Actividad: Evidencia 1.
Materia: Contabilidad y Costos.
Profesor: Jose Luis Contreras.
Fecha: 26 de Febrero, 2024
ACTIVIDAD 1 1. Elabora el estado de flujo de efectivo para la empresa Actimex, S. A., mediante el método indirecto, utilizando los
siguientes datos:
Actimex S.A.
Actividades en operación
Activo Circulante
CUENTAS 01-ene 31-ene
Bancos 41000 90000 49000
Clientes 22000 18000 4000
Inventario 12000 24000 -12000
Total 75000 132000 57000
Activo Fijo
CUENTAS 01-ene 31-ene
Maquinaria 236000 266000 30000
Depreciación acumulada -6000 -8000 -2000
Total 230000 258000 28000
Total Activos 305000 390000 85000
Pasivo Corto Plazo
CUENTAS 01-ene 31-ene
Proveedores 45000 29000 -16000
Total 45000 29000 -16000
Pasivo largo Plazo
CUENTAS 01-ene 31-ene
Préstamo Bancario Largo Plazo 40000 29000 -16000
Total 40000 29000 -16000
Total Pasivos 85000 129000 -44000
Capital Contable
CUENTAS 01-ene 31-ene
Capital Social 200000 200000 0
Utilidades Retenidas 20000 61000 41000
Total Pasivos 220000 390000 41000
Total Pasivos + Capital contable 305000 390000 -3000
Estado de Flujo de Efectivo
Actividades en operaciones
+ Utilidad o Perdida Neta 41000
+ Clientes 4000
- Inventario -12000
- Proveedores -16000
+ Depreciación de maquinaria 2000
= Flujo neto de Efectivo 19000
Actividades en inversiones
- Maquinaria -30000
= Flujo neutro de efectivo -30000
= Efectivo excedente -11000
Actividades en financiamientos
+ Préstamos bancarios 60000
= Flujos netos de efectivo
financiados 60000
= Incremento de efectivo 49000
+ Efectivo y equivalentes al
principio 41000
= Efectivo y equivalentes al final 90000
1. Con el estado de flujo de efectivo resultante de la actividad 1 (primera parte de la evidencia 1) de esta semana, realizarás el siguiente
punto.
2. Interpreta los resultados de operación, inversión y financiamiento utilizando el siguiente formato:
Efectivo Derivado Interpretación
Operación La empresa es estable y rentable
Inversión Se invirtió en maquinaria.
No se cuenta con la capacidad para pagar deudas y los
Financiamiento
dividendos de los accionistas
1. Realiza el análisis financiero, mediante la elaboración de las razones financieras, para la empresa
Comercializadora del Sureste, S.A. de C.V., para los años 2019 y 2018. Después realiza la interpretación de los
resultados para cada área. Considera que las ventas a crédito son un 60% de las ventas netas.
COMERCIALIZADORA DEL SURESTE, S.A de C.V.
Estado de resultados(Para los años que terminan el 31 de
diciembre del 2016 y 2015)
(Pesos a diciembre del 2016)
2019 2018
2,960,30
VENTAS NETAS 1,876,940
0
Costo directo de producción 487,200 341,475
Nómina planta 224,000 154,800
Otros 0 9,330
Costo de ventas 711,200 505,605
2,249,10
UTILIDAD BRUTA 1,371,335
0
Nómina administración 201,600 144,000
Carga extra por nómina 87,960 62,820
Renta 12,000 10,800
Luz y aire acondicionado 7,800 7,200
Equipo arrendado 4,950 4,500
Depreciación 3,300 3,000
Seguros 1,800 1,500
Otros 3,800 3,600
Gastos de administración 323,210 237,420
Publicidad y promoción 207,360 192,000
Nómina ventas y mercadotecnia 195,000 111,000
Participación de eventos 20,250 18,750
Viajes 14,580 13,500
Relaciones públicas 2,363 2,250
Varios 7,500 7,200
Gastos de venta 447,053 344,700
1,478,83
UTILIDAD DE OPERACIÓN 789,215
7
Otros ingresos 30,000 30,000
Otros gastos 52,000 50,000
Gastos financieros 774,000 387,000
UTILIDAD ANTES DE PTU E IMPUESTOS 682,837 382,215
PTU 68,284 38,222
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 614,553 343,994
Impuestos 202,803 113,518
UTILIDAD NETA 411,752 230,476
COMERCIALIZADORA DEL SURESTE, S.A de C.V.
Balance general
(Al 31 de diciembre del 2019 y 2018)
(Pesos a Diciembre 2019)
2019 2018
ACTIVO
Activo
circulante
Bancos 994,376 356,428
Inventarios 200,124 143,360
Cuentas por
455,448 296,716
cobrar
TOTAL
ACTIVO 1,649,948 796,504
CIRCULANTE
Activo fijo
Maquinaria y
292,840 212,840
equipo
Depreciación
15,280 10,880
acumulada
TOTAL
277,560 201,960
ACTIVO FIJO
TOTAL
1,927,508 998,464
ACTIVO
PASIVO
Pasivo
circulante
Documentos
236,180 80,200
por pagar
Cuentas por
8,880 7,568
pagar
Pasivo bancario 720,000 360,000
TOTAL
PASIVO 965,060 447,768
CIRCULANTE
Pasivo a largo
- -
plazo
TOTAL
PASIVO A
- -
LARGO
PLAZO
TOTAL
965,060 447,768
PASIVO
CAPITAL
CONTABLE
Capital social 218,000 218,000
Utilidades
332,696 102,220
retenidas
Utilidades del
411,752 230,476
ejercicio
TOTAL
CAPITAL 962,448 550,696
CONTABLE
TOTAL
PASIVO MÁS
1,927,508 998,464
CAPITAL
CONTABLE
Análisis Financiero
Relaciones Financieras Datos Cantidad Formula Resultado Interpretación
Ventas 2960300
Un buen margen de
Margen de utilidad Ventas/Utilidad 7.19%
utilidad, el negocio es
Utilidad Neta 411752
rentable
Activos totales 2018 1927508
Utilidad/
ROA (Rendimiento
Activos totales 2019 998464 Promedio activos 28.14%
sobre activos) El negocio tiene un gran
totales
manejo de activos e
Utilidad Neta 411752
inventario.
Capital Contable 962448 Altamente rentable, tiene
ROE (rendimiento
Utilidad/Capital 42.78% un incremento de 43% en
sobre el capital)
Utilidad Neta 411752 un año.
Activo circulante 1649948 Liquidez buena, para cubrir
Activo Circulante/
Razón Circulante 1.71 casi 2 veces el activo al
Pasivo Circulante
Pasivo Circulante 965060 pasivo.
Activo Circulante 1649948
Activo Circulante-
Prueba Acida Inventario 200124 Inventario/ 1.50
Aun sin tener la liquidez del
Pasivo Circulante
inventario, cubre 1.5 veces
Pasivo Circulante 965060
el activo al pasivo.
Pasivo Total 965060 Es un porcentaje regular, ya
Razón de
Pasivo total/Activo total 50% que indica un nivel alto de
Endeudamiento
Activo Total 1927508 deuda.
Multiplicador de Activo total 1927508 Activo Total/ 2.00 No es un buen resultado, ya
que por cada peso hay otro
Capital Capital Contable 962448 Capital Contable
de deuda.
Utilidad antes de
682837
intereses
No se pueden cubrir los
EBIT/
Razón de Cobertura 0.88 intereses financieros ni una
Gastos por interés Gastos por intereses
774000 sola vez.
es
Ventas a Crédito 1776180 Ventas/
Rotación de cuentas Las veces que cobran en el
Cuentas por cobrar 4.72
por cobrar Cuentas por cobrar año son muy pocas, por lo
376082 promedio
promedio mismo no hay liquidez.
360 días (periodo) 360
77 días se tarda para
360/Resultado de
Días Cartera 76.27 cobrar, por eso la deuda de
Resultado de rotación cuentas por cobrar
4.72 los intereses no se está
de cuentas por cobrar
Costo de Ventas 711200 El inventario se repuso solo
6 veces, siendo en mi
Costo de ventas/
Rotación de inventario 6.07 opinión un numero bajo, se
Inventario Promedio 117200 Inventario Promedio
necesita aumentar las
ventas.
360 días (periodo) 360
360/ Resultado de Cada 59 días se resurte la
Días Inventario Resultado de Rotación 59.31
6.07 rotación de inventario bodega de inventario.
de inventario
