MANEJO DE LAS CUENTAS
DEL IVA
TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE TEPEXI DE RODRÍGUEZ
ORGANISMO PÚBLICO DESCENTRALIZADO DEL GOBIERNO DEL ESTADO DE PUEBLA
DIVISIÓN DE INGENIERÍA EN SISTEMAS COMPUTACIONALES
MATERIA:
CONTABILIDAD FINANCIERA
UNIDAD 4:
SISTEMA DE REGISTROS
ACTIVIDAD:
EXPOSICIÓN
INTEGRANTES:
ANDREA VALENTINA BONILLA CELAYA
JOSÉ ADOLFO LEZAMA OSORIO
GAMALIEL LÓPEZ MARTÍNEZ
LAURA HERNÁNDEZ BARRAGÁN
ANGEL SANCHEZ MORALES
DOCENTE:
MTRA. BEHETZAIDA MARTINEZ REGULES
“EXCELENCIA EN EDUCACIÓN TECNOLÓGICA
CALIDAD EDUCATIVA Y LIDERAZGO QUE TRANSFORMAN”
TEPEXI DE RODRÍGUEZ, PUEBLA. A 20 DE MAYO DE 2025
INDICE
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Cuentas que se emplean
IVA a favor
IVA por pagar
INTRODUCCIÓN
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto indirecto que afecta a la
mayoría de las operaciones comerciales.
El manejo correcto de las cuentas del IVA es fundamental para cumplir con las
obligaciones fiscales y mantener un control contable adecuado.
En esta exposición conoceremos cómo se registran el IVA acreditable, el IVA
trasladado y cómo se determina el IVA por pagar o a favor en los estados
financieros.
IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO (IVA)
Es un impuesto que afecta demanera directa una operación de compraventa, No sólo es
aplicable a la enajenación (compraventa), sino a otras situaciones tales como la prestación de
servicios independientes, el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y la importación
de bienes y servicios.
Si bien el conocimiento amplio y profundo de este impuesto no es el objetivo en este momento,
en algunos planes y programas de estudio de instituciones educativas de nivel superior se
contempla la situación particular de que al registrar las operaciones de compraventa de
mercancías y algunas prestaciones de servicios se incluye el registro del IVA, de donde surge
la necesidad de analizar aquí, aunque sea de forma somera, este impuesto.
LEY DEL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO (IVA)
Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley
las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o
actividades siguientes:
I. Enajenen bienes.
II. Presten servicios.
III. Otorguen el uso o goce temporal de bienes.
IV. Importen o exporten bienes o servicios.
A partir del 1o. de enero de 2010, el impuesto se calculará aplicando a los
valores que señala esta Ley, la tasa de 16%, salvo en el caso de la exportación
de bienes o servicios, en el que se aplicará la tasa del 0%. El impuesto al valor
agregado en ningún caso se considerará que forma parte de dichos valores.
CUENTAS QUE SE EMPLEAN
Desde el punto de vista contable, conviene mencionar que en
operaciones realizadas al contado,el impuesto se basa en la
contabilidad efectiva, o contabilidad base efectivo; es decir, las
transacciones que se realizan al contado, donde se genera un flujo de
entradas y salidas de efectivo, utilizamos las cuentas de IVA
acreditable e IVA causado, respectivamente, cuando dichas
operaciones estén pagadas o cobradas en efectivo, según sea el caso.
Por otra parte, cuando las transacciones se pactan a crédito, o sea,
sobre la base devengada, de conformidad con el postulado de la
devengación contable, que establece que en términos generales
debemos enfrentar a los ingresos con sus costos y gastos
correspondientes, independientemente de la fecha en que se cobren o
paguen (realicen), las cuentas empleadas serán las de IVA pendiente
de acreditar e IVA pendiente de causar.
IVA A FAVOR
Este caso se presenta cuando el importe del IVA acreditable
es mayor que el IVA causado, lo cual quiere decir que se
paga más impuesto por la adquisición de bienes o servicios
que el que causaron los clientes
Para registrar el IVA a favor se emplea una cuenta de activo
de naturaleza deudora con los siguientes movimientos, saldo
y presentación:
IVA POR PAGAR
Este caso se presenta cuando el importe del IVA acreditable es Para registrar el IVA por pagar se emplea una cuenta de
“menor” que el IVA causado, lo pasivo de naturaleza acreedora, con
cual quiere decir que se pagó menos impuesto por la adquisición de los siguientes movimientos, saldo y presentación.
bienes o servicios que el que
causaron los clientes, por lo que se tiene la obligación de realizar el
pago de dicho impuesto a la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
Una vez determinada la diferencia, se registra el asiento correspondiente por
medio de un cargo a la cuenta IVA causado del importe de su saldo para
saldarla, con abono a la cuenta IVA acreditable el importe de su saldo para
saldarla; también abonamos a la cuenta IVA por pagar el importe de la
diferencia entre el IVA causado y el IVA acreditable.
CONCLUSIÓN
El manejo adecuado de las cuentas del IVA es esencial para garantizar el cumplimiento fiscal
y la claridad en los registros contables.
Comprender la diferencia entre IVA acreditable e IVA trasladado permite determinar
correctamente el IVA por pagar o a favor.
Una contabilidad ordenada y precisa evita errores, facilita la toma de decisiones y contribuye
a la estabilidad financiera de cualquier negocio.
FUENTES DE INFORMACIÓN
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