DERECHO
PROCESAL
TRIBUTARIO
Tolentino Gutiérrez
AGENDA
PAUTAS PARA EL DESARROLLO DEL CURSO
DURANTE LA DESPUES DE
ANTES DE CLASE
CLASE CLASE
• Revisar los • Asistir a la hora • Participar del
anuncios • Participar foro de debate
semanales durante la semanal
• Revisar el sesión • Realizar las
material • Realizar la tareas indicadas
complementario práctica • Repasar la clase
pasada
SABER PREVIO
¿QUÉ ES EL DERECHO PROCESAL y PARA QUE SIRVE?
LOGRO DE LA
SESIÓN
SISTEMA NORMATIVO TRIBUTARIO – PARTE SUSTANTIVA
Se refiere al conjunto de normas y principios que regulan los derechos y
obligaciones de las personas, así como la conducta social, dentro de un marco
jurídico, Estas disposiciones determinan, por ejemplo, el deber de declarar y
pagar impuestos, la forma de calcular la deuda tributaria y las sanciones
aplicables en caso de incumplimiento.
Ejemplo:
Si un contribuyente no presenta su declaración anual en el plazo legal, la
normativa sustantiva establece que incurre en incumplimiento, lo que puede
derivar en la imposición de multas y recargos. Además, garantiza al
contribuyente el derecho a defenderse a través del proceso administrativo,
protegiendo sus garantías procesales.
SISTEMA NORMATIVO TRIBUTARIO – PARTE FORMAL
Se refiere al conjunto de reglas y procedimientos que determinan la forma y el método para
aplicar las normas sustantivas.
Estas disposiciones aseguran que los actos procesales se realicen siguiendo las
formalidades legales, garantizando el debido proceso, la validez de las notificaciones y la
correcta tramitación de los procedimientos.
Ejemplo:
En el Derecho Procesal Tributario, la parte formal exige que todas las notificaciones de
resoluciones, liquidaciones o sanciones tributarias se realicen mediante medios oficiales
(publicación en el diario oficial o comunicación electrónica certificada). Esto asegura que el
contribuyente reciba la información de manera fehaciente y pueda ejercer su derecho de
defensa dentro de los plazos legales establecidos.
¿QUÉ ES EL DERECHO PROCESAL?
El derecho procesal es la rama del derecho que regula el conjunto de normas y
procedimientos para hacer efectivos los derechos y obligaciones establecidos en las normas
sustantivas. Su función es garantizar que los conflictos se resuelvan de forma ordenada,
respetando el debido proceso y permitiendo que las partes ejerzan sus derechos de defensa.
Ejemplo:
Cuando la autoridad fiscal determina que un contribuyente no ha cumplido con sus
obligaciones, se inicia un procedimiento administrativo mediante una notificación formal.
Este proceso, regulado por el derecho procesal tributario, establece plazos y formas
específicas para que el contribuyente pueda presentar recursos, como un recurso de
reposición, si considera que la liquidación es errónea. Así, se asegura que ambas partes
tengan la oportunidad de exponer sus argumentos y que la resolución se adopte en un marco
de transparencia y justicia.
ESPACIO PRACTICO
CONCLUSIÓN
El sistema normativo tributario se fundamenta en normas
sustantivas, que establecen las obligaciones y derechos fiscales, y
en normas formales, que regulan el debido proceso en la
tramitación de actos administrativos.
El Derecho Procesal es la herramienta esencial que traduce las
normas sustantivas en la practica judicial o administrativa, garantiza
que todas las actuaciones legales realicen de forma ordenada,
transparente y equitativa, protegiendo el debido proceso y los
derechos de las partes. Esta disciplina es clave para la
administración de justicia ya que establece los procedimientos que
aseguran una resolución efectiva y justa de los conflictos en
cualquier ámbito.
