COMPAÑÍA XYZ
ESTADO DE FLUJOS DE CAJA
POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
EN USD DOLARES
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN METODO DIRECTO
Recibido de clientes:
Ventas
(+/-) Cambios en cuentas por cobrar
(+/-) Cambios en anticipos de clientes
Total recibido de clientes:
Pagado a proveedores:
Costo de ventas
Gastos de Administración y ventas
(+/-) Cambios en inventarios
(+/-) Cambios en otras cuentas por cobrar
(+/-) Cambios en pagos anticipados
(+/-) Cambios en cuentas por pagar comerciales
Total pagado a empleados y proveedores
Pagado a empleados:
Gasto Salarios
(+/-) Obligaciones acumuladas
Total pagado a trabajadores
Intereses pagados:
Gasto financiero
(+/-) Cambios en intereses por pagar
Total interes pagado
Intereses ganados:
Interes ganado
(+/-) Cambios en intereses por cobrar
Total interes ganado
Impuesto a la renta:
(+/-) Cambios en impuesto a la renta pasivo
Total impuesto a la renta
TOTAL ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
METODO DIRECTO
EMPRESA XYZ
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
(Expresado en U.S. Dólares)
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Recibido de clientes
Pagado a proveedores
Pagado a empleados
Intereses recibidos
Intereses pagados
Impuesto a la renta
Efectivo neto proveniente de actividades operativas
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION:
Compra de propiedades planta y equipo
Producto de la venta de propiedades planta y equipo
Compra de intangibles
Producto de la venta de intangibles
Documentos por cobrar largo plazo
Compra de inversiones permanentes
Compra de instrumentos financieros medidos al costo
Producto de la venta de instrumetos financieros
Efectivo neto usado en actividades de inversión
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Obligaciones bancarias
Obligaciones bancarias a largo plazo
Aportes en efectivo de los accionistas
Dividendos pagados
Efectivo neto usado en actividades de financiamiento
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes
Efectivo y sus equivalentes de efectivo al inicio de año
Efectivo y sus equivalentes al final del año
METODO INDIRECTO
EMPRESA XYZ
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
(Expresado en U.S. Dólares)
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
Utilidad (pérdida) neta
Ajustes por: estado de resultados integrales
Depreciación de propiedades, planta y equipo
Provisión para cuentas incobrables
Provisión para jubilación patronal
Amortizaciones
(Ganancia) pérdida en venta de activos fijos
(Ganancia) pérdida en venta de intangibles
(Ganancia) pérdida en venta de instrumentos financieros
Gasto Financiero beneficios definidos
Participación trabajadores
Impuesto a la renta
Efectivo proveniente de actividades operativas antes de cambios
en el capital de trabajo: activos y pasivos operacionales
(Aumento) disminución en cuentas por cobrar
(Aumento) disminución en otras cuentas por cobrar
(Aumento) disminución en intereses por cobrar
(Aumento) disminución en inventarios
(Aumento) disminución en pagos anticipados
Aumento (disminución) en cuentas por pagar
Aumento (disminución) en intereses por pagar
Aumento (disminución) en anticipos de clientes
Aumento (disminución) en obligaciones por beneficios definidos
Aumento (disminución) obligaciones por impuestos corrientes
Efectivo neto proveniente de actividades operativas -
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION:
Compra de propiedades planta y equipo
Producto de la venta de propiedades planta y equipo
Compra de intangibles
Producto de la venta de intangibles
Documentos por cobrar largo plazo
Compra de inversiones permanentes
Compra de instrumentos financieros medidos al costo
Producto de la venta de instrumetos financieros
Efectivo neto usado en actividades de inversión -
FLUJOS DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:
Obligaciones bancarias
Obligaciones bancarias a largo plazo
Aportes en efectivo de los accionistas
Dividendos pagados
Efectivo neto usado en actividades de financiamiento -
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes -
Efectivo y sus equivalentes de efectivo al inicio de año -
Efectivo y sus equivalentes al final del año -
EMPRESA XYZ
DICIEMBRE 31, 2014
PAPEL DE TRABAJO FLUJO DE CAJA
EN USD DOLARES
A B C D E F CAMBIOS
FLUJO
DESCRIPCIÓN SALDOS LIBROS SALDO LIBROS C=B-A AJUSTES Y ELIMINACIONES VARIACIONES ESTADO FUENTES Y USOS FLUJO DE ACTIVIDADES ACTIVIDADES ACTIVIDADES VARIACION OPERATIVO
AL 31-12-XX AL 31-12-X1 VARIACIONES DEBITO CRÉDITO AJUSTADAS FUENTES USOS EFECTIVO OPERACIÓN INVERSION FINANCIAM BANCOS MET. INDIRECTO
ACTIVO F=C+D-E Incorporar en la columna de conciliación todos lo
Activos Corrientes:
Efectivo en caja y bancos -
Activos financieros I -
Cuentas por cobrar comerciales O -
(Provisón par deterioro) -
Otras cuentas por cobrar O -
Intereses por cobrar O -
Inventarios O -
Pagos anticipados O -
Total Activos corriente
Activo No Corriente:
Propiedad planta y equipos I -
(Depreciación acumulada) -
Intangibles I -
(Amortización acumulada) -
Documentos por cobrar a largo plazo I -
Activo por impuesto diferido -
Inversiones permanentes I -
Total Activo no corriente - -
TOTAL ACTIVO - -
PASIVO:
Pasivo Corriente:
Obligaciones bancarias F -
Cuentas por pagar comerciales O -
Intereses por pagar O -
Anticipos de clientes O -
Obligaciones acumuladas O -
Obligaciones por impuestos corrientes O -
Total Pasivos no Corrientes: - -
Pasivos no Corrientes:
Obligaciones por beneficios definidos O -
Obligaciones bancarias F -
Total Pasivos No Corrientes - -
TOTAL PASIVOS - -
PATRIMONIO
Aportes para futuras capitalizaciones F -
Capital pagado -
Reserva legal -
Reserva por revaluación -
Utilidades retenidas F -
Utilidad del ejercicio:
Utilidad del ejercicio actividades ordinarias F
Utilidad del ejercicio ORI jubilación patronal -
TOTAL PATRIMONIO - -
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO - -
- -
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
INGRESOS POR VENTAS O -
INGRESO POR INTERESES O -
COSTO DE VENTA O -
GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA O -
GASTO SALARIOS -
GASTO DEPRECIACION -
GASTO AMORTIZACION -
PÉRDIDA POR DETERIORO EN CXC -
GASTO BENEFICIOS DEFINIDOS -
PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS FINANCIEROS -
GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS -
GANANCIA EN VENTA DE INTANGIBLES -
GASTO FINANCIERO O -
GASTO FINANCIERO BENEFICIOS DEFINIDOS -
GASTO PARTICIPACION LABORAL -
INGRESO IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO -
GASTO IMPUESTO CORRIENTE O -
UTILIDAD NETA EN ACTIVIDADES ORDINARIAS -
INGRESOS DE EFECTIVO POR VENTA DE ACTIVOS
Producto de la venta de activos fijos I
Producto de la venta de intangibles I
Producto de la venta de instrumentos financ I
-
Incorporar en la columna de conciliación todos los cambios en activos y pasivos operacionales
FUENTE USO
ACTIVO Variación negativa Variación positiva
PASIVO Y PATRIMONIO Variación positiva Variación negativa
INGRESOS DEL PYG siempre son fuentes
COSTOS Y GASTOS DEL PYG siempre son usos
PRODUCTO DE LA VENTA DE ACT son fuentes
