UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS
ESCUELA DE DERECHO
ASIGNATURA: LEGISLACIÓN TRIBUTARIA, MONETARIA Y FINANCIERA DER- 430
FACILITADOR: SIMON BOLIVAR SANTANA PEÑA
PARTICIPANTE: JEAN LUIS MERCADO DE LOS SANTOS
MATRÍCULA: 100056135
TEMA: ¨IMPUESTO SOBRE TRANSFERENCIA DE BIENES INDUSTRIALIZADOS Y
SERVICIOS (ITBIS)¨.
SANTO DOMINGO, 14 DE FEBRERO DE 2025
INTRODUCCIÓN
En este trabajo de investigación veremos la importancia y la conceptualización del
Impuesto sobre Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios mediante una
reflexión.
El impuesto sobre transferencias de bienes industrializados y servicios (ITBIS), Es un
impuesto general al consumo tipo valor agregado que se aplica a la transferencia e
importación de bienes de industrializados, así como la prestación de servicios.
Los conocimientos adquiridos sobre esta lectura, se podrá aplicar en sus futuros
trabajos como profesional de derecho.
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REFLEXIÓN: ¨IMPUESTO SOBRE TRANSFERENCIA DE BIENES
INDUSTRIALIZADOS Y SERVICIOS (ITBIS)¨:
ITBIS son las siglas que significa impuestos de transferencia de bienes industrializados
y servicios. Estos impuestos se aplican a aquellos bienes que son importados y se
transfieren o son adquiridos por los consumidores, incluyendo los servicios.
El ITBIS es uno de los tributos más importante en la estructura fiscal de la República
Dominicana. Está regulado por la Ley No. 11-92 qué aprueba el Código Tributario. Es
un tipo de impuesto Al Valor Agregado (IVA).
Unos de los objetivos principales ITBIS es asegurar una fuente de ingresos estable
para el Estado, financiar servicios públicos esenciales, cómo salud, educación e
infraestructura. Sin embargo, el diseño del ITBIS También ha sido objeto de debates,
especialmente en relación con su equidad. Al ser un impuesto indirecto, afecta de
manera proporcionalmente mayor a las personas de menores ingresos, ya que estos
deben destinar una parte más significativa de su presupuesto al pago de este impuesto
en comparación con las personas de ingresos más altos.
El ITBIS fomenta la formalización de la economía. Las empresas que no estén
registradas en la Dirección General de impuestos internos (DGII) no pueden cobrar ni
deducir dicho impuesto, lo que las excluye de ciertos mercados y oportunidades de
negocio.
A nivel empresarial, El ITBIS afecta las operaciones cotidianas ya que las empresas
actúan como agentes recaudadores del Estado, transfiriendo al fisco el monto
recaudado de sus clientes.
El incumplimiento en el pago de impuestos sobre transferencia de bienes
industrializados y servicios (ITBIS), ya sea por parte de los consumidores o de los
comerciantes, tienen diversas implicaciones legales y económicas. De acuerdo con el
código tributario de la República Dominicana (Ley No. 11-92), no pagar este impuesto
constituye una infracción tributaria que puede generar sanciones severas como:
Sanciones económicas.
Cierre temporal del negocio.
Implicaciones legales.
Evasión fiscal y responsabilidad penal.
La evasión del ITBIS no solo afecta las finanzas del Estado, sino que también
distorsiona la competencia. Las empresas que no pagan no declaran de manera
correcta pueden ofrecer productos y servicios a un precio más bajo, creando una
competencia desleal frente a aquellas que cumplen con sus obligaciones fiscales.
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Lo que están obligados a pagar este impuesto son:
Las Personas Físicas (profesionales liberales, negocios de único dueño) y
Personas Jurídicas (SRL, EIRL y No Lucrativas Privadas), Nacionales o
extranjeras que realizan transferencias, importaciones o prestación de servicios
gravados.
Las empresas públicas y privadas, que realicen o no actividades grabadas, y
estén en la obligación de realizar retenciones al ITBIS involucrado en los
servicios que le son prestados por Personas Físicas, así como cuando paguen
las prestaciones de servicios profesionales liberales y de alquiler de bienes
muebles a otras sociedades con carácter lucrativo o no.
Que grava este impuesto:
A transferencia de bienes industrializados, nuevos o usados.
La importación de bienes industrializados, por cuenta propia o ajena.
La prestación y locación de servicios gravados.
La tasa reducida de un 16% para los productos que se indican a continuación: yogur y
mantequilla, café, grasas animales o vegetales comestibles, azúcares cacao y
chocolate.
El impuesto a pagar se aplicará sobre las transferencias gravadas y/o servicios
prestados con una tasa de un 18% y una tasa reducida de un 16% para los productos
que se indican a continuación:
Yogur y mantequilla.
Café.
Grasas animales o vegetales comestibles.
Azucares.
Cacao y chocolate.
La declaración y pago de este impuesto deberá realizarse a más tardar el día 20 de
cada mes (Ej.: enero se debe declarar y pagar en los primeros 20 días del mes de
febrero). En la importación se paga juntamente con los aranceles o impuestos
aduaneros.
El pago para realizar a impuestos internos se determina deduciendo del ITBIS
generado por las transferencias y servicios prestados a los clientes, los importes de:
El ITBIS Facturado y transparentado por los suplidores en la adquisición de
bienes y servicios gravados.
El ITBIS aplicado en las aduanas por la importación de bienes gravados.
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Los pagos a cuenta correspondiente a las retenciones de ITBIS que se les haya
practicado.
CONCLUSIÓN
ITBIS son las siglas que significan Impuesto de Transferencia de Bienes
Industrializados y de Servicios. Estos impuestos se aplican a aquellos bienes que son
importados y se transfieren, son adquiridos por los consumidores, incluyendo los
servicios.
El ITBIS es uno de los tributos más importante de la estructura fiscal de la República
Dominicana. Está regulado por la Ley No. 11-92, que aprueba el Código Tributario. Es
un tipo de impuesto al Valor Agregado (IVA).
Las empresas que no están registradas en el sistema fiscal no pueden participar en
ciertos mercados ni beneficios de deducciones fiscales, lo que la coloca en desventaja
frente a las empresas formalmente establecida. Es decir, este impuesto actúa como un
incentivo para que las empresas se formalicen y cumplan con sus obligaciones
tributaria.
A pesar de su importancia, el ITBIS enfrenta desafíos relacionados con su equidad y la
capacidad de cumplimiento de los contribuyentes. Como impuesto indirecto, tiende a
ser regresivo, afectando en mayor medida a las personas de bajos ingresos, quienes
destinan una parte más significativa de sus ingresos al consumo. Este aspecto ha
generado debate sobre la necesidad de introducir políticas fiscales que compensen
estos efectos negativos sobre los sectores más vulnerables de la población.
La evasión del ITBIS no solo afecta las finanzas del Estado, sino que también
distorsiona la competencia. Las empresas que no pagan no declaran de manera
correcta pueden ofrecer productos y servicios a un bajo precio, creando una
competencia desleal frente a aquellas que cumplen con sus obligaciones fiscales, estás
empresas son sancionadas con multa o cierre de la misma.
Para garantizar qué el ITBIS se ha sostenible a largo plazo, es necesario seguir
fortalecimiento de los mecanismos de control y educar tanto a empresas como a
consumidores sobre la importancia de cumplir con este tributo.
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BIBLIOGRAFÍA
[Link]
Documents/1-Guia%207%20-%20(ITBIS).pdf
Ley 11-92, Código Tributario y sus Modificaciones.
Coronado, M. (2010) Derecho Bancario Monetario y Financiera, Ediciones Librería
Jurídica Internacional, S. R. L, Rep. Dom.
