Políticas y Proyectos
Sociales
Contabilidad y Análisis
Financiero
Alumna: Daniela Dayanara Mondragón
Núñez
ES241106449
Docente: Víctor Manuel Rojas Saavedra
PPS-PCAF-2501-B2-002
Actividad 1
La partida doble y el manejo de
cuentas, su presentación y
clasificación
TABLA DE IDENTIFICACIÓN DE LA NATURALEZA
DE LAS CUENTAS (DEUDOR-CARGO Y ACREEDOR-ABONO)
ACREEDOR
DEUDOR
NOMBRE DE LA CUENTA $ ABONO B. E.R.
CARGO ABONO
Otros Gastos $ 6,000.00 X X
Amortización de Franquicias $ 400.00 X X
Proveedores a 16 meses $ 32,000.00 X X
Acreedores a 20 meses $ 86,000.00 X X
Seguros Pagados por Adelantado $ 4,000.00 X X
Gastos de Administración $ 60,000.00 X X
Clientes $ 300,000.00 X X
Otros Productos $ 4,000.00 X X
Equipo de Tienda $ 40,000.00 X X
Capital Social $ 561,400.00 X X
Acreedores $ 12,000.00 X X
Terreno $ 140,000.00 X X
Derechos de Autor $ 2,000.00 X X
Depreciación del Edificio $ 8,000.00 X X
Rentas Pagadas por Adelantado $ 8,000.00 X X
Edificio $ 80,000.00 X X
Documentos por Cobrar $ 14,000.00 X X
Depreciación del Equipo de Tienda $ 4,000.00 X X
Inversión en Acciones $ 10,000.00 X X
Papelería y Artículos de escritorio pag. x ad $ 10,000.00 X X
Estimación de Cuentas Incobrables $ 10,000.00 X X
Documentos por Pagar $ 12,000.00 X X
Almacén $ 88,000.00 X X
Gastos de Venta $ 50,000.00 X X
Ventas $ 320,000.00 X X
Equipo de Oficina $ 60,000.00 X X
Inversión en CETES $ 10,000.00 X X
Productos Financieros $ 18,000.00 X X
Franquicias $ 6,000.00 X X
Banco $ 92,000.00 X X
Amortización de Derechos de Autor $ 200.00 X X
Rentas Cobradas por Adelantado $ 4,000.00 X X
Documentos por Pagar a Lago Plazo $ 70,000.00 X X
Proveedores $ 32,000.00 X X
Costo de Ventas $ 140,000.00 X X
Crédito Mercantil $ 4,000.00 X X
Mercancías en Tránsito $ 14,000.00 X X
Gastos Financieros $ 36,000.00 X X
Marcas $ 6,000.00 X X
Depreciación del Equipo de Oficina $ 6,000.00 X X
1. Identifica con una “X” si el concepto corresponde a cargo, abono, B. (Balance) o E.R. (Estado de Resultados).
Tabla de Tipo de Cuentas Claves
NOMBRE DE LA CUENTA Cargo / Abono CLAVE TIPO DE CUENTA
Banco $ 92,000.00 1001 Activo
Clientes $ 300,000.00 1002 Activo
Almacén $ 88,000.00 1003 Activo
Equipo de Oficina $ 60,000.00 1004 Activo
Equipo de Tienda $ 40,000.00 1005 Activo
Edificio $ 80,000.00 1006 Activo
Terreno $ 140,000.00 1007 Activo
Documentos por Cobrar $ 14,000.00 1008 Activo
Inversión en CETES $ 10,000.00 1009 Activo
Inversión en Acciones $ 10,000.00 1010 Activo
Franquicias $ 6,000.00 1011 Activo Intangible
Marcas $ 6,000.00 1012 Activo Intangible
Crédito Mercantil $ 4,000.00 1013 Activo Intangible
Derechos de Autor $ 2,000.00 1014 Activo Intangible
Mercancías en Tránsito $ 14,000.00 1015 Activo
Papelería y Artículos de escritorio pag. x ad $ 10,000.00 1016 Activo Diferido
Rentas Pagadas por Adelantado $ 8,000.00 1017 Activo Diferido
Seguros Pagados por Adelantado $ 4,000.00 1018 Activo Diferido
Amortización de Derechos de Autor $ 200.00 1994 Contraactivo
Amortización de Franquicias $ 400.00 1995 Contraactivo
Depreciación del Equipo de Tienda $ 4,000.00 1996 Contraactivo
Depreciación del Equipo de Oficina $ 6,000.00 1997 Contraactivo
Depreciación del Edificio $ 8,000.00 1998 Contraactivo
Estimación de Cuentas Incobrables $ 10,000.00 1999 Contraactivo
Proveedores $ 32,000.00 2001 Pasivo
Documentos por Pagar $ 12,000.00 2002 Pasivo
Acreedores $ 12,000.00 2003 Pasivo
Proveedores a 16 meses $ 32,000.00 2004 Pasivo Largo Plazo
Acreedores a 20 meses $ 86,000.00 2005 Pasivo Largo Plazo
Documentos por Pagar a Lago Plazo $ 70,000.00 2006 Pasivo Largo Plazo
Rentas Cobradas por Adelantado $ 4,000.00 2007 Pasivo Diferido
Capital Social $ 561,400.00 3001 Capital Contable
Ventas $ 320,000.00 4001 Ingresos
Otros Productos $ 4,000.00 4002 Ingresos
Productos Financieros $ 18,000.00 4003 Ingresos
Costo de Ventas $ 140,000.00 5001 Costo
Gastos de Administración $ 60,000.00 6001 Gasto Operativo
Gastos de Venta $ 50,000.00 6002 Gasto Operativo
Otros Gastos $ 6,000.00 7001 Gastos No Operativos
Gastos Financieros $ 36,000.00 7002 Gastos No Operativos
Criterios numéricos por tipo de cuenta
Grupo Tipo de Cuenta Clave
1 Activo 1XXX
2 Pasivo 2XXX
3 Capital Contable 3XXX
4 Ingresos 4XXX
5 Costos 5XXX
6 Gastos de Operación 6XXX
7 Otros Ingresos y Egresos 7XXX
8 Cuentas de Orden (si se requieren) 8XXX
Activos = Cuentas de Valuación (Depreciación, Amortización, y Estimaciones)
E.R.
Activo
+ ACTIVOS
S) Banco (S. $ 92,000.00 $ 10,000.00
S) Clientes (S. $ 300,000.00 $ 6,000.00
S) Almacén (S. $ 14,000.00 $ 4,000.00
S) Equipo de Oficina (S. $ 10,000.00 $ 8,000.00
S) Equipo de Tienda (S. $ 14,000.00 $ 400.00
S) Edificio (S. $ 10,000.00 $ 200.00
S) Terreno (S. $ 8,000.00
S) Documentos por Cobrar (S. $ 4,000.00
S) Inversión en CETES (S. $ 88,000.00
S) Inversión en Acciones (S. $ 60,000.00
S) Franquicias (S. $ 40,000.00
S) Marcas (S. $ 80,000.00
S) Crédito Mercantil (S. $ 140,000.00
S) Derechos de Autor (S. $ 10,000.00
S) Mercancías en Tránsito (S. $ 6,000.00
S) Papelería y Artículos de escritorio pag. x ad (S. $ 6,000.00
S) Rentas Pagadas por Adelantado (S. $ 4,000.00
S) Seguros Pagados por Adelantado (S. $ 2,000.00
$ 888,000.00 $ 28,600.00
Total de Activos Debe - Haber $ 859,400.00
Esquema de Mayor
-
S) Depreciación del Equipo de Oficina (S.
S) Depreciación del Equipo de Oficina (S.
S) Depreciación del Equipo de Tienda (S.
S) Depreciación del Edificio (S.
S) Amortización de Franquicias (S.
S) Amortización de Derechos de Autor (S.
or
Pasivo
- PASIVOS
$ 32,000.00
$ 12,000.00
$ 12,000.00
$ 32,000.00
$ 86,000.00
$ 70,000.00
$ 4,000.00
Total de Pasivos $ - $ 248,000.00
- CAPITAL
$ 561,400.00
Total del Capital Social $ 561,400.00
Total de Pasivo + Capital $ 809,400.00
+
S) Proveedores (S.
S) Documentos por Pagar (S.
S) Acreedores (S.
S) Proveedores a 16 meses (S.
S) Acreedores a 20 meses (S.
S) Documentos por Pagar a Lago Plazo (S.
S) Rentas Cobradas por Adelantado (S.
+
S) Capital Social (S.
