Gasto Federalizado
Municipio de Chalco, Estado de México
Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal
Auditoría De Cumplimiento: 2021-D-15025-19-0842-2022
Modalidad: Presencial
Núm. de Auditoría: 842
Los Criterios de Selección, Objetivo y Procedimientos de auditoría aplicados, se pueden
consultar a través del Marco de Referencia "Fondo de Aportaciones para la Infraestructura
Social", mediante el siguiente código QR:
Alcance
EGRESOS
Miles de Pesos
Universo Seleccionado 112,948.9
Muestra Auditada 112,948.9
Representatividad de la Muestra 100.0%
Respecto de los 5,134,474.3 miles de pesos transferidos durante el ejercicio fiscal 2021, al
Gobierno del estado de México para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social
Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISMDF), se verificó la
aplicación de los recursos asignados al Municipio de Chalco, Estado de México, que
ascendieron a 112,948.9 miles de pesos; de éstos, se seleccionaron para su revisión el
100.0% de los recursos asignados a dicho municipio.
Resultados
Control Interno
1. Se realizó la evaluación del sistema de control interno instrumentado por el Municipio de
Chalco, Estado de México, ejecutor de los recursos del Fondo de Aportaciones para la
Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal
1
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
(FISMDF) durante el ejercicio fiscal 2021, con base en el Marco Integrado de Control Interno
emitido por la Auditoría Superior de la Federación; para ello, se aplicó un cuestionario de
control interno y se analizaron las evidencias que acreditan la existencia de los diversos
elementos del sistema de control interno y las respuestas a dicho cuestionario, y se
determinó que existen fortalezas y debilidades en su diseño e implementación, entre las
que destacan las siguientes:
MUNICIPIO DE CHALCO, ESTADO DE MÉXICO
FORTALEZAS Y DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO
CUENTA PÚBLICA 2021
Elemento de
Fortalezas Debilidades
control interno
Ambiente de • Cuenta con un Bando Municipal con validez jurídica. • No contó con un comité de trabajo en
Control • Emitió normas generales en materia de control materia de ética e integridad.
interno. • No estableció políticas sobre la evaluación
• Realizó acciones para el establecimiento de una del desempeño del personal que labora en
estructura orgánica, atribuciones, funciones, la institución.
responsabilidades y obligaciones de las diferentes
áreas y unidades administrativas.
Administración • Cuenta con el Plan de Desarrollo Municipal 2019- • No contó con un Comité de Administración
de Riesgos 2021 que establece las acciones a seguir para la de Riesgos.
consecución de los objetivos y metas institucionales. • No realizó una evaluación de los riesgos de
• Los objetivos generales y específicos establecidos en sus principales procesos sustantivos y
su Plan de Desarrollo Municipal de las unidades y adjetivos que dan soporte al cumplimiento
áreas administrativas fueron asignados y de la misión y de los objetivos y metas
comunicados formalmente a los titulares de las institucionales.
áreas responsables de su cumplimiento.
Actividades de • Cuenta con sistemas informáticos que apoyan el
Control desarrollo de sus actividades sustantivas, financieras
y administrativas.
• Estableció políticas y procedimientos para mitigar y
administrar los riesgos que puedan afectar el logro
de los objetivos.
• Realizó actividades de control para las tecnologías
de la información y comunicaciones.
Información y • Estableció responsables de elaborar información • No realizó la evaluación de riesgos a los sistemas
Comunicación sobre la gestión para cumplir con sus obligaciones informáticos.
en materia de presupuesto, responsabilidad • No cuenta con un plan de recuperación de
hacendaria, contabilidad gubernamental, desastres que incluya datos, hardware y software
transparencia y acceso a la información pública, críticos asociados directamente al logro de
fiscalización y rendición de cuentas. objetivos y metas institucionales.
• Realizó acciones para obtener información relevante
y de calidad.
Supervisión • Cuenta con políticas y procedimientos para la • No se realizaron auditorías internas o externas en
supervisión de control interno. el último ejercicio fiscal.
• Dispone de políticas y procedimientos de
supervisión del control interno.
FUENTE: Cuestionario de control interno aplicado y evidencia de sus respuestas.
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Gasto Federalizado
Una vez analizadas las evidencias documentales proporcionadas por el Municipio de Chalco,
Estado de México, a cada respuesta del cuestionario de control interno y aplicado el
instrumento de valoración determinado para su revisión, se obtuvo un promedio general de
82 puntos de un total de 100 en la evaluación practicada, lo que lo ubica en un nivel de
cumplimiento alto.
Durante el desarrollo de la auditoría, se identificaron incumplimientos con las disposiciones
legales aplicables a las operaciones realizadas por el municipio respecto del FISMDF del
ejercicio fiscal 2021. Por lo anterior, la Auditoría Superior de la Federación considera que la
entidad fiscalizada debe rediseñar y fortalecer las estrategias y mecanismos de control
establecidos en su sistema de control interno, a fin de brindar una seguridad razonable en la
consecución de sus objetivos institucionales, en la administración y mitigación de sus
riesgos, en el ajuste a las disposiciones jurídicas y normativas aplicables, la salvaguarda de
los recursos públicos y la confiabilidad de la información que genera.
Para ello, el Municipio de Chalco, Estado de México, debe reforzar su sistema de control
interno implementado mediante acciones correctivas apropiadas para prevenir los riesgos
que impidan el cumplimiento de sus objetivos en la ejecución de sus procesos, el ajuste a las
disposiciones jurídicas y normativas aplicables y la transparencia y rendición de cuentas.
Transferencia de los Recursos
2. El Municipio de Chalco, Estado de México, recibió de la Secretaría de Finanzas del
Gobierno del Estado de México, por partes iguales en los primeros diez meses del año, de
manera ágil y directa, sin limitaciones, ni restricciones, de conformidad con el calendario
publicado, los 112,948.9 miles de pesos que le fueron asignados para el FISMDF del ejercicio
fiscal 2021, los cuales fueron depositados en la cuenta bancaria productiva y específica
contratada para tal fin, donde se administraron de manera exclusiva junto con sus
rendimientos financieros generados; asimismo, se comprobó que no se transfirieron
recursos a otras cuentas bancarias de forma injustificada, ni se incorporaron recursos
locales o aportaciones de beneficiarios en la cuenta bancaria del fondo.
Integración de la Información Financiera
3. El Municipio de Chalco, Estado de México, registró las operaciones del FISMDF del
ejercicio fiscal 2021, en cuentas contables y presupuestales específicas debidamente
identificadas, actualizadas y controladas de acuerdo con la normativa emitida por el Consejo
Nacional de Armonización Contable (CONAC), para lo cual, dispuso de un manual de
contabilidad; acreditó que dichos registros se encuentran respaldados con la
documentación original que cumplió con los requisitos fiscales y que fue cancelada con la
leyenda “operado” e identificada con el nombre del fondo; asimismo, la totalidad de los
comprobantes fiscales digitales por internet se encontraban vigentes a la fecha de la
auditoría, y que los pagos con recursos del fondo se realizaron de forma electrónica
mediante abono en cuenta de los beneficiarios.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
Transparencia en el Ejercicio de los Recursos
4. El Municipio de Chalco, Estado de México, hizo del conocimiento de sus habitantes al
inicio del ejercicio, el monto de los recursos recibidos del FISMDF del ejercicio fiscal 2021,
las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios;
asimismo, informó trimestralmente sobre los avances en el ejercicio de los recursos y los
resultados alcanzados al término del ejercicio, conforme a los lineamientos de información
pública del CONAC.
5. El Municipio de Chalco, Estado de México, no remitió a la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público (SHCP) los informes sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos en la
aplicación de los recursos del FISMDF del ejercicio fiscal 2021, ni los publicó en su órgano
local de difusión, página de internet o en algún otro medio de difusión local.
La Contraloría en el Municipio de Chalco, Estado de México, inició el procedimiento para
determinar posibles responsabilidades administrativas de servidores públicos y, para tales
efectos, integró el expediente núm. CH/CM/SI/OF/005/2022, por lo que se da como
promovida esta acción.
6. El Municipio de Chalco, Estado de México, reportó trimestralmente la planeación de los
recursos del FISMDF del ejercicio fiscal 2021 en la Matriz de Inversión para el Desarrollo
Social de la Secretaría de Bienestar, así como las acciones de verificación y seguimiento de
las obras y acciones financiadas con dichos recursos.
7. La información respecto de la planeación, ejercicio y resultados de la aplicación de los
recursos del FISMDF del ejercicio fiscal 2021, reportada por el Municipio de Chalco, Estado
de México, a su población y a la Secretaría de Bienestar, muestra congruencia en lo que se
refiere a los montos reportados y al número de proyectos financiados con dichos recursos.
Destino de los Recursos
8. El Municipio de Chalco, Estado de México, recibió recursos del FISMDF del ejercicio fiscal
2021 por 112,948.9 miles de pesos, los cuales generaron rendimientos financieros durante
su administración por 639.9 miles de pesos, en el periodo de enero a diciembre de 2021, y
rendimientos financieros por 0.0 miles de pesos (setenta centavos), en el periodo de enero
a marzo de 2022, por lo que se determinaron recursos disponibles al 31 de diciembre de
2021 y al 31 de marzo de 2022 por 113,588.8 miles de pesos. De estos recursos disponibles,
se constató que al 31 de diciembre de 2021 comprometió 113,570.0 miles de pesos y pagó
113,553.7 miles de pesos, importes que representaron el 99.9% de dichos recursos; en tanto
que al 31 de marzo de 2022 no registró pagos adicionales, como se muestra a continuación:
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Gasto Federalizado
MUNICIPIO DE CHALCO, ESTADO DE MÉXICO
EJERCICIO Y DESTINO DE LOS RECURSOS DEL FISMDF
CUENTA PÚBLICA 2021
(Miles de pesos)
Núm. de Recursos no comprometidos o
Rubro / Concepto obras o Al 31 de diciembre de 2021 Al 31 de marzo de 2022 no pagados dentro de los plazos
acciones establecidos
% del
Comprometidos y pagados Comprometido Pagado Pagado
disponible
Recursos aplicados a los
objetivos del fondo
Agua potable 2 6,799.7 6,792.8 6,792.8 6.0
Drenaje y letrinas 1 2,200.0 2,190.5 2,190.5 1.8
Urbanización 18 61,503.0 61,503.1 61,503.1 54.2
Electrificación rural y
de colonias pobres 9 8,000.0 8,000.0 8,000.0 7.0
Infraestructura básica
del sector salud y
educativo 24 35,067.3 35,067.3 35,067.3 30.9
Totales (A) 54 113,570.0 113,553.7 113,553.7 99.9
No comprometidos o no No % del Reintegrados Por reintegrar
No pagado No pagado
pagados comprometido disponible a la TESOFE a la TESOFE
Recursos no comprometidos 18.8 18.8 18.8 0.1 18.8 0.0
Recursos comprometidos no
16.3 16.3 0.0 16.3 0.0
pagados
Rendimientos financieros
generados de enero a marzo de 0.0 0.0 0.0 0.0
2022
Totales (B) 18.8 35.1 35.1 0.1 35.1 0.0
% del
Total Total Total
disponible
Disponible (A + B) 113,588.8 113,588.8 113,588.8 100.0
FUENTE: Estados de cuenta bancarios, registros contables y cierre del ejercicio del fondo al 31 de marzo de 2022.
De lo anterior se constató que, las obras y acciones financiadas con recursos del fondo se
encuentran comprendidas en los rubros establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal y
corresponden a proyectos previstos en el catálogo de los Lineamientos del Fondo de
Aportaciones para la Infraestructura Social.
9. El Municipio de Chalco, Estado de México, destinó recursos del FISMDF del ejercicio fiscal
2021 por 113,553.7 miles de pesos para el pago de 54 obras y acciones que benefician
directamente a la población que habita en Zonas de Atención Prioritaria (ZAP) urbanas,
importe que significó el 99.9% de los recursos disponibles, por lo que cumplió con el 30.0%
determinado como mínimo para invertirse en dichas zonas mediante la fórmula
contemplada en los Lineamientos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social,
como se muestra a continuación:
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
MUNICIPIO DE CHALCO, ESTADO DE MÉXICO
DISTRIBUCIÓN DE LOS RECURSOS DEL FISMDF POR CRITERIO DE INVERSIÓN
CUENTA PÚBLICA 2021
(Miles de pesos)
Núm. de Importe % del
Criterio de inversión obras o
pagado disponible
acciones
INVERSIÓN EN OBRAS Y ACCIONES QUE BENEFICIAN DIRECTAMENTE A
LA POBLACIÓN CON LOS MAYORES NIVELES DE REZAGO SOCIAL Y
POBREZA EXTREMA EN LA ENTIDAD
Inversión en ZAP urbanas 54 113,553.7 99.9
Totales 54 113,553.7 99.9
FUENTE: Expedientes de obra, Declaratoria de las Zonas de Atención Prioritaria, población total, indicadores, índice y
grado de rezago social según localidad (Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social).
10. En el Municipio de Chalco, Estado de México, se determinaron recursos del FISMDF del
ejercicio fiscal 2021 no comprometidos al 31 de diciembre de 2021 por 18.8 miles de pesos;
recursos comprometidos que no se pagaron al 31 de marzo de 2022 por 16.3 miles de
pesos, y rendimientos financieros por 0.0 miles de pesos (setenta centavos), generados en
el periodo de enero a marzo de 2022, de los cuales se presentó la documentación que
acredita el reintegro de recursos a la Tesorería de la Federación (TESOFE) dentro de los
plazos establecidos en la normativa, como se muestra a continuación:
MUNICIPIO DE CHALCO, ESTADO DE MÉXICO
REINTEGRO A LA TESOFE DE LOS RECURSOS DEL FISMDF
CUENTA PÚBLICA 2021
(Miles de pesos)
Importe reintegrado a la TESOFE Importe por
Importe
Concepto Dentro del plazo Fuera del plazo reintegrar a
determinado Total
establecido establecido la TESOFE
Recursos no comprometidos al 31 de
18.8 18.8 0.0 18.8 0.0
diciembre de 2021
Recursos comprometidos no pagados
16.3 16.3 0.0 16.3 0.0
al 31 de marzo de 2022
Rendimientos financieros generados
0.0 0.0 0.0 0.0 0.0
de enero a marzo de 2022
Totales 35.1 35.1 0.0 35.1 0.0
FUENTE: Estados de cuenta bancarios, registros contables y pólizas con su documentación soporte.
11. El Municipio de Chalco, Estado de México, no destinó recursos del FISMDF del ejercicio
fiscal 2021 para el Programa de Desarrollo Institucional.
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Gasto Federalizado
12. El Municipio de Chalco, Estado de México, no destinó recursos del FISMDF del ejercicio
fiscal 2021 para el pago de gastos indirectos.
Obras y Acciones Sociales
13. El Municipio de Chalco, Estado de México, adjudicó 54 obras públicas por un importe de
113,570.0 miles de pesos con recursos del FISMDF del ejercicio fiscal 2021, de las cuales, 7
contratos fueron adjudicados de manera directa por un importe de 2,626.4 miles de pesos;
34 contratos por invitación restringida por un importe de 70,425.4 miles de pesos; 4
contratos por licitación pública por un importe de 32,518.2 miles de pesos, y 9 contratos
mediante convenio por un importe de 8,000.0 miles de pesos; dichas adjudicaciones se
realizaron de manera razonable de conformidad con la normativa aplicable; se respetaron
los montos máximos de adjudicación autorizados para cada modalidad de contratación; en
los casos de excepción a la licitación pública cuentan con el dictamen correspondiente
debidamente justificado; los contratistas participantes no se encontraron inhabilitados por
resolución de la autoridad competente, ni se ubicaron en los supuestos del artículo 69-B del
Código Fiscal de la Federación; las obras públicas están amparadas en los contratos, que
fueron suscritos dentro de los plazos señalados en la normativa; en los casos procedentes,
se entregó y se garantizó el anticipo correspondiente, y cuenta con las fianzas de
cumplimiento de los contratos.
14. El Municipio de Chalco, Estado de México, ejecutó 54 obras públicas por un importe de
113,553.7 miles de pesos con recursos del FISMDF del ejercicio fiscal 2021, conforme a la
normativa aplicable, toda vez que, cumplieron con las especificaciones, plazos de ejecución
y montos pactados en los contratos; en su caso, las modificaciones se encontraron
debidamente justificadas y formalizadas mediante los convenios correspondientes; las obras
fueron finiquitadas de acuerdo con la normativa, recibidas a satisfacción del municipio y
están en operación; los contratistas entregaron las fianzas de vicios ocultos
correspondientes, y no se observaron incumplimientos imputables a los contratistas, por lo
que no se aplicaron penas convencionales conforme a lo estipulado en los contratos.
15. El Municipio de Chalco, Estado de México, realizó pagos para 54 obras públicas por un
importe de 113,553.7 miles de pesos con recursos del FISMDF del ejercicio fiscal 2021, los
cuales corresponden a los conceptos contratados y ejecutados, se encuentran soportados
con la documentación correspondiente como son estimaciones que incluyen las bitácoras de
obra, facturas, actas de entrega-recepción, avisos de terminación y finiquitos, y los anticipos
otorgados fueron debidamente amortizados.
16. El Municipio de Chalco, Estado de México, no destinó recursos del FISMDF del ejercicio
fiscal 2021 para el pago de obra pública ejecutada mediante administración directa.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
17. El Municipio de Chalco, Estado de México, no destinó recursos del FISMDF del ejercicio
fiscal 2021 para el pago de adquisiciones, arrendamientos o servicios.
7
Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
Verificación Física
18. No se realizaron visitas de verificación física, ya que, con base en los procedimientos de
revisión documental de las obras públicas realizadas por el Municipio de Chalco, Estado de
México, con recursos del FISMDF para el ejercicio fiscal 2021, se logró obtener evidencia de
que dichas obras cumplen de forma razonable con las disposiciones legales y normativas
aplicables, y no se identifican elementos adicionales, acorde a lo dispuesto en el apartado
de niveles de aseguramiento señalado en la Norma Profesional de Auditoría del Sistema
Nacional de Fiscalización No. 100 “Principios Fundamentales de Auditoría del Sector
Público”.
Resumen de Resultados, Observaciones y Acciones
Se determinaron 18 resultados, de los cuales, en 17 no se detectaron irregularidades y uno
fue solventado por la entidad fiscalizada antes de la emisión de este Informe.
Dictamen
La Auditoría Superior de la Federación revisó 112,948.9 miles de pesos, que representaron
el 100.0% de los recursos transferidos al Municipio de Chalco, Estado de México, mediante
el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones
Territoriales del Distrito Federal (FISMDF); la auditoría se practicó sobre la información
proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable.
Al 31 de diciembre de 2021, el Municipio de Chalco, Estado de México, comprometió y pagó
el 99.9% de los recursos disponibles del fondo, en tanto que al 31 de marzo de 2022 no se
modificó dicho porcentaje.
En cuanto al ejercicio de los recursos del fondo, el Municipio de Chalco, Estado de México,
incurrió en inobservancias de la normativa, principalmente de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental, la Ley de Coordinación Fiscal y la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, ya que se observó que no remitió a la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público los informes sobre el ejercicio, destino y resultados obtenidos en la
aplicación de los recursos del fondo, ni los publicó en su órgano local de difusión, página de
internet o en algún otro medio de difusión local; la observación determinada fue promovida
por la entidad fiscalizada antes de la emisión de este informe.
Respecto de la evaluación a su sistema de control interno, el municipio ha generado y
puesto en operación diversas estrategias y mecanismos de control que proporcionan una
seguridad razonable en el logro de sus objetivos institucionales, en la calidad de la
información que generan sus operaciones y en la salvaguarda de los recursos públicos; no
obstante, en el transcurso de la auditoría, se detectó un incumplimiento, por lo que es
necesario que se implemente la acción correctiva encaminada a la eliminación de la
deficiencia detectada.
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Gasto Federalizado
El Municipio de Chalco, Estado de México, incumplió con sus obligaciones de transparencia
sobre la gestión de los recursos del fondo, ya que no entregó a la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público los informes trimestrales sobre el ejercicio, destino y resultados de los
recursos que le fueron transferidos y no los difundió entre sus habitantes.
En cuanto a los objetivos del fondo, se cumplieron de forma razonable, ya que el Municipio
de Chalco, Estado de México, destinó el 54.2% de los recursos pagados al rubro de
urbanización, el 30.9% a infraestructura básica del sector salud y educativo, el 7.0% a
electrificación rural y de colonias pobres, el 6.0% a agua potable y el 1.8% a drenaje y
letrinas, con los que se atendieron los conceptos de gasto establecidos en la Ley de
Coordinación Fiscal.
En conclusión, el Municipio de Chalco, Estado de México, realizó una gestión eficiente,
transparente y razonable de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura
Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.
Servidores públicos que intervinieron en la auditoría:
Director de Área Director General
L.C. Oswaldo Fuentes Lugo Lic. Marciano Cruz Ángeles
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para
aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinados por la Auditoría Superior de la
Federación y que se presentó a este órgano técnico de fiscalización para efectos de la
elaboración definitiva del Informe General Ejecutivo del Resultado de la Fiscalización
Superior de la Cuenta Pública.
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Informe Individual del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2021
Apéndices
Áreas Revisadas
La Tesorería Municipal y la Dirección de Obras Públicas del Municipio de Chalco, Estado de
México.
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