Ética Profesional: Actuar con ética y transparencia en todas sus actividades.

 Responsabilidad Social: Promover prácticas que favorezcan la responsabilidad

social empresarial.

5. Informes a la Junta Directiva

  Informes Periódicos: Presentar informes periódicos a la junta directiva sobre la
situación financiera y operativa de la empresa.

 Alertas: Alertar sobre situaciones que puedan poner en riesgo la continuidad de

la empresa.

6. Asesoría a la Administración

 Consejos y Recomendaciones: Proporcionar asesoría a la administración sobre

mejores prácticas y estrategias de gestión.

 Capacitación: Ofrecer capacitación a los empleados sobre temas de control y

cumplimiento normativo.

Aplicación en la Empresa:

 Verificación de Estados Financieros: El revisor fiscal de la empresa realiza

auditorías trimestrales para asegurar que los estados financieros reflejan con
precisión la situación de la empresa.

 Control Interno: Se identifica que el proceso de manejo de inventarios presenta

debilidades. El revisor fiscal recomienda implementar un sistema de control más
riguroso.

 Cumplimiento Legal: Durante la revisión, se detecta que la empresa no ha

cumplido con ciertas obligaciones fiscales. El revisor fiscal informa a la
administración y sugiere acciones correctivas.

 Responsabilidad Social: El revisor promueve la implementación de prácticas

sostenibles, recomendando a la empresa invertir en iniciativas que beneficien a la
comunidad.

 Informes a la Junta Directiva: Presenta un informe semestral destacando logros

y áreas de mejora, facilitando la toma de decisiones estratégicas.

 Asesoría a la Administración: Ofrece sesiones de capacitación a los empleados

sobre la importancia del cumplimiento normativo y la ética empresarial.
 4. Áreas de Organización
El Revisor Fiscal, dentro de sus obligaciones y funciones, es conocer a detalle cada una
de las áreas de una organización, para así mismo, cumplir a cabalidad las 13 funciones
para así mismo realizar un dictamen preciso. Debido que damos fe publica en el
momento en que firmamos y presentan las tarjetas profesionales.

El Revisor Fiscal juega un papel fundamental en el aseguramiento de la transparencia y

legalidad en la gestión financiera de las empresas colombianas. Su función no solo
asegura el cumplimiento de la normativa vigente, sino que también contribuye a la
confianza y credibilidad en la información financiera de la empresa.

1. Cerciorarse 8. Convocar

2. Asegurarse 9. Establecer

3. Colaborar 10. Dictaminar

4. Informar 11. Reportar

5. Revisar 12. Cumplir

6. Inspeccionar 13. Pronunciarse

7. Denunciar

Bibliografía

[Link]

Conclusiones

Al final del ejercicio y luego de realizar la revisión de las otras declaraciones pudimos
concluir que el estado no brinda tantos beneficios a las personas jurídicas como lo hace
con las personas naturales, ya que permite realizar deducciones por diferentes conceptos
logrando en algunos casos con con ingreso demasiado altos tener saldos a favor o en
otros casos no generar tributos.

Anexos

PORTAFOLIO DE SERVICIOS
Balance
SINTESIS
Conforme a la auditoria revisada por pate de nuestra empresa de revisoría, visualizamos
e informamos que en la revisión del balance de la empresa CONTMURO COTADORES
Y ASOCICADOS SAS, encontramos inconsistencias, del balance de prueba revisado,
conforme a ello, encontramos cuentas con naturaleza contrarias, cuentas de impuestos
sin sus respectivos cierres, cuentas en negativo, por esa misma razón y dando como fin
la revisión justificamos las razones por las cuales se deben realizar un detallado en
cuanto a revisión de los balances de prueba , y recomendamos realizar las revisiones
como mínimo, semanalmente y máximo cada mes .
ANEXOS
¿Para qué sirve un balance de prueba?
La preparación de un balance de prueba para una empresa sirve para detectar cualquier
error matemático que haya ocurrido en el sistema de contabilidad de doble entrada.
Si el total de los débitos es igual al total de los créditos, se considera que el saldo de la
prueba es equilibrado y no hay errores matemáticos en los libros de contabilidad.
Sin embargo, esto no significa que no haya errores en el sistema contable de una
empresa. Por ejemplo, las transacciones que se hayan clasificado incorrectamente o las
que simplemente faltan en el sistema podrían ser errores contables importantes que no
serían detectados por el balance de prueba.
Informe interno
El balance de comprobación no es un estado financiero. Es sobre todo un informe
interno útil en un sistema de contabilidad manual. Si el balance de prueba no está
“equilibrado”, esto indica un error en algún lugar entre el diario y el balance de prueba.
A menudo, la causa de la diferencia es un error de cálculo del saldo de una cuenta, la
contabilidad de un importe de débito como crédito (o viceversa), la incorporación de
dígitos dentro de un importe al contabilizar o preparar el saldo de prueba, etc.

Propósito del balance de prueba

 Es la primera fase para preparar los estados financieros. Es un instrumento de
trabajo que utilizan los contadores como plataforma para la elaboración de los
estados financieros.
 Garantiza que, por cada registro de débito ingresado, también se haya ingresado
el registro de crédito correspondiente en los libros, de acuerdo con el concepto de
contabilidad de doble entrada.
 Si los totales del balance de prueba no coinciden, se podrán investigar y resolver
las diferencias antes de preparar los estados financieros.
 Garantiza que los saldos de las cuentas fueron extraídos con precisión de los
libros de contabilidad.