Expte.
FCE-0949426-18
SANTA FE, 8 de noviembre de 2018
VISTO las actuaciones por las cuales se eleva propuesta de
modificación del programa de la asignatura TEORÍA Y TÉCNICA
IMPOSITIVA II correspondiente a la carrera de Contador Público
Nacional, y
CONSIDERANDO:
QUE mediante Resolución C.D. Nº 783/18 se aprobó el nuevo
Plan de Estudios para la carrera de Contador Público,
QUE la entrada en vigencia del referido Plan se encuentra
prevista para el ciclo lectivo 2019,
QUE mediante Resolución C.D. Nº 784/18 se aprobó el Plan de
Transición entre el Plan de Estudios actualmente vigente y el nuevo Plan
de Estudios,
QUE conforme a las disposiciones de la citada resolución, el
alcance de los beneficios del nuevo Plan de Estudios se encuentra
garantizado a todos los estudiantes mediante las modificaciones en los
programas de las asignaturas del plan vigente, los que deben adecuarse
para cumplir con los requisitos, contenidos mínimos y exigencias de
formación práctica de la Resolución del Ministerio de Educación Nº
3400/17,
QUE el programa presentado respeta los contenidos mínimos
establecidos en el plan de estudios de la carrera aprobado mediante
Resolución C. D. Nº 128/2006,
POR ELLO, y teniendo en cuenta el despacho de la Comisión de
Enseñanza,
EL CONSEJO DIRECTIVO DE LA FACULTAD
DE CIENCIAS ECONOMICAS
RESUELVE:
ARTICULO 1°.- Aprobar el programa de la asignatura TEORÍA Y
TÉCNICA IMPOSITIVA II correspondiente a la carrera de Contador
Público Nacional, que incluye denominación de la asignatura, régimen y
modalidad de cursado, propuesta de enseñanza, carga horaria, objetivos
generales, programa analítico, cronograma, bibliografía y sistema de
evaluación y promoción, que se adjunta a las presentes actuaciones.
ARTÍCULO 2º.- Disponer la vigencia del mencionado programa para el
dictado de la asignatura a partir del primer cuatrimestre del Ciclo Lectivo
2019 y su aplicación en los exámenes finales a partir del Segundo Turno
de 2019.
ARTÍCULO 3º.- Notifíquese, inscríbase, comuníquese, tómese nota y
archívese.-
RESOLUCION C.D. Nº 1022/18
Anexo Resolución C.D. Nº 1022/18
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL LITORAL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Denominación de la asignatura: TEORÍA Y TÉCNICA IMPOSITIVA II
Régimen de cursado: cuatrimestral.
Modalidad de cursado: presencial.
Propuesta de Enseñanza: Las clases serán teórico-prácticas
Carga horaria total: 70 horas.
Objetivos de la asignatura:
Generales:
Apreciar e interesarse sobre las causas y efectos de la actividad fiscal.
Promover el interés por los temas específicos de la asignatura, haciendo comprender su
encuadre en el contenido de la disciplina y en el campo más amplio de la formación
profesional, con especial énfasis en la fundamentación teórica.
Facilitar la aprehensión por la via ejemplificativa, que además coadyuva al refuerzo de la
atención.
Inducir una actitud de tipo crítico, que lleve al futuro profesional a descreer de las respuestas
calcadas y de las soluciones simples, a valorar la factibilidad de lo realmente posible en
contraposición con el atractivo de los modelos ideales o utópicos.
Específicos:
Reafirmar los principios básicos de la tributación.
Conocer la teoría de los impuestos dirigidos hacia los consumos.
Manejar la legislación positiva argentina correspondiente a los gravámenes que en teoría se
basan en los consumos de las personas y entes jurídicos, las normas de procedimiento
aplicables y antecedentes jurisprudenciales.
Programa Analítico
Unidad Tema Sub- CONTENIDOS
temática Tema
I ASPECTOS JURÍDICOS Y PROCEDIMIENTOS
DE LA TRIBUTACIÓN
1 Obligación Tributaria.
a) Obligaciones sustantivas y formales.
b) Declaraciones Juradas.
c) Liquidaciones expedidas mediante
sistemas de computación.
2
d) Determinación de oficio. Presunciones
para la estimación de oficio
2 Consecuencias de los incumplimientos
a) Falta de pago en término. Intereses
resarcitorios y punitorios.
b) Infracciones formales. Diferentes
supuestos.
c) Clausura. Causales y formas.
Procedimiento.
d) Infracciones sustantivas. Situaciones
culposas y dolosas.
e) Régimen penal tributario.
3 Fiscalización, determinación y
ejecución fiscal
a) Verificación y fiscalización. Alcance de
las atribuciones de los inspectores.
b) Seguridad Social. Actas. Fiscalización.
c) Juicio de ejecución fiscal.
d) Liquidación provisoria de impuestos
vencidos.
e) Sumarios administrativos.
f) Embargos preventivos.
4 Recursos y defensas del contribuyente
a) Recursos contra resoluciones que
determinan impuesto, aplican sanciones
y deniegan repeticiones.
b) Recurso de apelación por ante el
Superior.
c) Repetición. Reclamo previo. Etapas
administrativa y judicial.
d) Tribunal Fiscal de la Nación:
competencia, integración, características
del proceso, efecto de sus decisiones
apelabilidad.
e) Seguridad Social. Vías recursivas.
3
Unidad Tema Sub- CONTENIDOS
temática Tema
II IMPOSICIÓN SOBRE CONSUMOS
5 Teoría de la Imposición sobre Consumos
a) El consumo y el gasto como pautas de
capacidad contributiva.
b) Clasificación de los impuestos: reales y
personales. Monofásicos y pluri-fásicos.
Específicos y ad valorem.
c) Efectos económicos: percusión, trasla-
ción e incidencia. Contribuyente de jure
y de facto. Regresividad y atenunación.
Acumulación.
Neutralidad y equidad.
d) Fórmulas para atenuar los efectos
perniciosos: imposición en última etapa y
al valor agregado en sus diversas
formas.
e) Impuestos generales y selectivos.
Justificación de su coexistencia.
Evolución en la República Argentina.
III IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
6 Objeto
Ámbito territorial.
Ventas: concepto común y tributario.
Locaciones y Prestaciones.
Importaciones definitivas.
7 Sujetos
Personalidad jurídica y personalidad
fiscal. Entes colectivos.
Inscripción. Efectos y obligaciones.
Sujetos del exterior.
8 Momentos
Aspecto temporal del hecho imponible y
De la obligación.
b) El nacimiento del hecho imponible y de
la obligación.
c) Locación de cosas y arriendos.
Leasing.
e) Obra sobre inmueble propio. Obras y
trabajos sobre inmueble ajeno.
Incorporación de cosas.
f) Importación.
g) Comercialización de productos
primarios. Fijación posterior de precio.
Canje
h) Señas que congelan precio.
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9 Exenciones y otros beneficios fiscales.
a) Exenciones objetivas y subjetivas en
general.
b) Exenciones referidas a prestaciones de
hacer.
c) Régimen especial de las exportaciones y
operaciones asimiladas.
d) Regímenes de promociones.
10 Precio
a) Concepto jurídico de “precio”. “Precio
neto” para IVA
b) El precio en las operaciones con
inmuebles. Intereses y ajustes
c) Conceptos integrativos del precio.
Accesorios financieros y otros.
d) Leasing. Otras situaciones especiales.
11 Determinación
a) Operaciones de mercado interno.
Régimen normal y anual.
b) Contabilización de débitos y crédito
fiscales por ventas y compras.
c) Crédito fiscal. Adquisiciones destinadas
a operaciones exentas o no gravadas.
Limitaciones.
d) Saldos a favor, técnicos y de libre
disponibilidad.
e) Base imponible en importaciones.
12 Pago. Regímenes de retención,
percepción y pago a cuenta
Regímenes de operaciones con el
a) Estado
y con grandes contribuyentes.
Operaciones con granos y cereales y
b) con
ganado y carnes.
c) Operaciones de importación. Tarjetas de
crédito. Otros regímenes.
13 Regímenes especiales
a) Comisionistas y consignatarios.
Revendedores de bienes
b) usados.
c) Concesiones de explotación de obras
sobre inmueble ajeno.
d) El IVA en las distintas formas de
actividad profesional.
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IV OTROS TRIBUTOS
14 Impuestos Internos y otros específicos
a) Impuestos Internos. Régimen legal.
Objeto. Sujetos. Alícuotas.
b) Base Imponible. Concepto de expendio.
Importación y Exportación.
c) Otros impuestos específicos: Com-
bustibles. Adicionales Cigarrillos. Cine y
Video.
15 Régimen Simplificado para pequeños
contribuyentes (monotributo)
a) Antecedentes y definición del pequeño
contribuyente.
b) Impuestos y conceptos com-prendidos.
Categorización y Recate-gorización.
c) Sociedades y condominios.
d) Impuesto mensual a ingresar. Fecha y
formas de pago.
e) Inicio de actividades. Exclusiones y
renuncia al régimen.
f) Normas de procedimiento aplicables.
g) Régimen de facturación y registración.
h) Vinculaciones con el Impuesto a las
Ganancias, IVA y el SUSS.
i) Trabajadores eventuales.
j) Otras disposiciones.
16 IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS
DE LA PROVINCIA DE SANTA FE
a) Actividades, actos y operaciones
comprendidas.
b) Contribuyentes y responsables.
c) Base Imponible. Determinación,
liquidación y pago.
d) Exenciones.
e) Disposiciones varias.
f) Régimen de retención y percepción.
g) Procedimiento en el ámbito de la Pcia.
de Santa Fe. Vías recursivas.
17 CONVENIO MULTILATERAL
a) Ambito de aplicación del Convenio.
b) Régimen General.
c) Regímenes especiales.
d) Organismos de aplicación.
e) Disposiciones varias. Protocolo
adicional.
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Cronograma:
Asignación de hs Asignación hs
Carga horaria total
básicas flexibles
Unidades
Formación Formación Formación
Total Total Total
Práctica Práctica Práctica
1 20 10 25 10
2 3 - 3 -
3 28,5 10 28,5 10
4 18,5 5 13,5 5
70 25 70 25 0 0
Se establecen clases de consulta con una frecuencia mínima mensual y
además se prevé la realización de una clase de consulta previa a cada
turno de examen y, en el caso de exámenes escritos, una clase de
consulta posterior para que el estudiante tenga posibilidad de revisar su
examen independientemente del resultado.
Bibliografía básica y ampliatoria:
Unidad I
Básica:
Argentina. (2018). Procedimiento fiscal y administrativo. Buenos
Aires: Errepar.
Giuliani Fonrouge, C. y Navarrine, S. (1999). Procedimiento tributario
y de la seguridad social, Ley 11683. (7ª ed.). Buenos Aires: Depalma.
Gómez, T. y Folco, C. M. (2011). Procedimiento tributario ley 11.683,
Decreto 618/97. (7ª ed.). Buenos Aires: La Ley.
Cuadernillo de ejercicios de la Cátedra.
Ampliatoria:
Celdeiro, E. C. (2018). Procedimiento fiscal, explicado y comentado.
(11ª ed.). Buenos Aires: Errepar.
Buitrago, I., Guzman, L. y Sánchez Succar, M. A. (2001).
Procedimiento fiscal. Buenos Aires: Errepar.
Unidades II y III
Básica:
Argentina. (2018). Impuesto al Valor Agregado. Buenos Aires:
Errepar.
Oklander, J. (2009). Ley del Impuesto al Valor Agregado. (2ª ed.).
Buenos Aires: La Ley.
Fenochietto, R. (2007). El Impuesto al Valor Agregado. (2ª ed.).
Buenos Aires: La Ley.
Marchevsky, R. A. (2006). Impuesto al Valor Agregado: análisis
integral. (2ª ed.). Buenos Aires: Errepar.
Resoluciones Generales AFIP.
Cuadernillo de ejercicios de la Cátedra.
Ampliatoria:
Celdeiro, E. C. (2018). Impuesto al Valor Agregado: explicado y
comentado. (11ª ed.). Buenos Aires: Errepar.
Benchimol, M., Bustinduy, M. y Grenabuena, S. (2007). Impuesto al
Valor Agregado análisis integral. Buenos Aires: Aplicación Tributaria.
Unidad IV
Básica:
Argentina. (1998). Ley 24977 Régimen simplificado para pequeños
contribuyentes. Buenos Aires: Ministerio de Justicia. Recuperado de
http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=51609
Santa Fe. (2007). Código fiscal y Ley Impositiva anual. Buenos Aires:
Errepar.
Argentina. (1988). Ley 23548 Coparticipación federal de impuestos.
Buenos Aires: Ministerio de Justicia. Recuperado de
http://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/anexos/20000-
24999/21108/texact.htm
Celdeiro, E. C. (2018). Convenio multilateral, Impuestos internos.
Monotributo. (11ª. ed.). Buenos Aires: Errepar.
Bulit Goñi, E. (2002). Derecho Tributario Provincial y Municipal.
Buenos Aires: Ad, Hoc.
Chicolino, R. (2005). Convenio multilateral. Buenos Aires: Buyatti.
Sistema de Evaluación:
La asignatura se acredita mediante la aprobación de un examen final
de contenido teórico-práctico.
Para aquellos estudiantes que acumulen más de tres aplazos, se
prevén instancias especiales de seguimiento académico, con trabajos
prácticos y de apoyo, a fin de ayudarlos a superar las dificultades que
presentan en el aprendizaje.
