CASO PRÁCTICO
Asignatura: Auditoría y Riesgo Empresarial
Tema: Identificación y valoración de los componentes
del Riesgo de Auditoría (Riesgo Inherente, Riesgo
de Control, Riesgo de Detección)
Marco Normativo: Norma Internacional de Auditoría N. 200 -
Objetivos Globales del Auditor Independiente y
realización de la Auditoría de conformidad con
las Normas Internacionales de Auditoría.
Actividades a desarrollar de acuerdo al contenido revisado en clases:
1. Identifique y clasifique los siguientes ejemplos de riesgos en cada uno de los tipos de componentes que
conforman el Riesgo de Auditoría, conforme lo establece la NIA 200.
Identificación de la Clase de Riesgo que
compone el Riesgo de Auditoría
Descripción Riesgo Riesgo de Riesgo de Detección
Inherente Control
La empresa auditada presenta en sus estados financieros, cuentas
contables integradas por importes obtenidos de estimaciones
contables con tasas altas de incertidumbre.
La empresa auditada opera en una industria compleja, con
presencia de alta volatilidad en el mercado.
La empresa auditada opera con múltiples filiales con domicilio en
diferentes paises.
La empresa auditada forma parte de la industria farmacéutica, y
por tanto, está sujeta a estrictos requisitos de cumplimiento para
su funcionamiento.
La empresa auditada ha enfrentado dentro del período
examinado, un proceso de fusión que causó una interrupción
estimada en la operación de cuatro meses.
La empresa auditada pertenece al sector financiero, y por tanto,
presenta en sus estados financieros, cuentas contables que reflejan
la valoración de derivados financieros complejos de alto riesgo.
La empresa auditada contempla dentro de sus políticas contables,
la declaración de estimaciones financieras prospectivas para
inversores nacionales e internacionales.
La empresa auditada implementa procesos manuales para el
conteo físico periódico del inventario.
La empresa auditada no realiza arqueos de caja a los fondos de
valores aperturados para gastos menores, a fin de verificar si el
dinero existente en tenencia del custorio es consistente con los
saldos reportados en las respectivas cuentas contables.
La empresa auditada no realiza conciliaciones bancarias para
mantener los saldos de las cuentas contables depuradas conforme
los saldos de los estados de cuenta.
La empresa auditada no implementa procedimientos de
verificación de las garantías o colaterales, previo a conceder
crédito a clientes con alto riesgo de morosidad.
La empresa auditada no aplica mecanismos de distribución clara
de funciones en la gestión de tesorería, lo que provoca un mayor
riesgo de malversación de recursos.
La empresa auditada no realiza auditorías internas periódicas, que
permitan evaluar y mejorar áreas críticas a través de la
identificación de no conformidades respecto a estándares o
criterios de valoración.
En el encargo de auditoría analizado, se evidencia que dos
miembros del equipo de auditoría altamente experimentados,
fueron designados de manera tardía a las actividades planificadas,
lo cual retrasó la entrega de uno de los informes al cliente.
En el encargo de auditoría analizado, se evidencia que dos
miembros asignados al equipo de auditoría no tienen experiencia
en la elaboración de este tipo de exámenes a empresas del sector
de la economía, popular y solidario al que pertenece la empresa
auditada.
En el encargo de auditoría analizado, se evidencian errores en la
definición de una muestra para la circularización de saldos a
proveedores.
2. Proponga un caso práctico similar al revisado en clases que permita identificar la valoración (Cálculo de los
componentes del Riesgo de Auditoría: Riesgo Inherente, Riesgo de Control y Riesgo de Detección)
