Actividad de evaluación 2.2.

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redacta un documento en el que
se identifique el proceso a seguir
para realizar el alta de Registro
Federal de Contribuyentes ante el
SAT y del alta ante el IMSS.

Jesús Narciso Belén

Modulo: Manejo de la normatividad para la

constitución de empresas
Docente: Alfonso Aguilar Hernández
Grupo: CONT-301
Fecha: 06/11/2023
 Procedimiento ante el SAT
Documentación
 CURP, o en su caso.
 Carta de naturalización expedida por la autoridad competente debidamente
certificada o legalizada, según corresponda, tratándose de personas
naturalizadas (original o copia certificada).
 Acuse de preinscripción en el RFC, en el caso de haber iniciado la solicitud a
través del Portal del SAT.
 Comprobante de domicilio, cualquiera de los señalados en el Apartado I.
Definiciones; punto 1.2. Identificaciones oficiales, comprobantes de domicilio y
poderes, inciso B) Comprobante de domicilio, del Anexo 1-A de la RMF
(original).
 Identificación oficial vigente del contribuyente o representante legal, cualquiera
de las señaladas en el Apartado I. Definiciones; punto 1.2. Identificaciones
oficiales, comprobantes de domicilio y poderes, inciso A) Identificación oficial,
del Anexo 1-A de la RMF (original).

Poder notarial
Poder general para pleitos y cobranzas.
 Se entiende como el conferido sin limitación para realizar toda clase de
gestiones de cobro que no impliquen el ejercicio de actos de dominio o de
administración, así como para atender controversias (pleitos) a nombre de un
poderdante, excepto que conforme a las disposiciones fiscales se requiera una
cláusula especial, a fin de defender algún interés jurídico, no aplica para
realizar trámites en el RFC.

Poder general para actos de administración.

 Se otorga para que el apoderado tenga toda clase de facultades
administrativas y será admisible para efectuar cualquier trámite fiscal ante el
SAT siempre y cuando se trate de gestiones patrimoniales que no se traduzcan
en la enajenación de la empresa o del bien otorgado para su administración.
No aplica para ofrecer garantías o sustituirlas, designar bienes para embargo o
para sustituirlos, ni en los trámites de inicio de liquidación o liquidación total del
activo.

Poder general para ejercer actos de dominio.

 Se entiende como el conferido sin limitación alguna para que el apoderado
tenga las facultades de dueño y aplica para cualquier tipo de trámite fiscal,
incluyendo aquellos actos jurídicos que pueden realizarse con los poderes para
actos de administración de bienes o para pleitos y cobranzas.

Poderes especiales.
Son aquellos que se otorgan cuando se quiere limitar las facultades de los
apoderados, es decir, se consignan las limitaciones.

Claves de RFC
Conocer el RFC es muy sencillo, pues solo basta con seguir algunos pasos para poder
obtenerlo. No obstante, se puede conocer los primero 10 dígitos, pero los últimos 3 no
se pueden calcular ya que es una homoclave asignada por el SAT. A continuación, te
mostramos un ejemplo:
Alfonso Quintero Montenegro nació el 29 de septiembre de 1947, por lo que su RFC
sería:
QUMA470929F37
 QU: Primeras 2 letras del apellido paterno
 M: Primera letra del apellido materno
 A: Primera letra del nombre
 47: Año de nacimiento
 09: Mes de nacimiento
 29: Dia de nacimiento
 F37: Corresponde a la Homoclave asignada
Nombre: Juan López González. Nacimiento: 12 de Agosto de 1958. RFC:
LOGJ580812RH7
Nombre: Jesús Narciso Belén. Nacimiento 14 de Febrero de 2007. RFC:
NABJ070214XXX

Comprobante De Domicilio
Cuando el trámite que realices, te solicite un comprobante de domicilio como requisito,
puedes presentar cualquiera de los siguientes documentos:
 Estado de cuenta a nombre del contribuyente, que proporcionen las
instituciones del sistema financiero, el mismo no debe tener una antigüedad
mayor a 4 meses, no es necesario que lo exhibas pagado.
 Último recibo del impuesto predial a nombre del contribuyente, el mismo no
debe tener una antigüedad mayor a 4 meses, tratándose de recibo anual debe
corresponder al ejercicio en curso, no es necesario que lo exhibas pagado.
 Último recibo de los servicios de luz, gas, televisión de paga, internet, teléfono
o de agua, a nombre del contribuyente, el mismo no debe tener una antigüedad
mayor a 4 meses, no es necesario que los exhibas pagados.
 Última liquidación a nombre del contribuyente del Instituto Mexicano del Seguro
Social (IMSS).
Contratos de:
1. Arrendamiento o subarrendamiento suscritos por el contribuyente, en ambos
casos, el arrendador o subarrendador debe estar inscrito y activo en el RFC, y
cuando el arrendador o subarrendador sea una persona física, requiere estar
inscrito en el régimen de arrendamiento y adjuntar al contrato copia simple de
su identificación oficial. En este caso, el contrato de arrendamiento debe
cumplir con las formalidades requeridas por las disposiciones legales tales
 como nombre y firma de las partes que lo suscriben, el objeto del contrato, las
cláusulas y declaraciones a las que se sujetarán, por mencionar algunas.
2. Prestación de servicios a nombre del contribuyente, en el que se incluya el uso
de una oficina o espacio de trabajo, suscrito con un plazo mínimo de 6 meses,
acompañado del recibo de pago, el cual cumple con los requisitos fiscales.
3. Fideicomiso formalizado ante Fedatario Público.
4. Apertura de cuenta bancaria suscrito por el contribuyente, con una antigüedad
no mayor a 3 meses.
5. Servicios de luz, teléfono o agua suscritos por el contribuyente, no debe tener
una antigüedad mayor a 2 meses.

 Carta de radicación o de residencia a nombre del contribuyente, expedida por

los gobiernos estatal, municipal o sus similares en la Ciudad de México,
conforme a su ámbito territorial, que no tenga una antigüedad mayor a 4
meses.
 Comprobante de alineación y número oficial emitido por el gobierno estatal,
municipal o su similar en la Ciudad de México a nombre del contribuyente,
dicho comprobante debe contener el domicilio fiscal, con una antigüedad no
mayor a 4 meses.
 Recibo oficial u orden de pago expedido por el gobierno estatal, municipal o su
similar en la Ciudad de México a nombre del contribuyente, el comprobante
debe contener tu domicilio fiscal, con una antigüedad no mayor a 4 meses,
tratándose de pago anual debe corresponder al ejercicio en curso, no es
necesario que lo exhibas pagado.
 En el caso de los asalariados y de los contribuyentes sin actividad económica,
la credencial para votar vigente emitida por el Instituto Nacional Electoral (antes
Instituto Federal Electoral), siempre que el domicilio se encuentre visible.
 En el caso de inscripción en el RFC de personas morales extranjeras, pueden
presentar la autorización de oficina de representación o toma de nota de
domicilio, expedidas por la Secretaría de Economía, siempre que contengan la
información del domicilio en donde se llevan a cabo las actividades
económicas. Este documento requiere ser expedido a nombre de la persona
moral.
 Cédula de empadronamiento de mercados públicos expedida a nombre del
contribuyente, acompañada del formato de pago de derechos más reciente, el
cual debe exhibirse pagado.

Opinión de cumplimiento
Para emitir una Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales en sentido positivo,
la autoridad revisa que:
 Estés inscrito en el RFC y que tu estado fiscal sea activo.
 Te encuentres al corriente en la presentación de las declaraciones a que se
refiere la regla 2.1.37., tercer párrafo, numeral 2 contenida en la Resolución
Miscelánea Fiscal para 2023 (RMF).

 No se encuentre publicado en el Portal del SAT en el listado definitivo del

artículo 69-B, cuarto párrafo del Código Fiscal de la Federación (CFF).
  No tengas créditos fiscales firmes o exigibles. Si se trata de contribuyentes que
hubieran solicitado autorización para pagar a plazos o hubieran interpuesto
algún medio de defensa contra créditos fiscales a su cargo, los mismos se
encuentren garantizados conforme al artículo 141 del CFF, con excepción de lo
dispuesto por la regla 2.11.5. de la RMF.
 No hayas incurrido en las causales de revocación a que hace referencia el
artículo 66-A, fracción IV del CFF, en caso de contar con autorización para el
pago a plazo.
 Te encuentres localizable.
 No tengas sentencia condenatoria firme por algún delito fiscal. El impedimento
para contratar será por un periodo igual al de la pena impuesta, a partir de que
cause firmeza la sentencia.
 No te encuentres publicado en el listado a que se refiere el artículo 69-B Bis,
noveno párrafo del CFF.
 Para el Régimen de personas morales con fines no lucrativos, te encuentres al
corriente en el cumplimiento respecto de la presentación de la declaración
anual informativa de los ingresos obtenidos y de las erogaciones efectuadas.
La opinión emitida por la autoridad fiscal es para fines exclusivos de las disposiciones
fiscales vigentes, aplicables a cada supuesto, y no constituye resolución en sentido
favorable al contribuyente sobre el cálculo y monto de créditos o impuestos declarados
o pagados.
La Opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales que se emita en sentido positivo
tiene una vigencia de tres meses para efecto de la obtención de estímulos o subsidios
y una vigencia de 30 días naturales a partir del día de su emisión en los demás casos.

Fundamento Legal:
 Código Fiscal de la Federación, artículo 27.
 Reglamento del Código Fiscal de la Federación, artículos 22 y 26.
 Resolución Miscelánea Fiscal, reglas 2.4.4., 2.4.11.
 Código Federal de Procedimientos Civiles, artículo 297.

Procedimiento Ante el IMSS

¿Qué es?
Para empezar, el alta patronal es el registro de un empleador ante el Instituto
Mexicano del Seguro Social (IMSS) para cumplir con sus obligaciones patronales.
En concreto, el registro patronal es el número o clave que te asigna el IMSS como
patrón. Mediante esta clave, el Instituto identifica en lo individual a cada empleador del
país y puede verificar fácilmente el cumplimiento de sus obligaciones, en el marco de
la Ley del Seguro Social (LSS) como explica Runa.

¿Quién lo puede realizar?

El patrón persona física que se dedique a la actividad de prestadora de servicios
(outsourcing), sujeto obligado o representante legal.

¿Dónde lo realiza?
Preregistro: Puedes realizar tu pre-alta en la página del gobierno de México y concluir
tu trámite en tu Subdelegación.
Las 24 hrs del día, los 365 días del año.
Presencial: En la Subdelegación u Oficina Auxiliar de Afiliación y Cobranza que te
corresponda de acuerdo al domicilio fiscal, de lunes a viernes en días hábiles para el
IMSS de 8:00 a 15:30 horas.

¿Qué documentos se requiere?

 Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del domicilio fiscal y/o Aviso de
apertura de establecimiento. Copia.
 Comprobante del domicilio del centro de trabajo. Original y copia.
 Croquis de localización del domicilio del centro de trabajo. Original.
 Identificación oficial vigente del patrón. Original y copia.
 Clave Única de Registro de Población (CURP). Copia.
 En caso de contar con representante legal, Poder Notarial para actos de
dominio, de administración o poder especial en donde se especifique que
puede realizar toda clase de trámites y firmar documentos ante el IMSS.
Original y copia.
 Identificación oficial vigente del representante legal. Original y copia.
 Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del representante legal. Copia.
 Clave Única de Registro de Población (CURP) del representante legal. Copia.
 Comprobante del domicilio fiscal. Original y copia.
 Solo en caso de reanudación de actividades; Aviso de Modificación de las
empresas para el Seguro de Riesgos de Trabajo. Original y 2 copias.
 Solo en caso de inscribir trabajadores, deberá presentar el formato Aviso de
Inscripción del trabajador. Original y 2 copias.

¿Qué formatos debe requisitar?

Formato AM-SRT. Aviso de Modificación de las empresas para el Seguro de Riesgos
de Trabajo. Original y 2 copias, solo en caso de reanudación de actividades.
Formato AFIL-02. Aviso de Inscripción del trabajador. Original y 2 copias, solo en caso
de inscribir trabajadores.

¿Qué información se debe conocer antes de realizar el

trámite?
Para el trámite de Alta Patronal e Inscripción en el Seguro de Riesgos de Trabajo, el
patrón, sujeto obligado o representante legal puede efectuar una cita previa mediante
Internet, a través de la página web del Instituto Mexicano del Seguro Social, en la liga
electrónica [Link], en donde proporcionará los datos que le solicite el
sistema, debiendo presentarse en la Subdelegación o Unidad Administrativa en la
fecha y hora indicadas por el sistema.
El patrón, sujeto obligado o representante legal, puede acudir de manera directa
haciendo fila de espera a la Subdelegación o Unidad Administrativa que corresponda
al domicilio fiscal o centro de trabajo en horario de 8:00 a 15:30 horas de lunes a
viernes en días hábiles para el Instituto Mexicano del Seguro Social, donde el
empleado de ventanilla capturará los datos que solicite el sistema en forma conjunta
con el patrón, sujeto obligado o representante legal.
El patrón, sujeto obligado o representante legal deberá firmar de manera autógrafa el
formato del Aviso de Registro Patronal Personas Físicas en el Régimen Obligatorio
(ARP-PF) impreso por el Instituto, una vez concluido el registro, en presencia del
empleado del Instituto que atienda el trámite. En el caso de que no sepa o no pueda
firmar, debe imprimir su huella digital.
El Instituto procederá a validar o en su caso, rectificar la clasificación manifestada por
el patrón o sujeto obligado, conforme a lo previsto en los artículos 22, 29 y 30 del
Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de
Empresas, Recaudación y Fiscalización. En caso de omisión, el Instituto la
determinará de oficio, conforme lo establecido en el artículo 23 del citado Reglamento.
El patrón, sujeto obligado o representante legal podrá presentar los Avisos de
Inscripción de los Trabajadores (AFIL-02) contratados a la fecha de su registro, si así
lo requiere.
Los documentos y formatos no deberán contener errores, tachaduras ni
enmendaduras. Cuando los documentos solicitados sean expedidos fuera del territorio
nacional, deberán presentarse legalizados o apostillados, y en su caso, acompañar la
traducción al español.
Cuando el patrón, sujeto obligado o representante legal ya esté registrado en el
Instituto Mexicano del Seguro Social y abra centros de trabajo en diferentes
municipios, podrá solicitar a la Subdelegación o Unidad Administrativa que controle el
domicilio fiscal, la asignación del nuevo registro patronal.
Al término del trámite de Alta Patronal e Inscripción en el Seguro de Riesgos de
Trabajo, el patrón, sujeto obligado o representante legal, recibirá de manera presencial
de la Subdelegación; el Aviso de Registro Patronal Personas Físicas en el Régimen
Obligatorio (ARP-PF) y original de la Tarjeta de Identificación Patronal.
El patrón, sujeto obligado o representante legal podrá solicitar la generación del
Número Patronal de Identificación Electrónica y el Certificado Digital o la adopción de
la Firma Electrónica Avanzada (FIEL), expedida por el Servicio de Administración
Tributaria (SAT) para realizar trámites electrónicos o actuaciones electrónicas ante el
Instituto Mexicano del Seguro Social.
El Registro Patronal por Clase (RPC) sólo podrá ser tramitado en la Subdelegación
que controla el domicilio fiscal del patrón o sujeto obligado, uno por cada clase que así
se requiera, de las señaladas en el artículo 73 de la LSS, con el que realizará la
inscripción de sus trabajadores a nivel nacional; y revisará anualmente su
siniestralidad conforme al artículo 74 de la misma Ley, de manera independiente por
cada uno de los registros patronales asignados.
Sólo en caso de una reanudación de actividades para un Registro Patronal por Clase
(RPC) el formato que deberá requisitar el patrón persona física, sujeto obligado o
representante legal, es el Aviso de Modificación en el Seguro de Riesgos de Trabajo
(AM-SRT) en la Subdelegación que controla el domicilio fiscal, uno por cada Registro
Patronal por Clase asignado, asimismo deberá presentar la Tarjeta de Identificación
Patronal de acuerdo a lo establecido en el artículo 14 del Reglamento de la Ley del
Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y
Fiscalización.
El incumplimiento de las obligaciones puede conllevar a la configuración de las
infracciones y delitos previstos y sancionados en el Título Sexto de la Ley del Seguro
Social y los relacionados en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de
Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización.
Los documentos considerados como identificación oficial para este trámite son los
siguientes:
 Credencial para votar expedida por el Instituto Nacional Electoral o por el
Instituto Federal Electoral (hasta en tanto concluya su vigencia).
 Pasaporte vigente, mexicano o extranjero.
 Cartilla del Servicio Militar Nacional.
 Cédula profesional.
 Matrícula consular (documento de identidad que expide una oficina consular a
favor de un connacional).
 Tarjeta/Cédula/Carnet de identidad para extranjeros.
 Documento migratorio vigente que corresponda, emitido por autoridad
competente (en su caso prórroga o refrendo migratorio).
Los documentos considerados como comprobante de domicilio para este trámite son
los siguientes:
a) Contratos vigentes que pueden estar a nombre del patrón o de un tercero y tener
una antigüedad no mayor a dos meses:
 Arrendamiento, acompañado del último recibo de pago de renta que cumpla
con los requisitos fiscales.
 Subarrendamiento, acompañado del último recibo de pago de renta que
cumpla con los requisitos fiscales.
 Fideicomiso debidamente protocolizado.
 Apertura de cuenta bancaria.
 Servicio de luz, teléfono o agua.
b) Estado de cuenta a nombre del patrón y tener una antigüedad no mayor a dos
meses. Expedido por las instituciones del sistema financiero.
c) Recibos a nombre del patrón o de un tercero y tener una antigüedad no mayor a
cuatro meses o tratándose de pago anual deberá corresponder al ejercicio en curso:
 Del impuesto predial o de los servicios de luz, teléfono o de agua.
d) Carta de radicación o de residencia a nombre del patrón y tener una antigüedad
no mayor a cuatro meses. Expedida conforme a su ámbito territorial, por gobierno
estatal, municipal o sus similares en el Distrito Federal.
e) Comprobante de alineación y número oficial a nombre del patrón o de un tercero y
tener una antigüedad no mayor a cuatro meses. Expedida conforme a su ámbito
territorial, por gobierno estatal, municipal o sus similares en el Distrito Federal.

Fundamento legal:
 FUNDAMENTO JURÍDICO QUE DA ORIGEN AL TRÁMITE
 Artículos 15 fracción I, 15-A, 72, 73 y 75
 Ordenamiento:
 Ley del Seguro Social publicada en el Diario Oficial de la Federación el 21 de
diciembre de 1995.
 Tipo de Ordenamiento: Ley
 Artículos 1 fracciones I y IV, 12, 13, 14, 18, 19, 20, 22, 23, 24, 26, 29, 30 y 196
 Ordenamiento:
 Reglamento de la Ley del Seguro Social en Materia de Afiliación, Clasificación
de Empresas, Recaudación y Fiscalización publicado en el Diario Oficial de la
Federación el 1º de noviembre de 2002.