INVESTIGACION PA; CCI
PROGRAMAS DE 1/1
AUDITORIA
Un programa de auditoría es un documento esencial que sirve como una guía detallada para los
auditores, estableciendo los procedimientos, el alcance, los objetivos y el cronograma de una
auditoría. Es la hoja de ruta que asegura que el proceso de auditoría sea sistemático, completo y
eficiente, permitiendo evaluar si una organización cumple con las regulaciones, políticas internas,
o si sus estados financieros o sistemas de información reflejan la realidad de manera razonable y
confiable.
Tipos de Programas de Auditoría:
Los programas de auditoría se adaptan al tipo específico de auditoría que se va a realizar. Algunos
de los más comunes incluyen:
1. Auditoría Financiera: Evalúa la razonabilidad y veracidad de los estados financieros de
una entidad, asegurando que cumplan con los principios de contabilidad generalmente
aceptados.
Componentes de un programa de auditoría:
• Objetivos: Lo que se pretende lograr con la auditoría.
• Alcance: El área o proceso específico a auditar.
• Procedimientos: Los pasos detallados a seguir durante la auditoría.
• Criterios: Los estándares o normas contra los cuales se evaluará el área auditada.
• Cronograma: El calendario de actividades y plazos de la auditoría.
• Equipo de auditoría: Las personas involucradas en el proceso.
• Recursos: Los materiales, herramientas o software que se utilizarán
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PROGRAMAS DE 1/2
AUDITORIA
AUDITORES Y ASOCIADOS S.A.
PROGRAMA DE AUDITORÍA
CLIENTE: Negocios y Servicios del Ecuador CIUDAD: PROVINCIA: Guayas
S.A. Guayaquil
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
PERÍODO: Del 01 de enero de 201X y el 31 de diciembre de 201X.
OBJETIVO GENERAL:
Determinar la razonabilidad de los saldos de la Cuentas por Cobrar que se reflejan en el
1.
Estado Financiero.
OBJETIVOS ESPECIFICOS:
1. Establecer que no existan restricciones sobre las partidas de cuentas por cobrar.
2. Evaluar el control interno del grupo de disponible.
HECHO HORAS HORAS
No. PROCEDIMIENTOS REF. POR ESTIMADA REALES
P.T. S
ETAPA PRELIMINAR
Evaluación de Control Interno y
1. determinación de la materialidad
Formular o actualizar los flujos que
2. muestren los procedimientos para
otorgar créditos, incluyendo la
aplicación contable
En relación al proceso anterior, obtener
3. información sobre políticas vigentes
respecto a descuentos, bonificaciones y
ventas
Elaborar o actualizar un flujo que
4. muestre el sistema de cobranzas de
saldos
En base a pruebas selectivas, verificar la
5. autenticidad del sistema para el
otorgamiento de créditos a los clientes
Verificar el cumplimiento del sistema de
cobranzas mencionado en el
procedimiento 3, haciendo énfasis en
los siguientes aspectos.
6.
- Secuencia de reportes de
- registro contable.
Verificar el cumplimiento de
7. las políticas sobre
descuentos, rebajas y bonificaciones
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PROGRAMAS DE 1/3
AUDITORIA
Estudiar y evaluar la confiabilidad del sistema
contable sobre todo el módulo de créditos y
cobranzas, poniendo énfasis en los siguientes
puntos:
- .Mecanismo de seguridad para el acceso
a la información.
8. - Facultades de consulta y operaciones
asignadas al personal.
- Integridad de base de datos.
- Armonía con el control interno fuera del
sistema contable.
Actualizar la cédula de observaciones y
9. sugerencias al control interno
ETAPA FINAL
Obtener la relación de saldos de clientes,
1. autentificarla contra cifras de los registros contables
En base a la relación de saldos de clientes antes
mencionados, preparar la confirmación de saldos
tomando en consideración los siguientes puntos.
2. - Importancia de los movimientos y saldos.
- Antigüedad de saldos.
- Información de abogados.
- Perfil de los clientes más importantes
- Número de respuestas recibidas
- Número de confirmaciones devueltas
- Número de confirmaciones no contestadas
3.
Revisar pagos posteriores de saldos importantes,
4. cuyas respuestas no se recibieron o resultaron
inconformes (diferencias)
Efectuar arquero de cartera de créditos. La
5. conciliación con libros y la aclaración de las
diferencias que resulten deberán efectuarlas la
empresa
- Relaciones preparadas por la empresa.
- Plazos de créditos en vigor.
6. - Reportes del área de cobranzas.
Con base a la información obtenida preparar las
7. cédulas analíticas que muestren la suficiencia o
insuficiencia de la estimación de las cuentas
incobrables
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
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CUESTIONARIOS PA; CCI
DE CONTROL 1/4
INTERNO
Los cuestionarios de control interno son herramientas fundamentales utilizadas por auditores,
contadores y gestores para evaluar la eficacia de los sistemas de control interno de una
organización. Se componen de una serie de preguntas diseñadas para recopilar información sobre
cómo se gestionan y mitigan los riesgos dentro de la empresa.
Características Clave
• Estructura: Suelen estar organizados por ciclos de negocio (ventas, compras, nómina,
tesorería, producción) o por componentes del control interno (ambiente de control,
evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión).
• Formato de Preguntas: Generalmente, las preguntas son de tipo "sí/no", "abierto" o de
opción múltiple, aunque las de "sí/no" son las más comunes por su facilidad de calificación
y análisis. Una respuesta "no" a una pregunta sobre un control clave suele indicar una
debilidad.
• Aplicación: Se aplican a personal clave dentro de la organización que tiene conocimiento
directo de los procesos y controles
Importancia de los Cuestionarios de Control Interno
1. Identificación de Riesgos: Permiten una identificación sistemática de los riesgos
operativos, financieros y de cumplimiento.
2. Base para la Auditoría: Sirven como una base para la planificación de la auditoría,
ayudando a los auditores a enfocar sus esfuerzos en las áreas de mayor riesgo.
3. Mejora Continua: Al revelar debilidades, facilitan la implementación de mejoras en los
controles internos, lo que a su vez fortalece la gobernanza corporativa.
4. Cumplimiento Normativo: Ayudan a asegurar el cumplimiento con marcos regulatorios
como COSO, Sarbanes-Oxley (SOX) u otras normativas locales.
5. Toma de Decisiones: Proporcionan información valiosa a la dirección para la toma de
decisiones estratégicas y operativas.
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CUESTIONARIOS PA; CCI
DE CONTROL 1/5
INTERNO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LA EMPRESA
NEGOCIOS Y SERVICIOS DEL ECUADOR S.A
PUNTOS A CONSIDERAR
Nº PREGUNTAS SI NO OBSERVACION
1 ¿Existe un interés por la junta directiva por la integridad y
valores éticos?
2 ¿Se establece un compromiso de comportamiento ético por
parte de la gerencia a la empresa?
3 ¿Otorga la gerencia incentivos que pueda fomentar el
interés de cumplir objetivos y metas?
4 ¿Es establecido un mecanismo para
comunicar a la gerencia y empleados sobre la importancia
del control interno?
5 ¿Se presta una apropiada atención por parte de la gerencia
sobre el control interno?
6 ¿Corrige la gerencia oportunamente las deficiencias
identificadas en el control interno?
7 ¿Esta el personal capacitado para tener rendimiendo en su
tarea asignada en el
negocio?
8 ¿Posee la gerencia la experiencia necesaria en cada una de
sus áreas funcionales, contabilidad, sistemas de
información y reporte de información financiera?
9 ¿Es apropiada la estructura interna de la empresa, estando
bien distribuida y posee todo el personal la experiencia
necesaria según la naturaleza de la compañía?
10 ¿Son independientes de la gerencia, la junta directiva y el
comité de auditoria, tanto así que con frecuencia indagan y
plantean preguntas según sea necesario?
11 ¿Es representado un comité de auditoria conjuntamente
con un supervisor informado,
eficiente en el proceso de información?
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CUESTIONARIOS PA; CCI
DE CONTROL 1/6
INTERNO
12 ¿Incluye la auditoria al menos una persona con experiencia
financiera?
13 ¿Mantiene el comité de auditoria una línea directa de
comunicación con los auditores externos e internos de
la empresa?
14 ¿Es la estructura organizacional adecuada para el tamaño,
actividades operacionales, y ubicación de la compañía?
15 ¿Es apropiada la estructura organizacional general?
16 ¿Hay políticas apropiadas para aquellos asuntos como
aceptación de nuevos negocios, conflictos de interés, y
practicas de seguridad? Son ellas comunicadas
adecuadamente a toda la organización?
17 ¿Hay políticas y procedimientos apropiados para la
autorización y aprobación de transacciones al nivel
adecuado?
18 ¿Hay una adecuada supervisión y monitoreo de las
operaciones descentralizadas?
19 ¿Es clara la asignación de responsabilidades, incluyendo
responsabilidades del procesamiento de sistemas de
información y desarrollo de programas?
20 ¿El desempeño del trabajo es evaluado y revisado
periódicamente con cada empleado?
Revisado por: Aprobado por:
Elaborado por:
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