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Ejercicio 1

El documento presenta un ejercicio de elaboración de previsiones de cobros y pagos, así como un presupuesto de tesorería para una empresa desde enero hasta junio. Se detallan las ventas y compras previstas, la forma de cobro y pago, y otros datos relevantes como préstamos, gastos operativos y cambios en el alquiler. Además, se incluyen gastos mensuales y la aplicación del IVA a las operaciones.

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Ejercicio 1

El documento presenta un ejercicio de elaboración de previsiones de cobros y pagos, así como un presupuesto de tesorería para una empresa desde enero hasta junio. Se detallan las ventas y compras previstas, la forma de cobro y pago, y otros datos relevantes como préstamos, gastos operativos y cambios en el alquiler. Además, se incluyen gastos mensuales y la aplicación del IVA a las operaciones.

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EJERCICIO 1.

Elaborar las previsiones de cobros y pagos y el presupuesto de tesorería de enero a


junio de una empresa que presenta los siguientes datos:

SALDO INICIAL TESORERÍA: 20 000 €

VENTAS PASADAS VENTAS PREVISTAS


Diciembre 7.400 Enero 8.000
Febrero 8.400
Marzo 8.900
Abril 9.000
Mayo 9.200
Junio 9.350

COMPRAS PASADAS COMPRAS PREVISTAS


Diciembre 4.200 Enero 4.800
Febrero 5.040
Marzo 5.340
Abril 5.400
Mayo 5.460
Junio 5.500

FORMA DE COBRO Y PAGO


Cobro Ventas Pago Compras
Al contado 100% 50%
A 30 días - 50%
OTROS DATOS DE INTERÉS

-​ El 05/01 la empresa recibe un préstamo de 7 500 euros concedido por una entidad bancaria
en el ejercicio anterior. El cuadro de amortización (sistema francés) de los primeros meses es
el siguiente:
-​

Cuota Cuota Total Pendiente de


Periodo Anualidad as interés Is amortización As amortizado Ms amortizar Cs
0 7500
1 1.190,22 € 202,50 € 987,72 € 987,72 € 6.512,28 €
2 1.190,22 € 175,83 € 1.014,39 € 2.002,12 € 5.497,88 €
3 1.190,22 € 148,44 € 1.041,78 € 3.043,90 € 4.456,10 €
4 1.190,22 € 120,31 € 1.069,91 € 4.113,81 € 3.386,19 €
5 1.190,22 € 91,43 € 1.098,80 € 5.212,60 € 2.287,40 €
6 1.190,22 € 61,76 € 1.128,46 € 6.341,07 € 1.158,93 €
7 1.190,22 € 31,29 € 1.158,93 € 7.500,00 € 0,00 €
7.500,00 €

-​ En el mes de enero emplea parte del principal del préstamo en pagar lo que le debe a un
albañil por unas obras realizadas en diciembre. Los costes totales ascienden a 2.000 €.
-​ En el mismo mes, además de la obra, compra mobiliario nuevo por 600 €. Pagará la mitad al
contado y el resto en el mes siguiente. Además, pagará en concepto de publicidad 300 €.
-​ Se ha previsto vender en marzo un equipo valorado en 2.000 €. Cobro en efectivo.
-​ La empresa paga en concepto de renta del local 700 € mensuales.
-​ Finalmente, en el mes de abril tiene previsto trasladar su actividad a otro local en la misma
calle ya que la renta es inferior a la que paga actualmente. Importe del alquiler: 650 €.
Fianza: dos meses de alquiler. Recupera la fianza del alquiler anterior: 1 400 € (OTROS
INGRESOS)
-​ En el mismo mes de abril recibe una subvención por 10 000 €.
-​ Por otro lado, los gastos de seguro son de 100 € mensuales.
-​ La empresa tiene contratados a dos trabajadores por lo que los gastos de personal ascienden
a
2.300 €.
-​ Suministros. Datos de factura mensuales:
o​ Factura luz 350 €.
o​ Factura de agua: 120 €.
o​ Factura teléfono e internet: 50 €.
-​ IVA a aplicar a todas las operaciones: 21%.
-​

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